企業資金管理存在的問題及對策研究

高靜

（南山集團有限公司，山東 煙臺 265706）

企業要想長久立足于激烈的市場競爭中，不僅要有一流的過硬產品，超前的科技研發能力、產品競爭能力等，還要具備科學、高效的資金管理能力。企業資金管理的目的不僅要保障企業資金的安全，滿足企業各項經營需要，同時要提高資金運營效率、降低資金成本、防控資金風險，實現創造資金價值、服務企業發展的目標。

一、企業資金管理的重要性

（一）資金管理有助于保障企業的資金安全、促進企業穩定健康發展

資金是企業各項資源中最活躍、最重要的部分，企業的資金既服務于業務，又貫穿于業務，從最初企業成立、到經營運轉、新項目投資建設、償還銀行貸款、市場拓展等，資金伴隨著企業的整個生命周期及各項經營活動，保障資金安全是企業最低同時也是最高的要求，最低要求是不能讓資金受到侵蝕，最高要求是企業資金鏈不能斷裂，因而加強資金管理，做好資金統籌規劃，保障資金安全，將有限的資金投入到各項經濟活動中，以促進企業穩定健康發展。

（二）資金管理有助于提高企業資金效率、提升企業經濟效益

資金通過投入使用可以為企業創造出經濟效益，如應收賬款、存貨、固定資產等，資產的周轉率越高，意味著同一筆資金可以在更短的時間內帶來收益。通過加強資金管理，不斷挖掘企業采購、生產、銷售等各環節的利益，加快庫存周轉，縮短應收賬款、采取預收貨款、采購延期付款等手段，提高企業資金的周轉速度，降低企業資金占用成本，為企業創造更多的收益。

二、企業資金管理存在的主要問題

（一）對資金管理認識不足

企業對資金管理的理念是影響企業資金管理質量的重要因素，也是確定企業資金管理方案和措施的前提基礎，因此企業要想進一步提升自身資金管理水平，就必須提高對資金管理的充分認識和重視程度。目前大部分企業已將資金管理提高到企業財務管理的最高層級，但仍有部分企業對資金管理的認識還應進一步提高，部分企業資金管理的目的僅是滿足企業的生產經營需要，保障經濟活動的有序進行，避免企業出現借貸風險。但在當前的新經濟形勢和市場競爭加劇的環境下，企業應更新強化資金管理理念，在保障資金安全和滿足生產經營需求的同時，還要進一步發揮和挖掘資金的經濟效益，充分利用有限的資金，盡可能以最小化的資金成本創造最大化的經濟利益。

（二）資金管理制度不完善

科學完善的資金管理制度，可以為企業資金管理工作的順利開展提供重要的制度保障，通過建立全面、系統、科學的資金管理制度，可以規范約束資金的使用和安全，防范資金風險、降低資金成本、提高資金效率。目前，大部分企業雖已建立了資金管理制度，但仍有部分企業只是建立在對現金、銀行存款、銀行貸款的使用范圍、費用報銷、資金保管、銀行賬戶、貸款辦理等日常具體操作層面、基礎核算層面的管理制度，未覆蓋到資金總體運營層面及以公司發展戰略為導向，強調提升創造資金效益等而進行的全面、系統的資金管理制度。資金管理制度的不完善或不健全將影響公司的經營決策，增加人為主觀因素判斷的隨意性，缺少制度管控措施，將大大提升公司資金的安全隱患，進而影響或提高公司的經營管理風險。

（三）資金使用效率不高

企業只有提高各種資產的使用效率才能創造出更多的經濟利益。部分企業對資金使用效率利用不足、缺乏資金管理實踐經驗或資金管理方法、管理措施等跟不上公司當前的發展需要，從而造成對各項資產管控的弱化，導致各項資金的浪費。譬如：銀行賬戶管理分散、資金安排配置不合理、應收賬款回收不及時、采供銷儲四部門信息溝通不暢、存貨積壓超時超限、生產技術落后、固定資產使用不充分、設備產能發揮不到位、融資結構不優化等等，均造成資金資源未充分有效地利用。

（四）預算執行不到位

在企業的資金管理中，資金預算是一項重要的工作內容，預算執行率的高低是判斷企業資金使用效果和效益的重要指標。通過資金預算可以有效監督企業的經濟活動、提升對資金的管理控制能力，提高利用資金的效率，保證企業資金的有序運行。但在實際操作過程中，部分企業的預算未能執行到位。譬如，個別部門費用報銷超標超限；未按計劃進行材料采購；項目建設款，或提前支付浪費資金，或延遲支付影響工程建設進度等等情況。究其原因，主要是部分企業管理層對資金預算不重視、預算編制不合理、未建立預算執行考核機制等原因，從而導致資金預算執行不到位，造成實際使用情況與資金預算產生偏離或脫節，情況嚴重者將導致對資金失去控制或造成資金鏈的斷裂。

（五）缺乏資金審計監督

審計監督管理職能是企業管理的重要組成部分，具有不可替代的作用，通過審計監督，對各業務環節的經濟活動、資金收付、經濟效益、進行檢查、審核與分析，對其經營活動的真實性、合法性、效率性、效益性、制度的執行情況等做出評價結論；通過審計監督，防范和杜絕各種經營風險、財務風險及管理漏洞；通過審計監督可促使各業務部門加強職業自律。在日常經營活動中企業應注重強化審計監督職能，但在具體工作實踐中，部分公司內審工作流于形式，內審檢查為走過場式浮于表面，未能深入業務實質，導致部分工作人員無所顧忌或脫離制度的約束。譬如，企業內部人員利用職務之便挪用公款、個別部門私設小金庫、采購部門未按計劃進行采購等違規違法情況的發生，均應通過日常審計監督檢查，及時發現問題并及時予以糾正。

（六）融資渠道不通暢

企業在自有資金不足的情況下可以采取借助外部融資予以支持，但部分企業受限于自身經營質量或管理理念所限，在資金有需求時未能實現外部融資，導致融資渠道不暢。鑒于此種情況下，企業應努力提高自身經營質量，提升企業信譽，加強與銀行等各金融機構的日常接觸、溝通交流等，提高對金融知識的學習掌握，了解金融機構信貸政策、融資品種等知識，打通融資渠道，匹配適合自身企業特點的融資方式。

（七）資金管理方法落后

資金管理方法的科學性和有效性將直接決定著資金的使用效率，部分企業資金利用或周轉未發揮最優化，則是由其管理粗放、不科學造成的。譬如：第一，銀行開戶數量未能有效控制，企業因業務需要在多家銀行開立了多個銀行賬戶，賬戶過于分散容易形成沉淀資金。第二，資金未實現集中管理，集團下屬各子公司之間的資金相對封閉，未能采用科學的方法實現集團內全流通調配，導致各子公司的資金未能按需配置，有資金需求的企業會采取外部融資等方式獲取資金，導致融資成本人為增加。第三，信息系統落后，企業未充分利用信息技術、數字化、人工智能等科學技術，導致收付監督不到位、資金調配延遲等情況也時有發生。以上方法均影響資金的充分使用，造成資金使用效率的低下。

三、完善企業資金管理的對策建議

（一）提高資金管理意識

受大環境影響，目前國內外經濟形勢更加嚴峻復雜，企業競爭壓力不斷加劇，為進一步提升企業資金管理能力，公司領導及員工應上下一致統一思想，樹立高度的資金管理意識，提升對資金管理工作的重視程度，將資金管理工作從資金的流動性管理進一步延伸深化到企業的財務風險管理。首先，規范銀行賬戶統一管理、流動性收支管理、資金結算管理、票據的收支管理、資金預算管理等各項資金管理工作，確保滿足企業日常需要，按時償還到期債務；其次，增強對資金成本的強化管控意識，降低企業的資金成本提高經濟效益；最后，提升、挖掘資金創造效益的管理意識，做好整個資金鏈條的統籌管理，保障企業持續、健康、穩定地發展。

（二）健全資金管理制度

構建科學、完善的資金管理制度，可以為企業資金管理工作的順利開展提供重要的制度保障，可以有效地保證資金管理工作的貫徹執行。因此企業應結合自身實際情況建立健全資金管理制度，具體應包括：現金、銀行存款、資金預算、資金使用審批等各項制度。從對存量資金的管控，進一步升級擴展到對整個資金資源的配置管理，從資金的流動性管理進一步深化到財務風險的管理，用科學系統的制度規范將管理工作拓展延伸至整個資金資源的全鏈條管理，只有這樣才能實現對企業資金的精細化和高質量管理。

（三）提高資金使用效率

加強存貨、應收、應付款管理是提高企業資金使用效率的重要途徑和手段。至于應收、應付款的管理，企業應建立對銷售商、供應商的信用管理機制，將資信審查、信用評級、準入管理、賒銷賬款的期限和比例納入客戶信用管理體系，監測銷售商和供應商的信用狀態的變化，動態調整客戶的信用等級，提高事前控制能力，建立清收欠款的責任制和約束激勵機制，強化應收款項跟蹤和服務管理，加強對回籠資金的動態考核。另外，提高對公司存貨的精細化管理，加強對庫存材料、產成品等按品種、規格、型號、數量進行實時動態監管，加強對采購部、生產部、銷售部、存儲部四部門信息聯動，進行數據信息互通，結合銷售訂單制定原料采購計劃、產品生產計劃，爭取以銷定采、以銷定產原則，將存貨進行合理控制，加快資金循環，提高資金效率，降低資金占用。

（四）強化資金預算管理

企業在日常經營管理中，應注重加強資金預算管理，避免預算編制僅以財務部門為主，應由各部門共同參與，根據歷史經營數據結合企業所處發展階段及發展計劃充分綜合考量后進行編制，要量入為出、以收定支、細化分解各項預算工作，嚴格控制資金頭寸、提升資金使用效率，力求有預算不超支、無預算無開支；加強對預算執行分析、監督和考核機制，同時，做好資金預算總體安排，維護資金安全平衡，建立年度預算定總盤、季度預算拆解、月度動態管控機制，保障企業的資金需求。

（五）加強資金審計監督

企業應充分發揮審計監督職能，建立高效的內部審計監督機制，強化專業審計建設，加強審計工作的規范性和系統性。強化對公司財務收支及各項資金活動的審計監督，且范圍要涵蓋經營活動、投資活動、籌資活動等所有業務環節，應采取定期檢查與臨時檢查、全面檢查和部分抽查相結合的靈活機動的監督機制。具體是：加強對現金、銀行存款、承兌匯票、收據、發票、資金往來等的審計監督，加強對資金審批權限和流程的審計監督，加強對資金預算使用情況的審計監督，加強對銷售收入及應收款、采購及付款、存貨、成本、費用、對外投資與融資等各個環節的審計監督。企業只有將審計監督保持常態化，才能樹立資金的安全意識和規范操作意識，并保持資金的高周轉和高效益。

（六）拓寬融資渠道

企業在嚴控債務融資和風險管控的前提下，應充分發揮籌資在企業經營中的積極作用，提高多渠道融資能力，靈活使用各種融資方法，降低籌資成本，優化融資結構。結合自身經營情況、資產規模、盈利能力、未來預期等情況適度把握財務杠桿，加強與銀行關系管理、加大統籌力度，獲取多種渠道、多種方式、多品種融資。目前各銀行對企業的融資品種并不只限于流動資金貸款、項目貸款、票據融資、供應鏈融資、貿易融資等方式，還可以開展融資租賃、信托等融資方式。部分企業在符合條件的情形下，可以選擇股票或債券融資，還可以運用供應鏈獲得無償占用流動資金，全方位多渠道獲得企業發展所需資金，同時要有效控制帶息負債規模，做好統籌安排，防止資金錯配。

（七）改善資金管理方法

企業應從多方面入手提升對資金的管理方法：首先，加強對資金集中統一管理，壓縮銀行賬戶，提升銀行賬戶的集中度，實現對所有資金賬戶的整體管控，整合資金資源，統一管理、統一調度、統一平衡，促進資金的合理配置，發揮資金集中管理優勢。其次，隨著計算機網絡通信技術和財務軟件的普及使用，利用數字信息系統實現對資金的實時動態管控，建立高效的銀企直聯資金池、票據池，借助數字化的管理手段，使領導者或資金管理者能夠實時動態了解掌握資金及流動狀況。再次，加強公司融資統籌規劃安排，合理優化融資結構、融資規模，提高償債能力，降低融資成本。最后，嚴格把控新建項目或對外投資等重大項目決策的審批等流程，避免因盲目投資而對企業造成虧損或資金壓力。

四、結束語

資金實力是企業立足的根本，企業只有增強資金管理意識，加強對預算的管理，落實考核機制，同時積極運用先進的計算機技術，利用數字化信息或大數據等，全方面提升企業的資金管理能力，才能最大化發揮資金效率。