論新時期如何強化企業會計財務管理的內部控制工作

田玉晶

在當今快速發展的市場經濟環境下，企業會計財務管理內部控制工作的重要性日益凸顯。由于市場競爭的加劇和經濟環境的變化，企業需要不斷提高管理水平，提高整體運營效率，以保障企業的長期穩定發展。內部控制工作是企業會計財務管理中的重要環節，做好內部控制工作，可以有效地提高企業的管理水平，降低財務風險，保障企業資產的安全。本文將探討新時期如何強化企業會計財務管理的內部控制工作，旨在幫助企業提高管理水平，提高整體運營效率，實現可持續發展的目標。

新時期企業會計財務管理的不足

內部控制環境不健全 首先，企業的內部治理結構不健全。在許多企業中，董事會、監事會等高層管理機構沒有充分發揮其作用，對企業的決策和監督缺乏有效指導，對內部控制的約束力不夠，導致內部控制的有效性受到影響。在實際的企業治理中，董事會、監事會成員的任免往往受到管理層或大股東的影響，無法獨立履行其職責，難以對企業決策和執行進行有效監督，影響了企業內部控制水平的提升。其次，企業內部控制的文化氛圍存在缺失。在企業內部，很多管理者缺乏對內部控制的正確認識，沒有建立起全員參與內部控制的氛圍。員工對內部控制的重視程度不夠，缺乏自覺遵守內控的意識，導致內部控制的執行效果不佳。

業務流程與制度不完善 首先，財務審批流程不科學。目前，一些企業的財務審批流程存在漏洞，科學性、規范性不足，易引發財務風險，一些不合理的財務支出常常得不到有效控制，給企業帶來經濟損失。其次，財務管理制度不完善。部分企業沒有根據國家財經法規和企業實際情況，制定完善的財務管理制度，導致財務管理內部控制的實際操作無章可循。制度的缺失導致企業中各項財務活動的開展缺乏有效約束，容易給企業的財務管理帶來潛在風險。

財務記錄與報告問題 首先，財務記錄不準確、不完整。一些企業的財務記錄存在不準確、不完整的問題，財務報表不能真實地反映出企業的財務狀況。通常情況下，這些問題主要表現在賬目混亂、賬實不符、會計科目使用不當等方面，易為企業的財務管理帶來負面影響。其次，缺乏有效的財務報告制度。一些企業缺乏有效的財務報告制度，導致管理層無法及時發現財務風險并采取措施應對風險。財務報告存在滯后性導致企業無法及時掌握財務狀況的變化，有時會因此錯失應對財務風險的時機。

內部審計與監督不充分 首先，內部審計機構不健全。目前，部分企業沒有設立獨立的內部審計機構，或者內部審計人員的專業能力和獨立性不足，導致內部審計無法發揮應有的作用。根據現代化管理理念，內部審計是企業內部控制的重要組成部分，其職能包括對企業的財務管理進行監督、評估等。一旦內部審計機構存在缺陷，企業將無法及時發現、糾正財務管理中存在的問題。其次，缺乏有效的監督機制。目前，部分企業沒有建立起有效的監督機制，不能及時發現、糾正財務管理中存在的問題。監督機制的缺失導致企業無法對財務管理活動進行定期檢查和評估，降低了內部控制的有效性。此種情況下，即使企業建立起了內部審計機構，由于缺乏有效的監督機制，機構的作用也難以充分發揮。

財會人員培訓不足 一是培訓課程不夠系統。一些企業雖然組織了財務人員參與各種培訓課程，但這些課程在內容設計上，往往缺乏系統性、全面性，導致財務人員在學習過程中難以獲得全面的知識和技能，難以應對日益復雜的財務管理需求。二是培訓內容滯后。隨著經濟的發展和政策的調整，財務管理的要求也在不斷變化。然而，一些企業針對財務人員設計的培訓內容卻相對滯后，沒有及時跟上時代的變化，導致財務人員無法學到最新的知識和技能。三是培訓方式單一。一些企業采取的培訓方式過于單一，以傳統的講授方式為主，缺乏實踐性、互動性，這使得財務人員在學習過程中時常感到枯燥無味，難以吸收、應用所學知識。四是缺乏專業師資。一些企業的培訓課程缺乏專業的師資力量，往往由企業內部的人員擔任講師。雖然這些講師也有一定的經驗和知識儲備，但缺乏內部控制方面的專業背景，難以保證培訓質量。

新時期強化企業會計財務管理內部控制的路徑

隨著市場競爭的加劇和經濟環境的變化，企業會計財務管理內部控制的重要性日益凸顯。在新時期，為了提高企業的競爭力和可持續發展能力，管理者必須采取有效的措施，強化企業會計財務管理內部控制工作。

完善內部控制環境 企業應建立完善的內部控制環境，包括公司治理結構、內部審計機制、企業文化等方面。企業高層管理人員也需要充分認識內部控制的重要性，并積極推動內部控制的實施。

首先，在完善公司治理結構的方面，企業應建立健全的董事會、監事會等高層管理機構，明確各機構的職責和權力，確保內部控制的有效實施。在工作中，董事會應對企業的戰略決策和財務狀況進行監督，防止管理層濫用職權，監事會則應對企業的財務活動和內部管理進行監督，防止出現舞弊行為。其次，在建立內部審計機制的方面，企業應建立獨立的內部審計機構，為該機構配備具有專業能力的內部審計人員，負責對企業的財務管理進行監督和評估。在工作中，內部審計機構應直接向董事會或監事會報告工作，保持一定的獨立性和權威性。最后，在培育企業文化的方面，企業應積極培育健康的企業文化，增強員工的誠信、自律和責任感，使員工充分認識到內部控制的重要性并積極參與到內部控制中，配合企業完成會計財務內部控制的相關工作。

優化業務流程，加快制度建設 企業應優化業務流程和制度建設，確保財務管理活動的合規性和有效性。企業需要根據國家財經法規和企業實際情況制定完善的財務管理制度，明確各項業務的流程和操作規范。

首先，企業應制定科學的財務審批流程，明確各級審批人員的職責和權限，確保財務活動的合規性、有效性。在審批流程中，應對各項費用支出進行嚴格把關，防止出現不合規的支出。同時建立緊急報告制度，及時向高層管理人員報告審批中出現的問題。其次，企業應根據國家財經法規和企業實際情況，制定完善的財務管理制度，包括會計制度、預算管理制度、成本控制制度等。制度應明確規定各項業務的操作規范和流程，使內部控制的實際操作變得有章可循。最后，建立制度評估機制，定期對財務管理制度進行評估和修訂，確保其適應經濟環境的變化和企業發展的需要。

強化財務記錄與報告管理工作 財務記錄與財務報告是反映企業財務狀況的重要手段，企業必須采取措施，確保其準確性、完整性。企業應建立健全的財務記錄和報告制度，規范各項業務的記錄和報告方式，防止出現賬目混亂、賬實不符等問題。同時，還應建立有效的財務預警機制，及時發現、應對潛在的財務風險。

首先，在財務記錄與報告機制方面，企業應建立完善的會計科目表和財務報表體系，對各項經濟業務進行準確記錄和核算。同時，還應建立定期財務報告制度，及時向高層管理人員報告企業的財務狀況和經營成果。其次，在財務預警機制方面，企業應建立有效的財務預警機制，包括風險識別、評估、應對和監控等方面。通過對財務數據的分析和監控，企業可及時發現潛在的風險因素，并采取有效的措施加以應對和控制。

加強內部審計監督 首先，企業應建立定期監督機制，對財務管理活動進行定期檢查和評估。該監督機制一般應包括對財務報表、預算執行情況、成本效益等方面的監督，以及對應收賬款、存貨、固定資產等重要資產和交易的審計。通過定期監督，企業可及時發現財務管理中存在的問題，采取相應的措施加以糾正和控制。其次，企業還應加大對違規行為的懲處力度。對于違規行為，一經發現，應依法依規進行處理，不僅要讓違規人員承擔相應的經濟和法律責任，還要對相關責任人員進行問責。加大對違規行為的懲處力度，可有效地防范和遏制違規行為的發生，保障內部控制的有效性和企業運營的合規性。最后，企業還應建立針對監督機制的評估和反饋的機制，以及時發現監督機制中存在的問題和不足之處，并進行改進。建立評估和反饋機制，可促使企業各部門嚴格遵守相關制度，提高整體運營效率和管理水平，實現可持續發展的目標。

加強財會人員培訓 在新時期，企業日益面臨著更為復雜的經濟環境和競爭壓力，這對財務人員的專業素質提出了更高的要求。為了提高企業的財務管理水平、確保內部控制的有效實施，加強財務人才培訓具有重要的意義。

首先，企業應定期組織專業培訓課程和研討會，邀請業內專家進行授課。這可以幫助財務人員了解最新的財稅政策、法規和行業動態，學習先進的財務管理理念，從而提升自身的專業素養和綜合能力。其次，企業應鼓勵財務人員參加專業認證考試。通過參加認證考試，財務人員可以系統地學習財務管理專業知識，提高自身的競爭力。同時，企業還可以為成功考取證書的財務人員提供相應的獎勵，激發員工的學習積極性。最后，企業應為員工提供繼續教育機會，不斷提高財務人員知識和技能水平。通過參加繼續教育，財務人員可了解最新的財務管理理念和財會技術，掌握最新的財稅政策和法規，從而更好地適應企業發展的需要。

綜上，在新時期背景下，強化企業會計財務管理內部控制工作，對促進企業的健康發展至關重要。針對當前存在的不足之處，企業應加強對內控環境的管理、完善業務管理流程、優化財務記錄報告、推進內部審計監督以及加強財務人才培訓，以提升財務管理水平，降低財務風險，推動企業的持續發展。同時，政府及有關部門也應加強對企業的監管，完善相關法律法規，為企業的健康發展提供有力保障。