項目投資控制超支因素及對策

溫振偉

針對項目管理投資超支的實際情況，討論其存在的原因，并指出通過業(yè)主所處的核心地位，在項目實施投資控制的主要階段進行事前控制，同時采取動態(tài)控制、合同管理、人員管理等有效的管理方法來進行投資控制。

在工程項目管理中，項目管理就是要實現(xiàn)四大目標：“質(zhì)量、工期、投資、安全”，所謂的投資控制，是在工程建設(shè)的全過程，把工程投資控制在批準的投資限額以內(nèi)，發(fā)現(xiàn)投資偏差采取措施，保證項目投資管理目標的實現(xiàn)。

近年來，我國在積極探索工程投資控制的方法和途徑，制定了一系列的標準和條例，同時著力推行工程量清單報價，逐步形成有競爭機制的計價模式，取得了不錯的效果。然而在實際的工程建設(shè)中，仍有許多工程出現(xiàn)概算超估算，預(yù)算超概算，結(jié)算超預(yù)算的投資超支現(xiàn)象。究其存在的原因，我認為主要有以下幾個方面：

1. 忽視投資決策的重要作用，項目定義不明確。

項目投資決策分析目前已經(jīng)引起業(yè)內(nèi)人士的關(guān)注，尤其是國家重點工程和大型工程均經(jīng)過投資專家的論證，探討其可行性，可是相當(dāng)部分中、小型工程項目仍不重視項目的投資決策分析，也不對項目進行定義，只是經(jīng)過非專業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)同志一起討論、商量，就決定進行項目的建設(shè)，以致于在后期的工程建設(shè)中，又變更項目的規(guī)模、投資設(shè)備方案、工程實施的原材料等等，從而導(dǎo)致工程實際投資遠遠大于投資限額。

2 .方案缺少優(yōu)化設(shè)計，不進行項目方案的技術(shù)經(jīng)濟分析。

我國較多采用直接委托的方式進行方案設(shè)計,這樣很容易導(dǎo)致設(shè)計保守，在規(guī)范已經(jīng)考慮了足夠的結(jié)構(gòu)承重要求下，再增加分項分數(shù)，增大鋼筋配比，增大梁的截面積。同時對設(shè)計方案不進行技術(shù)及經(jīng)濟的比較分析，能采用磚混結(jié)構(gòu)的卻選取用鋼筋混凝土框架結(jié)構(gòu)。更有甚者一些設(shè)計單位從自身的經(jīng)濟利益去考慮，根本不考慮投資的節(jié)約。

3 .項目施工階段，設(shè)計變更多。

一般地講，對于設(shè)計文件除非不得不進行設(shè)計變更，否則任何人員無權(quán)擅自更改設(shè)計。但是隨著社會的進步，科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，伴隨著產(chǎn)生新的功能要求以及新材料、技術(shù)的應(yīng)用。項目業(yè)主為更好地貼近現(xiàn)代生活，提出對原設(shè)計文件的使用功能進行修改，使用更好的材料，要的是高檔、超前，造成工程項目投資成倍的增加。

4 .造價管理人員綜合素質(zhì)差，不能滿足投資控制工作的需要。

目前的工程造價師，主要業(yè)務(wù)大多只是依靠定額進行工程概預(yù)算的審結(jié)，由于業(yè)務(wù)經(jīng)驗及知識層面的差距，使他們在現(xiàn)代造價管理的工作中不能得心應(yīng)手，表現(xiàn)得技術(shù)素質(zhì)差，缺乏處理工程技術(shù)經(jīng)濟問題的能力；缺乏相關(guān)的經(jīng)濟和法律知識，處理工程索賠能力差。這種業(yè)務(wù)素質(zhì)，必然導(dǎo)致工程項目投資的超支。

另外合同管理不規(guī)范，宏觀政策的變化，物價上漲等客觀因素均能引起投資超支。然而作為項目的管理人員，我們知道，在工程項目管理工作中，業(yè)主是建設(shè)工程項目生產(chǎn)過程的總集成者，也是建設(shè)工程項目生產(chǎn)過程的總組織者。為此我想從業(yè)主處于項目管理的核心地位，從源頭上和管理的方法上提出工程項目投資管理防止出現(xiàn)超支援的對策。

1. 切實做好投資決策分析，確定投資控制的目標。

投資決策是工程項目建設(shè)的第一步工作。在這一階段，據(jù)西方一些國家分析，投資機會分析費、可行性研究費、決策費用總計約為總投資的1%左右，但是它的決策結(jié)果對總投資的影響是：一般工業(yè)建設(shè)項目的經(jīng)驗數(shù)據(jù)為60～70 %；對使用功能的影響在70～80%。由此可見項目的投資決策對項目投資具有決定性的影響。

作為項目業(yè)主就要從思想上遺棄可行性研究可有可無，還多浪費了部分資金的想法。相反應(yīng)在工程項目立項時，聘請或委托資深的咨詢公司或高級顧問，對項目進行投資機會分析，融資情況分析，調(diào)查市場情況等，經(jīng)業(yè)主同意，確定工程項目的建設(shè)規(guī)模、場地、生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)設(shè)備的選型等問題。然后再采用生產(chǎn)能力指數(shù)法，綜合指標估算法等合適的估價方法，編制出建設(shè)投資和流動資金所需的資金總額即：投資估算，并測算出建設(shè)期方案資金使用計劃。

經(jīng)過投資決策分析，一方面論證了項目在功能上、技術(shù)上和財務(wù)上的可行性；另一方面從投資控制的角度上講，它確定了投資控制的目標，是預(yù)防投資超支的根本所在。

2、按規(guī)定進行限額設(shè)計及方案優(yōu)化，加強設(shè)計階段的投資控制。

在工程項目建設(shè)周期的全過程中，設(shè)計階段對項目投資有重要的影響，是僅次于投資決策階段。所以業(yè)主在設(shè)計階段的投資控制更應(yīng)該發(fā)揮其主動控制的職能，業(yè)主在進行設(shè)計招標時，在設(shè)計合同或委托設(shè)計任務(wù)中明確以下幾點對投資控制是非常必要的。

a 必須按要求進行限額設(shè)計即按批準的投資估算控制初步設(shè)計，再按初步設(shè)計總概算控制施工圖設(shè)計。這樣就要求設(shè)計單位自主加壓，自覺要求各專業(yè)設(shè)計人員強化投資控制意識。在擬定設(shè)計原則、技術(shù)方案和選擇設(shè)備過程中先掌握工程的參考造價和工程量，嚴格按照限額設(shè)計所分解的投資額和控制工程量進行設(shè)計，提出節(jié)約投資的措施，力求將造價和工程量控制在限額范圍之內(nèi)。

b及時進行設(shè)計質(zhì)量跟蹤。現(xiàn)階段我們的業(yè)主只要把設(shè)計進行委托，到設(shè)計文件完成，中間很少有人過問。國際上早就開始了讓工程師進行設(shè)計質(zhì)量的控制。在設(shè)計過程中及階段設(shè)計完成時，委托工程師對設(shè)計文件的相關(guān)內(nèi)容進行深入細致的審核。特別是審查設(shè)計保守，進行過分設(shè)計，這樣可以提高其經(jīng)濟性，起到節(jié)約投資的目的。

c必須進行設(shè)計方案的優(yōu)選。業(yè)主本身在這方面的知識往往處于劣勢，但通過不同設(shè)計方案之間的技術(shù)經(jīng)濟比較分析，可以從中選擇最佳的設(shè)計方案，從而以較低的成本獲得較高的建筑功能。

3、實行投資目標的動態(tài)控制，是進行投資控制的有效工具。

工程項目從投資決策、設(shè)計、施工，到營運階段是一個漫長的過程，少則幾個月，多則幾十年。如果等到在竣工結(jié)算時再去分析投資偏差，勢必導(dǎo)致竣工結(jié)算與投資估算之間相差甚遠。我主張在項目建設(shè)的全過程，實施投資目標的動態(tài)控制，使超投資的現(xiàn)象處于萌芽之中。

按照投資控制的動態(tài)原理：“項目投入→項目進展→收集項目的實際數(shù)據(jù)→投資目標的實際與計劃進行比較→進行偏差分析并進行糾編”的這一循環(huán)過程，針對不同項目的實際情況，不同的項目建設(shè)周期，定期進行循環(huán)。并從中收集項目實施的有關(guān)數(shù)據(jù)，采用表格法、曲線法去計算出投資偏差，并分析產(chǎn)生的偏差是業(yè)主原因、設(shè)計原因、施工原因。并根據(jù)這些原因采取相應(yīng)的措施來糾正投資偏差，從而實現(xiàn)投資的動態(tài)控制和主動控制。

4、依據(jù)合同管理，有效解決索賠問題，是進行投資控制的主要途徑。

目前的建筑市場，項目業(yè)主與設(shè)計、施工、監(jiān)理等參建單位已經(jīng)不存在任何行政關(guān)系，而是依靠合同來規(guī)范當(dāng)事人的交易行為，通過合同來明確投資控制的目標。

要依據(jù)合同進行投資控制，首先要做到合同文本的嚴謹性，做到有法可依，從而保證合同的嚴肅性，為工程投資的有效控制提供法律上的保證。我們的合同示范文本與FIDIC新出版的《施工合同書》相比，在合同文本的嚴謹性、合同文件的責(zé)、權(quán)、利方面還存在差距，后者涵蓋了業(yè)主的索賠、承包商要求的變更等有關(guān)工程建設(shè)的方方面面，并且對業(yè)主、承包商雙方的權(quán)利和義務(wù)做出了更加嚴格明確的規(guī)定，因此就很有必要結(jié)合我國建筑、保險、金融等方面的法律法規(guī)，吸收FIDIC等中外合同文本中合理的部分，修訂我國現(xiàn)行的合同文本，使之更嚴謹，更具備可操作性。

其次要發(fā)揮工程師的作用，使之更方便有效地解決爭議、索賠問題，在FIDIC合同條款之下，工程師是業(yè)主與承包商之間公正的第三方，合同履行過程中不論是業(yè)主還是承包商的各種要求均應(yīng)提交工程師，其做出決定，在業(yè)主與承包商達成一致以前，不得對工程師的權(quán)力加以進一步限制。這樣工程師就可以充分地發(fā)揮其施工管理的經(jīng)驗，借助于工程現(xiàn)場的第一手資料，客觀、公正地處理業(yè)主與承包商之間的分歧，問題處理結(jié)果很容易被雙方所接受。相關(guān)事實已經(jīng)證明，以合同管理為出發(fā)點，充分發(fā)揮工程師自身的專業(yè)優(yōu)勢，可以有效地實現(xiàn)投資控制的目標，保證業(yè)主取得合同的最佳成本效益。

5、綜合提升造價管理人員的素質(zhì)，提高投資控制的質(zhì)量。

現(xiàn)在我們都提倡“以人為本”，事實上，要解決投資超支現(xiàn)象，必須通過人的主觀努力才能實現(xiàn)，這里的“人”對項目投資管理來講就是造價管理人員。

先不說我國造價管理人生的素質(zhì)如何，拿英聯(lián)幫國家的QS制，他們的工料測量師，對項目的投資控制所承擔(dān)的責(zé)任：如果項目建設(shè)在最后客觀的情況下超支多，業(yè)主付不起，則將要求工料測量師行對建設(shè)成本超支額及應(yīng)付銀行貸款利息進行賠償。工料測量師行在接受工期技術(shù)，難度較大項目的投資委托時，都要買保險，以防估價失誤時對業(yè)主進行賠償而破產(chǎn)。這就要求他們的工料測量師不但要具備豐富的工程項目管理經(jīng)驗，還要精通法律，善于管理，具有施工、安裝的專業(yè)知識，還能進行經(jīng)濟技術(shù)分析，還要掌握計算機的運用等等，否則就將不能勝任這些工作。

為此我們要想建設(shè)低投入和可持續(xù)發(fā)展的工程項目，就必須具備一批通政策、懂技術(shù)、會經(jīng)營、善管理、知法律的復(fù)合型人才，這就是造價管理人員的責(zé)任和工作目標。通過不斷學(xué)習(xí)、進修、深造等培訓(xùn)等各種方式，彌補自己所缺少的，提高自己所掌握的，全面提高自己的綜合素質(zhì)，從而通過提高投資控制的質(zhì)量來進行投資控制。