新形勢下財務數字化轉型思考

劉素羅 西華縣財政局

當前，數字技術應用場景不斷延伸，財務數字化轉型已成為企事業單位未來發展趨勢，然而，由于數字化轉型還處于起步階段，企事業單位大多存在財務數字化轉型觀念淡薄、數字化技術人才匱乏、數據基礎不全面等方面的問題，這在很大程度上制約了企事業單位財務數字化轉型進程，雖然部分企事業單位通過構建了數字化財務系統或財務共享平臺，但在業務融合、數據流通等方面依然難有起色，為進一步推動企事業單位財務數字化高質量發展，有必要對此問題進行研究。

一、財務數字化轉型的概念

所謂財務數字化轉型，指的是企事業單位采用AI 智能技術、區塊鏈、大數據等數字化技術手段將傳統的財務管理方式、財務組織模式、財務核算模式進行改造與升級，以構建自動化、智能化財務管理系統，而數字化財務管理系統將進一步促進財務系統與決策系統、業務系統、供應鏈系統的全面融合與協同。

財務數字化轉型是對傳統財務管理模式的全面更新與改造，在財務轉型背景下，企事業單位財務職能、財務組織模式以及財務人員結構都將發生深刻變化，首先是財務職能不再停留于事后核算環節，而是將財務管理職能向事前、事中延伸，這不僅可進一步促進業務與財務的全面融合，而且可以利用其數據信息豐富的優勢為企事業單位提供管理決策咨詢服務；其次是財務組織模式也不再需要在各二級、三級單位層層設置財務機構，而是通過在企事業單位總部設立財務共享中心的方式，實現財務組織模式的扁平化改造，這不僅可有效節省財務運行成本，而且可有效提升財務管理效率；再次是財務人員結構將發生深刻變化，在財務數字化轉型背景下的財務人員職責不再僅僅局限于記賬、報表、報稅等基礎財務工作范疇，而是需要財務人員善于運用管理會計工具、數字化工具軟件等新知識和新技能，在企事業單位戰略規劃和重大經濟事項決策等方面突顯其財務價值。

二、數字化財務轉型的基本要求

當前，大中型企事業單位在數字化轉型方面進行了積極探索，業務前端的數字化技術的引入，不僅提升了企事業單位業務管理效率，而且也帶來了更為復雜化和多元化數據信息，從產品設計、材料采購、生產現場管理到供應鏈、銷售終端，都會實時輸出海量結構化和非結構化數據信息，這就對財務部門的數字化運用能力提出了新的要求，需要財務部門具有及時采集、轉換和追溯各類數據信息的功能。

首先是要求財務部門通過數字化轉型實現數據采集能力的提升，在信息技術應用階段，企事業單位所采用的ERP 財務管理系統雖然也具有數據采集功能，但由于該系統無法與業務系統、生產系統、供應鏈系統相連結，數據信息分散于不同系統，財務管理系統無法對其進行采集和整合，以致于財務人員需要花費大量的精力和時間進行報表合并和數據收集，而手工模式下的采集方式難免出現數據不全面、不準確的問題。而財務數字化轉型的前提就是以實現智能化數據采集功能。通過財務部門對設備運行數據、產品參數與性能數據以及采購、銷售等全流程數據信息的采集與分析，可為企事業單位提供精準的成本測算服務，因此，企事業單位應從全價值鏈的角度，搭建具有具有標準化、規范化據接口的系統平臺架構。

其次是要求企事業單位通過數字化技術打通財務與業務的信息壁壘，數據信息只有相互連接、相互共享中才能形成實現數據增值，而數字化技術為業財融合提供了強大的技術支撐，通過在財務數字化平臺設置與業務前端的多維數據接口，財務部門可以實時獲取全價值鏈動態變化數據。

再次是要求企事業單位搭建數據中臺，數據中臺具有數據采集、存儲以及數據過濾、轉換功能，為企事業單位財務系統提供數據匯聚整合、提純加工等方面的技術支撐，從而進一步提升數據價值。如果企事業單位在數字化平臺缺乏數據中臺構建，那么，企事業單位生產、流通以及OA辦公、人事等相互獨立的系統平臺信息難以實現共享，財務系統也無法通過系統功能獲取相關信息，而通過數據中臺建設，則有利于集成采購、合同、訂單、生產、銷售以及供應鏈等系統數據信息，然后對各種非結構化數據進行結構化轉移，進一步提升數據價值。

三、企事業單位數字化數字化財務轉型存在的問題

隨著信息技術的不斷成熟與應用推廣，企事業單位財務系統先后經過了會計電算化、ERP 信息化等不同的轉型過程，當前，隨著數字技術在多行業、多場景中的應用技術落地，財務管理再次迎來了轉型機遇，大數據、人工智能等數字化技術將徹底顛覆現有的信息化財務模式，從而帶來財務效能的再次飛躍，然而，在當前財務信息化與數字化轉型磨合期間，企事業單位財務數字化轉型依然存在才多的不足與短板，具體主要表現在以下幾個方面。

(一)初期未做好充足準備

財務數字化轉型并非加載某個應用軟件或開發某個系統平臺便能實現，更非一朝一夕的權且之舉，而是需要企事業單位各層級、各部門通力協作，久久為功，特別是在數字化轉型初期，更需要企事業單位強化頂層設計和高層推動，并加大資金投入和經費支持，為財務數字化轉型創造良好環境。然而，由于財務數字化轉型還處于起步和探索階段，在轉型前期大多并沒有做好轉型準備。

首先是財務數字化轉型意識較為淡薄。構建數字化系統平臺以及引入各類管理會計工具，對于提升財務管理效率、提升財務在企事業單位決策以及業務指導等方面的服務功能具有重大意義，財務數字化轉型是一項涉及到多層級、多部門的系統化、全面化變革，需要企事業單位高層從戰略規劃、資源配置、部門協調等方面給予支持，而在企事業單位內部實際運行中，企事業單位高層的管理重心和關注點集中于生產、采購、銷售等業務前端系統，而忽視財務部門的管理價值作用，因此，財務部門大多在內部機構中處于邊緣地位，財務數字化轉型難以引起管理層關注。

其次是企事業單位對財務數字化轉型的經費投入有限。財務數字化轉型的關鍵在于數字化平臺開發、數據模型搭建以及財務組織模型變革，這都需要企事業單位先行投入相應的資金，以支撐財務數字化轉型過程中各項前期準備工作，但企事業單位對財務數字化轉型經費預算大多持保守態度。

再次是數字化人才儲備不足，財務數字化轉型背景下的財務人員不僅需要懂財務、懂核算，更需要懂財務軟件和模型工具運用、懂市場、懂業務前端知識，但在轉型初期，復合型人才不足在很大程度上影響到財務轉型效率。

(二)財務流程與業務流程連接不全面

當前，企事業單位財務、生產、銷售以及供應鏈管理等不同部門構建了不同的信息化管理系統，但由于系統間的數據連接功能缺失，以致于企事業單位普遍存在信息孤島、信息煙囪現象，這與財務數字化轉型要求存在較大差距。財務數字化轉型要求財務流與業務流程充分融合，實現財務對業務前端數據信息的實時采集、監測與控制，但由于企事業單位內部管理層級多、職能部門多、業務流程復雜，而不同層次、不同部門以及業務流程的數據標準并不一致，在缺失數字化系統和相關軟件支撐的環境下，企事業單位ERP 財務系統功能難于對不同部門之間的數據進行集成和共享，財務部門也難以同步獲取各類數據信息。以原材料采購資金支付流程為例，原材料采購合同簽訂、價格談判以及貨物驗收入庫等環節，雖然并不直接涉及到資金支付問題，但都會對企事業單位成本管控效果密切相關，而原材料采購的整個流程中，財務部門并無任何參與機會，也無法掌握期間所產生的各類數據信息，只有在采購流程結束之后，財務部門才能從業務部門傳遞的資金支付申請材料中收集到相關信息，但這種事后環節的業務材料和憑證審核，明顯與真實業務活動相脫節，財務部門對經濟活動的實時指導、監督作用無從體現。

(三)數據整合和數據轉換功能有待于提升

數據中臺具有數據信息采集、存儲、過濾以及清洗與轉換等方面的功能，數字化背景下的財務系統匯聚了各類結構形式的數據信息，如何挖掘海量數據信息價值、如何利用數據信息對業務前端經濟活動進行有效監督和指導，這都需要財務系統具有強大的數據中臺，以對各類數據信息進行整合和數據轉換。而在數據中臺系統搭建與實際運轉過程中，數據屬性和描述并不完全相符、數據接口開發進度緩慢、不同類型主數據運維機制不規范、數據處理程序與業務流程不匹配等方面的問題，加大了數據整合和數據轉換難度。

四、數字化財務轉型的優化建議

(一)轉變管理意識，推動財務數據化轉型進程

企事業單位業務活動頻率與數據信息量形成正向關系，隨著企事業單位業務事項的增加，期間所產生的數據信息也更加多源化和復雜化，如果企事業單位繼續采用傳統的手工作業模式或單機運行模式的財務系統平臺，那么，財務部門就難以對海量經濟數據進行有效采集與運用，這就需要引入數字化技術手段予以應對，特別是在當前企事業單位業務前端不斷推動數字化轉型的背景下，更需要財務部門在數字化轉型層面先行先試，為業務前端和企事業單位決策提供高價值數據咨詢服務。這就需要企事業單位高層認清財務轉型在企事業單位運營管理中的作用，轉變重業務、輕財務的管理意識，從戰略發展高度推動財務轉型進程。

一是重新搭建財務組織架構，由于數字化轉型是一項涉及面廣的系統工程，需要財務部門與業務環節全面融合，這就牽涉到部門協調和資源重新分配等方面的調整，因此，企事業單位一方面應設置財務轉型領導小組，由企事業單位主要領導牽頭，協調多部門合作關系，減少轉型阻力和溝通摩擦；另一方面，由于財務數字化轉型對數字化技術形成高度依賴，因此，財務部門須對現存人員結構進行優化組合，從IT 部門以及其它相關部門適當增配數字化專業人員參與財務轉型全過程。

二是要為財務轉型提供足夠的經費支持，財務數字化轉型涉及到系統平臺或應用軟件的開發、購置，涉及到與第三方技術公司合作等多方面經費投入事項，需要企事業單位從長計議，合理規劃經費投入預算。

三是要加大數字化人才的培養與引進力度，數字化轉型背景下的財務人才需要具有經營管理、經濟分析、軟件應用與維護等多方面的知識與技能，需要企事業單位在財務轉型籌備階段就須加快相關人才儲備，以提升財務數據化轉型效率。

(二)打通全流程，以財務共享中心為依托推動業財融合

業務前端流程包括采購、生產、銷售以及外部供應鏈等管理環節，而財務運行系統能否與業務前端流程相互融合，并實現數據共享，在很大程度上決定著企事業單位財務數字轉型成功或失敗，而事實上，以事后核算為核心的傳統財務管理模式難以與業務前端實現數據共享與融合，財務與業務分割于不同的系統平臺，而在財務系統引入數字化技術，則不僅可實現自動記賬、自動生成報表等功能，更重要的是可以有效整合不同部門和業務流程中的數據信息，為此，一是要求企事業單位重新構建財務運行流程，通過搭建財務共享中心的方式，將業務前端交易流程嵌入到財務管理系統，并由財務共享中心進行集中管控，從而形成智能化、自動化財務業務一體化運行流程；二是要將供應商數據信息嵌入到財務數字化系統平臺。而事實上，供應商與財務系統長期處于分割狀態，供應商合同管理、驗收入庫流程管理以及貨款結算管理等方面的數據信息，財務部門難于進行有效采集與跟蹤，而通過搭建供應商與財務協同平臺，企事業單位與供應商之間簽訂的訂單合同、供貨品類、貨品價格以及供貨進度、貨款結算進度等信息都可集成于同一系統平臺，從而打通財務與供應商業務信息融合通道。通過財務與內部和外部全域數據整合，提升財務在業務環節的經濟監督和指導作用。

(三)打通數據壁壘，以數據治理為手段推動數據流動

夯實企事業單位數據基礎可以為財務數字化轉型提供堅實的數據保障，而基礎數據大多分散于生產、交易等領域，在數據共享不暢的環境下，財務部門難以有效對其進行采集和獲取，而且基礎數據轉換也存在諸多困難，比如，元數據大多存在屬性和邏輯關系不明晰等問題，主數據分類結構缺乏統一標準，交易數據的完整性和一致性難以保障，等等，這極大影響數據價值的挖掘和利用，甚至動搖財務數字化轉型信心，而通過搭建數據中臺方式則可以有效挖掘數據價值、提升數據治理質量，這就需要企事業單位根據元數據、主數據和交易數據的不同屬性，開發或購置適合企事業單位規模和業務需求的軟件，搭建數據中臺架構，以此連接企事業單位所有內外部信息，驅動企事業單位數字化財務運作模式落地。在企事業單位內部，通過業務數據和財務數據的有機貫通，可以協同管控經營成本、預算管理，優化資源配置，在企事業單位外部，通過與供應鏈、銀稅以及銷售終端的信息交互，則有利于加快資金周轉。

五、結語

當前，隨著大數據、人工智能、區塊鏈等數字化應用技術的成熟，企事業單位財務開始逐漸由信息化模式逐漸向數字化模式轉型，這將給企事業單位財務管理方式、財務流程和核算方式帶來深刻變革，并推動企事業單位財務與業務進一步財融合，提升財務運營效率。■