數字經濟背景下企業財務管理模式轉型

□ 沈陽 楊 洋 周欣宇

在數字經濟時代背景下，應用信息化技術不僅可以給企業的決策者提供有效的信息，還可以加速企業財務管理工作的轉型。傳統的財務管理工作較為復雜，已經不再滿足當前時代的需求，企業想要在激烈的市場競爭中脫穎而出，就要適時而變，對管理模式進行優化和創新。本文通過介紹數字經濟背景和特征，對數字經濟背景下財務管理模式轉型的必要性進行了分析，指出目前企業傳統財務管理模式中存在的問題，最后針對這些問題，提出幾點建議。

一、引言

數字經濟作為一種新型技術高度密集的經濟形態，不斷推動信息技術與經濟社會各個領域之間融合。隨著現代化技術逐漸變得成熟，企業若想實現長遠發展的目標，就必須適應目前經濟環境所發生的改變，結合自身經營的目標，對企業的財務管理模式進行創新，改變生產與消費模式。對資源配置進行優化整合，提高企業管理效率，增強企業在市場中的競爭力。通過加強對財務管理轉型的分析，促進企業生產、管理向著智能化方向邁進，為企業自身高質量、穩定的發展奠定扎實的基礎。

二、數字經濟概述

目前，我國經濟已經由高速增長階段轉變為高質量發展階段。傳統的粗放型、封閉式的經濟發展模式已經不再符合當前的要求。針對數字經濟，G20峰會上進行如下定義：“以現代信息網絡作為其重要載體，將數字化知識及信息作為關鍵生產要素，通過信息通信技術的高效使用，以此實現經濟結構優化和提升效率的一系列經濟活動。”由此可見，把握智能化、數字化、網絡化與傳統經濟的融合發展契機，可以加速產業升級，促進新模式、新業態的創新發展，是實現經濟可持續發展的重要途徑之一。

三、數字經濟特征

1.依靠大量數據支撐。互聯網技術的產生，實現了人與物、物與物之間的相互貫通。與此同時，數據量就會產生巨大的增長，掌握越多的數據信息，對企業的發展就會更加有利，數據資本已經取代實體資本成為了經濟發展和支撐價值創造的關鍵生產要素。通過對數據信息充分的利用可以有序進行企業的經濟活動，體現出了經濟發展依賴于數據信息的特點。

2.數字產業化和產業數字化。實體經濟與新型信息技術相互融合可以理解為是工業化與信息化的高度融合。信息化可以帶動工業化進一步形成產業數字化，構建出現代產業體系；而工業化能夠促進信息化成為數字產業化，例如大型船舶、車輛制造等行業會廣泛運用數字化技術，產生大量對通信設施、軟硬件的需求，促進數字化產業持續發展。數字經濟和信息經濟區別之一就在于信息經濟中，對于生產方式上并沒有徹底適應數字化的應用，所以未能推動現代產業結構性變革。

3.開放共享平臺。數字經濟的快速發展建設了一批高端的科創載體，隨著大數據、云計算、人工智能為代表的數字產業不斷發展，各個行業相繼將網絡技術引入到各自領域中，越來越多的數字化平臺涌現出來，以開放的生態系統為載體，突出線上線下一體化，形成線上線下資源有機結合，數字化技術幫助企業拓展了業務范圍，衍生出了大量新的商業模式和業態，引導產業資源聚集，為傳統經濟注入了新的活力。

四、數字經濟背景下企業財務管理模式轉型的必要性

隨著數字化技術和現代信息技術的快速發展，世界經濟布局也在發生著轉變，大部分企業的改革方向應以市場經濟的發展為導向，堅持優化企業的內部經濟結構，審時度勢，開展精細化集約管理，形成企業財務管理的競爭優勢，才能在瞬息萬變的市場經濟環境中站穩腳跟，提高核心競爭力。

1.傳統財務管理模式存在弊端。

經濟時代的到來，使得傳統的財務管理模式暴露出許多弊端，具有明顯的局限性、效率低的缺點，其工作大多還只是對企業資金的日常收支管理，通過資金的使用情況對企業財務管理方向加以分析，這種方式缺乏了總體性的思維。除此之外，大部分的財務工作人員對經濟事項重點放在了事后反映和監督，這樣信息傳遞的不及時，業務和財務出現分離，信息就容易產生失真，會計信息質量的降低進而也就會影響企業的管理效率。現代信息網絡使會計信息的載體發生了改變，財務的工作重心也轉移到了對資源要素的分配和對企業價值的創造，工作內容得到了擴展，工作的速度和質量得到了提升，加上對信息技術的應用，可以更快發現企業實際工作中存在的風險隱患，制定科學的策略加以防范，增強對風險的把控，從而發揮財務管理的最大價值。

2.促進企業提高財務管理的效率。在數字經濟時代的背景下，企業必須提高財務信息管理的效率，要求企業在管理的過程中與信息技術化相結合，促進企業加快建設的步伐。以往的財務管理工作中主要依賴大量人工的方式處理，工作內容的層次劃分也較為明顯，目前還有許多企業的財務管理方式是分散的，這就在成本管理、財務效益核算、財務流程標準化上面產生較多的分歧。而現今時代對企業的經營管理者和財務人員提出了更高的要求，財務工作也應該以這些要求為基礎，做出適當的改變并加以創新。財務人員如果可以熟練掌握現代化信息技術，就可以實現短時間內對大量數據的精確處理，這樣得到的數據準確度極高，能夠給企業的經營和發展創造更高的生產價值，進一步擴大企業在行業中的競爭優勢。

3.滿足企業財務管理價值的需要。在現階段，數據已經成為企業財務管理的關鍵因素和顯著特征，而數據想要發揮它的價值，就需要依靠信息網絡的載體，這就影響了傳統的財務管理工作的進行。因此，企業就需要轉變財務人員在思想上的傳統財務價值理念，通過開展一些培訓活動，幫助他們形成對目前經濟背景下財務發展情況的正確認知，使他們能夠在日后的工作中可以合理規避財務風險，解決經營過程中產生的財務問題。除此之外，企業應當建立數據資產理念，推動業財融合，若想最大化輸出企業的財務管理價值，還需要建立以財務共享為核心的理念，與大數據平臺進行連接，在使用信息化的技術過程中，分析出其背后的規律，為企業的經濟活動提供決策。在數字經濟時代背景的推動下，企業將逐漸實現人員、組織、職能、技術等方面的轉型，為企業在經營過程中整體機制的運行奠定一個良好的基礎。

五、企業傳統財務管理模式存在的問題

1.宏觀環境較為復雜。全球經濟一體化進程日益加快，供給沖擊、需求收縮給我國的經濟發展帶來了不利的影響。我國企業在主動融入全球化的同時，還面對著國際區域保護主義的壓力，除了受到速度和規模的限制之外，質量也被制約，在很大程度上阻礙了整個行業的技術升級和結構優化，使企業不得不直面產能過剩等問題。另外，企業可以預測到的是在未來發展階段受到經濟大環境以及消費者需求不斷改變的影響，銷售訂單和業務量也會隨之出現減少的趨勢，這對企業的轉型升級都帶來了巨大的挑戰。

2.財務管理理念落后。近年來，大部分企業的管理層在市場競爭中，過度關注自身企業在市場中所占的份額比例，受傳統的財務管理理念的影響較深，甚至有一些經營者認為對大數據技術的應用會耗費更多的人力和物力，沒有意識到時代的變化對財務管理轉型的重要性。與此同時，在企業的經營活動中，傳統的企業崗位角色只定位在對企業的數據記錄和存儲等方面，并沒有與企業的經營情況相關聯，缺少對數據的具體分析，沒有挖掘數據，提升數據的利用價值，使得財務數據無法給經營決策者提供有效的信息。另外，只有少數財務人員能夠參與企業的項目工作，對評價項目風險的經驗不足，財務人員能力與企業發展轉型不相匹配。

3.信息流通速度不及時。在數字經濟時代的背景下，當原始數據通過處理后進入到財務系統時，信息的完整性可能會遭到破壞，引發信息失真的問題，管理者因此就無法獲得對經營決策有用的信息，這樣不僅會對財務管理的效果產生影響，也會降低內部管理工作開展的速度。企業在擴大自身發展的規模后，業務領域變的多樣化，開展財務工作時會使用大量的網絡技術平臺，盡管這些平臺的應用可以給財務人員的工作帶來便捷，但是在實際過程中需要不斷對軟件進行升級、開發，時間和空間因素也會成為財務管理過程中的一項難題。

4.管理人員認識不統一、盲目依賴數字化技術。企業在推進財務管理工作創新和轉型的同時，并非是只對某個部門應用信息化技術，而是要對企業的整個業務流程進行重組，數字化變革關系到企業的方方面面，不僅要與企業制定的戰略目標一致，還要得到全體員工的一致認可，這樣通過整體氛圍的引導與激勵，才可以有效的落實好轉型工作。然而很多企業并沒有科學的目標規劃，直接投入到數字化轉型工作當中。雖然信息化技術是轉型過程中必不可少的一部分，但是它并不能完全取代財務管理的功能，人工智能只是技術，真正運用它們的是“人”，企業盲目在技術升級上面耗費大量的資金，卻忽略“人”的角色，沒有針對企業的業務價值展開全面的梳理，未能構建合適的數字化財務管理工作的體系，難以達到預期制定的目標，會使得轉型過程較為艱難。

5.數字化體系不健全、缺乏專業信息化人才。企業在數字化經濟背景的發展下主要是建設財務數字化系統，實現資源的優化，提高企業的生產效益，但是當前我國企業并沒有建立起一個完整的數字化體系，所以對數字化的應用暫時處于落后的狀態。一些中心城市地理位置優越、網絡配套設施豐富，互聯網、5G發展的勢頭迅猛，給數字化體系的建設提供了一個良好的基礎，但是像中西部以及外圍的一些城市，數字經濟發展水平較低，數字基礎設施建設不完善，覆蓋面小，在這種環境下，很難達到數字化建設的目的，就無法推動城市之間協同高質量發展。除此之外，數字化經濟的發展也需要企業重新做好相關角色的定位，因為在此環境下財務管理的工作更為復雜，迫切需要水平高的數字化人才，而這樣專業水平高的人才更愿意去往發展效益好的企業工作，這就導致數字化落后的企業很難招聘到這樣的人才，并且一些企業并沒有制定科學的數字化人才培養機制，也沒有加大對財務人員的科技教育力度，導致數字化人才缺失，影響了企業提高資源配置的效率。

六、數字經濟背景下企業財務管理模式轉型建議

1.強化風險管理。在當前的數字經濟時代背景下，企業之間的競爭愈演愈烈，隨之而來的風險因素也就越多，特別是網絡安全問題，一些企業不重視對信息技術系統的升級和維護處理，就會產生信息泄露的風險。財務管理本質上是對企業經營活動過程中的風險管理。因此，在財務管理模式轉型的過程中，要注重對財務數據的風險管理。首先，企業要確保網絡的安全，將數據與信息技術結合，構建網絡安全體系，定期對網絡系統進行升級，完善風險管理過程中的預警功能，使其對財務工作過程中發生的風險反應更加靈敏。其次，企業制定相關的網絡安全管理制度，確保財務工作過程規范化，努力挖掘系統能力，增強企業風險識別的能力。再其次，推動業務數據化，在財務管理活動的過程中加強數據流動，企業若想充分發揮出財務管理相關數據的優勢，就應當加以重點保護，科學合理的使用數據，進而提升數據的價值。最后，企業應當定期協調處理好系統安全、流程以及數據等方面的工作，明確管理數據的各個人員的職責，一旦發生數據泄露等風險，能第一時間找到相關負責人，對重要數據進行加密處理，不給他人可乘之機，保證企業的轉型過程順利開展。

2.將財務共享作為數字化轉型平臺。數字經濟時代下，財務管理人員應該充分的意識到數據的儲存、分析對自身工作和企業發展的重要性。許多企業因此已經拓展了綜合業務的范圍，財務共享中心是現下比較流行的綜合服務管理模式，它可以將不同區域的企業信息統一記錄和核算，統一財務口徑以及行業標準，將分散的財務活動進行整合，企業內業務與財務的聯系變得更加緊密，減少了人力與物力的消耗，降低企業的運營成本，推動企業發展核心業務。財務共享還可以支持生產流程監控、風險實時監測等操作，提高了財務業務的整體運營效率，財務工作由之前的靜態管理轉為動態管理模式，加快了企業數字化改革過程。財務共享平臺的應用，可以給企業管理層在評估企業的市場競爭力時提供決策依據，科學分配各項資源，使企業能夠適應時代發展的要求，提高在市場變化中的反應速度。

3.通過業財一體化挖掘數據價值。傳統的財務管理系統相對獨立，難以與經營中的業務進行整合，給企業的發展造成了不利的影響。為了滿足現代化發展需求，企業需要利用科技化和信息化的手段，將財務管理工作進行創新與業務活動相融合，以此形成業財融合新模式。業財融合首先要做好全面預算管理工作，預算管理作為財務管理中核心的一部分，應該對其管理體系進行不斷的優化和完善，根據企業的發展目標，業務與財務部門協同制定科學的預算工作，并在這個過程中不斷對雙方的利益進行協調，推進管理工作的順利進行。其次，企業若想使各項數據的傳輸速度加快，就需要不斷對信息系統改造，這有助于財務部門獲得真實的數據，才能夠與業務數據相融合，為業財融合一體化提供堅實的基礎。再其次，貫徹落實成本管理制度，深化成本管理工作，合理安排企業的成本結構，實現企業更高的價值。

七、總結

盡管數字經濟給企業的發展帶來了新的機遇，但也給企業帶來了更多的挑戰，企業的經營管理人員應該充分認識到加速對企業財務管理模式轉型的重要性，想要在行業市場中穩住自身的地位，就應當利用大數據技術提高企業的經營管理能力，立足于要素配置和技術創新兩大渠道，充分發揮出數字經濟的作用，選擇恰當的路徑對企業進行轉型，改善原有的傳統技術，優化業務流程，進而實現企業內部產業結構的優化升級，為企業的穩步發展提供一個堅實的基礎。