中國稅制課程思政教學改革與實踐

何鄧嬌

摘?要：高校在人才培養過程中，課程思政建設是課程改革的關鍵環節。中國稅制是財稅類專業的一門核心課程，在傳統的課程思政教學中，存在課程思政師資隊伍的缺乏、專業教育與思政教育結合不緊密、課程思政考核方式不健全、課程思政教學方法不科學等問題。鑒于此，中國稅制課程思政教學應增強專業教師思政意識，提升教師思政能力；提煉點狀分布思政元素，有效融合專業教育與思政教育；重新設計課程標準，努力提升專業課程育人質量；創新課程思政教學方法，加強教學環節設計；開展雙重評價，落實教書育人。實踐以上五個課程思政改革策略，可以促進課程思政教學得到有效實施。

關鍵詞：課程思政；中國稅制；教學改革；混合式課程

中圖分類號：F23?????文獻標識碼：A??????doi：10.19311/j.cnki.16723198.2023.07.045

《高等學校課程思政建設指導綱要》指出，思想政治教育貫穿人才培養體系，全面推進高校課程思政建設。由此可見，大學生思想政治教育與專業課程教育融合是落實立德樹人這一根本任務的重要舉措。中國稅制是財稅類專業的核心課程，加強該門課程的課程思政建設，寓價值觀引導于知識傳授和能力培養之中，以期實現專業教育和思政教育的協同效應，提升專業課程的育人質量，培養新時代中國特色社會主義的接班人。

1?中國稅制課程思政教學中存在的問題

1.1?課程思政師資隊伍的缺乏

首先，專業課教師觀念上不夠重視。部分教師重心放在專業知識的教學，對課程的德育功能不重視或者認識不足，未能有效提煉稅法課程所蘊含的思政育人元素。其次，專業課教師的思政水平良莠不齊。在短時間內難以有機融合思政內容與專業知識，無法在教學中潛移默化地培養學生愛國、敬業、誠信、友善等價值觀。最后，專業教師缺乏多學科知識，尤其缺乏具備跨學科、寬視野的復合思維和創新思維，這也決定了專業課程與思政元素融合的程度。因此，在教學改革中，應對專業教師的思政水平和教學設計能力提出更高的要求。

1.2?課程標準設計不全面、課時安排不合理

一方面受傳統教學觀念影響，專任教師認為課程思政教育歸屬思政教育學院專屬，專業教育只負責專業知識講授和專業技能訓練。在此觀念下，課程標準設計往往忽略思政教育的內容。另一方面，隨著現代信息化的運用和發展，專業課的課時不斷壓縮，云計算、大數據、人工智能、區塊鏈等新技術相關課程納入財會類課程，在總學分和總學時不變的情況下，壓縮許多專業領域課程課時。專任教師要完成專業知識的講授，必然無法顧及思政教育，即使考慮了也是一帶而過、蜻蜓點水，根本無法深入分析思政案例。

1.3?專業教育與思政教育結合不緊密

要發揮課程思政育人目標，在教學中應該恰當提取課程思政元素。當然，課程的思政元素并非顯而易見存在專業課程中，需要授課教師熟練專業知識和相關的稅收政策背景，擁有較好的教學設計能力，并且靈活運用各種教學方法，才能實現思政元素與專業內容有機融合。有學者認為社會科學類課程的思政建設存在結構不匹配、內涵不充分、形式不突出等“脫嵌性”問題，要解決該問題必須從適應性、聯結性和社會性三方面努力。

1.4?課程思政教學方法不科學

在中國稅制教學中，只有選擇合適的、科學的教學方法，專業課程才能很好體現思政教育，達到“三全育人”。否則，不能實現潤物細無聲的效果，有可能削弱學生對專業核心課程的學習興趣與熱情，教學效果達不到要求。然而，中國稅制涉及的知識點非常多，而一般教學安排的課時是有限的，教師授課形式主要是以線下講授方式，教師所講授的思政教育教學方式和內容也比較單一。如果教師對中國稅制課程內容的思政元素直接講授知識點而不加以概括提煉，學生難以理解其思政意義。例如教師介紹稅收發展史，不采用中西對比分析，而是照搬課本簡單介紹我國古代思想家人物代表及其發展，學生難以理解古代思想家們對稅收發展史的貢獻，難以體會中國民族的自豪感。在思政教育過程中，學生是被動接受的，教師只注重學生對知識點的學習和運用，忽視稅收知識深層次的人文教育和育人教育。“滿堂灌”和“填鴨式”教學方法降低師生之間的互動性和學生的主動性，不利于學生對我國稅收政策發展變化的綜合理解運用能力的培養。

1.5?課程思政考核方式不健全

專業課程中體現思政教育，卻沒有形成與思政教育相匹配的學生學習成果評價體系。傳統的中國稅制課程最終評價方式還是以閉卷理論考試為主，主要考核學生有關稅方面的理論知識及運用，無法全面對學生在該門課程中所掌握的課程思政內容給予客觀評價。在教師的考核中，雖然已經體現了課程思政的評價指標，但量化指標仍然籠統，這也不利于專業教師在開展課程思政方面能力的提高。由于各方面課程思政評價方式的不健全，導致了該課程的思政建設重形式輕內容

2?稅法課程思政建設舉措

2.1?增強專業教師思政意識，提升教師思政教學能力

專業教師不僅僅是專業知識的傳授者，還承擔德育教育、立德樹人的神圣使命。受傳統教育方式的影響，專業教師對課程思政重視不足，認為思政課程的老師負責學生思政教育，專業教師只負責專業知識的講授。在專業教育要體現思政教育的大背景下，一些專業教師的思政意識已經逐步提高，但由于自身缺乏思政素養和思政教學能力，在教學設計過程中也身心疲憊。因此，在中國稅制課程思政改革中，應增強專業教師思政意識和提升其思政教學能力。因此，要強化專業教師思政教育培訓，提高專業教師對課程思政教育的認同度。同時，辦學單位應建立專業課程思政教育常態化機制，先選一些專業課程作為課程思政建設的示范，引領所有專業課程強化課程思政教育。高校還要健全績效考核評價體系，從制度上強有力的推進專業課程課程思政的實施及創新。學校教學主管部門要定期檢查專業教師的教案，教學設計過程有沒有體現課程思政；通過聽課的形式，查驗專業教師在課堂授課過程中，實施的方式和效果如何。

2.2?提煉點狀分布思政元素，有效融合專業教育與思政教育

專業教師在傳授稅法專業知識的同時，也可以結合知識點，合理融入職業道德、法制意識、辯證思維、家國情懷、全球視野等思政元素，為國家培養專業知識精、遵紀守法、維護正義的社會主義建設者。有職業理想固然重要，但更要有職業道德，中國稅制教學內容中納稅申報、納稅義務確認、應納稅額計算均涉及嚴謹求實、誠實守信，為社會培養合格的涉稅工作人員。稅法要素構成中稅率高低、稅種種類、征稅范圍、納稅主體劃分依據等方向涉及多門學科的統籌，此時應培養學生辯證思維，用科學態度分析稅制改革問題。在資源稅改革、疫情期間減稅降費等中尋找“家”的思政元素；在增值稅改革、金稅工程實施中搜集“國”的思政元素。體現這些思政元素，讓學生理解稅收政策改革是滿足國家經濟快速發展的需要，培養學生的家國情懷，實現對“四個自信”的全面認知。在講授我國與其他各國之間的雙邊稅收政策、利潤分配原則的意義所在時，培養學生全球視野、尚和合、求大同。

2.3?重新設計課程標準，努力提升專業課程育人質量

首先確定課程標準，明確課程與教學目標、人才培養目標之間的銜接關系，把思政目標融入課程標準之中。其次，針對培養對象的特點、社會人才的需求、專業學科的發展制定相應的思政目標。專業課的課程標準大部分是要求學生掌握專業基礎理論知識和實務操作技能，對學生的職業素養、法制意識和思想品德等方面沒有目標要求。中國稅制實施課程思政，應該將學生的法律意識、納稅意識、團隊協作和職業素養納入考核范圍，在課程標準中加入思政課程，對學生進行加愛國主義教育和法治教育，讓學生樹立高尚的世界觀、價值觀和人生觀。中國稅制課程內容涵蓋稅法認知、增值稅、消費稅法、企業所得稅法、個人所得稅法、小稅種稅法以及稅務行政法制等。專業教師在設計教學內容、教學過程和教學方法時，應該全面梳理該門課程的知識點，充分挖掘課程內容蘊含的思政元素，宣揚社會主義核心價值觀，融入中華民族復興理想教育，傳承中華優秀傳統文化，懂得做人做事的基本道理等，“顯性教育”與“隱性教育”并舉為國育稅收專業人才。如在介紹稅率知識時，借助短視頻，將政府為了扶持企業盡快復工復產。實施系列稅收減免政策給學生呈現，引導學生樹立民生意識，感受國家領導體恤民生，提升學生的愛國情懷。在講授國家征收消費稅的原則以及消費稅稅目、稅率時，以高檔小汽車為例，引入“合理消費”思政元素，引導學生樹立正確的消費觀，不攀比，不愛慕虛榮，量力而行，理性消費。在介紹企業所得稅優惠政策中的加計扣除，通過介紹華為的領先和創新之旅案例，引導學生今后工作要認真、細致，實事求是，嚴格遵守國家法律，培養學生依法納稅，做人做事都誠實守信，將科技強國、強國有我的民族情懷植根學生的內心。對于關稅、環保稅等知識學習，借助案例分析如“空姐李曉航代購走私”、中美貿易戰、疫情防控進口物資免征進口關稅等，引入“可持續發展”和“愛國”的思政元素，培養學生公正、法治、誠信、敬業、環保意識，增強學生的民族自信心和民族自豪感。

2.4?創新課程思政教學方法，加強教學環節設計

專業課程體現課程思政教學，“潤物細無聲”的思想政治教育方式更好達到“無聲勝有聲”的效果，實現教學目標，培養學生的專業能力、方法能力、社會能力。但由于課程本身內容源于中國稅制，教師對于違法亂紀行為，要旗幟鮮明、立場堅定，必須是“顯性教學”。因此，要創新中國稅制課程思政教學方法，加強教學環節設計，采用線上線下混合式教學方式，拓展學生學習中國稅制的時間和空間。課前，通過超星學習通發布預習任務，培養學生“敬業”的學習態度和“吃苦耐勞”的精神，也可以培養學生自學能力，為終身學習打下堅實的基礎。課中，學生與教師共處一室，基于成果導向教育理念，以學生為中心，可以采用任務驅動教學法、項目化教學法，讓學生以學習小組的方式歸納總結學習任務或者學習項目中的思政元素，培養學生的思辨能力。課后，除了專業知識方面的作業，還可以布置一些有關思政教育方面的作業，引導學生自主查詢資料，強化專業教育和思政教育的效果。還可以邀請稅務機關工作人員或者企業有關稅收方面的專業人士為學生舉辦專業講座，培養學生遵紀守法、尊重標準的良好職業道德。專任教師根據稅收熱點話題或者前沿問題以話題討論的形式，引導學生積極主動討論。如疫情期間我國經濟依然保持高速增長，辨析經濟高速增長的原動力，培養學生思辨能力，讓學生在活動中樹立家國情懷，培養職業道德精神，養成科學態度，開闊國際視野，提高法制意識。

2.5?開展雙重評價，落實教書育人

課程思政教學評價與課程內容的考核評價差別很大，學生的長遠發展情況才能體現思政教育的真正效果。因此，可以分為短期評價和長期評價。短期要注重形成性考核與終結性評價相結合，長期可以通過畢業生跟蹤或者校友跟蹤評價。本文主要討論短期評價。

對課程思政教學效果評價時，要開展雙重評價，即對教師教學水平評價和學生學習成果評價，也就是本文所說的“教”與“學”，要根據中國稅制融入課程思政元素后的新課程標準，尤其是課程的情感態度與價值觀目標等進行評價。對于專業教師的課程思政教學水平評價，既可以育人，也可以育已，可以通過常規教學資料的檢查、聽課制度的落實、學生評教等進行。例如督導對于“教”與“學”方面，可以針對教師教學過程中，專業課程有沒有課程思政，思政內容表達的方式如何，知識內容和思政元素結合得如何，挖掘的深度怎樣等評價，同時觀察學生的學習態度和行為有沒有進步。對于學生學習成果評價，學生對我國稅收制度等認識是否更加清晰，是否明白財稅工作的遵紀守法、愛國敬業的職業精神等。

2.6?網絡平臺、線上線下混合教學助力思政教育

當今社會是網絡化、信息化社會，專任教師除了利用傳統教學方法外，可以借助網絡平臺，開啟“互聯網+教學”模式，將思政教育基于網絡新媒體這一載體實行浸潤式教育。網絡平臺助力思政教育實施方法如下：首先，專任教師構建一個思政案例庫，案例庫資源來源于國內國際新聞報道、生活案例、網絡媒體案例、國家稅制改革熱點等，形式可以視頻、文檔等。其次，專任教師利用藍墨云班課、超星學習通、雨果課堂、中國慕課等學習平臺，將優質的思政學習資源傳送到這些學習平臺。最后，在講授專業知識時，可以開展師生互動交流，形式可以辯論賽、分享觀點。此外，專任教師也可以通過建立的課程學習微信群、QQ群，向學生發布思政教學資料，推送重點關注的權威網站，讓學生掌握專業領域內的最新動態。

3?結論

綜上所述，文章立足于財稅類專業本科課程教學中對大學生科學的世界觀、人生觀和價值觀培養。針對中國稅制課程思政教學中，存在思政師資隊伍的缺乏，專業教育與思政教育結合不緊密，課程思政考核方式不健全，課程思政教學方法不科學等問題，對該課程課程思政進行改革。實踐“增強專業教師思政意識，提升教師思政能力；提煉點狀分布思政元素，有效融合專業教育與思政教育；重新設計課程標準，努力提升專業課程育人質量；創新課程思政教學方法，加強教學環節設計；開展雙重評價，落實教書育人”共五個課程思政建設舉措，將思政元素融入專業課程教學中，通過課程思政教學改革發揮專業課程的知識性、育人性。

參考文獻

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