地勘單位預算編制的重要性分析

高文蕊

摘要：我國地質勘探單位承擔著重要責任，預算編制對地質勘探單位的順利運行具有重要意義。因此，本文論述地質勘探單位預算編制的重要性，介紹地質勘探單位預算編制的現狀，提出單位預算編制措施，希望為地質勘探單位預算編制提供參考。

關鍵詞：地勘單位；預算；編制

經過長期的發展，煤田地質勘探單位技術力量愈發雄厚，在我國戰略性礦產成礦規律研究上發揮著較大作用。地質勘探單位穩步發展的關鍵在于內部完善的管理制度，特別是目前事業單位實行全口徑預算管理，自有資金與財政資金一樣納入預算管理，無預算、超預算均不得支出。但當前地質勘探單位預算編制仍存在較多不足，會影響預算資金的管理效果。因此，分析地質勘探單位預算編制的措施具有現實意義。

一、地勘單位預算編制的重要性

（一）保障單位內部效益

地質勘探單位經營管理過程中，資金預算編制是內部資金管理的基礎，表現為借助貨幣形式對單位資金配置進行量化，監督經營環節資金的使用情況。同時，預算編制與內控相關聯，預先編制單位預算方案可以全面監督單位財務活動、會計核算過程，及時阻止、封堵財務管理漏洞，規范內部管理，提高內控水平，保障單位內部效益。

（二）順利獲取財政撥款

地勘單位預算編制對財政專項資金的撥款而言十分重要?？茖W、全面的預算編制可以幫助單位順利通過國庫集中支付系統線上審批以及財政部門審批，并指導單位合理、有效整合運用內部資源，為單位正常運轉提供保障。

（三）降低單位運行風險

預算編制全面、科學規劃地勘單位的資金使用過程，在預算編制過程中，可以充分研究不確定因素，提前防范地勘單位運營風險，進而在預算執行期間嚴格把控，打造“風險事前防范+過程控制”體系，為決策提供堅實支撐，規避運行過程中的財務風險。

二、地勘單位預算編制的現狀

（一）缺乏長期預算規劃

缺乏長期預算規劃是預算編制過程中存在的普遍問題。多數地勘單位較關注短期預算，忽視了長期預算編制的重要性。特別在特定項目預算編制時，項目支出記錄較粗放，基本定額設置缺乏科學性，甚至依據各部門使用情況的歷史數據分配年度預算經費，缺乏對未來項目經費使用的預測，也未結合業務發展情況進行長期預算規劃，嚴重削弱了預算編制效用，甚至造成鋪張浪費與經費緊張并存的現象。

（二）預算編制目標較簡單

地勘單位預算編制目標設置多源于經營業績，可反映資產使用與支出情況，例如，收入、利潤總額、凈資產收益率、人員支出占事業支出比率與公用支出占事業支出比率等，未涉及現金流量、投融資、經營能力等對單位運營影響較大的事項有效預算指標，脫離了當前公益性預算目標。同時，地質勘探單位項目多處偏遠地區，具體預算執行期間成本與稅法要求成本計量標準存在偏差，如果單一依據國土資源部及中國地質調查局要求的實際支出計量標準，易造成期間費用報銷困難、成本評估偏離實際等問題。

（三）預算編制方法不科學

預算編制方法不科學在地質勘探單位預算編制中出現的概率較高，表現為預算編制方法不夠嚴謹、科學。部分預算編制的依據是上年結算數據，編制方法為單一增量預算編制法，以基期預算實際發生數為基礎，通過減少（或增加）特點幅度完成各自項目預算數的編制，未采用先進的彈性預算編制法或動態預算編制法。傳統預算編制方法雖然較簡便、快速，但存在延續不合理數據的隱患，再加上預算編制過程中財務部門與單位其他部門未全面溝通，極易導致預算編制與實際偏離，影響預算編制方案的科學準確性。

（四）預算編制內容不全面

預算編制不規范是地質勘探單位預算編制過程中存在的突出問題。預算編制是一項時效性強、工作量大、操作繁瑣、覆蓋面廣的工作，包括基本支出預算、項目支出預算兩方面。部分地質勘探單位重視項目預算編制，對部門預算編制關注度不足，甚至未將部門視為一個整體進行預算編制，僅開展部門收支預算編制；部分地質勘探單位僅注重單位年度財務預算，不注重專項預算、業務預算編制，導致預算編制與規范存在較大偏差，給后期預算執行帶來了較大阻礙。

三、地勘單位預算編制的措施

（一）制定長期預算規劃

新時期下，地勘單位預算編制要深入了解地勘有關知識以及預算管理核心內容，強化長期預算編制要點的運用，確保預算編制在未來發展過程中發揮作用。在制定長期預算規劃時，首先，地勘單位應全方位考察現有團隊，組織人員學習地勘預算核心內容，確保預算編制與市場需求相符。同時，地勘單位應主動與其他單位溝通，借鑒預算規劃經驗，持續加強對地勘項目管理辦法、地勘專項資金管理辦法、地勘項目費用預算編制重點以及地質調查部分預算標準的學習，明確長期預算規劃要點。

其次，在長期預算規劃制定過程中，地勘單位應考慮地形測繪環節地形圖、地質圖的數字化落實，選取恰當地質，密切關注比例尺、路線長度、面積等因素，關注不同區域實測面積、圖幅面積差異，同時關注剖面線與計測網的布設，確保相同測線相同測區同一時期開展點距相同、比例尺相同作業預算僅計量一次，規避重復預算。

最后，地勘單位應組織人員審核長期預算規劃與現實預算執行情況、“十四五”規劃相符程度，確保預算標準合理、預算科目恰當、預算編制說明全面以及預算估測數據科學準確。

（二）系統設置預算目標

預算目標是地質勘探單位在固定預算周期內發展戰略目標的具體化體現?；诖?，單位應根據內部資源情況與外部宏觀政策，考慮未來實際戰略發展規劃以及年度工作目標，由領導帶領各部門通力商討，確定總體目標：在精準劃定單位各職能部門、職能崗位特點、各項目前景、努力方向、單位預期指標以及具體實施辦法的基礎上，結合實際狀況，選定恰當的運作方向，明確資金高效投入、科學調度的途徑，確保單位日常穩定運行。

在明確總體預算目標后，可以根據具體工作內容，根據各職能部門職責，進行實地責任中心預算目標的制定以及預期資金投入量的核算，具體表現為：收入與支出總體平衡且收入略多于支出。在此期間，預算編制人員應從年初預算編制著手，先核算總工作項目數量，再細分年度總指標工作內容，形成任務細則，最后以季度（或月）為周期，分級別下達到各個實體責任中心。根據各自部門實際情況，實體責任中心應分時段、分階段將目標落實到各崗位，確保每一崗位均清晰掌握單位預算目標，并主動將單位預算目標與自身工作任務有機整合，為地勘單位全面預算管理的落實奠定基礎。

（三）科學應用預算編制方法

在地質勘探單位預算編制過程中，面臨社會效益與經濟效益“雙贏”的目標。因此，應圍繞調動積極性、強化公益性、保障可持續的原則，科學應用預算編制方法。

1.梳理預算編制流程

根據地勘單位特點，可以構建“上下結合式”預算編制程序，自上而下制定預算目標、編制預算，開放單位內部每位成員親自參與端口，推動預算執行。

第一步，事業單位預算編制總負責人根據當年實際業績，結合上級單位總體規劃要求，編制本年度工作計劃（含預算總體目標），進而由財務部門分解預算總體目標，并將預算編制職責落實到各職能部門。

第二步，各個職能責任部門根據總體目標制定下年業務計劃，并編制預算草案，提交給財務部。財務部分類整理并初步匯總，對預算草案進行平衡試算，根據結果編制全面的預算草案。此后，財務部可以尋找預算總目標之間的差異，確定預算總目標相符后，上報至上級部門。

第三步，上級單位審核，匯總財務部門綜合反饋意見、各個職能責任實體部門對差異溝通情況，下發預算草案修改意見，并逐級分解到各個職能責任實體部門。

第四步，各個職能責任實體部門根據修改意見編制本部門預算草案，再經財務部門匯總進行試算調整，完成總預算草擬。

2.靈活調整預算編制方法

在預算期間與會計年度相結合的基礎上，地勘單位應進一步細化固定預算法，以年度預算為依據，結合項目完成情況、過程變化編制滾動預測。滾動周期為月，根據滾動形式靈活調整。例如，針對部分年初制定項目在運作中發現成本估計過高、正運作項目中途暫停、突發自然災害增加項目成本等，單位根據規范操作，確保預算與實際相符。

在進一步細化固定預算法的基礎上，地勘單位可以圍繞費用支出必要性、收益性分析結果，以變動費用為對象，從全部預算支出著手進行零基預算。結合實際單位地質野外勘探中特殊情況，預先估計項目開銷，科學分配人力資源、物質資源，并配合核定編制、標準定額等配套制度，為全面預算提供真實數據基礎。

（四）全面規范預算編制內容

在全面預算編制推動過程中，作為公益性質的地質勘探類事業單位，要落實“應收盡收、應編盡編”原則，跟隨國家持續加大國有資本經營預算調入一般公共預算力度的趨勢，全面完善預算編制內容，確保預算編制內容充分反映單位的實際情況。

在資金提前規劃的基礎上，地質勘探單位的預算編制還要反映上級對單位經營效益的考核，引導單位進一步發展方向，并積蓄發展動力。地質勘探單位預算編制基礎主線為現金流，結合單位實際情況，從資本、財務、資金和業務四個維度合理設定預算指標。其中，在資本預算維度上，預算內容主要指地勘單位對資本投資事項的預算，包括維權投入預算、不動資產預算、外債投資預算三部分；在財務預算維度上，地勘單位需要匯總整個預算過程，結合資金儲量預算、現金流動比例預算數據反映需求制定表單；在資金預算維度上，地勘單位預算內容包括與現金流動數量相關的事項，特指與兩個及以上項目有關的資金籌措預算、日常收入支出預算，相應項目要為單位實現收入與支出平衡提供保障；在業務維度上，地勘單位預算主要組成元素是單位運營期間各種事項，包括采購預算、勘查成本預算等。

在合理設定單位預算指標后，地勘單位根據各部門工作內容，設定專門的預算表單，明晰總預算內容指標，改善繁瑣復雜的預算方案。即在基于費用項目編制執行預算的同時，以部門長期財務信息分析為依據，持續細化“量、價、費”要求。在具體操作過程中，以項目設計預算為前提，由單位預算負責人協同部門技術人員細化全部工作環節的屬性、內容以及詳細時間，進而依據“量、價、費”要求計算與任務完成有關的原材料成本、勞動力成本、硬件購置成本、方案咨詢成本，確保會計核算、預算編制科目一致。在這一基礎上，匯總全部工作環節需要詳細的成本，尋找成本項目單一計算整合數據與預算編制數據差異，并逐一修改。確認分項費用預算無誤后，由各項目負責部門核實項目內容后報告給上級，為日常均衡管理以及戰略規劃的有效落實提供保障。以某煤礦項目為例，選擇這一項目對應的“地形測繪”“地質測量”手段執行預算編制說明，其中，“地形測繪”是借助全球衛星定位系統測量地形；“地質測量”是借助多個比例尺測量地質剖面，由此編制項目經費執行預算，如表1所示。

根據總費用，結合執行情況，地勘單位可以在執行預算表基礎上計算人員費、設備使用費、差旅費、外協費等，為預算執行提供指導。

四、結語

財政專項撥款是地質勘探單位資金的主要來源，現已納入我國國庫集中支付系統，項目實際進度或指標計劃成為用款計劃上報的依據，此時，科學而全面的預算編制對單位財政資金運用效益具有直接影響。因此，針對當前單位預算編制過程中存在的缺乏長期預算規劃、預算編制內容不全面、預算編制方法不科學等問題，地質勘探單位應面向內部，依托現有管理制度，樹立長期預算規劃理念，規范預算編制過程，全面推動預算執行，確保單位預算編制優勢的充分發揮，保障單位長遠發展。

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