“金稅四期”背景下燃氣公司加強內控管理的對策

摘要：內控是燃氣公司管理中的重要組成部分，對燃氣公司的內部管理以及外部的經營運作都具有關鍵影響，在“金稅四期”背景下，燃氣公司在經營管理的過程中內控意識不斷增強，采用新理念的管理手段優化燃氣公司內控管理，可以提升燃氣公司核心競爭力，推動燃氣公司的持續健康發展?；诖?，本文首先分析“金稅四期”的概念與特征，其次探究“金稅四期”背景下加強內控管理存在的問題，并提出了幾點對策，以期提升燃氣公司內控管理水平。

關鍵詞：“金稅四期”；燃氣公司；內控管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20231912

近年來，我國市場環境不斷變化和發展，燃氣公司是市場經濟中的重要組成部分，在“金稅四期”背景下，內控管理對燃氣公司發展意義重大，不僅能提升整體運營水平，而且有利于強化外部競爭力，促進經營目標的實現。但目前，大部分燃氣公司在內控管理中還存在一些問題，在一定程度上阻礙了內控管理水平的提升，不利于燃氣公司的健康發展。

一、“金稅四期”的概念與特征

“金稅四期”是對“金稅三期”的升級。在我國推進稅收管理信息工程建設的過程中，“金稅三期”旨在通過大數據技術、云計算技術的運用，將過去分散的行政管理部門、相關機構結合在一起。這一工程建設的推進有助于改善原有的行政管理方式，將公司的事項一一記錄下來，并在智能化、精準化技術的支持下，提高對各類信息數據分析的整體水平。而作為對“金稅三期”的升級，“金稅四期”實現了對系統的升級，加強了稅務局的統籌監管。在這一背景下，“非稅”業務也被納入監控的過程中，加強了與部委、銀行等金融機構在信息上的高效共享；公司可以在“金稅四期”的支持下，核查手機號、納稅狀態、登記注冊信息等，對實現智能化辦稅具有重要的價值和意義。

“金稅四期”的特征主要體現在以下三個方面：

第一，共享性。在“金稅四期”背景下，信息的傳播并不是閉塞或局限的，而是充分發揮了大數據在技術上的優勢，形成信息的高效共享，使得在整個社會與行業范圍內，信息達成分享上的效應，形成較為具體的“數據畫像”。

第二，精準性。在“金稅四期”的背景下，稅務工作的精準性得到了提升。大數據使得信息數據在數量上得到提升，也為數據畫像的精準化提供了保證，突出了燃氣公司在經營運作中可能存在的涉稅風險，在數據歸集的基礎上找到風險點，進一步提升了稅務風險篩查的整體效果。

第三，規范性。在“金稅四期”的支持下，政府各項稅務工作的開展變得更加有序規范，相關部門可以在信息的支持下提高對稅務信息的辨識程度，加強對各類風險信息的篩查，在一定程度上規范燃氣公司的行為。

二、“金稅四期”背景下燃氣公司加強內控管理的重要性

隨著“金稅四期”的應用，稅務監督管理進入到“算法、大數據、AI”金稅天網時代。在“以數治稅”的大環境下，“金稅四期”不但與稅務有關，還把“非稅”業務劃入到監督管理范圍，另外構建了主管部門、銀行等金融組織等不同單位間數據共通的平臺，結合同行業運營準概況、上下游企業有關數據、有關人員個體賬戶、企業在金融機構設立的賬戶等數據加以對比剖析。

“金稅四期”讓企業面臨挑戰，電子發票使發票管理狀況處于即時監督管理狀態，稅收分類編碼把所有業務體現在稅務總局端，改變數據無法共通的問題，使稅務管理機構及時了解企業運營狀況和涉稅信息，讓稅種全面囊括、全流程監督管理的目標成為現實。合規性監督管理力度愈大，小規模燃氣企業建立健全內部控制機制的訴求愈發急切，唯有改進燃氣企業頂層框架，指引把業務放在安全的條件中，建立健全內部控制機制，采用多種工具方式，實現燃氣企業成本下降、效率提升的目標，為燃氣企業達成戰略發展目標奠定基礎。內部控制機制可以幫助企業增強不同部門間的協同，提升運營活動規范化水平，改善內部管控體系，預防各種運營風險，提升內部管控的總體能力。

三、“金稅四期”背景下燃氣公司加強內控管理的對策

（一）構建完善的內控管理制度體系

完善的制度體系是保障燃氣公司內控管理工作有序開展的基礎，燃氣公司領導要重視制度體系建設，及時結合公司的運行情況構建內控管理制度。在“金稅四期”背景下，要全面分析實際運行狀況，針對內控管理的需求、現實流程等，構建制度體系，從制度上明確內控管理的方式、流程以及標準等，為相關人員更好地開展內控管理提供指引。同時，完善原有的內控管理制度體系，例如，根據實際情況重新審視原有制度，通過改革和完善使整體制度更符合需求。此外，燃氣公司內控管理并非獨立或獨屬某個部門的工作，需要得到全公司各部門、各位員工的全力配合。

當前，內部控制是由公司董事會、監事會、經理層和全體員工共同實施的、旨在實現控制目標的過程。第一，在董事會中設置審計委員會或風險管理委員會，召開監事會。第二，在管理層成立風險控制或合規治理小組，專項小組實行日?；\作，以小組年度工作計劃的形式發布，推動各部門完成。第三，內控牽頭部門營造內控氛圍，完善內控機制，例如，將各部門核心骨干納入風控小組或合規治理小組的執行小組成員，以項目組的形式開展內控專項工作。第四，內控牽頭部門結合現狀制訂內控工作目標和落地方案。第五，內控牽頭部門應參與業務流程設計和業務部門核心崗位職責和工作標準制訂，將內控要求融入各項業務流程和各崗位日常工作。第六，建立內控的跨部門/群組的日常溝通機制，及時傳達并落實上級內控工作要求和公司自身內控要求。第七，建立舉報投訴制度和舉報人保護制度以及投訴獎勵制度，在公司網站上公開投訴電話和郵箱。

（二）提高信息化技術的使用和管理水平

信息化管理是將現代信息技術與先進的管理理念相融合，轉變公司生產方式、經營方式、業務流程、傳統管理方式和組織方式，重新整合內外部資源，提高效率和效益、增強公司競爭力的過程。燃氣公司在內控管理的過程中應提高信息化的管理水平，引入最新的信息化管理技術，實現管理技術的升級。以扁平化的流水管理為主線，連接并重建每個員工、每道工序、每個部門的數字化基礎，協助管理人員及時發現內控管理中存在的問題或風險點，實時調用所需的數據，實現資源共享、信息共享，實時監控，及時優化。實施扁平化、網絡化管理，實現面向客戶的集成化管目的。燃氣公司通過建立網絡信息平臺，上傳與內控有關的信息，讓內部各個部門之間的信息傳遞變得更加便捷，從而實現信息資源的共享，確保管理者與員工、各個部門之間的交流與溝通更加直接，提升管理效率，減少管理與溝通的成本。

（三）優化崗位設置，完善風險管理

內部控制環境是公司實行內部控制機制的前提，任何一個內部控制機制都是在一定條件下構建且實行的。在“金稅四期”大環境下，為改進燃氣公司內部控制工作實施條件，應做好以下工作：第一，立足于崗位責任調整、業務開展環節健全、內部部門設立等角度打造優良的內部管控條件。應采用責任制，明晰各部門具體職責，細化部門職能，科學分配責任與權力，提供工作開展需要用到的資源，保證員工具備較高專業水平，尤其是核心崗位工作者的權限、責任、專業知識、實踐經驗應和崗位一致。第二，建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制。第三，從社會保障、發票、稅賦三個角度進行自我檢查，找準風險點，從而分析與預測面臨的風險，增強員工對風險的防范意識。

例如，長沙新奧燃氣有限公司設有風險管理委員會，集團主席直接領導，各區域公司設置內控經理，作為成員公司設有內控管理專員，依據內控年度計劃、月度流動計劃和專項工作計劃，落實業務循環全流程的自查，并做出內控自查評估報告。按影響程度排序已識別風險，多渠道獲取信息，快速有效掌握問題點，相互佐證，去偽存真，將重點風險隱患列入專項工作計劃，實施閉環管控，必要時修訂現有制度，補充建立新制度，從源頭亮底線，明要求，防微杜漸。以資金管理為例，第一，為實現資金安全目標，公司梳理出庫存現金、銀行印鑒、崗位輪崗、員工借款等20個風險識別與防范的模塊，從收入端（個人收款截留、營業廳違規補氣、維修工單收款等）、支出端（無合同付款、超約定付款、網銀權限長期違規等）落實高風險點的追蹤與減損。第二，為實現資金管理的效率效益最大化，依據每年貸款政策的變化，及時置換現有貸款或采用更低利率更具靈活性的法透、國內信用證等融資方式；加快應收嚴控應付，提升營運資金凈流量；采用CBS銀企直聯，實現集團公司內部資金統籌，提高資金使用效率和沉淀資金的時間收益。

（四）加大內控宣傳力度

在“金稅四期”背景下，燃氣公司在開展內控管理工作的過程中，要想充分發揮內控管理的重要作用，首先，要讓員工充分認識到內控管理的重要作用。其次，加大內控管理的宣傳力度，通過全方位的宣傳教育加強員工內控管理意識，使其對內控執行階段的各項職責分工、制度變動、業務組織形式調整產生認同。例如，公司在全面推進內控工作的初期，可以組織召開推進內控規范體系實施的動員大會，從長期發展、整體利益的角度出發，客觀分析內控管理工作的重要性，使員工了解內控管理的相關理論知識，為內控管理意識的形成和發展創造良好的條件。

燃氣公司在執行內控管理工作期間，可以面向高層管理人員、中基層管理人員以及普通職工等不同員工，組織開展形式多樣的學習培訓活動，并將各崗位的工作實際情況與內控的理論知識、具體措施相結合，促使員工逐漸具備參與內控工作、履行內控責任的能力。除此之外，每當業務組織形式、職責分工制度發生變化后，還可以依托微信公眾號、微博、小紅書等新媒體平臺以及公司官方網站，詳細解釋組織形式、制度調整的原因，以此獲得員工的理解與支持。

四、結語

綜上所述，“金稅四期”背景下，在監管環境越來越規范與嚴格的情況下，如何有效提升燃氣公司財務管理能力，實現降本增效，是內控管理亟需思考的問題。因此，管理人員要加以重視，采取完善措施，改善實施過程中存在的不足，還要不斷總結實踐經驗，將內控落實到經營活動的各個環節，充分發揮內控職能，確保燃氣公司安全平穩運營，為可持續發展提供充足保障。

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作者簡介：黃淑英（1979），女，湖南省永興縣人，本科，會計師，從事財務管理工作。