業財融合中財務BP崗位模式分析

侯炎

摘要：隨著財務BP（Business Operation）的興起，在企業管理中，BP逐漸取代了原來傳統的財務人員管理。財務BP是將財務和業務整合在一起，建立以客戶為中心、以項目為中心的新商業模式，實現企業價值創造過程與信息管理全過程深度融合的新型組織形式。本文簡單討論業財融合中財務BP的作用和現狀，并深入探討應用措施，以供參考。

關鍵詞：業財融合；崗位；組織結構

DOI：10.12433/zgkjtz.20231921

財務BP是業財融合的核心內容，是業務和財務的融合過程，也是一個綜合管理過程。在企業經營管理中，財務BP的作用體現在優化業務流程、管控資金流、有效控制內部價值鏈關鍵點等方面。

一、業財融合中財務BP的作用

（一）解決預算編制問題

傳統的預算編制方法是成本中心預算+資金中心預算，財務BP會從公司整體成本中心出發分析影響產品成本和費用的主要因素，以確定每一項產品或服務需要的資源。而傳統的預算編制方法通常以年為單位，分月度進行規劃。但在移動互聯網時代，很多企業都是跨季度甚至跨年經營，需要財務BP幫助編制預算，意味著公司需要多一個部門、多一個員工參與管理。而傳統流程中，往往是財務經理與財務BP兩個人對接項目，不利于項目的整體規劃和控制。

（二）解決融資問題

當一個企業缺錢時，找到融資機構具有重要作用。對于財務BP而言，可以匹配一家資金方或擔保方，也可以設計融資方案，還可以對接資本市場。

（三）解決內部控制問題

財務BP可以從產品開發、工藝、流程、原材料選擇上提出合理建議，幫助企業更好地管理風險。例如，銷售部門在銷售提成上存在爭議過高，銷售部門和財務部門對此問題提出異議。

（四）解決成本節約問題

財務BP不是只給企業核算成本，而是幫助企業降低成本。財務BP是企業的首席財務官，主要職責包括協助 CEO制定戰略規劃、制定預算目標及預算方案、為業務部門提供融資與資金管理服務、負責日常成本管理和費用控制，包括財務分析與考核，協助HR進行員工績效評價體系及薪酬政策制定等。

二、業財融合中財務BP現狀

（一）對業財融合理解不深

很多財務BP不能正確理解業財融合的含義，在實際工作中，仍停留在對財務BP簡單理解上，而沒有深入到業財融合的內涵中。首先，部分財務BP未能充分理解“業”與“財”的關系，將“業”作為財務BP的目標，不重視“財”對業務及客戶的支持，忽視了財務BP本身是基于傳統業務而發展起來的。其次，一些會計人員未認識到“業”與“財”的關系。雖然大部分企業都非常重視業財融合，但在實際工作中未充分融合。最后，部分企業仍存在對業財融合認識不足、實踐不夠的問題。從某種程度上來說，業財融合可以有效解決企業目前面臨的業務管理問題，在一定程度上提高運營管理水平、降低風險，提高資金運用效率，還能完善績效考核體系，促進人才發展。

（二）組織結構不完善

財務BP的組織結構對企業發展具有重要影響，不完善的組織結構會造成很多問題。首先，在業務層面，由于傳統的財務部門與業務之間沒有直接聯系，不能為業務部門提供及時全面的信息數據，也無法為業務部門決策提供依據。其次，在管理層面，企業內部管理與控制體系中缺少財務BP模塊，財務BP對于管理體系的構建作用不夠明顯。最后，在執行層面，企業對財務BP的需求較大，但由于缺乏資金與人才等原因無法很好地滿足要求，都會影響財務BP在企業發展和決策中的作用發揮。因此，企業必須建立完善的組織結構，明確各部門相關人員職責，確保各項工作有序進行。

（三）人員素質偏低

財務BP作為企業的“大腦”，自身的專業性很重要，財務人員需要具備較高水平、扎實的專業知識，具備較強的分析能力和溝通能力。但許多企業忽視了崗位本身需要的專業知識儲備和較高技能水平。同時，很多企業在培訓上缺乏系統性、針對性強的培訓課程，不能達到企業要求。另外，一些企業雖然能為員工提供系統、科學的培訓方式，但由于培訓課程不夠、專業或內容較復雜，導致培訓效果不夠理想。

（四）缺乏有效的溝通機制和渠道

由于財務BP所處的是企業運營中的前端部分，信息與業務之間存在著高度相關性和差異性。而由于業務流程中涉及范圍較廣、業務流程復雜，導致在內部溝通機制和渠道上存在缺陷。企業缺乏完整有效且高效的組織結構，部門之間缺少溝通渠道，員工之間缺乏有效的溝通和交流。由于缺少完善的信息系統平臺，導致無法傳遞和共享信息和數據，無法實現業財融合，不能真正發揮出財務BP的作用。

（五）信息化水平不高

財務BP要對業務信息進行收集、分析和控制，并將結果反饋給業務人員，而這些來自財務信息的數據不能被直接使用。在實踐中，由于信息系統的缺乏導致信息不對稱現象嚴重，很多管理者不清楚資料的價值，容易出現資源浪費、信息失真、工作效率低下等問題。在這一背景下，企業將大量的資金投入到基礎設施建設上，而對于財務BP而言，這些基礎設施無法滿足業務需求。由于信息的不對稱，導致不同企業之間存在一定的差異性，需要財務BP花費大量時間搜集和整理數據，找到有用的信息進行分析和處理，需要借助財務BP系統。

（六）業務和財務分離

財務BP的核心功能是分析企業的業務和資金，將大量的信息通過數據分析、模型運算等方法，形成決策。財務BP由業務和財務兩部分組成，二者不能獨立進行。而在業財融合背景下，二者應相互融合，互相促進。大部分企業都將ERP作為管理的工具，將財務部門與業務部門分割開。而財務BP更多關注企業整體運作的分析以及對資金流進行測算并制定相應的策略，會導致二者缺少交流，出現信息傳遞不及時或不準確的情況。

三、業財融合中財務BP應用措施

（一）加強業財融合理念

在財務BP應用中，企業應結合自身的特點，科學整合業務流程和財務流程。首先，應根據戰略規劃與經營策略，建立適合的業財融合模式。其次，財務BP作為財務管理體系的重要組成部分之一，應加強業務與財務工作之間的有效銜接。再次，在進行業務開發時，應注重內部控制與風險控制，并注意對業務部門實施事前審計。最后，將管理會計理論引入業財融合領域中，管理會計主要針對企業內部環境與外部環境相結合產生的一種管理工具。因此，在業財融合背景下，應積極引入管理會計理論指導企業的各項經營活動，并運用到財務BP中。

（二）強化組織目標與業務指標的同步管理

通過對業務和財務指標的同步管理，財務BP可以更好地掌握企業經營狀況、內部成本消耗情況。首先，在業財融合模式下，應強化對業務和財務指標的同步管理。業務和財務應建立更加緊密的聯系，直觀展現企業資源優化配置、風險防控等問題。例如，將客戶關系管理系統納入業財融合平臺中，收集和分析客戶信息，利用大數據技術評估和預測風險指標，對客戶進行價值排序，并為后續的銷售計劃提供參考等。其次，通過建立統一的經營指標體系，建立職能部門之間的溝通機制，實現業務與財務信息的共享。最后，強化對組織目標與財務指標的同步管理，通過財務BP將目標與業務指標進行銜接、溝通和考核，確保實現企業的經營目標。

（三）構建流程優化控制體系

流程優化控制是在業財融合背景下，通過對業務流程進行全方位管理，并將財務BP的核心內容與業務流程相融合，形成以流程為基礎、體現企業內部價值鏈各個環節的控制體系。在進行業務流程優化控制時，要結合業務需求分析企業現有的業務活動，確定存在的問題以及優化方向。財務BP是業務流程優化控制工作體系中的重要環節，在進行財務BP設計時，要以財務BP為核心構建內部組織機構。首先，制定完善的工作計劃和工作內容。其次，注重對財務BP相關信息及資源的收集，通過分析財務BP掌握的數據和業務需求，發現存在的問題。最后，通過構建內部價值鏈，實現對不同環節關鍵節點的控制，從而使各環節實現有效銜接和流轉，促進流程改進。在完成內部價值鏈分析后，可根據內外部環境對各關鍵節點進行有效控制完成財務BP設計工作。

（四）搭建財務BP組織機構、崗位及人員配置框架

建立以財務BP為核心的企業經營管理模式，財務BP人員配置必須具備以下能力，強烈的財務專業意識和業務工作經驗，較強的數據分析能力，快速理解和分析數據及信息，及時準確地向業務部門傳遞最新的決策信息，綜合協調能力和溝通能力，與業務部門進行有效溝通并及時反饋，較強的服務意識，更好地為一線業務人員提供優質服務和支持。

（五）明確財務BP管理流程

企業內部組織結構的變化對財務BP工作開展提出了新的挑戰，需要對業務流程進行再造。在業務層面，要從以下方面著手：首先，將財務BP工作與業務整合為一體，例如，將財務BP工作納入業務流程中。其次，將財務BP管理職能與業務管理職能相融合。再次，明確內部組織結構和流程再造機制。建立能夠高效、全面、準確地獲取與傳遞信息的系統，從組織結構和業務體系兩個方面梳理內部流程。最后，充分發揮財務BP的作用，通過溝通協調等方式，提高企業各個部門之間的工作效率。

（六）強化風險管理

業務風險是企業管理過程中無法避免的，這一點在各行業都較突出。例如，銷售產品的風險、市場價格波動風險、匯率風險等。業務風險不僅表現在生產經營過程中，還表現在其他方面，例如，市場環境變化導致產品價格降低、銷售不能正常盈利等，對此，第一，應建立全面的風險管理體系，識別業務流程中的業務風險，建立相應的防范措施和控制方法。第二，加強內部控制體系建設。提高全員參與度和員工培訓，定期對員工進行職業生涯規劃教育，加強績效考核和薪酬激勵等。第三，強化外部監控，建立內部監控機制、健全內控制度，對部門的業績考核標準也應按照內部控制規定執行。

（七）推進信息化建設

財務BP不僅要運用到業務流程中，也要借助信息化建設整合和分析企業的業務和財務數據，并運用到企業決策中，實現業務的數據化、財務的電算化。在財務管理方面，強化信息化建設，例如，建立基于ERP等企業信息化系統的財務數據采集平臺，通過與 ERP系統及相關財務軟件間的連接，實時采集、存儲和分析各類原始數據并形成相關報表。在業財融合方面，建立業財融合組織結構，以“數據流”為核心思想、以“業務流”為導向建立基于業務的信息化系統建設，通過對業務與財務間的連接，實現流程管控以及決策支撐。

四、結語

綜上所述，企業進行業財融合的過程中，合理運用財務BP具有重要意義，需要結合實際情況，了解財務BP的優勢，通過加強業財融合理念、搭建組織機構、構建控制體系等措施，確保業財融合有效進行，推動企業實現可持續發展。

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