互聯網背景下企業稅收籌劃風險防范研究

摘要：隨著我國經濟水平的提升，市場競爭日趨激烈，現代企業在發展過程中迎來了巨大的發展機遇和挑戰，同時也面臨著發展壓力。現代企業必須加快提升自身的管理模式，更新運營理念，不斷降低運營成本。企業一般會采用稅收籌劃的方式提升自身的綜合競爭力，但稅收籌劃工作是一項系統化、復雜化的工程，要求企業正確應對稅收籌劃過程中的風險，并妥善解決并處理，從而幫助企業有效進行稅收籌劃工作。本文綜合分析了互聯網背景下企業稅收籌劃的風險以及風險的類型及成因，同時，針對在稅收籌劃風險的防范過程，提出一系列措施，幫助企業更好地進行防范工作，提升現代企業的綜合競爭力。

關鍵詞：互聯網；企業；稅收；籌劃

DOI：10.12433/zgkjtz.20233510

一、企業稅收籌劃概述

企業稅收籌劃工作主要是指在遵守相關制度法規和政策的前提下，制定內部經濟事項的稅收籌劃方案，從而幫助企業有效規避稅收籌劃風險。企業只有進行嚴謹、規范的稅收籌劃工作，才能提升自身的市場競爭水平。當前，一部分企業已經意識到稅收籌劃工作對其發展的重要價值，也開始積極采用現代稅收籌劃理念進行風險規避工作。隨著市場經濟的發展，企業面臨的風險問題越來越多，在企業內部開展稅收籌劃工作越來越具有戰略意義。雖然一部分企業并沒有達到最初預期的稅收籌劃風險規避目標，但在前期的風險規避過程中，也能收獲相應的風險防范經驗。

總體來看，有效控制稅收籌劃風險，提高管理人員對稅收籌劃風險的預測和控制能力，對企業的經濟效益具有重要的影響。會計人員通過稅收籌劃進行納稅調整，正確計稅及編制財務報告，并進行納稅申報，有利于提高企業的會計管理水平，發揮會計的多重功能。企業利用稅收優惠政策開展稅務籌劃，幫助減輕稅費支出壓力，例如：通過低稅率及減計收入優惠政策、產業投資的稅收優惠、就業安置優惠政策、工業園區的稅收優惠政策等，幫助企業更好地開展稅務籌劃工作，保證更好地減輕稅費壓力和負擔。

另外，稅收籌劃不僅有利于提高經營管理水平和會計管理水平，還有利于提高納稅人的納稅意識，防范納稅人偷、逃稅等違法行為，降低經營風險。

二、互聯網背景下企業稅收籌劃風險及風險成因

（一）互聯網背景下企業稅收籌劃風險

第一，政策風險。政策風險主要是指政策變化導致企業在進行稅收籌劃管理過程中產生的風險。國家對政策及相關規章制度沒有及時變更或補充，都會對企業的稅收籌劃管理工作造成影響。而政策選擇風險主要是指企業在制定稅收標準時，對政策的理解不夠全面和客觀，導致政策的目的沒有達成，同時影響了稅收籌劃工作的正常運轉。

第二，操作風險。我國的稅收籌劃風險種類層次多，比較復雜。任何一項經濟業務都包含很多稅種，某些稅種能覆蓋多種稅收征管部門，導致稅法的彈性空間較大。另外，由于執法人員的素質和水平參差不齊，沒有制定科學嚴謹的規章制度，也就無法從根本上加強對稅收籌劃工作的風險管理。

第三，經營風險。企業在開展稅收籌劃工作時，必須提前了解企業的生產經營狀況，尤其要結合生產經營情況和外部發展環境進行溝通和聯系。但是，隨著市場競爭的日趨激烈，很多企業會出現各種復雜的情況，亟待解決。例如：在實際運轉過程中，并不能及時預估企業的盈利或虧損情況。在某些市場經營活動中的決策結果也會影響稅收籌劃結果。久而久之，會使企業在生產經營方面產生風險。

第四，成本風險。企業在制定稅收籌劃方案和規劃過程中，往往會產生一些籌劃收益與預期收益不符的情況。這種情況往往是管理者對經濟市場和外部環境的分析不到位導致的，另外，部分工作人員無法清晰地掌握稅收籌劃相關的理論知識和專業要求，導致企業會聘請外部專業的工作人員進行稅收風險的研究和規避，這無疑加大了前期投入成本，降低了經濟效益。

（二）互聯網背景下企業稅收籌劃風險成因

互聯網背景下，企業面臨的稅收籌劃風險多種多樣，究其原因主要是由兩方面引起：一方面，稅收政策會影響現代企業的稅收籌劃風險；另一方面，工作人員的素質水平參差不齊，導致稅收籌劃工作不能順利進行，同時，也造成稅收籌劃工作的風險等級系數較高。

國家的稅收政策主要分為國家及政府部門實施宏觀調控、推動資源優化配置兩方面。當前，稅收政策制定應結合市場經濟運行狀況以及國民經濟的水平。另外，在政府部門對稅收政策調整的過程中，會影響企業自身的稅收籌劃方案。例如：一些企業在執行和調整相關的稅收籌方案時，國家的相關稅收政策發生了變化，而且，調整時間剛好能包含企業的稅收籌劃時間，這就給稅收籌劃工作帶來了風險，企業臨時制定和調整稅收籌劃方案的可能性不大，因此，也就無法按照稅收籌劃的戰略目標達成預期效果。

企業的稅收籌劃工作人員水平參差不齊，工作人員的專業能力不高、素質水平低，嚴重影響了稅收籌劃工作。一般來說，企業在制定稅收籌劃管理方案時，會考慮方案制定人的自身判斷能力和專業水平。因此，制定稅收籌劃人素質水平的高低直接影響著稅收籌劃風險的規避結果。

三、互聯網背景下企業稅收籌劃風險防范策略

（一）充分利用金稅三期稅收管理系統

金稅三期系統是國家稅務總局經國務院批準建立的電子政務工程，同時，也是稅收管理信息系統工程的總稱。金稅三期系統的建立幫助現代企業帶來了發展的機遇和便利，但同時也帶來了業務風險。

企業應堅持以“增值稅抵扣鏈條”為主鏈，以“資金流、實物流和票據流”為發展重點。在工作中，應進行全過程、全覆蓋的管理鏈條診斷。此外，管理者還應結合企業的實際情況，通過風險識別、風險分析等方式，不斷查找經營活動和業務流程中的風險類型。管理者應利用金稅三期系統加強對涉稅業務風險點的梳理，避免出現過多的風險點。同時，應針對重大涉稅業務，推行法律意見書的審核，并嚴格監督管理一些薄弱環節和業務短板，不斷健全和完善稅收籌劃的風險防范管理體系。

（二）充分利用多證合一的信息共享

充分利用多證合一的信息共享，幫助稅收籌劃工作，切實減輕納稅人與基層稅務人員的負擔。而實現多證合一的信息共享，需要從以下兩個方面考慮。

一方面，企業要加強與工商部門的信息共享協作力度。首先，配合工商部門加強源頭管理，主動溝通并定期報告信息共享質量問題，以協助信息錄入和檢查。其次，提升信息傳輸質量和規模，結合實際情況探索稅務信息共享方法，推進內部信息共享渠道的完善。最后，建立對賬核實機制，加強對共享信息的核實，以不斷完善信息共享協作。

另一方面，企業要優化登記信息的補充和采集工作，以推行“多證合一”登記信息確認制度，并不斷改進納稅人信息采集的環節和流程。遵循納稅人辦稅補充信息表的內容和規定，加快對稅收籌劃信息的錄入，同時積極配合工商部門進行檢查和登記工作，從而提高信息錄入的準確性和時效性，促進登記信息的完善和更新，簡化辦理登記手續的繁瑣過程，提升辦稅效率，為企業發展營造更良好的經營環境。

（三）進行大額可疑交易報告預警措施

完善大額交易和可疑交易報告管理辦法是指采取預警措施防范潛在的洗錢活動，規范金融市場中的行為。管理辦法有助于加強對市場的監督與管理，確保金融市場規范運作，維護金融交易秩序的穩定性。

為了有效防范稅收籌劃過程中的風險隱患，可以建立監督小組，專門監督大額可疑交易。監督小組由內部員工和外部專業人士組成，負責對交易活動進行細致的審查和監控。首先，監督小組采取前期預判和預警措施，通過分析交易模式、與關聯方的交易等，識別可能存在的大額可疑交易。預警指標根據稅務法規和企業內部的風險管理辦法來確定，例如：異常高額的資金流動、頻繁的資金往來、涉及高風險國家或地區的交易等。其次，一旦發現可疑交易，監督小組應及時報告相關部門，并配合進一步的調查和審核工作。該小組可與內部審計部門、稅務部門以及外部專業機構合作，共同收集證據，核實交易背景，確保信息的準確性和可靠性。實施大額可疑交易報告預警措施，有助于從根源上制止籌劃風險的產生。通過對可疑交易的監督和報告，發現潛在的非法活動或避稅行為，并及時采取措施防止風險進一步擴大。

（四）將第三方支付服務平臺納入全國反網絡洗錢體系

當前，第三方支付服務平臺遇到網絡洗錢的不良行為，嚴重加大了企業的稅收籌劃工作風險。而國家也采取了積極措施制止洗錢活動的進一步蔓延，通過完善法律政策和防范對策不斷約束洗錢行為。

首先，政府部門要制定并完善相應的法律法規。通過頒布《金融機構反洗錢規定》，明確規定第三方支付主體的反洗錢義務。同時，政府及管理部門應切實監督第三方支付機構的日常行為，加大監督和管理職能的力度。

其次，企業應與金融機構建立信息交流平臺，加強行業間的合作和溝通。第三方支付機構的權力有限，在實際交易中，它們只具備發現可疑交易的能力，而無法進一步的偵查和監督。因此，應建立一套完整的反洗錢工作網絡和信息平臺。要求第三方支付機構在提供服務時，上報具有洗錢嫌疑的用戶信息，以扼殺稅收籌劃風險的萌芽。

再次，企業還要不斷完善自身的審查和監督體系。一方面，管理者要加強對注冊用戶的資料信息的審查和篩選。掌握注冊用戶的真實資料并進行嚴格的審核，切實保證信息的真實性；另一方面，對交易過程實施全程監控，追蹤可疑的交易物流和交易行為。第三方支付平臺要加強對網上交易的實時監控，從根源上杜絕虛構交易的行為。另外，如果是虛擬貨物，則要求第三方支付平臺將虛擬交易的過程進行錄制。對于一些可疑、不能確定真偽的交易，應進行物流追蹤，以確保交易的真實存在。

最后，現代企業應致力于建立和完善內部的反洗錢監控體系。通過制定規章制度和規范，加強對第三方支付平臺的洗錢犯罪行為監督，確保對網上交易的每一個環節全程監控，不斷收集各個環節的信息和數據，從而識別、預防和應對潛在的洗錢活動。采用先進的技術和數據分析工具，監測異常交易模式、高風險地區的資金流動以及涉及可疑主體的交易行為。同時，適時更新監控規則和算法，以應對不斷變化的洗錢手段和策略。建立有效的反洗錢監控體系，提高交易效率和準確性，及時發現和阻止洗錢行為，避免與犯罪分子交易，保障企業的聲譽和合法權益。

四、結束語

綜上所述，隨著市場經濟的日趨激烈，企業要想在互聯網背景下提升稅收籌劃風險防范力度，就必須綜合分析稅收籌劃工作的內涵，掌握稅收籌劃面臨的風險類型。例如：政策風險、操作風險、經營風險和成本風險。同時，企業要綜合分析稅收籌劃工作中的風險成因，例如：國家的稅收政策影響和稅收籌劃工作人員的水平，都會直接影響稅收籌劃風險防范工作的結果。

筆者通過對近年來企業稅收籌劃風險防范工作中的數據進行分析，提出要充分利用金稅三期稅收管理系統這一方式，不斷完善稅收籌劃的風險防范管理體系。另外，充分利用多證合一的信息共享，幫助稅收籌劃工作，加強與工商部門的信息共享協作力度，完善登記信息的補充和采集工作。此外，進行大額可疑交易報告的預警措施，將第三方支付服務平臺納入全國反網絡洗錢體系。企業只有綜合考慮以上措施應對稅收籌劃面臨的風險，才能更好地提升稅收籌劃風險防范工作。

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