基于新個稅改變的工資薪金個人所得稅籌劃技巧分析

摘要：近年來，隨著我國經濟社會的發展，社會公眾的生活質量和生活水平也在不斷提高，同時，人們的工資薪金也在逐漸增長，參與繳納個人所得稅的人數越來越多。本文通過分析新個稅改革的內容，結合國家相關法律制度，進一步提出新個稅改變對于工資薪金、個人所得稅納稅籌劃產生的影響。同時，提出在新個稅改革的背景下，工資薪金個人所得稅的籌劃技巧，響應新個稅改革措施，保障納稅人的切實利益，從而推進現代企業的結構調整，以更好地提升人們的工作積極性和工作熱情。

關鍵詞：新個稅；工資薪金；個人所得稅；籌劃；技巧

DOI：10.12433/zgkjtz.20233543

一、新個稅改革的主要內容

早在上世紀，我國政府及相關部門就已經發布了關于稅法方面的綱領文件，其中指出，相關部門負責人應針對涉及個人所得稅的主要薪酬進行考慮。然而，由于我國稅法中規定的免征稅額比較高，而當時國內經濟建設正處于發展階段，因此，國內居民的工資收入普遍很低，大多數居民并沒有在征稅范圍內。后來，國家相關部門為了有效調整并提高社會公眾的收入，減少社會層面的貧富差距，隨后頒布了關于城鄉個體工商業戶的所得稅暫行條例，條例中對城鄉個體工商戶進行了規定。

新個稅改革是指個人所得稅改革，自改革開放以來，社會公眾對收入分配制度改革的期待越來越明顯，同時，在個稅改革過程中，國家常務委員會議通過會議表決，不斷完善和修改了個人所得稅的相關決定，我國進行新個稅改革的目的，主要是便民利民、保障社會公眾的合法權益。個稅改革的內容主要包括不斷優化、調整個人所得稅的稅率結構，推進個人所得稅的配套改革措施。

在本次新個稅改革的過程中，對部分勞動性所得實施了綜合性征稅。例如：可以將個人經常發生的工資薪金、勞務報酬以及其他所得費用，納入居民的綜合所得征稅范疇，調高了起征點，優化了稅率結構方式。另外，在改革過程中，對繼續教育范疇的規定主要是指，學歷繼續教育和一些職業人員的職業資格繼續教育。同時，個人所得稅中的大病醫療主要是指個人所得稅的納稅人群和應繳稅額。

自從我國實行新個稅改革以來，不僅減輕了社會公眾的稅負壓力，還有效調節了社會收入分配，推動了經濟社會的發展，同時，個稅改革措施還可以不斷保障經濟增長，改善社會大眾的生活質量和水平。實行個稅改革，可在一定程度上推進綜合與分類相結合。一般來說，綜合稅制指的是按年納稅，這要求納稅人按照自身的全年所得綜合納稅。在這種納稅方案下，實行綜合稅制和分類稅制相結合的模式，不僅可以按照相關的比例扣繳，將剩余項目進行有機綜合，還可以累進稅率征稅。更重要的是，個稅改革還可以有效提高基本減除費用標準，例如：個稅的基本扣除標準可以從每月3500元提高到每月5000元，因此，可以得出，一部分納稅人需要繳納個稅轉變為沒有超過相關扣除額因而免于納稅。

個稅改革工作需要按照相關規定分步到位，這是由于個人所得稅的綜合計稅程序比較復雜，例如：包括個人職業發展、再教育、相關醫療費用的扣除等。另外，近年來，國家部門放開兩孩政策后，大城市和小城市的稅法標準并不相同。因此，相關稅法必須要實行統一的標準和條例，進一步完善相關內容，例如：贍養老人的費用扣除。目前來看，我國相關個稅制度的改革工作，還在進一步的完善和升級過程中，需要管理部門跟隨信息系統和相關制度的改革與升級情況不斷調整。同時，還要結合信息系統、征管條件、大眾習慣等內容，具體分析與考慮。

總體來看，在新個稅改革制度的實施過程中，對于一些中等收入者的益處更大，只有不斷完善相關措施，才能保障員工的正常生活水平和生活質量，進一步保障工薪階級的合法權益。

二、新個稅改變對工資薪金個人所得稅納稅籌劃產生的影響

新個稅改變工作不僅可以提高公眾的薪金，有效減少公眾的繳納稅率，還能有效提升公眾的生活水平和生活質量。同時，新個稅改革過程中，還可以不斷完善個人所得稅的納稅籌劃工作，對現代經濟社會的發展起到一定的推動作用。

首先，在新個稅改革過程中，工資薪金個人所得稅的納稅籌劃管理工作，可提高員工對企業的歸屬感和認同感，激發其工作熱情和積極性。一般來說，工資薪金收入是員工收入的主要來源，其直接影響著員工的生活質量和工作情緒。因此，企業管理者需要進一步完善薪酬制度，提高員工的稅后實際薪酬，以更好地發揮薪酬的激勵作用。近年來，隨著員工自行申報的開展，公眾納稅意識不斷提高，工薪階層對于個人所得稅的調整情況，也給予了越來越多的關注。對于企業來說，要進一步加強管理者對稅收籌劃的管理力度，做好日常工薪階層個人所得稅的稅收籌劃管理工作，如此才能妥善提高員工的工作歸屬感和滿意度。

其次，近年來，由于經濟全球化的沖擊和新冠疫情的影響，我國經濟發展速度放緩，這對我國相關部門提出了相應的挑戰和要求，要求不斷提高經濟發展速度，帶動內需，促進社會主義市場經濟的建設與發展。因此，企業管理者也需要不斷結合實際情況，保證完成個人所得稅的改革任務，保證納稅人員享受到個稅改革過程中的福利和優惠，不斷提高員工的收入水平。

最后，在新個稅改革過程中，工資薪金個人所得稅的納稅籌劃管理工作，能夠推動個稅相關政策的完善和健全。從根本上來看，合理的稅制制度和政策應適合實際發展，并能夠進一步推動設計的改革和升級。當前，我國的稅收籌劃工作，是建立在管理者對相關法律制度的了解和掌握的基礎上的，可以看出，工薪稅收籌劃管理工作的正確開展，可以推動個稅相關政策的完善。

三、基于新個稅改變的工資薪金個人所得稅籌劃技巧

（一）合理利用專項附加及其他扣除項目

根據新個稅改革的措施和政策分析，運用專項加計扣除、免稅收入等稅收籌劃進行管理，可有效減輕工薪階層的稅費負擔和壓力。專項加計扣除是指在納稅人的應納稅所得額中按照規定金額扣除特定支出，如教育、醫療、住房租金等。通過合理利用這些扣除項目，工薪階層可以減少應納稅額，從而降低繳納的個人所得稅。

此外，免稅收入也是稅收籌劃的重要方式之一。免稅收入是指在一定范圍內，個人所得稅法規定的某些收入免于征稅。例如：按照新個稅改革政策要求，個人年度綜合收入低于6萬元的工薪階層，可以享受免征個人所得稅的待遇。因此，如果某工薪階層的年綜合收入為5萬元，則其將完全免除個人所得稅的繳納。

另外，通過合理運用專項加計扣除、免稅收入等稅收籌劃手段，工薪階層可以有效減輕自身的稅費負擔和壓力，增加可支配收入，提高生活品質。然而，需要注意的是，個稅籌劃應在合法合規的前提下進行，不得采取違法逃稅行為。

（二）靈活轉化薪酬收入形式

可以采取一些非貨幣的方式支付勞動報酬，例如：年終獎、交通補貼、住房補貼、差旅費和假期補貼等，或在我國政府部門進行個人所得稅的征收活動時，僅按照固定工資抵扣，薪酬越高，需繳納的個人所得稅越高。

此外，在繳納個人所得稅的過程中，不考慮員工個人的實際消費水平的情況有待調整。

例如：現代企業管理者可以不斷結合員工的工作需求和實際情況進行分析，通過費用報銷的形式，或采取有效的原始憑證，不斷降低員工個人的所得稅金額。在此過程中，員工需要保證原始憑證票據的真實性和有效性，打擊違法造假行為，規范經濟市場。另外，企業管理者可以提供一些福利假期，如：通過小長假、探親假、旅行等費用的補貼，幫助員工支付差旅費和相關津貼，有效減少等比例的職工薪酬，加強企業對員工放假期間的費用支持。其實，對于企業來說，這種情況的基本資金支出是不變的，而對于員工來說，卻是實在地增加了收益，也能幫助其減少稅費，進一步提高了員工的工資薪酬，進而不斷提升其工作價值和自身價值。

（三）利用全年一次性獎金籌劃機會

現階段，很多企業在發放年終獎時，會采用一次性發放或多次發放的形式。在此過程中，管理者要想切實降低個人所得稅的稅款獎勵，需要結合員工一年中應得的獎金額度進行分析，按照合適的方式發放獎金。一般情況下，納稅人在一年中獲取的一次性資金，也可作為他們一個月的工薪資金。

因此，管理者可以在發放全年一次性獎金時，分為12個月發放。另外，企業要確保員工在當月獲取的全年一次性獎金，其對應稅率和計算征稅符合標準，企業可以按照12個月平均值的方式，計算員工的獎金額度，明確掌握其在繳納個人所得稅中的稅率，確保其提升工資收入，但始終不會高于稅負的提升。

（四）財務人員加強知識更新

企業內部的財務人員應不斷加強自身的個人所得稅理論知識，打破傳統的固定思維方式和個人所得稅管理理念的限制，不斷學習新個稅改革政策中的內容和制度，了解新稅法中的稅率變動情況和新增的理論內容。一方面，管理者要不斷結合之前適用的稅法內容，找出稅法變動前后的區別以及相關政策的修改內容，并加強對企業發展情況和財務管理工作的了解，幫助企業出謀劃策。

另一方面，管理者要關注工資薪金與年終獎的納稅籌劃，清楚地掌握計稅內容和注意事項。同時，財務人員要全面衡量企業發展和員工之間的經濟利益，綜合選擇適合的計稅方式，不斷降低稅負。同時，財務人員還要進一步樹立自身的職業理念和職業素養，要考慮企業的利益和需求，保障員工的合法權益，不斷提高個人所得稅管理工作的質量。

四、結語

總體來看，國家相關部門為了進一步改善公眾的基本生活質量，不斷調整工資薪金個人所得稅。同時，目前在我國新個稅改變的過程中，加強工資薪金個人所得稅的籌劃工作，可進一步助力現代企業的發展。新個稅改革不僅能深化公眾對收入分配制度改革的了解，也是加強員工個人所得稅管理和納稅籌劃工作的重要前提。目前，新個稅改革工作不僅能提高員工的工作積極性，還能提高其可支配收入，促進消費。另外，工資薪金個人所得稅的納稅籌劃工作，還能不斷完善個稅相關政策。目前，基于新個稅改變的工資薪金個人所得稅籌劃方式包括合理利用專項附加及其他扣除項目、靈活轉化薪酬收入形式、利用全年一次性獎金籌劃機會、更新財務人員知識理念等，可促進我國工資薪金個人所得稅的優化升級，提高公眾的收入水平和生活質量，保障納稅人的基本合法權益，推動我國的稅務管理工作更加穩定、健康地向前發展。

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