養老保險基金管理的問題及對策研究

王艷陽

摘?要：養老保險制度是改善民生、增進人民福祉的基本制度保障，是經濟發展、共享改革成果的重要制度安排，是治國安邦的重中之重，養老保險基金管理則是養老保險制度運行的核心，是養老保險事業的物質基礎和先決條件，事關老百姓的切身利益，事關社會保障制度體系的平穩運行，更是養老金上調的有力支撐保障。文章以養老保險基金為研究對象，從養老保險基金的籌集管理、投資管理和支付管理三方面入手，尋找我國養老保險基金管理中存在關鍵問題，并從實現基金全國統籌、健全信息共享平臺、提高養老保險基金運營效率、完善養老保險基金運營制度規定、設立基金內控管理制度、健全基金監管體系幾方面提出相應的對策建議，為現階段提高我國養老保險基金管理水平提供研究思路。

關鍵詞：養老保險基金；籌集管理；投資管理；支付管理

中圖分類號： F830.8文獻標識碼：A?文章編號：1005-6432（2023）12-0000-00

1?引言

黨的十八大以來，我國養老保險覆蓋面持續擴大，現階段養老保險參保人數已達10.4億，人均養老金從1686元增長到2900多元，養老保險基金穩步發展。但是在人口老齡化進程加快，人口流動性加劇，信息化、大數據高速發展，撫養比不斷下降的大背景下，我們也應看到我國社會保障工作還面臨很大的矛盾和挑戰，這也對養老保險制度體系的運行帶來深刻影響。養老保險基金管理是養老保險制度運行的核心，養老保險的最終目的，是在規定的時間、地點，按照規定的標準，把養老保險待遇支付給特定的人群，因此養老保險基金“從哪里來、如何營運、怎樣發放”，成為養老保險制度運行的主要內容和重要環節。因此本文結合我國國情，立足當下，從養老保險基金的籌集管理、投資管理和支付管理三方面入手，通過分析現階段我國養老保險基金管理中存在的關鍵問題，提出相應的對策建議以提高養老保險基金管理效率，促進養老保險基金可持續發展。

2?養老保險基金管理存在的問題

2.1?籌集管理問題

2.1.1統籌層次低

養老保險基金管理的第一步從基金籌集管理開始，如何保證養老保險基金的充沛來源及保障養老保險參保覆蓋率是養老保險基金管理的基本問題，也是保障今后基金正常運營，準時足額發放的根本保障。在人口流動加劇的背景下，養老保險基金的區域不平衡問題日益顯現，保證基本養老保險覆蓋率，保障養老保險足額按時征繳到位十分必要，在籌集養老保險基金的過程中，統籌層次低是基金管理的根本問題。目前，全國將近一般的養老保險基金結余主要集中在我國東部的幾個相對發達省份，一些發展落后的省份仍存在收不抵支的現象，為了彌補地方基金資金缺口，會加大當地財政負擔，只能通過財政轉移支付或中央調劑金來解決當地的基金缺口問題。目前全國只有山東、陜西、山西、青海等?8?個省區自治區和?4?大直轄市實現了基本養老保險基金的省級統籌，其他地區仍執行地市級統籌。從全國來看，負擔較重的省份平均10個在職職工可以供給1個退休人員，而負擔較輕的省份將近可以達到1個在職職工供養1個退休人員，撫養比相差近10倍[1]。因此，實現養老保險的全國統籌有助于提高養老保險基金的抗風險能力，有助于提高財政補助金的使用效率，有利于養老保險基金的可持續發展。

2.1.2信息化程度不高

隨著全國大數據、信息化的高速發展，人口流動性的快速加劇，對養老保險參保、轉移、接續、發放等工作要求越來越高，挑戰也越來越大，養老保險基金管理系統的漏洞也日益顯現。我國各地區養老保險體系的建立時間不同、成熟度也不一致，各個地區的養老保險系統互不連通，總體來看整體信息化程度不高，并不利于養老保險的及時征繳，以及后續的投資運營。首先，雖然各地區的養老保險管理系統可以完成各地方的基本養老保險征繳業務和養老保險發放業務，但仍存在或多或少的系統漏洞，尤其是養老保險業務對于基金的征繳數據、經辦流程和待遇發放管理的政策性之強、經辦流程之縝密，要求精度之高，致使對養老保險基金管理系統的精準度要求很高，必須做到零差錯才能保證養老金按時足額征繳、發放，對于系統的精確度、準確度，就目前現狀而言，還無法達到百分之百的要求，系統存在的任何一個漏洞都會直接影響養老保險基金的安全性和準確性。其次，各地區的養老保險系統互聯互通性不強，大數據不夠完善。目前，社保經辦部門還沒有建立統一的信息搭建平臺，尤其是和其他部門之間沒有建立有效的資源共享平臺，導致經辦部門想要核實退休人員的生存信息、個人資料、異地就醫等具體資料時，還要通過其他部門的系統，信息獲取有限，辦公效率不高，由此增加了基金征繳不及時，重復、冒領養老金待遇的風險。

2.2?投資管理問題

2.2.1基金運營效率低

我國養老保險基金結余一直保持在平穩上升水平，養老保險基金結余的特點是數額大、穩定性高。近年來，養老保險基金結余如何投資、如何運營、收益如何，受到越來越多人的關注，如何充分有效的利用基金結余，對于緩解養老保險支付壓力，促進養老保險基金可持續發展至關重要。截止2021年，我國基本養老保險基金累積結余6.4萬億元，養老保險基金收入6.6萬億元，基金支出6.0萬億元，其中基金投資運營規模1.46萬億元，當年投資收益額632億元，可見對于基金結余的運營狀況直接關系到養老保險基金的收入和養老保險基金的可持續發展。如何充分利用結余資金對基金的可持續發展有直接影響，但根據目前投資收益現狀看，基金投資份額不大，收益率不高，投資收益在養老保險基金收入中所占比例較小，而對于個人賬戶基金來說，因為參保職工退休后可以提取，所以不僅要想到基金的安全性，還要考慮保值增值的實現問題。我國對養老保險基金投資方式主要出于安全性考慮，基金的投資占比不高，主要以購買國債、銀行存款等方式獲取收益，投資渠道比較單一，因此投資收益增加并不明顯。這主要由我國國情決定，養老保險發放關系民生，其安全性于社會穩定、人民生活水平直接相關，因此基金保值仍是基本，如何在保值基礎上，實現基金運營效率的提高，對養老保險基金管理意義重大。

2.2.2基金運營制度缺失

近年來，不管是社會還是參保人員個人對于社保基金的投資運營關注度都越來越高，尤其在我國社保體系不斷發展的大背景下，在人口老齡化快速加深的挑戰下，對于基金運營帶來的風險、收益是政府管理部門和社會研究專家共同探索的重點課題。我國養老保險制度建立較晚，只是構建了基本的養老保險制度體系，相關的法律制度和政策規范不夠完善，大部分政策制度停留在比較宏觀的基本面上，大部分制度和內容都是泛泛而談，沒有出臺具體的實施標準，對于標準、流程、監管、懲治等具體機制也不夠明確和具體。尤其是針對養老保險基金管理的具體要求、監管手段的實際規定并不完善，對于基金的運營模式、投資比例、營運機構的資質、運營方案流程以及對基金的監管、披露等都有待進一步的具體和細化，而制度的缺失容易導致部分參保單位或者個人抓住流程的漏洞，增加了冒領養老金、挪用養老基金和侵占養老基金的風險。目前，社會對于養老保險基金投資運營相關的制度關注度還不夠，不管是個人層面還是部門政府對于相關規定都比較模糊，也沒有強有力的具體實施對策，導致人們對于基金投資運營的認識不夠，也增加了在基金運營過程中存在的風險[2]。此外，人社部門、銀行、投資機構等主體之間在協調配合方面也沒有具體的規章制度予以規范，權責不清晰，配合不到位，運營不規范也增加了出現以權謀私、冒領養老金、挪用、侵占基金的風險。

2.3?支付管理問題

2.3.1稽核力度缺乏

社保經辦部門的內部稽核工作，是養老經辦業務常規化查缺補漏，防控養老保險基金風險的重要措施，更是經辦業務、基金管理日常監督的有效手段。目前對社保部門的內部稽核，以及對參保單位養老保險支付管理業務的稽核工作力度還不夠。首先，參保單位對養老保險制度不夠了解，尤其是在新規定、新辦法實施的初期，使得參保單位在申報退休業務方面的理解和執行存在偏差，不僅降低了養老保險基金發放管理效率，更提高了錯發養老金的風險。此外，養老待遇發放的過程中，參保單位的配合是提高養老發放效率的根本前提，無論是退休審批、待遇計算還是后續的生存認證、銀行卡信息資料都需要參保單位提供詳細、準確的人事檔案和信息資料，一旦參保單位在其中的某一環節出錯，就可能會給養老保險基金帶來風險，給退休人員造成利益損失。此外，養老保險內控工作不到位，體系不健全，稽核人員的專業度不高，業務素質差，稽核經費不充盈，稽核制度不完善等均造成了稽核監管難見成效。內部稽核工作由誰負責、由誰實施、由誰監管，各地區都沒有明確的規定，也沒有形成常態化的制度，僅僅是內部稽核或跨地區交叉稽核，顯然稽核力度遠遠不夠，并不能堵塞發放養老保險的風險漏洞，也會對養老保險基金的管理效果產生負面影響。

2.3.2監督管理不到位

養老保險基金要想在健康、公平的環境中運行，良好的監管體系是基本前提和有效保障，有效的監督管理手段不僅能提高養老保險基金的投資效率，還有利于養老保險基金的可持續發展。就目前來看，我國養老保險基金管理監督機制仍有待完善，監管制度存在的漏洞會增加騙保、套保，基金被挪用、占用的風險，對養老保險基金管理產生負面影響。首先，從基金管理監管的制度層面看，缺少針對性的監管制度，監管體系的建立也不夠完善，對于養老保險基金的監管主體尚不明確，沒有相關的法律法規規定，對于養老保險基金的權限授權、職責劃分、內容界定、違規違紀等問題沒有明確的說明，監管力度不強，監管效率不高。各級行政監管部門通常只是內部相互稽查，缺少第三方的介入，這種監管形勢往往只是趨于形勢，這樣的監管效果顯然是有限的，監管力度也遠遠不夠[3]。其次，對于養老保險基金支付過程中的監管仍存在很大漏洞，養老保險基金支付環節是基金管理的最后環節，也是基金業務的最終目標，保證每月足額按時準確的發放到位是養老保險體系的終極目標，因此對于支付管理的監管至關重要，而上級部門的監管方式主要以政策文件、監督檢查方案為主，可操作性不強，實際執行力度弱，監管力度有限。因此，基金監管部門在一定程度上較難作為，更多地還是依靠社保經辦機構的內部自查，而社保部門自身又由誰來長期監督管理呢，尤其對于基金的支付又由誰進行常態化的監督和檢查呢。

3?養老保險基金管理的對策建議

3.1?籌集管理對策建議

3.1.1實現基金全國統籌

早日實現全國養老保險基金全國統籌，不僅有利于平衡各地區的養老基金差異，緩解地方政府的財政兜底壓力，更有利于全國基金的統一支配、運營，對于基金投資運營的效率和財務可持續發展能力均有積極影響。只有積極推進實現全國基金統籌，才能夠確保養老保險統一征繳、統一支付，只有中央和地方政府明確自身職責，協調配合，共同推進才能早日實現養老保險基金的全國統籌。首先，做好全國的統一調劑工作，搭建好信息共享平臺，完善基礎硬件、軟件設施。在全國統籌的過程中，可以充分利用發達地區的資金結余優勢，同時緩解部分收不抵支地區的養老待遇支付壓力，對于經濟落后的地區政府可以給與一定的鼓勵措施和支持，這樣不僅對全國養老保險事業的整體推進有幫助，還對公平市場環境的建立起到助推作用[4]。在實施過程中，政府應針對不同地區、不同省份制定相關的政策、措施，最大限度的提高各地區統收統支的積極性，雖然在實現全國統籌的過程中，會損害部分地區的利益，尤其是經濟發達地區的利益，但從長遠角度考慮，實現基金全國統籌才能最大限度的發揮養老保險基金統收統支的能力，有助于后續基金的投資運營和養老制度的穩步開展，更為財務可持續性奠定了基礎。

3.1.2健全信息共享平臺

建立健全信息共享平臺對養老保險基金管理的意義重大，不僅能很大程度的提高業務經辦效率，更能保障參保人員的切身利益。為了更好的籌集養老保險基金，提高養老保險征繳效率，保障養老保險參保人群權益，方便參保人員繳納、核對參保信息，方便社保部門計算、審核參保待遇資料，建立健全全國信息共享平臺十分必要。首先，為了實現信息的交流、互通，達到信息共享、資源聯動的目的，要高度重視全國各地范疇內個人社保信息聯網基本建設工作。信息共享平臺的建立，不僅僅是社保部門的信息互通，還應涉及到公安部門、民政部門等相關部門的數據，因此要聯合多部門共同建立數據庫，共享參保人員的信息資源。其次，為了應對人員流動性強的特點，不同地區之間也應建立統一的信息共享平臺，方便參保人員查詢、更改參保信息，方便社保工作人員審核、計算參保資料，同時有助于實現異地待遇資格認證工作，方便離退休職工進行生存認證，方便辦理養老保險轉移、接續工作，確保養老保險征繳按時足額到位，降低基金流失的風險。最后應充分利用信息平臺、大數據的優勢，提高信息平臺的工作效率，完善軟件的運行精確度，提高系統的運營速度，著力研發養老保險歷史數據、信息數據的對比工作，進一步提高養老數據共享資源的實際效果。

3.2?投資管理對策建議

3.2.1提高基金投資效率

如何提高養老保險基金的投資效率，越來越受到更多人的關注，在保障基金安全的前提下，拓寬基金投資渠道，適度上調養老保險基金入市比例，采取多元組合、優化投資結構，推動基金市場化、專業化、多元化投資是提高基金投資效率的基本原則。首先，養老保險基金投資應當采取多元化的運營模式，在遵循基金投資原則的基礎上，選擇不同的投資工具、投資項目，明確基金的投資規模，分散投資風險，建立長期投資、長效運營的投資理念。其次，還可以探尋延伸養老基金投資領域，例如將養老保險基金投資于住房、社會保障、公共服務等國家基礎設施建設上去，嘗試將基金投資作為長期投資工具運營。應當繼續加大財政補助力度，劃撥國有資產充實養老保險基金，為養老保險基金管理提供堅實的國資后盾。最后，為了降低投資風險，為了基金的健康運營，適當加強基金監管十分必要，制定相關政策制度，激勵地方政府擴大基金投資范圍，結合各地區具體情況制定基金運營方案。

3.2.2完善基金運營制度規定

作為投資運營的關鍵環節，投資準入機制的規定應該引起足夠重視，應當統一全國的準入審核標準，建立、完善配套的規章制度，適當提高養老保險基金準入的審查標準和投資標準，制定統一的投資標準、審查流程，建立專門的審核、監管機構，適度開放具有基本養老保險基金投資資質的公司進入投資市場，進一步激發市場活力[4]。2015年，國務院出臺《基本養老金基金投資管理辦法》，該辦法規定了養老保險基金投資過程要在安全性的基礎上堅持市場化、多元化、專業化的原則，要嚴格遵守相關法律法規，確保養老保險基金的安全。該制度在宏觀上給與了一定的標準，制定的大體的投資運營框架，但是對于投資運營中的具體細節還不夠具體，因此應進一步建立健全基金運營管理的制度規定，使各個具體環節明確化、具體化，在借鑒其他國家基金運營經驗的同時，結合我國實際國情，完善基金運行相關制度規定，明確各個主體的權利義務，統一準入審核標準，加強監督管理。

3.3?支付管理對策建議

3.3.1建立內控管理制度

完善養老保險基金內控管理制度，是人社部門及社會保險經辦機構執行養老保險基金管理的具體任務，是保證養老保險基金安全性，維護參保人員合法權益的有效措施，是實現內部稽核效率的有效保障。首先，創建科學的內控管理制度，制定有效的管理章程，提高內控制度水平。現階段經辦機構的內控制度還不完善，因此要提高內控管理的重視程度，配備專業的內控管理人員，提高經辦人員的內控管理意識，使社保人員真正意識到養老保險內控工作的重要性。其次，進一步提升養老保險內部稽核工作質量。社保經辦部門要開展常態化養老保險稽核工作，對于基金的收支結余、待遇的支付審查、各種數據報表等資料認真研判，對于違規違紀行為要及時糾正，尤其對于情節嚴重的違法行為，要移交有關部門運用法律手段追責。進一步提高稽核人員業務素質水平，定期開展業務培訓，不斷學習新形勢下養老保險制度的變化，總結歷史經驗教訓，建立健全高效的內控管理工作機制。

3.2健全基金監管體系

建立健全基金監管平臺、體系，有利于養老保險基金的有效運營，有利于基金的管理和可持續發展。首先，養老基金支付管理環節的突出問題就是信息不對稱，由于無法及時掌握詳細數據，缺乏有效的信息獲取和傳導機制，導致離退休人員不了解養老保險的具體明細，通過建立公開透明的信息披露體制，不僅可以維護離退休人員的權益，還能提高社保經辦機構對基金的管理效率[5]。其次，適度引入第三方審計，建立有利于第三方監督的機制和措施，更好的確保對養老保險基金的有效監督和公平審查。通過聘請外部會計師事務所，也可以借助社會力量，例如社保、行政管理和經濟方面的專家。最后，發揮養老保險基金支付關聯的監管優勢，建立合理的社會監督體系和強有力的審查制度，公布檢舉電話，開展網上舉報等多種形式提升參保?員的動態掌握能力，提升社保部門與多部門的協作能力。借助社區服務平臺，搭建全方位、多層面、立體化的核查監管網絡。

4?結論

綜上所述，文章以養老保險基金為研究對象，分析我國養老保險基金管理存在主要問題，并從基金籌集管理、投資管理、支付管理三方面入手，針對問題提出相應的對策建議，為現階段提高我國養老保險基金管理水平提供探究思路。可以看出，現階段我國養老保險基金管理仍面臨不斷地挑戰，養老保險基金的管理不僅僅和養老保險制度有關，還會受到經濟環境和社會發展的全方位影響，養老問題更是直接關系到老百姓的生活，關系到社會的穩定，關系到國家的長久治安，因此國家和社會要給與養老保險基金管理持續的關注，建立中國特色的養老保險基金管理體系，吸取國外先進經驗，結合國內具體現狀，立足當下，找出養老保險基金管理存在的關鍵問題，針對問題尋找相應的應對對策。

參考文獻：

[1]?張瑱.社會養老保險基金運行風險管理存在的問題分析[J].商業觀察，2022（4）：82-84.

[2]?張芹.養老保險基金的可持續發展[J].中國市場，2019（30）：36-37.

[3]?賈江.加快養老保險第二、三支柱豐厚養老保險基金積累[J].清華今日評論，2022（2）：26-28.

[4]?邵琴.養老保險基金可持續性的影響因素研究[D].福州：福建師范大學，2020.

[5］秦亞琳.河北省本級統籌企業養老保險基金給付管理研究[D].保定：河北大學，2021.[基金項目]河北省人力資源和社會保障研究課題：基本養老保險基金可持續發展研究（項目編號：JRS-2022-0209）。