大數據背景下稅收風險監控體系建設

楊帆

摘要：現階段大數據背景之下，為了可以進一步探索稅收之中的風險監控體系，研究其建設策略，文章針對當前現狀進行了深入分析，并且分析了稅收風險控制的根基、關鍵以及核心，簡單敘述了將當前大數據技術應用其中的必要性，最后從數據挖掘、技術應用、關系處理以及流程優化這四個方面說明了現階段風險監控體系建設的基本策略。以此來提升稅收的管理水平以及管理效率，使得稅收步入現代化發展之中。

關鍵詞：大數據；稅收；風險監控體系

中圖分類號：F812.42??文獻標識碼：A??文章編號：1005-6432（2023）11-0000-04

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2023.11.000

隨著社會的快速發展，數字化技術也隨之得到了較為廣泛的發展，被廣泛應用到了各行各業之中。當前，大數據技術發展已經逐漸成熟。大數據技術的不斷發展使得以往的生產模式以及人們的經濟、社會活動發生了翻天覆地的改變，給各行各業的發展都帶來了巨大的挑戰，但是同時也為各個領域的發展帶來了更多的機遇，當然也包含我國的稅收管理。將這一技術應用到稅收管理之中可以大大降低稅收風險，實現有效監控。稅務相關部門可以將當前具備的信息收錄其中，建立一個稅收的大數據倉庫，進一步加強監管與控制，這樣就可以使得稅收管理更加有效。下文主要針對這一監管控制體系的建設進行分析與進一步的研究，以此來實現稅收大數據化，推進其進一步發展。

1???稅收風險現狀

1.1???信息管稅存在不足之處

1.1.1??數據信息整合力度仍然不足

其一，涉及到稅務征管的有很多軟件，比如增值稅發票管理的體系、辦公體系等這一系列的軟件，使得管理過程之中的數據過于分散，不能高效的將其整合在一起并進行應用；其二，一些系統以及軟件的應用率不高，比如金稅三期這一稅務體系，仍然不夠完善，還處于進一步提升的階段，其中的數據信息存在著不準確的問題，分析數據的功能也需要進一步的完善。

1.1.2??數據資源以及信息利用率較低

在稅收方面缺乏統一的管理體系，因此稅收管理無法針對各種類型的數據信息進行高效的集合、整理以及轉換等工作，從而無法形成過多可以擁有、具備價值的數據信息。比如，當前的數據只應用在評估、監控以及稽查等方向，且分析數據的人員數量不足，手段較為落后，這就使得工作的效率大大下降，從而導致涉稅數據信息的價值無法充分發揮，造成資源浪費的現象發生。

1.1.3??共享度存在不足

其一，各個部門之間的信息數據的共享度存在不足，之間的數據相互分離，使得每一個部門之間的數據信息成為“孤島”；其二，涉稅信息數據之中的絕大多數都是在稅務相關部分內部進行共享與傳遞，尤其是關于稅源的一些發展情況以及管理上的規律，工商部門、銀行以及質檢部門這些單位在管理過程之中信息公用部分過少，這就會使得相關單位在日常管理過程之中無法將涉稅的相關信息進行整合與進一步的分析，會在很大程度上影響其管理的效率與質量。

1.1.4??相關人員在現代化信息化方面的素質不高、適應能力較低

現階段，稅務部門之中能夠操作征管系統且具備稅收知識的人才并不多，因此，缺乏此類復合型人才，再加之一些干部對企業管理體系并不是十分了解，所以無法及時地進行稅務追溯以及企業關聯的查詢工作，這就使得數據信息的作用無法充分發揮出來，也沒有達到稅收征管的最終目的。而且，稅務部門內部的業務部門與技術部門之間協調度較低，沒有過多的聯動，且無法快速進入到信息化稅務管控之中，適應能力不強，這也會影響到稅收的進一步發展，使得稅收信息化無法快速的普及。

1.2???監控不足

1.2.1??稅收部門在風險信息管理方面缺少效率，不夠全面

其一，沒有建設高效的管理機制，同時其風險監管的機制缺少長效性，不夠扎實，這就使得涉稅信息無法全面搜集獲取，最終影響到分析的準確性，導致稅收仍然存在較大風險；其二，沒有從源頭開始進行監管，現階段的涉稅信息主要來自納稅人的納稅申報以及稅務登記等行為，因此其日常的信息數據更新速度過慢，且監管方式過于單調，對于納稅不健全的企業或者個人來說，其涉稅風險仍然過高，監管控制的難度也比較高。

1.2.2?風險預警體系存在不足之處，還需要進一步的完善

目前的預警系統智能從日常的納稅、評估、稽查以及巡查等日常環節之中進行預警，無法從行業以及風險來源等方面進行分析。提前做好風險預警工作，可以進一步提升稅源管理的效率以及精準度，使得稅源管理可以更加具備針對性，做好風險評估與分析的工作。

1.2.3??風險控制方式存在不足，不夠優化

目前，基層的稅務部門對于企業的稅務管理與控制往往采取的都是事后管理的方式，帶著問題進行控制與管理，這種管控方式只注重監管企業，忽略了對于企業的服務，因此，無法完全掌握納稅人的實際經營情況。

1.2.4?管理能力存在不匹配的情況

其一，重點稅源在監管控制上內容不夠全面，效率有待提高。稅務相關部門進行監管的內容主要是稅務登記等，屬于靜態稅務信息，而納稅人的一些動態信息則無法搜集全面，比如行業發展狀況以及前景等，在事后這種監管方式以及分析方式之下，就使得稅務部門的監管水平大大降低；其二，針對重點稅務來源的預測與分析上的準確性也不高，不具備精度。大部分稅務部門采取的預測方式都是基數加上增減的一些影響因素，這類預測方式存在不準確行，缺乏科學合理的依據，因此，所預測結果并不具備精準度，可信性較差，存在偏差。

1.3???安全管理存在隱患

第一，務機關忽視了保存信息數據的安全性，不夠重視。比如，一部分稅務工作者在平時習慣并注重保存紙質版的信息數據以及資料，而忽略了電子版的備份，而另一部分則恰恰相反，比較側重電子數據的保存，而忽略了傳統紙質版的保存形式。還存在一些重視系統的應用卻忽略了對于網絡系統的防護現象等等，這都是由于稅務工作者本身對于信息數據安全性方面的重視程度不高，因此，對于信息數據的安全意識較差。

第二，信息系統方面的安全體系需要進一步完善。在開發一些電子體系或者項目之時，缺乏保護信息安全的意識，沒有考慮到長遠的信息安全，導致安全體系建設還不夠完善。

第三，安全防護的手段與措施也需要進一步加強。在應用信息技術與互聯網技術之時，應當具體到軟件的可操作性以及權限問題，尤其是針對一些具備安全隱患的信息數據，應當在這部分信息數據之中應用防火墻等技術，設置抗病毒體系、定期設置不同的密碼以及口令，重要的信息數據需要進行備份，同時也需要開展相關的演練活動，提升技術人員的應急水平。另外，盡管一些軟件公司有下派一些技術安全人員入駐，但是卻沒有采取相應的管理策略，這就使得相關信息的安全無法得到保障。

2???稅收風險控制

2.1???根基

進行稅收風險控制，最根本的是稅務機關是否全面掌握涉稅信息，這個信息是進行把控稅收風險控制的根本，掌握并控制其相關的涉稅信息是進行風險把控的首要任務。為了全面把控涉稅信息，就需要依托大數據技術以及信息技術，將這些數據信息搜集起來并登記到網絡上，以此來實現信息數據的共享，構建信息平臺，使得信息共享以及采集更加規范化，使得各個部門之間的信息數據以及資源實現共享。

在當前背景之下，政府借助信息技術進行主導，并將信息共享平臺作為技術支撐，以此來實現其相關信息的交換。將工商、社保以及銀行等與稅收相關單位與部門都接入平臺之中進行統一的管理，并且可以依據不同部門的不同職能來設計相對應的功能與板塊，進一步完善其信息處理的標準與管理流程，定期進行信息的交換與發布，使得信息交換、共享平臺更加規范化、科學化。

為了使得信息采集更加及時、連續、完整且真實，需要進一步提升信息數據共享的質量，通過與各部門之間的信息共享與收集，使得稅務部門可以掌握企業的發展狀況以及各類信息，將這些信息與其會計稅務信息之間相互印證，就可以大大提高其信息數據的真實性，提升稅務管理的效率。

2.2????關鍵

風險控制的關鍵就在于搜集到的大量信息數據能否轉成可以利用的資源，隨著信息共享平臺的開發與建立，大量數據呈現其中，使得稅務體系朝著大數據時代發展。其中搜集到的相關數據大部分都來自不同的體系與渠道之中，存在著多樣化的特點，因此，將這些數據轉變成為稅務體系可以利用的數據資源就成為當前風險控制與管理的關鍵。

2.2.1??質量管控

第一，健全相關制度。為了確保相關數據資源的質量，稅務機關需要建立健全相關制度規范。其一，在明確數據采集標準的基礎上強化采集的過程與制度；其二，建立統一的管理控制制度，完善數據使用全過程的管理機制，避免出現重復、零散、效率過低的問題；其三，因材施教，做到個性化的管理，解決由于信息發展以及經濟發展不同而出現管理重點不同的問題。

第二，質量管控體系的建立。在健全相關制度的同時，需要確保質量的管理與控制，從全過程入手，梳理各個渠道數據之間的關系，統一指標，健全標準，使得質量的管理與控制更具長效性。其一，根據標準采集相關數據，在技術支撐的原則上進行數據與數據結構的規范，強化其管理模式；其二，利用現有編碼以及技術對搜集到的數據在儲存之前進行檢驗，及時發現其中的風險與異常信息；其三，設立嚴格的權限管理，堅決杜絕沒有權限的人員接觸相關保密信息，加強對數據的安全管理與防護；其四，對于無效的管理模式以及質量低下的數據信息，需要根據實際情況進行處理，以此來提升數據信息的質量。

2.2.2??增值應用

其一，進行信息對比。將納稅人的相關信息與經濟普查、銀行等提供的信息進行對比，發現不對的地方立馬進行核查，加強對其信息的管理。并且可以借助公安系統來核對納稅人的信息，避免出現不法分子利用空檔實施違反犯罪活動。通過各個機關之間的信息共享，可以進一步加強稅務管理工作以及風險管控工作的效率。其二，數據挖掘。在進行數據管理的過程之中，不僅需要及時搜集信息，還應當充分挖掘現有的信息。

2.2.3??應用技術

其一，遙感技術的應用。在采集信息以及信息交換的過程之中，注重查詢技術以及搜集技術的應用，關注技術的發展，拓寬遙感技術以及各類技術在其中的應用，跟蹤監管納稅人的經營生產活動，使得稅收實現自動化。其二，分析技術的應用。根據各類工具以及技術的特點，將其應用在稅收風險管控過程之中，促使各個環節都可以充分的利用技術工具。

2.3????核心

第一，高效化分析。稅收風險的把控與管理需要發揮各個部門之間的作用與職能，按照循序漸進，從簡單、綜合再到深度這三個維度加強對于信息資源的管理與運用。其一，對于搜集的信息資源進行加工與比對，確定其有效性以及真實性，保存有效信息資源，去除無關的數據，并對留存下的數據信息進行分類；其二，接收信息的部門進行綜合分析，從各個角度進行全方面的比對；其三，征管部門進行最后的深入分析，篩選出稅收管理過程之中的疑點信息。

第二，多元化管理。根據納稅人以及相關企業的經營類別以及信息，來科學合理的進行稅源的劃分，多元化的進行稅收的管理與控制。其一，重點稅源需要根據信息系統之中的信息建立相關的指標與模板，進行對比分析，從而實現動態化的監管；其二，中小稅源需要增加對其縱向以及橫向數據的比較，對比往年的評估結果以及相關的企業案例，增強風險預警的精準性，對存在風險以及異常的企業進行集中的評估；其三，零散稅源則需要按照行業、地域以及規模進行詳細分類，聯合相關的部門定期進行普查，掌握其身份信息，并及時進行登記，發現問題及時采取措施，以此來彌補稅收管控過程之中的漏洞。

第三，多優質化服務。通過更加高質量的服務，以此來提升納稅人以及相關單位對于稅務管理的滿意程度以及對于稅務管理的遵從，促進管理的效率與質量。政務信息公開需要落實到實際之中，及時公布相關的法律政策，解決納稅人與征稅方之間由于信息不對等而存在的矛盾與問題，確保納稅人及相關單位可以及時獲取到最新的政策，自覺進行納稅。需要進一步保障納稅人以及相關單位的合法權益，將各個反饋渠道進行結合，建立快速響應其訴求的機制，拓寬其維權的渠道，使得納稅更加公平，從而有效降低稅收的風險。

3???大數據背景下稅收風險監控的必要性與體系建設

3.1???必要性

針對上述所說我國目前存在的一些問題，進一步加強對于大數據技術的應用對于稅收風險監控來說已經是大勢所趨、勢在必行，具體來說大數據技術的應用主要有以下三點優勢：其一，大數據技術的應用可以使得稅收方面的監控更加全面化，使得信息數據可以得到全面的監控。現階段，隨著社會的不斷發展，財務信息化成為了當前主流趨勢與基本模式，通過對企業財務數據的監管與控制可以在很大程度上高效的識別出一些潛在的風險，從而針對此做出及時的反應，來降低風險性；其二，借助此項技術可以使得稅收風險得以預防或者識別。預防風險是對其監管與控制的重要目標，同時也是降低損失的關鍵策略，將大數據技術應用其中，可以充分利用此項技術來進行數據的分析與挖掘，以此來實現風險的管理與把控，并且使得風險管控具備前瞻性，從而改變以往的事后處理，實現風險的預防與事前把控；其三，將此項現代化技術應用其中可以進一步提升風險監控的有效性，近幾年，隨著我國社會經濟的迅猛發展，稅收部門在風險管控方面也逐漸廣泛，數據規模也隨之越來越大。此項技術在其中的應用則可以使得廣泛龐大的數據得到有效的管理與控制，從而提升其管控的效率與質量。

3.2????體系建設

3.2.1??加強對于數據的挖掘、分析與應用

當前，由于稅務部門的相關管理工作主要是針對的數據，因此，相關政府部門應當將大數據技術作為其技術支持，將稅務管理平臺統一，實現數據信息的共享，并設置相關權限，允許稅務部門接入到該管理平臺之中，開放對其相關信息以及數據的使用，借助此類方法就可以實現全面性的管理。此外，稅務部門在針對涉稅信息以及數據進行分析處理以及加工的過程之中，不能單單只對數據進行單一的分析，而應該針對所以相關的信息數據進行全面、系統的分析與處理，這就需要相關技術作為支持，而大數據技術應用其中恰好可以滿足其數據分析的需求。在對其應用的過程之中，需要進一步加強數據挖掘以及數據處理、分析等技術在涉稅信息數據管理過程之中的運用，使得行為信息可以挖掘的更加全面具體，從而實現風險的全面監管與控制。

3.2.2???加強對于大數據技術的應用

近幾年，隨著社會的不斷發展進步，大數據技術也隨之不斷發展，Scribe以及R等技術逐漸得到了廣泛發展，這些技術可以應用到數據信息之中的多個領域，比如挖掘、搜集以及分析儲存等等。當前，很多大型企業都增加了對這些技術的運用。稅務部門管理著許多數據，因此，也需要跟上時代的發展，將大數據技術應用其中，這樣才可以提升辦事效率。在當前這個數據時代背景之下，稅務部門必須將其作為自身技術的支撐，以此來提升稅務風險的管理水平，實現對其所掌握數據信息的監管與把控，從而降低風險概率。

3.2.3??專家決策以及數據分析之間的關系需要做好處理

從大數據技術的本質上出發來看，其依然只是機器化的處理，對于數據的處理也是量化為標準的，因此，大數據技術還是無法完全取代人對于數據的處理思維，只能將此技術作為決策的輔助。所以，在其中應用此項技術還應該處理好該項技術數據分析結果與專家分析思維這二者之間的關系。首先，需要明確，大數據技術并不能完全取代專家以及人的思維決策，不可以將大數據技術的分析結果直接作為其唯一的依據，必須進行人工審核，確定數據分析與決策的合理性；其次，還需要進一步加強并完善數據分析與挖掘，盡可能使得最后結果可以更加真實有效；最后，還需要強化分析的標準，以此來使得數據更加合理，這就需要運用復核技術，建立數據庫來判定數據結果是否合理。

3.2.4?優化流程

大數據技術雖然可以在很大程度上提升稅務數據的管理有效性，但是同時也對其管理的流程提出了更高的要求，需要進一步優化其管理流程，通過查閱相關的經驗以及對于其經驗的借鑒，發現稅源管理流程的優化可以分為三大部分。第一，是數據信息的搜集、挖掘與整理，即稅務機關自身所擁有的信息加之第三方給予的信息以及相關的稅務登記信息全部上傳到數據平臺之中，并且通過相關技術對其進行綜合的整理與搜索；第二是有關數據的篩查工作。對于第一步所搜集到的信息進行比對，結合納稅登記對其進行評估，這樣就可以將一些可疑數據篩選出來；第三，是針對稅務風險的處理。針對上一步篩選出來的信息數據與風險源進行統計，分析可能存在的風險，并針對此進行處理、解決，制定策略。

4????結語

綜上所述，在如今的信息時代之下，大數據技術的應用十分廣泛，因此，稅務風險監控體系之中也應當進一步加強對其的合理應用，以此來建立現代化的稅收風險監控體系。針對上文的相關敘述，對風險監控策略體系的建立提供了相關措施，希望可以進一步推動我國在稅收風險方面的監控，使得我國稅收風險監控更加現代化、高效化。

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