強(qiáng)化企業(yè)資金管理提高資金管控能力的辦法

謝克莉

【摘? 要】隨著當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)快速增長，我國產(chǎn)業(yè)也在不斷轉(zhuǎn)型、升級與創(chuàng)新，一些企業(yè)要想在激烈的市場競爭中處于穩(wěn)定地位，就要不斷創(chuàng)新自身經(jīng)營管理結(jié)構(gòu)與模式，資金管理就顯得尤為重要，強(qiáng)化資金管理，提高資金管控能力，能夠保證企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有充足的資金支撐，促進(jìn)各項活動順利實施。因此，論文主要闡述資金管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，并提出強(qiáng)化企業(yè)資金管理、提高資金管控能力的辦法。

【關(guān)鍵詞】資金管理；資金管控；管理價值；強(qiáng)化辦法

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2023）05-0079-03

1 引言

在經(jīng)濟(jì)水平大幅度提升的背景下，現(xiàn)代化企業(yè)所處的環(huán)境也相對寬松，促使企業(yè)得到有效發(fā)展。對于一個企業(yè)而言，資金管理是其經(jīng)營發(fā)展過程中的重點內(nèi)容，其中的資金是企業(yè)維持生存與發(fā)展的基礎(chǔ)和保障，強(qiáng)化資金管理，提升資金管控能力，保證資金使用效率，決定了企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展。同時，資金管控的過程是對企業(yè)有限資金進(jìn)行合理配置與科學(xué)應(yīng)用的活動，會對企業(yè)財務(wù)管理以及相關(guān)經(jīng)營活動實施產(chǎn)生直接影響。在這種情況下，就需要企業(yè)意識到資金管理的重要性，明確資金管理辦法，提升資金管控能力，進(jìn)而推動企業(yè)發(fā)展。

2 資金管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性

2.1 提升企業(yè)經(jīng)營管理水平

企業(yè)的資金管理水平和效果與其經(jīng)濟(jì)效益和運(yùn)營效率等相掛鉤，通過對近幾年我國企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行研究后發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)存在經(jīng)營效率較差、經(jīng)濟(jì)效益下降等問題，這與企業(yè)自身未正確認(rèn)識到資金管理工作有著直接的關(guān)系[1]。對此，強(qiáng)化資金管理，能夠有效提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，對相關(guān)工作人員的行為產(chǎn)生約束，規(guī)范工作流程，以免在涉及資金方面出現(xiàn)資金私自挪用的情況。同時，企業(yè)可以在經(jīng)營環(huán)節(jié)加強(qiáng)資金管控，解決資金管理問題，避免出現(xiàn)資金閑置、浪費(fèi)等情況，提升企業(yè)經(jīng)營管理水平。

2.2 有效管控財務(wù)資金風(fēng)險

企業(yè)發(fā)展的根本目的在于提升經(jīng)濟(jì)效益，獲取更多的資金，實現(xiàn)盈利。可以通過資金管理的方式實現(xiàn)這一目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中都會涉及資金的應(yīng)用，對需要使用資金的各個環(huán)節(jié)做好資金收入和支出的管控工作，能夠合理配置資金的應(yīng)用，控制企業(yè)資金流出，保證資金流動效率，從而將資金價值發(fā)揮出來，有效管控財務(wù)資金風(fēng)險。例如，一些銷售企業(yè)，為了擴(kuò)大營業(yè)額，在市場中占據(jù)一定份額，會采購物品，導(dǎo)致資金占用量大，庫存積壓嚴(yán)重。而且在完成銷售任務(wù)的過程中，還需要花費(fèi)一定的資金開拓市場，如進(jìn)行廣告宣傳和市場調(diào)研等，但是這樣很容易出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，加劇資金運(yùn)轉(zhuǎn)難度。而強(qiáng)化資金管理，能夠有效管控資金收支工作，避免風(fēng)險發(fā)生。

2.3 推動企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展

對于企業(yè)而言，要想實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)以及持續(xù)性發(fā)展戰(zhàn)略，就要以資金管理工作為基礎(chǔ)，提高對該工作的重視程度[2]。通過對當(dāng)前市場發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查和分析可以看出多數(shù)企業(yè)面臨的發(fā)展挑戰(zhàn)和風(fēng)險逐漸增大，為了尋找新的發(fā)展機(jī)遇，應(yīng)對市場挑戰(zhàn)，應(yīng)強(qiáng)化資金管理工作，規(guī)范工作內(nèi)容、流程及標(biāo)準(zhǔn)，確保資金能夠?qū)ｍ棇Ｓ茫破髽I(yè)健康持續(xù)發(fā)展。一些企業(yè)會在經(jīng)營過程中采用賒銷的形式，占據(jù)市場份額，獲取較高的效益，但是這種方式長久應(yīng)用必定會危害企業(yè)健康發(fā)展。對此，企業(yè)在落實各項業(yè)務(wù)的過程中，要做好資金管理，調(diào)查各類信息，降低風(fēng)險，實現(xiàn)健康發(fā)展。

3 強(qiáng)化企業(yè)資金管理提高資金管控能力的辦法

3.1 構(gòu)建預(yù)算管理體系，全面落實預(yù)算管理

對企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行全面監(jiān)控、全程管理和預(yù)算控制，構(gòu)建預(yù)算管理體系，將其融入整個財務(wù)資金收入和支出的全過程中，采用過程監(jiān)控和分級管理的形式，將預(yù)算剛性作用發(fā)揮出來，挖掘潛力，提質(zhì)增效。

第一，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度預(yù)算目標(biāo)的整合，構(gòu)建財務(wù)預(yù)算編制與分析體系，不僅要對不合理的成本增長進(jìn)行管控，又要考慮企業(yè)發(fā)展實際情況。對當(dāng)前企業(yè)常用的年度預(yù)算形式進(jìn)行精細(xì)化調(diào)整，不斷向前推進(jìn)，不僅要對月度目標(biāo)、季度目標(biāo)進(jìn)行編制，細(xì)化預(yù)算管理條目，還要對企業(yè)中長期預(yù)算管理進(jìn)行編制，確保預(yù)算編制的戰(zhàn)略性、靈活性以及連續(xù)性，對于企業(yè)成本投入較大的項目，可以應(yīng)用零基預(yù)算編制形式，保證預(yù)算編制科學(xué)性，同時還要對一些折舊資金進(jìn)行預(yù)算管控[3]。

第二，強(qiáng)化全員、全方位的預(yù)算管控，促使企業(yè)工作人員廣泛參與到預(yù)算管理中，按照分級審批、逐級把關(guān)的形式，做好資金追蹤檢查工作，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建自上而下的資金應(yīng)用良好氛圍，形成事前、事中、事后的全方位控制，完善預(yù)算、控制與反饋體系，從集團(tuán)到企業(yè)，從企業(yè)到各部門，從各部門到各班組，從各班組到個人，都要明確資金的使用情況，建立資金應(yīng)用明細(xì)，人人心中都有一本賬，成為企業(yè)資金管理的一份子。

第三，加強(qiáng)對現(xiàn)金流的檢測與分析，控制現(xiàn)金的流入與支出，保證企業(yè)的支付和償債能力。對于企業(yè)而言，要樹立資金流向哪里，管理就落實到哪里的思想，在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)中都落實現(xiàn)金流量管理工作，提高對企業(yè)支付風(fēng)險、資金流動風(fēng)險的重視程度，嚴(yán)格把控現(xiàn)金流量的出口、入口，還要對企業(yè)的各項活動，如經(jīng)營互動、資金籌劃活動、投資活動等環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行管控，實現(xiàn)事前預(yù)算控制、事中支出管理，確保資金流動有序性。

3.2 強(qiáng)化籌資系統(tǒng)管控，保證資金來源安全

在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)難免在經(jīng)營發(fā)展過程中出現(xiàn)負(fù)盈利、資金不足的情況，這時就需要企業(yè)結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際狀況和實際需求預(yù)測籌資方式，強(qiáng)化籌資系統(tǒng)管控，保證資金來源的安全性。

第一，企業(yè)可以加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與合作，獲取金融支持。例如，電力企業(yè)、石油企業(yè)，可以利用自身信譽(yù)，獲取國家政策支撐，采用貸款、融資、發(fā)行債券、引進(jìn)外資等方式增加企業(yè)可利用資金，針對應(yīng)獲取的貸款要在規(guī)定期間內(nèi)償還，以此形成借還良好循環(huán)，提升企業(yè)信用程度，從而拓展與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)開展信貸合作的渠道。

第二，企業(yè)可以采用商業(yè)信用的形式實施負(fù)債融資。其中商業(yè)信用主要指的是在進(jìn)行商品交易過程中，由于付款延遲或者貸款預(yù)收等在企業(yè)之間形成的一種信貸關(guān)系，屬于自然融資，應(yīng)用形式主要有預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等[4]。對于大多數(shù)企業(yè)而言，商業(yè)信用籌資較為簡單，可以作為一種持續(xù)性信貸方式應(yīng)用，假如不需要進(jìn)行現(xiàn)金折扣，或者不應(yīng)用含有利息的票據(jù)，這種籌資形式就需要承擔(dān)成本，不僅不會對企業(yè)形象、企業(yè)信譽(yù)造成影響，而且還能獲取合理化的商業(yè)信用融資。另外，一些企業(yè)之間存在非商品交易行為，但是也屬于自然融資范疇，如應(yīng)付稅金、應(yīng)付工資以及其他付款等，應(yīng)付費(fèi)用是企業(yè)收益之前產(chǎn)生的，費(fèi)用支付是企業(yè)收益之后產(chǎn)生的，這樣就等同于企業(yè)享受了受款方的借款，緩解企業(yè)自身資金需要，不需要花費(fèi)其他資金。而且企業(yè)還可以充分利用自身內(nèi)部資金供應(yīng)與資金使用之間的時間差對資金進(jìn)行調(diào)度，節(jié)省支出，保證資金應(yīng)用效益。

3.3 科學(xué)管控可支配資金，提升資金使用效率

企業(yè)有了充足的資金之后，就需要對這些可支配的資金進(jìn)行合理管控，確保資金結(jié)構(gòu)的合理性，以免出現(xiàn)浪費(fèi)的情況，提升資金使用效率，進(jìn)而為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展提供資金保障，對此，提升企業(yè)資金管控能力就可以從以下幾個方面入手：

第一，制定資金使用計劃，調(diào)整資金配置。通常而言，企業(yè)的可支配資金都是有限制的，但是企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展對資金的需求是無限的，企業(yè)要對資金應(yīng)用進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測與分析，將籌集到的資金組合起來，調(diào)整資金配置結(jié)構(gòu)，保證固定資金結(jié)構(gòu)與流動資金結(jié)構(gòu)、儲備資金結(jié)構(gòu)與生產(chǎn)資金結(jié)構(gòu)、存貨資金結(jié)構(gòu)與速動資金結(jié)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)性與穩(wěn)定性。同時，要明確各項結(jié)構(gòu)資金的使用額度，將各部分資金分解到企業(yè)下設(shè)部門，從而利用最少的資金消耗獲取最大的資金收益[5]。

第二，靈活調(diào)度時間，充分利用有限的可支配資金。在資金支付時間與形式上，要根據(jù)實際輕重緩急進(jìn)行靈活的安排。例如，在資金較為緊缺的情況下，要先確保職工工資能按時發(fā)放，保證職工工作積極性與主動性，然后對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中需要的各種材料、配件等資金進(jìn)行合理管控，避免出現(xiàn)資金不足的情況。

第三，加強(qiáng)管理，減少開支，做好資金節(jié)流工作。首先，加強(qiáng)采購資金的管理，盡可能選擇距離最近、價格低廉、質(zhì)量較高的采購材料，避免出現(xiàn)盲目采購、間接采購的問題，減少采購成本，把控資金支出這一關(guān)；其次，從落實經(jīng)濟(jì)責(zé)任制為出發(fā)點，將提高勞動生產(chǎn)率為基礎(chǔ)，降低能量消耗，盡可能壓縮可控制的成本費(fèi)用，降低生產(chǎn)成本；最后，對日常費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格控制，落實費(fèi)用包干制，對節(jié)約行為進(jìn)行獎勵，減少各項開支，做好資金節(jié)流工作[6]。

3.4 盤活現(xiàn)有存量資金，深挖資金管理潛力

現(xiàn)金、銀行貸款都是資金的直接表現(xiàn)形式，存貨和其他資產(chǎn)都是資金在流轉(zhuǎn)過程中的轉(zhuǎn)化形式，對此，強(qiáng)化企業(yè)資金管理，提升資金管控能力就需要盤活企業(yè)現(xiàn)有存量資金，深挖資金管理潛力。

第一，針對銀行存款的管理，就要明確銀行存款賬戶類型，包括基本存款、一般存款、臨時存款以及專用存款。其中基本存款是企業(yè)開展日常結(jié)算工作和現(xiàn)金收付的賬戶，包括職工工資、獎金等現(xiàn)金，只能在這一賬戶中辦理；一般存款主要是企業(yè)除了基本存款之外的銀行借款轉(zhuǎn)存，企業(yè)可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金繳存等業(yè)務(wù)，但是不能支取現(xiàn)金；臨時存款主要是企業(yè)由于臨時開展某項經(jīng)營活動要開設(shè)的賬戶，能夠按照相關(guān)規(guī)定開展現(xiàn)金收付；專用存款主要是企業(yè)由于特殊用途要獨立開設(shè)的賬戶。對于企業(yè)資金管理而言，要明確這些銀行存款類型，做好相關(guān)明細(xì)工作，要明確現(xiàn)金余額和銀行存款，避免二者出現(xiàn)閑置的情況，保證資金安全，盡可能將二者的作用發(fā)揮出來。對此就要保證資金調(diào)度的合理性，確保資金流動效率，做好“勤還速貸”，有效應(yīng)用貨幣的時間差、空間差，減少貸款利息。

第二，針對應(yīng)收賬款的管理，要明確具體的管理辦法，及時催收應(yīng)收賬款，對其壞賬準(zhǔn)備金進(jìn)行合理計提，提升資金周轉(zhuǎn)效率。具體而言，包括事前管理、事中管理以及事后管理。在事前，可以采用信用等級評定、客戶信用檔案建立、信用辦法制定等手段；在事中，可以針對合同管理做好各項措施，明確各項制定，如臺賬制度、應(yīng)收賬款掛賬審批制度等，同時還要定期核對賬款，做好債權(quán)確認(rèn)工作；在事后，可以通過建設(shè)應(yīng)收賬款回收業(yè)績考核制度、催收制度等形式，提升企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力，進(jìn)而提高資金管控的能力水平。

第三，針對存貨的管理，企業(yè)相關(guān)人員要定期對庫存進(jìn)行盤點與檢查，保證物資存儲的合理性。在進(jìn)行存貨管理的過程中，要根據(jù)其重要程度明確具體類別和具體管理內(nèi)容，如重要存貨要進(jìn)行嚴(yán)格的管理與控制，做到每月一盤點，確保存貨實際數(shù)量與登記數(shù)量一致；一般存貨要進(jìn)行正常的管理與控制，可以每半年或一個季度進(jìn)行一次盤點；不重要存貨一般存貨種類多，資金少，但是也不能忽視，一年一次盤點即可。同時，對企業(yè)內(nèi)部的各項規(guī)章制度進(jìn)行優(yōu)化與調(diào)整，實施“廢物利用、維修養(yǎng)護(hù)”活動，對超儲積壓物資及時處理，將呆死貨物轉(zhuǎn)變?yōu)殪`活現(xiàn)金。另外，結(jié)合市場供求規(guī)律和實際生產(chǎn)需求，確保采購和存儲的靈活性，在信息技術(shù)應(yīng)用的沖擊上，實施無庫存供應(yīng)管理模式，利用社會庫存，減少物力、人力和財力的占用。

第四，針對固定資產(chǎn)的管理，要明確固定資產(chǎn)的需要量，對其進(jìn)行合理配置，選擇最合適的折舊辦法，對多余的固定資產(chǎn)及時處理，并按照相關(guān)計劃支付固定資產(chǎn)投資項目所需要的資金。

3.5 緊抓資金管理基礎(chǔ)工作，確保各項工作合理性

第一，堅持做到銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)工作，企業(yè)要定期與銀行進(jìn)行對賬，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬要及時入賬，明確企業(yè)在銀行的存款余額以及近期收支情況。

第二，合理應(yīng)用計算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等手段，采用統(tǒng)一財務(wù)管理軟件，并利用大數(shù)據(jù)及時將以往煩瑣的資金數(shù)據(jù)、會計數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一加工與分析，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的資金流、信息流、物流等信息的集成與共享，提升企業(yè)資金預(yù)算、結(jié)算等工作的規(guī)范性和高效性[7]。

第三，提升財務(wù)人員的能力與素質(zhì)。企業(yè)要定期組織財務(wù)人員開展關(guān)于資金管理和相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，如《票據(jù)法》《銀行法》《會計法》等，并適時組織財務(wù)人員開展關(guān)于資金運(yùn)籌、資金效益和資金管控的探究活動，提升財務(wù)人員的資金管理能力和整體素質(zhì)。

第四，構(gòu)建資金管理保障體系。企業(yè)的資金管理工作并不是完全屬于財務(wù)部門的工作，而是涉及資金支出和流入的部門都要進(jìn)行資金管理工作，財務(wù)部門在這之間起到紐帶的作用。由于企業(yè)資金流動與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)都有關(guān)系，需要各個方面都參與其中，共同管控，加強(qiáng)聯(lián)系，避免出現(xiàn)信息壁壘問題，促進(jìn)資金有效循環(huán)。對此，就要建設(shè)以財務(wù)為主體的，將生產(chǎn)、計劃、采購、銷售等融合起來的資金管理保障體系。

4 結(jié)語

企業(yè)資金管理是一個需要長時間投入的較為復(fù)雜的工作，要企業(yè)內(nèi)部上下都正確認(rèn)識到資金管理的重要性，在落實工作的過程中要注意風(fēng)險防范，構(gòu)建預(yù)算管理體系，全面落實預(yù)算管理；強(qiáng)化籌資系統(tǒng)管控，保證資金來源安全；科學(xué)管控可支配資金，提升資金使用效率；盤活現(xiàn)有存量資金，深挖資金管理潛力；緊抓資金管理基礎(chǔ)工作，確保各項工作合理性。如此一來，強(qiáng)化企業(yè)資金管理工作效果，提升資金管控能力，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)性發(fā)展。

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