企業內審與內控工作之間的關系怎么平衡

◎文 李向文

社會經濟的發展在給企業發展帶來機遇的同時，也帶來了巨大的挑戰。在發展過程中，風險控制對企業十分重要。風險控制主要由內控和內審組成，兩者間存在一定的關聯，是相輔相成、相互促進的關系。高質量的內審和內控工作有助于企業有效控制風險。企業管理者只有從本質和內在邏輯入手，正確認識內審和內控工作，才能夠提升對企業內外部風險的有效防范，促進企業的穩定發展。

企業在內審和內控工作中面臨的問題

管理者對內審和內控工作認識不足目前，我國市場競爭激烈，企業為擴大自身的市場資源，往往會將生產和銷售作為工作重點，卻未能正確認識內審和內控工作的重要性，因而也容易忽視創建良好的內審和內控環境。因此，企業其他部門對內審和內控工作不了解，也很難予以積極配合，從而影響企業內審和內控工作的順利開展，影響企業的穩定發展。

未能合理劃分二者的工作職責和內容一些企業對內審和內控工作認識不清晰，經常會忽略兩者的區別，會安排財務部門同時負責內審和內控工作，導致內審和內控失去獨立性。與此同時，由于財務人員需要負責大量財務基礎工作，無法在內審和內控工作中投入充沛的精力，不能全面分析企業的實際運營狀況，導致內審和內控無法發揮監管作用。

缺乏完善的內審和內控制度隨著市場加快發展變化，企業也應當采用與市場發展節奏相符的運轉模式，及時優化內部管理制度，保證自身的穩定發展。一些企業雖然制定了內審和內控制度，但并不重視內審和內控工作，也并不能結合市場變化及時更新內審和內控制度，導致內審和內控失去了應有的監管作用。此外，一些企業甚至沒有制定內審和內控機制，對內審和內控工作者缺乏行為約束機制，對內審和內控工作的效果造成負面影響。

企業順利開展內審和內控工作的有效措施

完善內控管理體系企業想要同時有效實施內審和內控工作，就需要綜合考量市場經濟和自身的發展特色、發展目標，為財務內控管理制定切實有效的管理方案，全面運用新會計理念，持續完善內控管理體系，精細化管理財務內控。同時，企業需要重視財務管理的作用，將財務管理列入企業運營管理的重要內容中，采用有效的財務管理措施解決各種經營問題，從而提升企業的經營管理能力，保證企業可以及時正確地處理各類風險問題，促進企業的長久健康發展。另外，企業應當重新制定財務管理制度，在其中加入財務預算、資產管理、風險防控和內控管理等工作，以便于管理者進行決策和管理時有據可依，并嚴格遵守各項制度內容，精細化地監控財務工作。

在審計工作中落實內控要求企業在開展內審工作的過程中，應當重視監督和評價實際的內控流程，密切結合內控現狀開展內審工作。首先，企業應結合自身的運營特點，在遵守內控基本規范的前提下，建立內部監督評價機制，以便于企業明確內審工作者的職責，并發揮規章制度對相關人員行為的規范作用，保證企業可以有序開展各項業務。此外，企業還可以在各個內控環節合理制定內部審計策略，充分發揮內審工作的重要作用。例如，審計人員在控制設計環節，應當重視科學、有效地評價內控設計方案，及時發現各類問題，并采取有效的解決措施，使企業順利達成內控目標。在執行內控工作的過程中，企業還需要評價分析實際執行效果，使得內控工作得以有序開展。例如，企業在財務審計環節通過準確評價管理系統和財務信息質量，可以有效把控整個財務流程，全面優化內控工作的效果。

成立獨立的審計部門企業應當正確認識內審和內控的關系，提升審計管理力度，成立專門的審計部門，并為各部門劃定明確的職責，在內審、控制和監督中落實好管理工作，更好地監督風險，提升財務內控效果。企業在打造獨立的審計部門的同時，還要完善審計監督制度，為審計工作的開展提供重要依據。其次，要重視高素質人才的培養，為審計管理者提供在職培訓，全方位加強其綜合素養和職業能力。另外，在企業關鍵的財務管理和債務投資中實施跟蹤問效審計法，定期或不定期地在債務投資中實施審計評價，確保相關工作的合法性和合規性。

重視風險管理工作在復雜的市場中，企業的經營環節會面臨各種運營風險，只有開展高質量的風險管理工作，才可以形成平衡發展的內審和內控關系，從而提升風險控制力度，有效預防各類危險因素，保證風險不超過合理范圍，幫助企業規避經營風險，增強競爭實力。

綜上所述，內審和內控是重要的企業日常管理活動，其工作質量關系著企業控制運營管理風險的能力。所以，企業應當立足長久發展，對內審和內控關系進行全面分析，完善企業內控管理體系，在審計工作中落實內控要求，促進企業順利實施內審和內控工作。