企業如何加強資金預算管理

◎文 林佩璇

財務管理是最主要的企業管理內容之一，在實際經營管理活動中，企業應當對財務工作引起高度重視。其中資金管理是財務管理的重點，因為資金關系著企業的生存和發展。而企業最主要的資金管理環節就是資金預算管理，通過資金預算管理企業可以合理規劃和使用各項資金，從而增強企業的市場競爭優勢。所以，企業管理者應當正確認知資金預算管理的作用，采用與市場經濟和自身發展目標相符的策略，不斷提升資金預算管理力度，從而更好地配置資源，增強企業盈利水平，保證企業的長久發展。

企業面臨的資金預算管理問題

資金預算管理意識不足我國市場經濟體系不斷完善，很多企業應用現代管理理念和管理方法取得了顯著的成效。然而，一些企業在資金管理方面依然沒有改變傳統的認知，導致企業難以順利開展資金預算管理。此外，一些企業領導未能擺脫傳統的管理觀念，在規劃企業資金時過于重視短期利益，未能立足長遠合理規劃企業資金的長期預算，導致資金預算管理的重要作用在企業內難以發揮。

沒有科學劃分內部組織在管理資金預算的過程中，企業需要全面分析各項經營活動和生產活動，需要企業各部門積極參與其中，幫助企業合理地編制資金預算。然而，目前，我國很多企業在管理資金預算時，并沒有對內部組織進行科學的劃分，因而在開展管理工作的過程中經常會出現資源浪費和權力過剩等現象。

缺乏靈活的預算編制企業缺乏資金風險防范和估算能力的主要原因是，缺乏靈活且具有適應性的資金預算編制方案，無法對潛在的風險和不確定因素做出及時準確的評估，進而制定出可以解決企業資金問題的有效對策。目前，一些企業并未重視防范和監測風險，無法編制出靈活的資金預算方案，不利于企業資金的分配和使用。還有部分企業不遵守預算編制方案，隨意調整和改變現有預案，不重視資金監管工作，資金超出預算問題頻發，給企業帶來經營管理風險。

加強企業資金預算管理的有效策略

完善資金預算管理體制在不斷變化的市場經濟環境下，企業經營面臨著嚴峻的挑戰，想要有效管理各項資金，就必須基于多層次的原則，構建資金預算管理體制，并專門組建一個資金預算小組，讓專業人員負責管理工作。此外，企業在管理資金預算的過程中，需要計算和跟蹤資金的使用、占用成本及使用情況等等，以便于企業順利執行預算管理責任制，也可以在發生問題時及時追究責任人，避免出現事后扯皮現象，從而幫助企業更加高效地管理資金預算，提升管理效率。

優化資金評價和監督管理制度我國的市場經濟在深入發展的同時，不斷升級的財會政策也顯著提高了企業使用資金的自主性，為企業發展奠定了良好基礎。因此，企業更加需要構建資金使用約束機制，優化資金評價和監督管理制度，保證企業可以合理使用資金，避免由于隨意使用資金而引發風險。所以，企業在開展各類經濟活動期間，應當準備足夠的流動資金，并實時監管各項經濟活動資金的投入和流動情況。在實際的資金預算管理環節，企業還應當從執行情況和最終效益等方面對資金預算實施監督評價，并以此為基礎，編制更加優化的資金預算方案。

采用科學的預算管理方法企業應當綜合考慮各類預算方法，密切結合自身的實際生產運營狀況，采用科學的符合自身特點的預算管理編制方法。目前較為常用的編制方法如下：

零基預算。就是忽略以往所有預算項目和收支水平，在沒有基點的情況下編制預算方案。具體來說，就是在不考慮傳統預算安排影響的情況下，結合企業的實際需求，逐項確定各項費用和開支在預算年度內的詳細內容和具體標準，然后根據企業的財力情況，基于綜合平衡的原則編制預算。此類方法具有科學化和現代化特征，可以有效緩解企業的預算浪費問題，企業可以更便捷地開展資金預算工作，解決資金預算問題，顯著提升企業資源分配效率，實現對預算策略的及時調整和改進，為企業順利開展資金預算管理工作提供重要保障。

滾動預算。滾動預算要求企業以時間為依據，制定年度現金流量，并通過相應的調整為企業預算提供穩定保障。滾動預算法有利于引導員工的工作，在經過不斷的調整后，預算會越來越符合實際情況，從而發揮出預算的指導作用。

以ERP理念為基礎的預算。該預算主要采用的理念是，在特定時間內完成特定數量產品的生產工作，企業需要在預算工作中對現金流入量和流出量等業務數據進行調整，以獲取可靠的數據支撐，從而科學合理地管理資金預算，幫助企業達成戰略目標。

細化資金預算資金預算的目標和基礎單位就是年度和月度，以月和年度作為保障及控制周期，明確劃分各部門和各崗位人員的資金預算職責，從縱橫向入手，對資金預算進行細化分解。在實際執行環節，企業應當將收入回款等作為收入預算的主要考核指標，也可集中管理分公司的資金，在資金池內集中各類款項。對于企業支出預算來說，如果現金支出未超過預算范圍，企業就應當嚴格執行相關審批程序；如果超出了預算范圍，企業就需要分析該支出的必要性和當期資金受到的影響，采用嚴格的把控措施和更高層次的特殊審批流程。