財稅經濟體制改革過程中的問題與策略

寇明麗

在我國現今經濟發展中，呈現出高速增長逐漸轉變為中高速增長的全新發展趨勢，原本舊的經濟結構和經濟體制，無法為現今經濟增長新常態方式提供幫助，并且在新常態化發展中，對經濟發展速度與水平形成制約作用。對于財稅與金融而言，作為現代經濟發展的核心，要率先進行全面的深化改革，尋求全新的發展突破口。本文對財稅經濟體制改革中出現的問題與發展策略加以探究。

財稅經濟體制指的是在政府工作開展中，將稅收作為財政收入的主要來源，繼而實現相關政府職能的發揮。財稅經濟體制的存在保障國家體系正常運轉，是穩定社會發展的重要工具，在工作中要始終堅持“以人為本、共同致富”的社會主義根本要求，取之于民并用之于民。但是在現今的財稅經濟體制中，財政的收入比例、收入分配以及稅種的制定等內容，依舊存在著較多問題，對社會主義市場經濟發展產生影響，亟須進行財稅經濟體制改革。本文對現今財稅經濟體制發展情況加以分析，探究實際面臨的各種問題，結合工作開展的具體情況，提出更多推動社會經濟持續化發展的策略。

一、財稅經濟體制概述

（一）財稅經濟體制概念

財稅經濟體制的實施，是在政府根據收支基礎上進行的相應安排，這與財政之間存在著密切的關聯，在收支中預算管理是比較正常的活動，也是財稅體制的重要組成部分。在政府體系內部存在著上下級不同的財政關系，需要進行相應的體制安排，在財稅經濟體制中，主要包含的是財政體制、預算管理、財政支出及財政收入等不同因素。

（二）財稅經濟體制功能

中央對于財稅經濟體制的功能，現今已經提升到國家治理的高度，同時對全新功能加以闡述，財稅體制具備一定的科學性，也是保障國家長治久安的重要因素，是推動社會公平、市場統一及資源配置優化的重要制度內容。現今開展財稅經濟體制改革，為的是更好適應市場經濟體制的框架，滿足國家現代化治理工作開展需求，實現了社會、經濟及政治多個領域的范疇，成為國家治理體系的重要保障內容。

二、財稅經濟體制改革現狀

在我國現今所開展的財稅經濟體制改革中，主要將問題聚焦于稅收制度的完善、預算管理以及中央和地方關系等多個方面的探索。在稅制改革工作的開展中，更多注重的是工作開展的公平性，借助營改增、資源稅、房產稅等多種改革工作的開展，在社會中為企業發展營造公平競爭環境，促使社會經濟效益不斷提升。立足于國家角度上，我們發現更多注重的是對中小型企業的扶持和發展，尤其是在營改增的實施之后，微小企業經營環境有所改善，提升企業在市場中的競爭能力，獲取更多市場經營范圍。在行政事業單位的工作開展中，更多注重的是預算資金管理工作開展的規范化，結合國家給出的相關規定，促使監督體制更加完善，繼而減少出現權力尋租的問題，通過資源配置促使整體工作效率得以提升。科學合理劃分中央與地方政府間的事權財權，降低地方政府在發展中出現財政赤字的風險問題。也就是說在全新的財稅經濟體制改革過程中，已經取得較大的成就，對我國的宏觀調控水平起到了一定的影響，同時也補充了分稅制改革的內容。立足于長遠化發展目標而言，對于經濟結構轉型升級起到推動作用，將其與國家治理結構相結合，構建起更加匹配的財政基礎。我國的財稅經濟體制改革已經進入到了關鍵時期，針對社會發展中，中央和地方所存在的各種問題，也有了更加合理的解決方法。

三、財稅經濟體制改革的必要性

（一）提升財稅管理水平

隨著社會經濟的不斷發展，相關體制也在不斷完善中，為經濟發展提供推動力。以往作為調整宏觀經濟和產業結構的稅收管理，起到優化產業發展結構的作用，現今在平衡工序與收入分配等方面，也起到了非常重要的作用，成為規范市場經濟發展的必然趨勢。不斷提升稅收管理工作開展水平，成為現今財政稅收改革工作開展的重要環節，立足于現今社會發展背景下，探索出全新的財政稅收工作模式，更好適應社會經濟發展的需求。

（二）規避金融風險

面對世界經濟全球化與世界格局一體化的發展態勢，促使國際交流變得更加頻繁，我國與世界在不斷的發展中相互滲透，這也為我國的經濟發展帶來全新挑戰，但也同樣面臨著全新的發展機遇。想要更好地規避發展中出現的金融風險，就要對財政稅收制度加以改革，借助更多先進的管理工作經驗與稅收工作技術，推動稅收制度的改革發展，并且在進行宏觀經濟調控與產業機構調控的過程中，注重對可能出現的金融風險與金融沖擊加以考慮，采取更多具有針對性的財政稅收管理策略。

（三）提升綜合國力的舉措

就我國現今社會經濟發展態勢而言，經濟的發展處于平穩狀態，但是逐漸暴露出經濟體系產生的各種弊端。隨著通貨膨脹的出現，導致社會上出現供需失衡的問題，經濟也呈現出下滑發展趨勢，產品成本不斷增長，物價也在不斷上升，居民的整體消費狀態處于被動，嚴重影響到實際生活質量。這就需要根據工作開展的情況，制定出更多合理有效的稅收政策，保障區域間的協調發展，為我國經濟發展提供更多幫助與推力，提升綜合國力水平。

四、財稅經濟體制改革過程中存在的問題

（一）財政支出結構不合理

我國的財政工作，每年都在不斷對三農領域、社會保障領域增加投資，但依舊呈現出不均衡發展的問題。在2014年我國一般公共財政總體支出為151662億元，下表為具體的支出明細。

根據表中的相關數據可知，教育部門在2014年支出的費用，其占據一般公共財政支出的15.1%，這一數據要遠遠低于先進國家的比例，也就是說財政支出的總體結構亟須改變。結合已經公開的數據信息，我國在2013年的行政單位經費支出了1047.94億元，三公支出的費用為70億元，當年的財政總支出為20472億元，行政單位使用的經費占據總支出的5.1%。這就表示我國在行政經費中的支出，占據財政總支出的比例較高，必然導致其他經費使用較少，不利于社會的經濟發展。

（二）稅收績效考核不科學

在財稅經濟體制改革發展的過程中，我們發現以往的工作存在著績效考核不科學的問題，該問題主要集中在單位稅收工作中，相關的占比指標數據被人忽視，無法將其在整個地方財政收入中的作用凸顯出來，當該數值比較大時表示財政收入的質量有所保障。對于企業的發展而言，能夠減輕自身經營負擔，減輕企業經營的壓力，自身得到更好更快的發展，同時增大了稅收，營造一個更好的發展環境。但是在我國實施營改增之后，企業經營所繳納的營業稅和各所得稅是由中央和地方共同享用，地方政府在稅收工作中，增值稅與企業所得稅會逐漸縮小稅收占比，中央也會在各種稅收費用的征收中，注重對整體績效的考核，也就是說地方政府的稅收收入可能會出現比較大的暗箱操作，不能將其作為整體考核的指標數據。

（三）稅收征管方式不合理

我國的主體稅務從營改增之后，便交由國稅部門征收，小稅種則是由地方進行征收，納稅人只需要向相關部門進行申請納稅，然后根據金額明細進行申報，增加征收成本和企業納稅的成本，會出現較大的漏收的風險問題。在地方的發展中想要提升整體稅收工作的開展效率，提升稅收的收入，會相應出臺各種條例，與稅收工作人員的收入和激勵機制掛鉤，鼓勵相關人員增加稅收的力度，這樣的行為會導致稅務出現權力尋租空間。地方政府在自身的發展中想要招商引資，滿足自身政治發展的需求，會吸引大量企業進入城市中進行發展，隨即在自身的發展中給出相應的優惠政策，以此降低對企業的稅收水平，通常情況下會將收入的稅收全部歸還到企業中，甚至于出現亂扶貧等問題，對地方的稅收工作開展產生嚴重的影響。

（四）地方財政融資存在風險

在地方財政稅收中，主要的資金來自房地產行業，現今土地產值收益在不斷降低，導致地方政府肩負較多的負債率，自身財政發展造成較大影響。現今房地產行業在不斷衰退，土地價格呈現下滑趨勢，城市商品房為了減輕自身的壓力不斷銷售庫存，政府所占據的土地款稅收額會有所降低，財務需要承擔較大的風險，想要緩解財政收入中出現的矛盾問題，往往政府會向一些投資公司尋求幫助，但是需要支付更加高昂的費用，在長期費用的支付中不斷增加原本所具有的債務負擔。政府會計制度在實際應用前，財務報告中無法反映區域中真實的財政融資情況和債務數據，導致地方政府在近些年的發展中，出現債務不斷累積的情況，增加整體發展的風險因素。

五、財稅經濟體制改革策略

（一）規范稅收征收制度

在財稅經濟體制改革發展背景下，想要提升整體工作的開展力度，解決存在的問題，必然要提升稅收工作開展的規范性，簡化征稅工作流程，降低工作開展成本，從而減輕企業經營負擔。在現今社會發展背景下，要進一步提升法律頂層建設，結合稅收工作開展原則，將其逐漸提升到法律層面上，實現對各級政府稅收工作開展的約束。科學有效劃分存在的稅負情況，避免在進行稅務征收過程中出現工作開展隨意性等問題，以此減輕企業經營的負擔，避免財政工作出現過頭稅和空轉等問題，提升地方財政收入水平，避免出現假大空現象。要注重約束事業單位所使用的基金和經費，并且及時將相關費用應用情況信息公布出來，為經營發展創造出公平的體制環境，保障企業和市場的進一步發展。

（二）完善稅收績效考核體系

對于稅收經濟體制發展中存在的問題要正確地去面對，并結合實際工作采取更多規范性的措施進行行為約束，實施稅收征管績效考核體系。結合實際工作的開展，建立起更加完善的指標評價體系，在科學合理的制度應用中提升整體工作開展效率。首先，要注重工作開展的全面性，完善各項數據指標，繼而通過績效評價的數據，可以將稅收工作的開展內容展現出來，在常規的黨委政府工作績效指標使用過程中，將納稅人對于工作開展的滿意度等多項指標，融入到整個評價體系中，增加數據的來源，提升工作開展的科學性。其次，進一步加深對評價考核結果的應用，在地方政府和黨委的評價考核體系中，要注重稅收收入的整體占比，對于地方性的稅制體制改革和實際應用情況提供相關的參考依據，保障工作開展的規范性，及時地將評價指標效果加以應用，提升整體工作開展的有效性和針對性。在開展評價工作過程中，要始終堅持可行性工作開展原則，注重指標在實際工作開展中的應用，以此提升指標應用的合理性，降低考核過程中出現的各種問題因素。在評價體系中添加增值稅和所得稅占比、稅收增長率等內容作為評價指標，提升績效考核存在的不足，將稅收績效管理工作開展水平全面地展現出來。

（三）深化稅制結構改革

在現今社會發展中，我國經過長期的探索，稅務制度改革工作已經取得一定的成就，但是并沒有完全實現公平、公正、科學的工作目標，依舊需要在經濟發展中提升直接稅占據的總體比例，完善地方稅收工作開展的流程，將多種稅收結合在一起，構建符合中國發展的全新稅收工作體制。在我國實施營改增工作之后，地方在稅收工作中，財產稅就成為了整個工作開展的主要內容，需要在實際工作中完善工作開展的制度，保障財政收入呈現出穩定發展趨勢，在進行稅收清算時，將一些具備稅收性質的項目納入到費改稅的工作開展中去，從而減輕企業在市場經營中可能會出現的增值稅等問題，營造出一個更加公平的稅收環境。中央要根據實際的發展，及時地清理地方存在的不合理稅收優惠政策，并且要求下級各個單位統一采取中央的稅收政策，在中央的稅收優惠政策之外，不能夠根據自己的目的發布其他額外的稅收免費政策和扶持激勵政策，需要根據中央所公布的稅收優惠內容制定出更加詳細的工作開展清單，保障工作開展的標準化和程序化。在地方的發展中，要根據當地特色制定合理的基金制度，進一步落實工作開展的內容，為企業的工作開展制定相關獎勵政策，結合中央所公布的政策，推動企業的進一步發展，從而最大程度上降低企業經營中所繳納的稅收費率，減輕企業經營的負擔。取消一些行政事業單位的亂收費，避免在地方政府的發展中出現了供給側結構性改革的逆向推動。

（四）擴大金融市場體系

在金融市場體系的發展過程中，擴大金融業的整體經營，是工作開展的出發點，需要同時做到對內和對外的共同開放。金融行業則根據自身在國際發展中所占據的優勢影響，快速地融合到經濟全球化和區域經濟一體化的發展戰略中，為中國的經濟國際化發展提供更多的幫助。在金融市場的發展中，其具備需求層次細化和產品多元化的特點，要對政策性的金融機構進行內部的深化改革，保障融資和間接融資比重之間實現均衡發展，進一步完善保險經濟具有的補償功能。

（五）構建社會信用體系

在社會發展的過程中構建起社會信用體系，我們將國家社會信用部門作為工作開展的核心，與各級信用部門之間形成密切的聯系，促進整體信用體系得到更好的發展。在開展信用體系構建的過程中，深化我國財稅經濟體制改革工作發展的效率。在體系構建的過程中，要注重政務、商務、社會以及司法等多方面的誠信建設，將其作為整個體系工作開展的重要環節，建立起完善的信用立法制度，為社會信用體系的發展構建相應的獎懲機制，推動整體工作的順利開展。

結語：

我國在近些年不斷推動財稅經濟體制改革，已經取得了一定的成效，在現今的財稅經濟體制改革工作中依舊面對著較大的困難，需要工作人員能夠結合實際工作其中存在的問題，制定出積極有效的發展策略，結合多個部門開展規范性工作，為企業經營發展營造出公平的社會發展環境，提升企業經營信心，推動經濟實現可持續化發展。

（作者單位：甘肅省白銀公路事業發展中心高速公路養護所）