互聯網金融背景下財稅人才培養研究

王云　趙紅

［摘? ? ? ? ? ?要］? 隨著互聯網金融飛速發展，社會對高層次應用型財稅人才的需求不斷提升。結合本土化、現代化、國際化研究現狀，充分考慮互聯網金融帶來的機遇與挑戰，針對財稅專業課程特色，基于稅法課程教學改革，明確教學改革的著力點，進行財稅人才培養研究并給出具體方案：融合“課程思政”，體現創新性；結合案例教學，加強實踐性；探索線上教學，凸顯前瞻性；以賽促學促教，反映科學性，進而培養更多適應社會發展和地方經濟建設需求的高素質財稅人才，滿足用人單位對應用型財稅人才實踐能力的要求，推動財稅專業可持續發展。

［關? ? 鍵? ?詞］? 互聯網金融；人才培養；課程思政；線上教學

［中圖分類號］? G715? ? ? ? ? ? ? ? ? ?［文獻標志碼］? A? ? ? ? ? ? ? ? ? ?［文章編號］? 2096-0603（2023）14-0０54-04

一、引言

近年來，互聯網金融（ITFIN）的發展不斷沖擊著傳統消費模式，互聯網金融愈來愈多地滲透到人們生活的方方面面，年輕人尤其是大學生日益成為網絡消費和網絡借貸重要的參與群體?；ヂ摼W金融背景下進行財稅人才的培養，離不開高等教育的發展。2022年5月，吳巖表示，我國已建成世界上最大規模的高等教育體系，在學總人數超過4430萬人，從2012年到2021年10年間，我國高等教育毛入學率由30%提高至57.8%，高等教育已經進入世界公認的普及化階段。隨著我國互聯網金融的飛速發展，經濟水平的不斷提升，社會對高層次財稅人才的需求不斷增加，使得經濟管理專業學生對財稅知識的渴求更加迫切，也對財稅人才培養和財稅專業核心課程教學改革提出了更高的要求。

稅法，既是稅收機關征收稅收的法律依據，也是納稅人繳納稅款的法律準繩。隨著經濟的發展和社會的進步，基于互聯網金融背景，分析我國稅制導向，探索財稅人才培養方案，研究稅法等專業核心課程教學改革，既有助于改進傳統財稅課程教學模式，也有助于加強財稅人才尤其是在校大學生遵紀守法的自覺性，樹立正確的消費觀念，更有助于財稅人員提高財稅風險防范意識，更好地為經濟建設服務。

二、互聯網金融帶來的機遇與挑戰

（一）互聯網金融的發展

通過互聯網技術和金融功能的有機結合，互聯網金融依托大數據和云計算，在開放的互聯網平臺上，形成了功能化金融業態及其服務體系。由于包括多種相異于傳統金融的金融模式，為促進互聯網金融健康發展，國家出臺多項政策措施，例如2015年7月18日，中國人民銀行等十部門發布《關于促進互聯網金融健康發展的指導意見》，提出“鼓勵創新、防范風險、趨利避害、健康發展”的總體要求及一系列相應政策措施；2018年10月10日，《互聯網金融從業機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法（試行）》文件出臺并公布，為規范互聯網金融從業機構反洗錢和反恐怖融資工作指明方向；2021年12月公布的《中國互聯網金融年報2021》指出，互聯網金融規范發展態勢正在加速形成；2022年5月，中國互聯網金融協會第一屆常務理事會2022年第一次會議審議通過了《網上銀行服務基本要求》《網上銀行服務桌面端產品設計要求》等團體標準，對規范網上銀行服務作出了進一步規定。

（二）互聯網金融帶來的機遇與挑戰

一方面，在互聯網金融快速發展的情況下，眾籌、P2P網貸、第三方支付、數字貨幣、大數據金融等多種發展模式使得原有經濟模式發生了翻天覆地的變化?；ヂ摼W金融的發展，不僅為政府財稅部門、企事業單位和消費者提供了更為便利的服務，也對財稅人才的培養提出了更高的要求和挑戰。以數據收集為例，除了傳統的數據資料實地收集方法，互聯網金融下，可以通過企業信息管理系統和其他數據庫進行數據調用，或利用專業網站、社交網絡、第三方數據等進行網絡搜索等方式，獲取和整合海量用戶數據。由此可見，互聯網金融既有利于國家財稅管理系統更為全面地掌握企業的各類生產經營數據，也便于其進行更加精準的監管。

另一方面，企業在得到便利的稅收服務的同時，也面臨稅務管理和稅收籌劃不足帶來的稅收風險，因此也對各類財稅管理人員的培養提出了更高的要求和挑戰。首先，互聯網金融下，面對日益增加和完善的專業財稅軟件開發和相關智能財稅平臺建設，財稅專業人才培養需要牢固掌握財稅理論知識。其次，熟練掌握實訓平臺的使用，以消費稅為例，互聯網金融下，不僅要通過傳統線下課堂教學引導學生樹立正確的消費觀念，同時還應通過稅務軟件操作和稅收實訓平臺操作，正向激勵學生健康消費和綠色消費，同時加強對非必要消費和過度消費的反向約束，幫助學生更好地理解現行消費稅稅制導向。這對核心課程教學尤其是稅法課程教學提出了較大的挑戰。再次，互聯網金融背景下，對財稅人員的培養需建立科學可行的核心課程教學體系，進行合理的課程教學改革。最后，互聯網金融背景下，財稅人才的培養，不僅需要培養更適應社會發展和地方經濟建設需求的高素質技能型財稅人才，滿足用人單位對應用型財稅人才實踐能力的要求，還要幫助財稅人員實現提升財稅知識和技能、提高社會競爭力等需求，從而進一步推動財稅專業建設的可持續發展。

三、互聯網金融背景下財稅人才培養研究

（一）財稅人才培養背景——基于稅法課程教學改革

我國財稅人才培養基于稅法課程教學改革角度，結合不同時期的不同改革特征，具體可分為本土化、現代化和國際化研究等。

1.本土化

主要通過借鑒國外先進經驗，促進我國教學改革實踐，較具代表性的如：陳林[1]結合法國教學改革中對“質量”和“公平”的基本訴求，探究當代法國教學改革政策及其趨勢；晏柳清[2]（2021）基于對英國滲透式教學方法社會背景與理念的研究，討論其對我國醫學高職高專英語教學的改革啟示；馬琳琳[3]（2022）以“互聯網+”為視角，結合問題分析及解決辦法提出混合式教學模式導入日本文學課程的意義，從線上預習、線下授課和課后作業及鞏固三個階段詳細剖析混合式教學模式導入日本文學課程的具體方法及教學過程。

2.現代化

主要通過引入先進教育理念和教育方法，促進我國教學改革進一步完善與發展。較具代表性的有：張學新[4]（2014）結合講授式課堂與討論式課堂的優點，提出了“對分課堂”模式；嚴雙艷[5]（2017）以營銷與策劃課程為例，探討融入企業家精神的高職課程教學改革；吳雙雙[6]（2018）基于微課的有效應用，探索高職課程教學改革；龐宏[7]（2022）從教學內容改革、教學方法改革、在教學中融入思政元素三個方面充分論述信息論與編碼課程教學改革。

3.國際化

主要基于國際化人才培養視角，對教學改革提出新的要求。較具代表性的有：紀雪聰[8]（2021）以浙江開放大學2014—2020年教學改革項目為研究對象，采用文獻計量法和內容分析法等，提出課程教學模式改革圍繞理論和教學應用兩條主線，強調從“追求創新”到“尋求合適”；王瑞、黃詩喬[9]（2022）基于國內外課堂教學和學生的實踐能力培養，以及科研素養提高等，探討推進國際化教學模式改革的新模式；劉碧玉、楊隆浩、楊海東[10]（2022）主要基于對39所“雙一流”高校課程教學的調研，闡述存在的問題，分析在全球化、國際化采購和人才國際性流動的背景下，開展課程教學改革的必要性。

（二）財稅人才培養思路——基于互聯網金融背景

1.突出專業核心課程特點

互聯網金融背景下，財稅專業核心課程特點鮮明，以稅法課程為例：首先，我國稅法不同稅類的各個稅種知識點多、政策變動快，在與國際接軌的探索中逐步實現國際化。因此現代教育思想要求學生能夠見微知著，窺斑見豹。其次，稅法內容豐富，且正由封閉走向開放，由教書走向育人，由單一線下教學走向線上線下相結合。再次，在實訓教學中，在高質量應用型財稅人才的培養過程中，通過將與技能大賽相關的內容以項目化的方式融入實訓教學中，構建有針對性的專業知識教學模式，在保證理論教學的基礎上有效提高課程實訓效果。最后，以各類財稅技能競賽為契機，使學生在多樣化的學習過程中，提高自身的綜合素養，不斷提高專業知識技能，從而達到以賽促教，以賽促學。

2.把握教學改革著力點

基于稅法課程，其教學改革的著力點集中于以下幾點：

其一，教學內容方面?；ヂ摼W金融背景下，傳統的價值觀、消費觀受到巨大沖擊，通過在教學中融入更多思政元素，教育學生遵紀守法，倡導理性消費和綠色消費，正向激勵消費者健康消費和綠色消費，反向約束消費者的非必要消費和過度消費。在稅法課程教學中，幫助學生不僅“知其然”，而且“知其所以然”，通過稅法知識點的學習，掌握稅法知識，明確稅制導向。

其二，教學案例方面?；诨ヂ摼W金融的快速發展，海外代購等新的銷售方式促使購銷渠道日益多樣化，在稅法課程教學中增加案例教學法比重，尤其是互聯網金融典型案例，通過結合案例教學，加強稅法課程教學改革實踐教學的比重。

其三，教學手段方面?；ヂ摼W金融為企業形成了特有的資金鏈、供應鏈、合作商等，形成了大數據資源平臺。線下教學傳道授業的同時，可以充分利用網絡大數據平臺，更好地進行稅法課程線上教學探索。

其四，教學質量方面。鼓勵并指導學生積極參加相關創新創業大賽、財稅技能大賽等國家級和省級賽項，以賽促學促教，以各類競賽檢驗教學成果，不斷完善教學質量保障體系，切實提升稅法課程教學質量。

（三）財稅人才培養方案

1.融合“課程思政”，體現創新性

課程思政是以“課程”作為“思政”的載體，探索知識傳授、能力培養與價值塑造三者融合的有效途徑。當前高等教育已步入全面建設課程思政的新時期，通過融合“課程思政”，在傳授知識的同時，加強對財稅人才培養中的思想政治教育，培養學生的世界觀、人生觀和價值觀。稅法課程的專業面與應用范圍均非常廣泛，而且與社會發展、生產實踐、日常生活息息相關，蘊含著極為豐富的思政元素，是開展課程思政的優秀載體。課程思政作為有效發揮課堂育人的主渠道作用的必然選擇，稅法課程在深入講解稅法基本理論的基礎上，分析互聯網金融對傳統消費方式和消費理念的影響，研究我國稅制改革的原因與方向，明確我國稅制導向，結合“思政”元素，對鼓勵學生形成健康消費、綠色消費的消費習慣，幫助學生更好地理解現行稅收政策對消費觀念的引導性、對收入分配的調節性等，起到了非常重要的作用。稅法課程與“課程思政”的深入融合，有利于更好地引導財稅人員樹立正確的消費觀和價值觀。

因此，通過分析互聯網金融對財稅人員消費觀和價值觀的影響，深入融合“課程思政”，進行稅法課程教學改革，體現了財稅人才培養中的創新性。

2.結合案例教學，加強實踐性

在稅法課程教學中，通過適當引入現實案例，基于稅法理論，尋找互聯網金融背景下稅收籌劃的新思路和新方法，并對比不同的稅收籌劃方法對企業稅負的影響，進行稅收籌劃并進行籌劃反思，激發學生學習的主動性和自覺性，提升學生深入探索財稅知識的積極性，進而提高學生的實踐技能。相對于傳統經濟活動，互聯網金融背景下的財稅案例更加具有靈活性和多樣性，通過組織學生對案例進行調查、閱讀、思考、分析、討論和交流等活動，可以培養學生的創新精神，提高學生分析問題和解決問題的能力；可以促進學生更好地掌握相關理論，真正內化和高度整合化獲得的知識；也可以幫助授課教師更好地對教學進行分析和反思，縮短教學情境與實際生活情境的差距。

同時，加強與企事業單位產學研深度融合，積極引入專業財稅實訓教學軟件，提高實訓教學質量。互聯網金融下，課程教學更需注重實戰性。目前國內多家高技術企業正積極開發專業稅務教學軟件，并加強智能財稅實訓平臺建設與推廣。財稅人才培養過程要切實加強與高科技企業的合作，通過積極參與相關稅法課程專業題庫開發等方式，根據具體稅務案例，開發稅務實際操作案例相關題庫，完成一般納稅人與小規模納稅人相關增值稅及附加稅費申報表、企業所得稅年度納稅申報表等多項稅收申報表填報工作，以及流轉稅類、所得稅類等多個稅類不同稅種的具體稅務處理工作和稅收專項處理業務。

此外，應用型財稅人才的培養，需要熟練掌握實訓操作。通過合理引入智能財稅實訓平臺，提升學生的數據處理能力。以企業管理數據為例，其中包括對企業各項管理數據，包括文本、視頻以及圖像等基于內容的數據；研究組織內外部關系基于關系的數據，以及研究用戶點擊、瀏覽、時長等基于用戶行為的數據等?；ヂ摼W金融下，通過實訓平臺的財務共享，可以加強數字營銷工作；通過稅務處理智能化服務，增值稅和企業所得稅實現云報稅等，能夠加強財稅監管工作；通過數據服務和云計算工作，將進一步提升企業績效。

因此，通過分析互聯網金融對經濟發展和財稅工作的影響，適當引入專業教學軟件和智能化財稅實訓平臺，結合案例教學，通過實際操作，進行具體數據分類和計算等處理，進行稅法課程教學改革，加強財稅人才培養的實踐性。

3.探索線上教學，凸顯前瞻性

互聯網金融快速發展，通過線上進行的銷售、訂單、配送、結算等一系列操作流程，為企業提供重要參考數據的同時，也形成了便捷的大數據平臺，為企業判斷供需趨勢，提前進行企業經營籌劃提供了數據依據。同時，大數據平臺還為企業及時掌握宏觀調控政策，嚴格遵循國家計劃安排，了解客戶需求，拓展客戶渠道等提供了新的途徑。因此，結合稅法線下課程，依托網絡平臺，通過超星學習通、釘釘、騰訊課堂等方式展開線上教學，培養學生掌握本專業所必需的國家稅收、財政、稅法、稅收籌劃等經濟法規方面的知識，使學生能夠全面了解、掌握稅法的基本理論、具體稅種的稅務處理和基本技能。線下課堂教學結合線上教學視頻、教學課件、課程作業、綜合訓練、習題庫與試題庫等，構建線上教學資源庫，鼓勵學生加強自主學習，并運用網絡平臺檢測學生的學習量及學習效果，在課堂教學中對學生自主學習部分進行檢測。

稅法課程線上教學方式的探索，不僅可以促進網絡教學平臺與線下學習之間的互動互補，加強師生之間、學生之間的互動交流，而且可以為會計技能大賽、財稅技能大賽、財稅人員深造、會計繼續教育及各類成人教育培訓提供助力。因此，基于互聯網金融形成的大數據平臺，結合線上教學方式，實施稅法課程教學改革，凸顯財稅人才培養的前瞻性。

4.以賽促學促教，反映科學性

在高質量財稅人才培養過程中，專業比賽起著非常重要的作用。隨著互聯網金融的飛速發展，近年來，技能比賽越來越多地融合了互聯網金融知識，因此，通過專業教師指導，鼓勵學生積極參加各級各類“互聯網+”大學生創新創業大賽、智能財稅與大數據、納稅申報與納稅籌劃等多個賽項，通過校賽、省賽乃至國賽的層層選拔，不僅有利于提升指導教師的業務水平和實踐教學能力，還有利于加強對學生綜合素質的培養，提升學生的創新創業意識，同時有利于增進校企深度合作，深化產教融合，提升財稅人才培養質量，促進高等教育健康發展。通過以賽促學、以賽促教，檢驗教學成果，提升教學質量，可更好地進行稅法課程教學改革。

各類財稅比賽檢驗了學生學習專業知識的水平，豐富了工學結合的內容，既有利于促進教師隊伍整體素質的提高，也有利于更好地提升學生自主學習的能力和職業技能水平。以賽促學、以賽促教，不僅促進稅法課程教學改革，也反映了財稅人才培養的科學性。

四、結語

綜上所述，互聯網金融的飛速發展對傳統消費方式和消費理念造成巨大沖擊，面對新型金融業務模式，互聯網金融背景下財稅人才的培養，需充分融入“課程思政”、增強案例教學、探索線上教學、以賽促學促教，既有助于財稅人員更好地適應經濟發展和社會進步下新的稅收法律法規政策，也有助于根據社會需要與用人單位的反饋意見，基于互聯網金融飛速發展的背景，及時調整，與時俱進，增強培養目標和社會需求適應度，提高社會、地方政府、用人單位、學生和家長的滿意度；還有助于在傳統教學模式基礎上進行稅法等財稅專業核心課程教學改革，提升教學質量標準，加強教學質量保障與監控體系的進一步發展，更好地體現現代教育思想和人才培養理念。

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［10］劉碧玉，楊隆浩，楊海東.面向國際化的“采購與供應管理”課程教學改革研究［J］.黑龍江教育（高教研究與評估版），2022（4）：37-42.

編輯 尹 軍