高職院校人事部門推廣個人養老金的策略研究

徐懿

摘? 要：目前我國已經在多個城市試點開展個人養老金制度，個人養老金制度是養老保險制度的補充，是面向所有繳納基本養老保險人員開展的制度。其可以靈活通過個人養老金制度選擇合適的金融養老產品。高職院校人事部門推廣個人養老金制度，能夠幫助教職員工依法減少個人所得稅，并提高教職員工退休后的生活水平。當前，高職院校個人養老金的推廣存在經辦人員業務不精、教職員工養老保險意識薄弱、個人養老金產品選擇能力差、個人養老金稅收優惠政策的吸引力不夠等問題。高職院校可通過加強經辦人員學習培訓、加大個人養老金政策宣傳、加強金融知識普及、積極關注政策變化、挖掘潛在繳納對象等途徑加以改善。

關鍵詞：個人養老金；高職院校；人事部門；推廣

中圖分類號：G717 文獻標識碼：A 文章編號：2095-9052（2023）06-00-03

個人養老金，又稱為養老保險的第三支柱，是對于基本養老保險（第一支柱）和企業、職業年金（第二支柱）的補充。個人養老金制度的覆蓋人群也相較于基本養老保險和企業、職業年金更廣，只要是參加基本養老保險的人員，均可自愿參加個人養老保險。繳納個人養老金的勞動者可享受到個人所得稅的優惠。在個人養老金賬戶中的資金，可由個人選擇購買符合規定的銀行理財、商業養老保險等金融產品，滿足不同人群對于風險偏好的需求。2022年11月25日人力資源和社會保障部宣布個人養老金制度啟動實施。個人可開設個人養老金資金賬戶，自愿參加。自個人養老金啟動以來，受到高職院校教職員工的高度關注，作為高職院校的核心部門之一，如何更好地推廣個人養老金，幫助教職員工更好地統籌分配收入，是高職院校人事管理部門的重要課題之一。

一、個人養老金的現狀研究

（一）關于國內現行的養老金制度的研究

曹信邦（2017）提出［1］，養老金制度設計功利主義、政府承擔養老責任遠超個人、長壽風險、利率、通貨膨脹等不可控因素、養老金來源單一等問題是養老金制度潛在的制度風險。王云多（2022）指出［2］，城鄉居民大部分選擇最低檔次繳費下限，使其退休后養老金難以滿足養老需求。張燕婷等（2020）指出人口老齡化的趨勢［3］，會給我國以現收現付為主體的養老金制度帶來很大的挑戰，應當不斷加強養老金制度的建設以應對人口老齡化。楊燕綏（2021）指出基本養老保險制度面臨省際人口結構比例不均衡、跨省養老收支差異巨大、體制內退休人員養老負擔重等問題［4］，應當實施積極的養老政策以應對老齡化。

（二）關于個人養老金的前身的研究

呂秀萍和李怡暢（2021）總結了個稅遞延型商業養老保險存在稅收政策局限性、業務流程復雜、試點區域小、覆蓋人群小、保險公司缺乏積極性等問題［5］，提出應在發展第三支柱養老金的時候汲取經驗，解決此類問題。李偉（2021）通過對個稅遞延型商業養老保險建立精算模型［6］，得出了只有當工資高于閾值15 000元時，個稅遞延型商業養老保險才會顯示其稅收優勢。謝波峰和常嘉路（2021）提出［7］，個稅起征點提高帶來實際收入上升，會使停保率下降；而專項附加扣除的設立，則擠占了參保人對于個稅遞延型商業保險的需求，導致停保率上升。

二、高職院校養老金繳交現狀

公辦高職院校人員分為在編人員和非在編人員，每月的繳交金額按照個人收入進行計算。對于在編人員，其職稱、職務對其工資產生較大影響，其退休金也與職稱、職務相掛鉤；非在編人員的繳費情況則較為穩定。因為事業單位每年的考核晉檔，高職院校每年每人的養老金都會進行微調。在目前實施的“中人”核算辦法下，在編人員的退休金跟其職稱呈正相關，跟其工齡呈正相關。對于初級職稱的人員，每月的退休金大約三千多，能夠滿足日常開銷，但是無法過上更好的生活。對于非在編人員，退休金完全與其所繳交的金額和年限掛鉤，其職稱并未參與到退休金的計算當中，以福建省泉州市為例，2022年以最低基數繳費滿15年可以每月領取900元的退休金，這個退休金在當地城市顯然是無法滿足日常開銷的。高職院校教職員工，大部分都繳交千元以上的個人所得稅。對于收入水平尚可，致力于提高個人生活水平的高職院校員工，可以降低個人所得稅、提高養老待遇的個人養老金制度，有著很大的市場。

三、高職院校人事部門個人養老金推廣存在的問題

（一）經辦人員對于個人養老金制度不夠熟悉

個人養老金制度作為新興產物，其制度的方方面面均有待完善。在完善的過程當中，高職院校人事部門經辦對于個人養老金可能并不熟悉，只是被動接受各方領導，無法發揮其主觀能動性。特別是一些年紀較大的經辦人員，接受新事物的意愿較低，接受程度較差。對于一些非金融專業的經辦人員，無法很好地解讀政策，較難理解個人養老金制度及其細則。因此，經辦人員向教職員工推廣個人養老金時難以讓人信服，無法有效地進行推廣。

（二）高職院校教職工購買個人養老金的意識薄弱

大部分高職院校職工無法分清醫保與社保的區別，經常將兩者混淆，也不清楚本單位繳交職業年金的情況。許多教職員工只知道有繳納醫社保，并不能分辨其中的區別，更不要說分清楚第一、第二養老體系支柱。還有一些教職員工，連基本養老金都分不清，更談不上了解個人養老金，錯誤地認為個人養老金是另外的開支，或以為個人養老金是和存款一樣，缺乏繳納意愿。

（三）個人養老金產品選擇能力差

個人養老金的增值部分就是個人選擇購買的理財產品所產生的投資收益。高職院校教職員工中只有少數曾系統學習過金融知識，大部分教職工沒有系統的金融知識，對個人養老金所提供的金融產品，易聽信金融機構工作人員的推薦，而工作人員往往會選擇提成最高的養老產品進行推廣。另外，對于個人養老金產品，高職院校同事之間經常會互相推薦，如果個人的選擇能力差而選擇了非目標產品，其往往會將選擇錯誤的結果歸咎于產品本身，從而不信任個人養老金制度。

（四）個人養老金稅收優惠政策對低收入人群吸引力不夠

目前暫定的稅收優惠政策是針對個人所得稅的優惠政策。個人所得稅的起征點是月收入5 000元。除了個人養老金外，房貸、商業保險、贍養老人、撫養幼童等都能起到抵扣個人所得稅的作用。在高職院校中，非在編人員如保安、樓管等月均收入低于5 000元或勉強高于5 000元的，其本身生活相對拮據，即使需要繳納個稅，也無需繳納太多，個人養老金的抵扣對其作用很小。

四、高職院校人事部門個人養老金制度的推廣策略

作為高職院校的人事部門，在推廣個人養老金制度中有著很大的優勢。人事部門負責本單位的養老金繳交、退休手續辦理、離退休人員管理，對于養老金制度規則和其所存在的利弊較為清楚，另外人事部門屬于行政的核心部門之一，關于個人養老金的推廣也更有權威性。目前個人養老金的繳交入口主要為政府平臺與商業銀行，高職院校策略的人事部門可以通過宣傳、分析、引導等方式提高本單位人員個人養老金的參保率。

（一）加強經辦人員學習培訓，提升其業務能力

經辦人員業務能力培訓可以由市級社保機構組織有關個人養老金的專場培訓會，聘請專家對個人養老金制度進行解讀、分析，并現場答疑。也可以整理制作個人養老金解答題目資料庫，供各高職院校經辦人員下載學習，或是采用線上培訓，輻射各所高校。同時可以將培訓會視頻作為參考資料發送至各高校供其使用。經過培訓，經辦人員必須清楚個人養老金的好處：一是稅負減免。按照每年最高存12 000元測算，月稅前收入6 000～8 000元，可節稅360元；月稅前收入8 000～9 000元，可節稅360元～1 200元；月稅前收入9 000元～18 000元，可節稅1 200～2 400元，以此類推。二是保值增值。當前我國商業銀行目前中長期理財收益比較穩定，過往業績比較基準（年化）：5.8%～8.0%。三是投資收益免征個稅。計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅，僅在支出環節收取3%的稅收，遠低于個人通過證券投資所獲得的利息、股息、紅利收入的征稅。如果個人通過股票賬戶買賣股票，需要繳納成交額0.3%的印花稅、0.025%左右的傭金。通過個人養老金賬戶進行投資可以免去相應費用。四是免去賬戶管理費等費用。商業銀行對于個人養老金賬目免收年費、賬戶管理費、短信費以及轉賬手續費。

（二）加大個人養老金宣傳力度，提高教職工保險養老意識

應加大宣傳力度，讓教職工知曉個人養老金具有稅收優惠和產品增值兩項好處，提升教職工的參與熱情。通過宣傳，讓教職工理解補充養老制度的重要性，化解個人對退休養老金的擔憂，積極抵抗老年可能存在的各項風險，提升教職工退休后的生活質量。人事部門可以通過線上或線下普及個人養老金制度，安排專業人員深入各二級單位，進行現場講解和宣傳，并現場回答教職員工的疑問。也可以將個人養老金制度的學習和宣傳納入教職員工的繼續教育，規定相應的學時數，讓個人養老金制度深入人心。就個人而言，儲備養老金越早越好。因為延長積存養老金的時間，可以積累盡可能多的本金，讓復利有足夠時間去發酵，投資期限足夠長，才能享受到復利效應，帶給未來更多的價值增長。假設小王22歲參加工作，60歲退休，其間按照每年12 000元的金額繳納個人養老金，按照年利率5%進行計算，至其退休時，賬戶上會有1 292 514.55元。如果同樣的這筆資金沒有進入個人養老金賬戶，而是選擇單純的銀行活期賬戶進行儲蓄，按照銀行活期賬戶年利率0.3%進行計算，至其退休時，賬戶上會有482 243.50元。小王通過繳納個人養老金可在其退休時拿到比存銀行多一倍多的金額。在復利的作用下，個人繳納個人養老金遠比單純的儲蓄回報多得多。

（三）加強金融知識普及，提升教職工對養老金產品的選擇能力

如果教職工沒有金融知識，很大概率是聽信銷售人員和道聽途說。銷售人員在售賣過程中，容易傾向推薦賣出提成高的金融產品。而這些產品未必能夠滿足個人的真實需求。對于銷售人員的行為很難通過制度去規避，更需要個人的金融知識，能夠自主分辨金融產品好壞。人事部門可以依托商學院，開辦講座，積極宣傳。對于金融產品細節的解答，可以積極對接商業銀行的專業人員，采用線上留言、商業銀行專人定期入校宣傳等對接渠道進行解答。個人養老金的金融產品大致分為存款產品、理財產品、養老保險產品和基金產品。存款產品適合風險厭惡較高、不追求高收益的個人；理財產品適用于有一定抗風險能力，希望承擔較小的風險換取略高于存款收益的個人；養老保險產品適合希望通過長期投資換取長期穩定收益的個體進行投資；基金產品則適用于愿意承擔較高風險的個人進行投資。個人應當根據自身的抗風險能力以及期望收益率選擇符合自身的個人養老金產品。

（四）積極關注政策變化，加強個人養老金知識的普及面

原保監會副主席周延禮提出，應當對供款能力略顯不足的群體給予適當的財政補貼，對個人養老金產品的交易環節給予適當稅收優惠，鼓勵其發展創新。目前個人養老金賬戶中購買基金的申購、贖回費率是一般渠道的1/2，長久而言，通過個人養老金賬戶進行投資可以省去一筆交易費用。基于目前的目標人群和個人養老金制度所要達到的目標范圍，可以預見，未來個人養老金的稅收優惠政策極有可能更加優惠。高職院校人事管理部門應當積極關注個人養老金政策變化，積極與社保等主管部門溝通。梳理與個人養老金相關的政策并整理成冊，定時在學校LED屏幕上宣傳相應的政策。

（五）關注目標群體，挖掘潛在繳納對象

按照收入水平以及年齡段，高職院校教職工可分為以下幾類人群：中高收入的高齡教職工、中等收入的中年教職工、低收入的年輕教職工、低收入的非在編教職工。在這幾類人群中，中高收入的高齡教職工是繳納個人養老金中最積極的，因為該群體收入高，繳納的個稅高，同時即將面臨退休，無其他專項附加扣除或其他專項附加扣除的金額不夠抵扣，亟需個人養老金來抵扣個稅，同時為退休后生活做準備。中等收入的中年教職工，因為其收入不高，同時家庭負擔較重，一般還有房貸等其他固定開銷，個稅的專項附加扣除方面有一兩項，該群體有繳納個人養老金的能力，但繳費欲望較低。低收入的年輕教職工，因其收入較低，年紀尚輕，缺乏對養老生活的關注，繳納意愿低。非在編人群的收入較低，未必需要個人養老金抵扣個稅，繳納意愿也較低。以上兩類低收入人群是未來個人養老金推廣的潛在群體，低收入年輕教職工將來會成長為中等收入中年教職工，而非在編人員則有可能轉為在編人員，加強對這兩類人群的關注，可以通過案例分析、個別輔導等方式吸引他們對個人養老金的關注和興趣，進而提升未來的參保率。

五、結語

個人養老金制度作為一個新事物的落地，標志著我國養老體系的不斷完善，標志著社會對于民生問題的不斷關注。高職院校人事部門作為主要對接社保的部門，扮演著提升個人養老金參保率的重要角色。當前，高職院校個人養老金制度的推廣存在經辦人員業務不熟悉、教職員工重視度較差、產品選擇能力薄弱、低收入人群不愿參與等問題，人事管理部門可通過強化經辦人員業務培訓、加強個人養老金制度的宣傳、加強金融知識的普及、積極關注政策變化等途徑加以改善。

參考文獻：

［1］曹信邦．中國養老金制度創新的價值取向與風險化解［J］．中國行政管理，2017（7）：123-126．

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［3］張燕婷，董克用，王丹．持續推進養老金制度建設 積極應對人口老齡化［J］．中國行政管理，2020（5）：58-62．

［4］楊燕綏．中國共產黨對國家養老金制度的探索與實踐［J］．人民論壇·學術前沿，2021（19）：30-39．

［5］呂秀萍，李怡暢．個稅遞延型商業養老保險的發展困境及優化建議——借鑒美國稅延型養老計劃經驗［J］．黑龍江金融，2021（12）：61-63．

［6］李偉．個稅遞延型商業養老保險試點結果分析——基于稅收優惠比較分析［J］．現代商業，2021（29）：172-174．

［7］謝波峰，常嘉路．個稅改革如何影響了個人稅收遞延型商業養老保險的需求［J］．財貿經濟，2021，42（7）：49-66．

（責任編輯：董維）