大數據時代企業財務風險防范措施探究

王 鑫，滿海紅

(沈陽化工大學 經濟與管理學院，遼寧 沈陽 110142)

1 大數據時代企業財務風險防范的必要性

1.1 大數據及其應用優勢

1.1.1 大數據的特征

2011年，大數據概念開始席卷全球。但目前我國學者對大數據的認識意見尚未統一。王曙光、宋佳瑤(2023)認為，大數據是一種在種類繁多的海量數據中高效提取有價值的信息的一種技術[1]；駱正林(2022)則認為大數據至少包括四個層面的含義，即世界觀和方法論層面、技術工具和研究方法層面、輿情研判和社會治理層面以及時代背景和未來生活層面。大數據催生了新經濟、新業態，具有顯著特征[2]。

大數據最早具有“3V”特征，即volume(數據規模龐大)、velocity(數據采集、存儲和處理的速度快)和variety(數據種類繁多)。在此基礎上，IBM先后提出了“4V”和“5V”特征，分別是value(數據價值高)和veracity(數據準確性和可靠性強)。這些特性使得大數據成為一種重要的信息資源。然而在新的時代背景下，陶水龍(2017)認為大數據不僅是處理數據的工具，還是將數據轉變為產品、服務，從而服務社會和大眾[3]。由此提出了考慮數據時效性和動態性的2D特征，即deadline(時效性)和dynamic(動態性)。“5V+2D”特征模型是大數據服務化和業務化的體現，打破了傳統的思維管理模式，能夠更好地幫助企業提高競爭力，助力企業進行轉型升級。

圖1 大數據“5V+2D”模型

1.1.2 大數據的應用優勢

“大數據”一詞提出之后，在國際范圍內引起巨大轟動。作為一種新型經濟資產，大數據的應用優勢顯著，將其運用于企業日常管理可以有效節約成本，規避財務風險，推進數字化轉型，提高市場競爭力。

優勢一：全面整合信息資源，滿足用戶個性化需求。大數據憑借其自身特征，可以幫助企業形成集采集、儲存、計算、分析等環節為一體的數據價值鏈，用于確定企業市場價值、進行市場調研、分析客戶訴求等工作。將其應用于企業日常管理則可以全面整合市場信息資源，分析消費者需求，準確掌握市場動態，為用戶提供個性化服務，可以幫助企業實現商業模式創新，打造數字化企業，激發數字動能。此外，大數據通過快速計算可以有效縮短產品和服務更新時間，從而節約運營成本，降低企業資金壓力，避免出現財務風險。

優勢二：創新戰略決策思路，增強企業競爭力。傳統的決策方式大多依靠管理層的經驗積累和自我判斷，具有很強的主觀性和獨斷性，一定程度上會阻礙企業的長遠發展。大數據作為一種戰略資源，極大地發揮了數據信息價值，以數據化決策的方式將大量的客觀數據進行分析、計算，彌補了傳統決策方式的主觀性和不確定性，能夠幫助企業創新戰略決策思路，向數字化、智能化決策方式轉變，不斷提升企業自身競爭力。在實際應用過程中，企業應當把兩種決策方式相結合，以客觀數據為基礎，充分發揮管理層的主觀能動性，不斷提高企業戰略決策的有效性、準確性和前瞻性。

優勢三：深化數據共享程度，提升數據資源內在價值。信息時代，數據稱王。企業不同的數據掌握程度意味著不同的發展階段。在大數據技術的加持下，數據傳播、處理速度加快，數據共享程度加深，增進了企業與市場、企業與企業之間的了解程度。經過對龐大而富有意義的數據信息進行專業化處理，大數據能夠成功地將其轉變為社會財富，提升數據資源內在價值。對于企業的實際運用而言，大數據技術可以打破原有的財務數據排列方式，通過可視化的形式將財務數據更加條理化的展現，以便處理財務工作。

大數據技術的出現給人類生活提供了極大便利，為社會發展帶來了寶貴財富。現如今，各個領域都能見到大數據的存在，金融、電信等行業均在積極探索。在企業管理中，財務管理起著中流砥柱的作用，財務風險的防范與化解關系到整個企業的命運。因此，進一步應用大數據技術優化企業管理，防范財務風險是當代企業發展的明智之舉。

1.2 財務風險防范的時代要求

企業的財務風險問題長期以來都備受關注，財務風險防范更是企業管理的重中之重。財務風險的防范措施只有及時更新才能不斷滿足時代要求。大數據時代的到來給企業財務風險的防范提出了更高的要求。

1.2.1 高效的財務數據處理水平

當前社會生活節奏加快，數據信息呈爆炸性增長，傳統的數據處理工具效率低下，無法滿足社會發展要求。大數據時代的到來催化了新需求，人們更加追求數據信息的質量和價值，需要高效的數據處理和分析技術。在數據傳播極為迅速的大數據時代，企業如果不及時更新財務數據處理技術，提高財務數據分析能力，那么就會產生數據信息閉塞、數據分析誤差大等情況，對企業發展十分不利，容易造成財務危機。數據處理過程及功能見圖2。

圖2 數據處理過程及功能

1.2.2 完善的風險管理體系

大數據時代的到來給企業帶來機遇的同時也帶來一定挑戰，體現在風險管理體系與大數據分析技術的不匹配性。企業現有風險管理體系如果難以滿足先進技術的使用要求，那么在現實操作中將無法獲得正確結果，產生較大誤差。同時，大數據分析技術的實現對企業風險預警機制提出了新要求。風險預警機制的設置必須提高智能化和數字化水平，對海量數據進行收集后，要利用大數據技術進行數據分析和風險識別，構建全面的風險預警機制。因此，大數據時代要求企業建立完善的風險管理體系，不斷提高風險識別和分析能力。

1.2.3 敏銳的財務風險防范意識

大數據時代對財務風險防范提出了更高要求，財務人員要及時轉變思想，強化風險防范意識。大數據時代財務工作不再是簡單的記賬和算賬，要不斷拓展知識領域，掌握數據分析技術才能更好地分析風險和識別風險。此外，財務風險的防范不僅需要財務部門的努力，更需要企業各個部門的配合。銷售部門、生產部門等都應當在工作中樹立敏銳的財務風險防范意識，減少應收賬款款項，合理安排庫存，以此形成企業合力，共同防范財務風險。

2 大數據時代企業財務風險管理現狀

企業的財務風險問題一直以來都備受學者關注，不斷地有不同的風險預警與防范措施被提出。但財務造假、偷稅漏稅事件仍頻頻發生，說明企業財務風險仍普遍存在，且具有較多問題。隨著大數據時代的到來，這些問題愈發明顯。

2.1 財務風險預警模型普適性低，財務風險預警機制落后

相較于歐美國家來說，我國有關財務風險預警的研究起步較晚。研究初期，學者大多選取能夠反映企業經營狀況的財務指標對企業的籌資能力、償債能力、營運能力等進行分析。2013 年以來，越來越多的學者選擇構建數據模型進行財務風險預警研究。常見的財務風險預警模型包括Z-SCORE 模型、Logit 模型、SCAD-SVM 模型等。不難發現，這些財務風險預警模型比較復雜，企業在實際應用過程中時常會出現操作問題，產生較大誤差，普適性低。此外，企業應用現有預警模型時會發現同一種模型無法滿足不同行業領域的需求，且具有滯后性。這是由于不同行業的企業所處的環境不同、經營狀況不同，所面臨的財務問題也不同。因此，企業要根據自身經營狀況對財務環境進行個性化分析，創新財務風險預警機制。

2.2 內部控制制度不健全，財務管理體系不完善

內部控制制度是現代企業制度的核心，是財務管理體系中重要的一環。一方面，由于目前我國相關法律政策尚不健全，沒有強制性要求，大多數企業未能自覺建立內部控制制度，導致企業徇私舞弊、管理混亂的局面時有發生；另一方面，即使部分企業建立起內部控制制度，但漏洞百出，給了會計人員以權謀私、貪贓枉法的機會。

此外，我國部分企業仍存在執行效率低下、管理力度不強等問題，導致內部控制制度無法切實執行，只能束之高閣。企業財務管理體系不完善會造成企業內部控制制度的缺失，內部控制制度的缺失則會增加企業的財務風險。

2.3 財務人員風險防范意識差，數據分析能力不足

大數據時代的到來對財務人員提出了更高的要求，傳統的記賬會計已經無法滿足當前的發展趨勢，兼具會計專業理論知識和大數據分析處理技術的復合型會計人才是當下會計專業領域的人才培養目標。但目前部分企業財務人員風險防范意識差，對財務風險的客觀性認識不足，未能做到事前預警，認為財務風險的防范只與管理層有關。更有甚者認為財務風險是無法防范的，只有事發之后才會想方設法進行補救。

此外，熟練掌握大數據技術對財務人員來說是一項挑戰，不僅要在思想上改變以往的“經驗主義”，接受新概念，還要不斷提升實操技能，能在實際工作中利用技術手段進行風險預警和防范。然而現實是企業財務人員技術水平低，數據分析能力不足，無法通過大數據技術進行財務風險防范。

2.4 企業外部宏觀環境復雜多變，客觀因素影響大

企業處在一個復雜多變的大環境中，容易受到諸多外部客觀因素的影響。以資本市場為例，企業在市場的大環境里時刻都可能受到市場變動的影響。我國資本市場發展近30年，在獲得突出成績的同時仍存在諸多問題。其一，市場是一只“無形的手”，具有獨立的運行機制和經營秩序，具有自我調節能力。宏觀調控應該以市場為基礎，進行合理管控，若干涉過多，那么效果將會適得其反。行政管控過度的情況在我國資本市場中時有發生，導致市場無法發揮自我調節作用，使資本市場秩序遭到破壞。其二，資本市場法制環境不完善。現有的各項法律條款具有明顯的滯后性，遠跟不上市場發展。此外，執法過程不透明、程序不規范的現象依然存在，導致部分參與者愿意付出較小的代價而獲得巨額的利益。以上問題僅涉及資本市場，而企業所面臨的宏觀環境更為復雜。大數據的出現加快了市場更迭頻率，企業面臨的風險更加具有不確定性，給企業風險防范工作帶來極大挑戰。

3 大數據時代企業財務風險防范措施

大數據時代企業財務風險防范要求更加全面、系統，以大數據技術為支撐，搭建數字化風險防范機制，完善財務風險管理體系，提高員工風險防范意識，不斷加強宏觀環境適應能力，科學防范財務風險。

3.1 結合大數據技術，建立創新型財務風險預警機制

財務風險貫穿企業所有的籌資活動、經營活動、投資活動過程中，而這些活動涉及多個層面，那么自然會產生不同的風險預警需求。企業的財務風險預警工作要在參照以往經驗的同時，需要結合大數據技術建立創新型財務風險預警機制，滿足不同層面的需要。風險無處不在，但可以量化。大數據技術涵蓋數據類型多樣、規模巨大，數據處理速度快，能夠幫助企業快速收集財務數據信息，準確生成判斷結果，量化風險程度。企業通過建立創新型財務風險預警機制，可以收集到由企業內部、行業整體風險、行業相關方、宏觀經濟以及供應鏈傳導所產生影響的信息，能夠更好地服務企業管理者，供其作出正確決策。此外，針對不同層面，創新型財務風險預警機制滿足不同層面的需要，可以將特定需求進行數據剝離分析，具有針對性和普適性。

3.2 健全內部控制制度，完善財務管理體系

企業內部控制制度不僅是某一個人或者某一個部門的問題，而是企業整體的職責所在。建立健全企業內部控制制度要從多方面入手，不斷優化企業內部控制環境。一要成立內部控制機構，形成相互制約和相互監督的管理模式，減少違規事件的發生，降低工作失誤率；二要加強企業內部控制和風險防范教育，增強管理層風險預警能力，提升財務人員風險防范意識；三要貫徹落實企業內部控制制度，不斷優化企業內部控制環境，塑造優異的企業文化。在此基礎上，完善預算管理、成本管理、資金管理，結合大數據技術搭建完善的財務管理體系，做到事前預測和計劃、事中控制和監督、事后管理和評價。同時，可以不斷吸收優秀管理經驗和先進思想，為企業提高風險防范能力奠定基礎。內部控制基礎框架見圖3。

圖3 內部控制基礎框架

3.3 增強財務人員風險防范意識，培養復合型人才

企業經營過程中，財務風險無處不在。大數據時代的到來要求財務風險防范更具全面性和科學性，這對財務人員提出了更高的要求。財務人員務必時刻認識到自身崗位職責所在，與時俱進。

大數據時代，企業應當加強宣傳教育，明確工作要求，召開管理層會議，自上而下增強全體員工的風險意識和責任意識。其次，強化大數據概念，加強技能培訓，培養兼具會計專業知識和掌握數據分析能力的復合型人才，提高財務人員風險防范能力。

此外，企業可以設置傾向性入職條件，能夠利用先進技術分析數據者優先，引導財務工作者自覺加強數據信息化、數字化、可視化學習，不斷提升自身專業素養，拓寬工作領域，提高自我價值，適應時代發展要求。

3.4 提高宏觀環境適應能力，減少外部因素影響

市場環境龐雜多變，企業財務狀況極易受到影響而誘發財務風險。企業必須不斷提高宏觀環境適應能力才能加強財務風險防范水平，實現長遠發展。

首先，企業應該全面評估宏觀環境發展狀況，把握政策傾向，利用大數據主動進行信息監測，掌握市場動態，分析其內在規律，建立密切聯系，有針對性地進行風險防范。

其次，企業要在發展過程中進行自我分析，將財務數據與市場進行對比，通過RPA、爬蟲等技術進行數據分析，找出問題所在，了解企業自身的優勢和問題，從而更好地適應宏觀環境變化，減少外部因素的影響，規避財務風險問題。

4 結語

大數據技術是時代發展的產物，大數據時代的到來更是社會變遷的自然結果。企業應該順應時代，抓住機遇，充分運用大數據技術，建立創新型財務風險預警機制，不斷完善財務管理體系，優化企業內部控制環境，加強財務人員風險防范意識，注重復合型人才培養，降低外部因素影響，以實現企業戰略目標，提升企業價值。