數智化轉型下集團企業智慧財務的管控建設

邱靜

智慧財務管控建設的內涵

智慧財務是傳統財務信息化的延申和改革，通過對現代化信息技術的充分利用，給予企業財務工作更多的動力，不僅可以進一步對企業會計信息質量進行優化，促進會計工作效率的提升，而且還能有效控制會計工作成本，提升會計合規能力和價值創造能力，是一種新型的財務管理體系。智慧財務實現了傳統業務和財務流程單軌性的突破，可以促進業財融合的實現，現階段已經被越來越多的企業所廣泛應用。智慧財務管控是指在開展財務管控過程中將管控“理念”“流程”“方法”搭建至對應的信息系統中，實現各類財務管理要素的固化的一系列財務管控活動。

數智化轉型下集團企業智慧財務管控建設的現實意義

促進集團企業財務管理效能的提升 在數智化轉型背景下，集團企業對現代化知識體系進行充分運用，對業務和財務數據的潛在價值進行深入發掘，進而建立健全系統完備、運行有效的智慧財務管控體系。這樣不僅可以對財務內部控制方式進行優化，而且還能夠促進財務監督體系的完善，實現財務管理的變革，全面實現財務管控業務處置智能化和高效化，進而促進集團企業財務管理效能定位提升。

營造良好的財務管控大環境 財務管控環境在一定程度上可以對集團企業發展產生重要影響。在數智化轉型背景下，集團企業智慧財務管控建設使得財務管控模式發生了變化，實現了由線下向線上的轉變，拓寬了財務管控覆蓋面。智慧財務系統不僅可以實現財務審批事項及流程的優化和簡化，而且還能夠實現集團企業財務部門與內部各子公司、各部門科室的聯動，營造一個良好的財務管控大環境。

加快財務管控數字化轉型步伐 在數智化轉型下，集團企業通過對大數據、云計算、5G技術、區塊鏈以及人工智能等技術的充分應用可以為數字財務管控平臺的構建夯實基礎，并通過對數字信息監督追蹤系統的構建和完善可以對企業經營情況進行嚴格把控，更好地解決財務管控信息不對稱問題，加快了財務管控數字化轉型步伐。

數智化轉型下集團企業智慧財務管控建設上存在的問題

人力資本的投入力度不足 第一，財務管控人員培養力度不夠。有相當一部分集團企業將發展重心集中在業務發展上，忽視了內部管控相關事宜，在財務管控人員培養力度上存在局限性，并沒有結合大環境來對財務管控人員財務管理專業理論、信息技術、大數據處理技術以及配套法律法規等相關知識開展專項培訓，難以實現財務管控人員知識結構的優化，不利于集團企業智慧財務管控建設進程的加快。第二，財務管控人才引入資源投入不足。一些集團企業由于薪資待遇的限制，難以吸引一些智慧財務管控管理實務能力強、理論知識掌握好的高素質人員加入到集團智慧財務管控體系人才隊伍中來，無法為集團企業智慧財務管控建設注入新鮮血液，難以實現集團企業智慧財務管控建設與數智化轉型協調和匹配。

智慧財務管控建設策略不明確 第一，一些企業并沒有實現智慧財務管控建設全員參與，決策層和領導層并沒有對管理層以及具體業務部門在此項建設工作上提出嚴格要求，導致一些人員參與和配合此項工作消極懈怠，不能在第一時間將基礎信息數據反饋給相關部門，難以為后續智慧財務管控建設策略的制定提供有效信息參考；第二，一些企業在進行智慧財務管控建設策略制定過程中缺乏必要的體系構建需求專項調查，沒有安排專人來開展調查工作，所獲取的信息數據缺乏準確性、實效性以及全面性；第三，一些企業缺乏必要的智慧財務管控建設可行性研究，這些集團企業經營發展的業務活動類別繁多，涉及的財務管控內容繁雜，雖然能夠從發展戰略層面進行系統化設計，并對體系模塊進行敲定，但是并沒有邀請專家對智慧財務管控建設內容進行量化評定，難以及時發掘體系內容中業務活動與財務管理之間不合理、不平衡之處，難以及時進行體系建設策略的優化和完善，不利于智慧財務管控建設科學性的實現。

智慧財務管控配套規章制度不完善 從規章制度角度出發，集團企業不僅沒有在現有的規章制度基礎上對業務處理和系統操作權責進行明確，而且在業務流程設定上還存在不規范性，在程序鏈存在冗余，不能在與實際財務管控需求相契合的同時，對各環節具體業務處理時間進行明確。同時，在財務管控內容細致性上，并沒有針對每一項業務明確具體操作細則，難以為具體業務人員工作開展形成必要指引，對智慧財務管控水平造成一定的負面影響。

智慧財務管控系統功能不完善 第一，智慧財務管控系統收支模塊設定存在不合理性。現有的智慧財務管控系統并沒有對一些功能進行分層，分塊管理收支計劃、資金融通調劑、融資統籌管控等具體業務處理模塊存在交叉性和混亂性，影響業務處理質量。這樣不僅會對資源配置造成影響，而且一些支出與預算管理計劃的差異性問題反饋準確性也較差，難以及時發掘風險。第二，智慧財務管控系統票據管控模塊存在不完善性。一些集團企業業務規模較大，需要使用票據的場合較多，但是這些企業現有的智慧財務管控系統中并沒有充分考慮自身票據使用頻率需求，沒有構建“票據池”功能模塊，票據處理存在分散性，不利于對票據開具、獲取、使用、承兌情況的實時監控和反饋，難以及時發現票據管理風險所在。

對于集團企業智慧財務管控建設的幾點優化建議

加大人力資本的投入力度 第一，加大財務管控人員培養力度。集團企業不僅要關注自身業務發展，而且還應當重視內部管控相關事宜，要能夠結合大環境來對財務管控人員財務管理專業理論、信息技術、大數據處理技術以及配套法律法規等相關知識開展專項培訓，并引入專家指導方式，針對集團企業實際智慧財務管控建設情況進行專項指導，實現財務管控人員知識結構的優化，為集團企業智慧財務管控建設進程的加快提升移動保障。第二，加大對財務管控人才引進的資源投入力度。集團企業應當關注和重視智慧財務管控高素質人才的引入，不僅要結合自身管理實際需求來科學、合理設定人才引入門檻，而且還應當給予優越的薪資待遇以及明晰的晉升途徑。在進行人才引入過程中要采取理論知識和專業技術能力綜合考核的方式進行人才選拔，盡可能地吸引一些智慧財務管控實務能力強、理論知識掌握好的高素質人員加入到人才隊伍中來，為集團企業高效開展財務管控注入新鮮血液，全面實現智慧財務管控開展與企業數智化轉型需求的協調和匹配。

明確智慧財務管控建設策略 集團企業應當大力倡導“以人為本”智慧財務管控建設策略，謹遵“管理層入手、全員參與”的原則，對各部門工作人員在智慧財務管控建設上提出嚴格要求，對于智慧財務管控建設所需要的基礎信息數據，要求相關人員在特定的時間內向管理層進行反饋，切實提升各部門對于此項工作的參與和配合度，為后續智慧財務管控建設策略的制定提供有效信息參考；第二，集團企業還應當安排專人對智慧財務管控建設策略制定開展必要的體系構建需求專項調查，綜合應用走訪調查、數據分析等方式來實現對一線業務工作的數據采集與實施的校對，系統總結企業對于智慧財務管控體系建設的實際需求，為后續系統開放、體系構建和完善以及制度制定奠定基礎；第三，集團企業還應當積極開展智慧財務管控建設可行性研究，考慮到企業自身經營發展的業務活動類別日益增加，涉及的財務管控內容繁雜的特點，企業要能夠從發展戰略層面進行系統化設計，對于所設計的系統模塊內容要能夠通過專家評定的方式。積極引入德爾菲法、模糊綜合評價法以及層次分析法等一些先進的評價方法來進行專項評價，及時發掘體系內容中業務活動與財務管理之間不合理、不平衡之處，促進數智化轉型背景下智慧財務管控建設科學性的實現。

完善智慧財務管控配套規章制度 從規定制度設定角度出發，集團企業應當結合自身智慧財務管控需求在配套制度中明確財務管控崗位權責，不僅要對系統管理權限進行分級，明確操作權限，而且還應當對每一個環節工作開展時間節點以及業務操作標準進行確定，盡可能涵蓋各項具體業務操作，使得各項具體工作開展更加有章可循，為集團企業智慧財務管控成效的提升提供一定保障。同時，集團企業還應當根據實際業務需求實現程序鏈長短的增減，對各環節具體業務處理時間進行明確。此外，在財務管控內容細致性上，要能夠針對每一項業務明確具體操作細則，為具體業務人員工作開展形成必要指引，為集團企業財務管控質量的提升提供一定保障。

優化智慧財務管控系統功能 從智慧財務管控系統收支模塊設定角度出發，集團企業在進行智慧財務系統建設過程中謹遵“收支兩條線”基準，不僅要在系統中實現賬戶的標準化設置，而且收入要實現按日集中管理，支出要實現分層、分模塊管理，結合公司計劃管控、資金融通調劑和融資統籌管控需求對系統功能進行完善，避免各模塊混亂、交叉情況的發生。這樣不僅能夠提升財務信息質量，而且還能夠及時發掘收支上的潛在風險，最終實現資金控制規范化、系統化。同時，集團企業還應當在智慧財務管控系統中對“資金池”功能模塊進行適時開發，在此項功能開發過程中要能夠涵蓋資金賬戶管理、資金收入、資金支出、支出需求、利息計算、資金結算等具體模塊，在促進資金審批使用效率提升的同時，對資金管控進行強化；從智慧財務管控系統票據管控模塊角度出發，集團企業還應當將票據開具、獲取、使用、承兌設定具體模塊進行分類、分塊、分層次，實現票據統籌集中管理，以便于集團總部能夠了解和掌握各個分支機構的票據使用情況，及時實現票據情況的實時監控和反饋，通過加大智慧財務系統建設力度切實提升數智化背景下集團企業智慧財務管控質量。

作者單位：建龍西林鋼鐵有限公司