出口政策扶持有利于農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量升級(jí)嗎※
——基于目的地特征及雙邊關(guān)系的研究

內(nèi)容提要：文章旨在探討政策扶持、出口目的地特征與出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量之間的內(nèi)在聯(lián)系:在考慮目的地市場(chǎng)特征的基礎(chǔ)上,從農(nóng)產(chǎn)品出口退稅視角出發(fā),實(shí)證檢驗(yàn)了政策扶持有利于中國出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的提升,且影響效果通過內(nèi)生性及穩(wěn)健性檢驗(yàn)后仍然成立。基于目的市場(chǎng)特征差異化的研究中發(fā)現(xiàn),對(duì)于出口困難、國際競(jìng)爭力較低的產(chǎn)品,政策扶持的效果更為明顯。出口退稅對(duì)受到SPS-TBT通報(bào)的農(nóng)產(chǎn)品,質(zhì)量升級(jí)的促進(jìn)作用大于未被通報(bào)的。當(dāng)雙邊政治關(guān)系惡化時(shí),政策扶持對(duì)出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的影響并不顯著?；诔隹谛袨閯?dòng)態(tài)研究的結(jié)果發(fā)現(xiàn),政策扶持有利于發(fā)揮市場(chǎng)競(jìng)爭的擇優(yōu)汰劣功能:出口退稅率的上升能通過促進(jìn)低質(zhì)量產(chǎn)品的退出以及持續(xù)出口從而促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量升級(jí)。研究結(jié)論為出口退稅政策的影響評(píng)估提供一個(gè)新的視角,對(duì)于中國未來基于農(nóng)業(yè)貿(mào)易高質(zhì)量發(fā)展的出口退稅政策制定具有一定的參考意義。

一、 引言與文獻(xiàn)綜述

對(duì)外貿(mào)易是中國開放型經(jīng)濟(jì)的重要組成部分和國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力量,是暢通國內(nèi)國際雙循環(huán)的關(guān)鍵樞紐。當(dāng)前,中國已經(jīng)進(jìn)入了高質(zhì)量發(fā)展階段,而推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展將作為“十四五”期間經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展指導(dǎo)方針和主要目標(biāo)。為此,《“十四五”對(duì)外貿(mào)易高質(zhì)量發(fā)展規(guī)劃》中明確,將提升出口質(zhì)量作為推動(dòng)對(duì)外貿(mào)易高質(zhì)量發(fā)展的基本原則。因此,如何合理地設(shè)置政策方案以提升出口產(chǎn)品質(zhì)量,推動(dòng)對(duì)外貿(mào)易的高質(zhì)量發(fā)展,成為當(dāng)前中國政府亟需解決的問題。

自加入WTO以來,中國農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易發(fā)展迅速,出口農(nóng)產(chǎn)品規(guī)模及質(zhì)量總體處于上升趨勢(shì),但中國農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易逆差狀態(tài)從2004年一直延續(xù)至今,且貿(mào)易逆差不斷擴(kuò)大。為了推動(dòng)農(nóng)產(chǎn)品國際競(jìng)爭力的提升(1)國務(wù)院關(guān)于出口退稅機(jī)制改革中明確,出口退稅政策的實(shí)施,對(duì)增強(qiáng)我國出口產(chǎn)品的國際競(jìng)爭力,擴(kuò)大出口,促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用。,彌補(bǔ)農(nóng)產(chǎn)品出口的貿(mào)易損失(2)受全球技術(shù)性貿(mào)易壁壘的影響,中國農(nóng)產(chǎn)品頻繁因質(zhì)量問題而出口受阻,《中國技術(shù)性貿(mào)易措施年度報(bào)告(2019)》顯示,2018年中國農(nóng)產(chǎn)品出口遭受技術(shù)性貿(mào)易措施的影響最為嚴(yán)重,出口損失率近乎達(dá)40%。盡管中國出口農(nóng)產(chǎn)品損失金額總體上處于下降趨勢(shì) ,2018年農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)出口損失率下降到了3.6% ,但仍然遠(yuǎn)高于其他行業(yè)的出口損失率 。中國農(nóng)產(chǎn)品出口企業(yè)由于質(zhì)量問題受到制裁,為了達(dá)到技術(shù)要求,企業(yè)付出更多的成本。2018年,中國農(nóng)產(chǎn)品出口企業(yè)為適應(yīng)技術(shù)性貿(mào)易措施的要求,新增成本達(dá)2.37億美元,新增成本率0.3%。,使其從低價(jià)格、低成本的比較優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為以質(zhì)量驅(qū)動(dòng)的競(jìng)爭優(yōu)勢(shì),并以此應(yīng)對(duì)國際技術(shù)貿(mào)易保護(hù)主義的興起和國際市場(chǎng)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量門檻的不斷攀升,政府實(shí)施了一系列農(nóng)產(chǎn)品出口扶持政策(其中包括出口退稅)。出口退稅政策也從一開始的中性原則,再到后來以競(jìng)爭性原則為目標(biāo),發(fā)展到如今以細(xì)分產(chǎn)品差異性為原則的出口退稅政策。當(dāng)前,出口退稅政策不僅承擔(dān)提升農(nóng)產(chǎn)品國際貿(mào)易競(jìng)爭力的任務(wù),還作為穩(wěn)定出口規(guī)模優(yōu)勢(shì)、促進(jìn)出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量升級(jí),推動(dòng)農(nóng)業(yè)貿(mào)易高質(zhì)量發(fā)展的政策工具(3)在2018年中共中央發(fā)布的《推進(jìn)貿(mào)易高質(zhì)量發(fā)展的指導(dǎo)意見》中,更是將完善出口退稅機(jī)制作為提升貿(mào)易發(fā)展質(zhì)量的政策支持手段。。

相關(guān)研究普遍認(rèn)為,政策扶持有助于出口產(chǎn)品質(zhì)量的提升(王圣博和顏曉暢,2021;Dong等,2022)。而政策扶持從實(shí)施范圍來看,又可以分為產(chǎn)業(yè)、企業(yè)以及產(chǎn)品三個(gè)維度:產(chǎn)業(yè)政策與出口產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)研究主要從宏觀層面探討了政策扶持對(duì)出口產(chǎn)品質(zhì)量影響的綜合效果(王圣博和顏曉暢,2021;李仁宇和鐘騰龍,2021;Dong等,2022),但并不能檢驗(yàn)產(chǎn)業(yè)政策扶持框架下具體的某項(xiàng)政策方案是否滿足預(yù)期目標(biāo),其影響路徑主要為:產(chǎn)業(yè)政策→信貸支持、稅收減免、研發(fā)補(bǔ)貼等→出口產(chǎn)品質(zhì)量。盡管已有研究從具體政策對(duì)出口產(chǎn)品質(zhì)量的影響進(jìn)行了分析(張杰,2015;唐丹丹和唐姣美,2019;盛丹和楊慧梅,2020),但多數(shù)研究僅從企業(yè)供給角度出發(fā),甚少考慮目的市場(chǎng)特征。

市場(chǎng)特征的質(zhì)量評(píng)估機(jī)制源于林德假說(1961),即相似需求理論。在其研究基礎(chǔ)上形成了出口目的地收入水平質(zhì)量評(píng)估機(jī)制,其中,目的市場(chǎng)收入水平作為質(zhì)量提升的最具代表性的市場(chǎng)機(jī)制,已得到了充分的檢驗(yàn)(Brambilla和Porto,2016;杜威劍和李夢(mèng)潔,2015;Blum等,2019)。但影響質(zhì)量的消費(fèi)者因素不僅受限于收入水平(董銀果和沈朝棟,2021;Cui等,2017),還包括:目的國的貿(mào)易便利化程度(楊逢珉和田洋洋,2021)、雙邊政治關(guān)系(孫俊成和程凱,2020)等。由此可見,政策支持和出口目的地特征(消費(fèi)者偏好;目的國的貿(mào)易限制程度;雙邊政治貿(mào)易關(guān)系等)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量都有不同程度的影響,Dong等(2022)認(rèn)為這兩種機(jī)制共同作用于出口產(chǎn)品質(zhì)量。當(dāng)目的國實(shí)施制裁時(shí)(關(guān)稅及非關(guān)稅壁壘),更多的出口企業(yè)可能會(huì)利用出口退稅的資金來提高其產(chǎn)品質(zhì)量,以達(dá)到市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)。此外,雙邊政治關(guān)系的惡化可能導(dǎo)致雙邊貿(mào)易阻力持續(xù)擴(kuò)大,一定程度使得出口退稅的政策失效。綜上所述,貿(mào)易政策的質(zhì)量效應(yīng)受到企業(yè)異質(zhì)性、產(chǎn)品種類以及目的地市場(chǎng)特征等外部條件的限制,但相關(guān)研究甚少探索政策扶持與目的市場(chǎng)特征在質(zhì)量升級(jí)中的內(nèi)在聯(lián)系。基于此,本文試圖整合政策扶持以及目的市場(chǎng)特征的互動(dòng)機(jī)制來打開出口產(chǎn)品質(zhì)量提升的“黑匣子”。

表1 政策扶持與出口產(chǎn)品質(zhì)量相關(guān)研究分析

當(dāng)前,關(guān)于產(chǎn)品層面的出口扶持政策(出口退稅)的相關(guān)研究,主要是從出口規(guī)模、貿(mào)易價(jià)值、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等角度探討,但涉及企業(yè)本身出口產(chǎn)品質(zhì)量提升的研究較少。白重恩等(2011)、劉信恒(2020)檢驗(yàn)了出口退稅調(diào)整與價(jià)格指數(shù)變動(dòng)、國內(nèi)附加值、出口強(qiáng)度之間的關(guān)系。Shao等(2021)、Lee等(2021)、劉怡和耿純(2016)從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的視角,解釋了出口退稅是如何影響資源配置效率的。但關(guān)于出口退稅的研究(出口產(chǎn)品扶持政策)大部分僅從生產(chǎn)者視角進(jìn)行分析,甚少以消費(fèi)者需求特征作為研究對(duì)象,致使中國出口退稅政策調(diào)整如何影響國際農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)需求的相關(guān)問題,沒有得到充分的詮釋。

基于此,本文試圖在中國大幅度提升農(nóng)產(chǎn)品出口扶持力度的背景下,結(jié)合目的市場(chǎng)特征,分析當(dāng)前政府上調(diào)農(nóng)產(chǎn)品出口退稅率是否有利于出口產(chǎn)品質(zhì)量的提升。主要從以下方面展開:第一,從國際消費(fèi)者需求的視角出發(fā),探討出口退稅政策變動(dòng),是如何影響國際市場(chǎng)對(duì)中國農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量需求。第二,在不同消費(fèi)者需求差異化的情況下,其影響效果又會(huì)發(fā)生什么改變。當(dāng)中國與目的國雙邊經(jīng)貿(mào)關(guān)系存在差異的情況下,是否會(huì)使出口退稅對(duì)出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的影響效果產(chǎn)生偏差。第三,通過對(duì)出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行動(dòng)態(tài)分解(進(jìn)入、持續(xù)及退出),檢驗(yàn)出口退稅如何通過改變出口行為,從而對(duì)總體出口農(nóng)產(chǎn)品的質(zhì)量產(chǎn)生影響。

本文的貢獻(xiàn)體現(xiàn)在以下方面:第一,探討農(nóng)產(chǎn)品出口扶持政策(出口退稅政策)對(duì)中國出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的影響,并檢驗(yàn)華盛頓蘋果效應(yīng)(4)“華盛頓蘋果效應(yīng)”,又稱阿爾欽-艾倫定理(價(jià)格變動(dòng)引致需求質(zhì)量的上升),其理論內(nèi)涵為,貿(mào)易總成本增加導(dǎo)致的單位價(jià)值分?jǐn)偝杀鞠陆禃?huì)促使企業(yè)出口更高質(zhì)量的產(chǎn)品。在實(shí)踐中的適用性。第二,考慮不同目的市場(chǎng)特征:從貿(mào)易協(xié)定、雙邊政治關(guān)系、貿(mào)易成本等視角出發(fā),探討中國實(shí)施出口退稅政策對(duì)總體出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的差異影響,為政策的制定提供參考。第三,將出口行為納入到研究框架中對(duì)影響機(jī)制進(jìn)行檢驗(yàn):深入剖析出口退稅如何影響出口行為從而導(dǎo)致出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的變化。

二、 理論模型及假說

參考Baller(2015),將產(chǎn)品質(zhì)量納入消費(fèi)者效用函數(shù)U如下:

(1)

P=a-b(1-e)qi-eQb+μb(1-e)Z

(2)

參考Baller(2015)的研究,本文對(duì)企業(yè)的質(zhì)量創(chuàng)新函數(shù)Z,設(shè)定如下:

Z=(2Ii)1/2

(3)

設(shè)定企業(yè)總成本TC為:

TC=qic+Ii

(4)

其中,c為質(zhì)量提升的邊際成本。企業(yè)利潤函數(shù)π為總收益減去總成本:

π=Pqi-qic-Ii

(5)

在利潤最大化下?π/?P=0,同時(shí)將式(2)代入,整理可得價(jià)格P:

(6)

其中,Xi=L*qi;L為市場(chǎng)規(guī)模,根據(jù)利潤最大化條件?π/?Z=0 ,整理可得質(zhì)量函數(shù)Z為:

Z=μb(1-e)Xi

(7)

通過將(6)式代入(7)式,整理得到:

(8)

出口退稅額Tp對(duì)總成本的影響為:

c=ct-Tp

(9)

其中,ct為扣除出口退稅額前的總成本,由此可得:

(10)

基于此,提出本文的研究假說:

假說1:上調(diào)出口退稅率有利于中國出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的升級(jí),且影響效果受制于目的市場(chǎng)特征。

三、 計(jì)量模型構(gòu)建及指標(biāo)測(cè)算

1. 計(jì)量模型構(gòu)建

為了檢驗(yàn)理論模型中出口退稅政策上調(diào)能促進(jìn)出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的提高,本文在楊逢珉和程凱(2019)研究的基礎(chǔ)上,選取其中頗有代表性且已得到檢驗(yàn)的國別層面指標(biāo)作為控制變量,設(shè)定以下基準(zhǔn)模型:

Qzlitk=β1TSitk+β2LnREERit+β3Incomeit+β4Taxit+β5LnLFPit+β6ITit+β7Cityit+β8LnOFDIit+β9LnGDPit+βt+βi+C+ε

(11)

其中,i代表產(chǎn)品,t代表年份,k為國別。被解釋變量:Qzlitk為HS4編碼產(chǎn)品在不同年份及國別下的出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量。核心解釋變量:TSitk為出口退稅率。REER為匯率,使用間接標(biāo)價(jià)法。Income為目的國收入差距情況(收入不平等),是k國40%以下人群的收入占比,該指標(biāo)作為聯(lián)合國可持續(xù)發(fā)展計(jì)劃的重要指標(biāo),對(duì)解釋國家內(nèi)部收入不平等現(xiàn)象頗具代表意義(5)數(shù)據(jù)來源:聯(lián)合國《可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)數(shù)據(jù)庫》,其將以維持收入最低40%人群的收入份額作為可持續(xù)發(fā)展目標(biāo),作為減少國家內(nèi)部不平等的重要衡量指標(biāo)。以期到2030年,逐步實(shí)現(xiàn)和維持底層40%人口的收入增長,其速度高于全國平均水平。https:∥unstats.un.org/sdgs/dataportal。。Tax為進(jìn)口國的關(guān)稅水平。LFP為農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率,使用進(jìn)口國k農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總產(chǎn)值/農(nóng)業(yè)就業(yè)人數(shù)衡量;IT為進(jìn)口國的互聯(lián)網(wǎng)化程度;City為城市化率;OFDI為中國第t年對(duì)k國對(duì)外直接投資存量;GDP用來衡量k國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。C為常數(shù)項(xiàng),ε為誤差項(xiàng)。考慮到變量中可能存在0值的情形,因此,相關(guān)變量對(duì)數(shù)處理使用ln(變量+1)的形式。

2. 指標(biāo)測(cè)算及說明

(1) 被解釋變量。對(duì)于出口產(chǎn)品質(zhì)量的測(cè)算,目前主流的方法是使用事后推理法。本文主要參照施炳展 (2013)對(duì)企業(yè)出口產(chǎn)品質(zhì)量的測(cè)算,同時(shí)加入隨時(shí)間及年份變化的國民生產(chǎn)總值以及雙邊貿(mào)易匯率作為影響參數(shù),設(shè)立以下測(cè)算模型:

lnQikt=a-σlnPikt+akt+lnGDPkt+lnREERkt+εikt

(12)

其中,i、k、t分別代表產(chǎn)品、出口目的國和年份,Q、P分別代表產(chǎn)品的出口數(shù)量與出口價(jià)格,GDP代表出口目的國的國內(nèi)生產(chǎn)總值,REER代表中國與出口目的國匯率情況(間接標(biāo)價(jià)法),akt代表產(chǎn)品及年份的固定效應(yīng),ε為隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)。由此,可得:

(13)

而上述公式計(jì)算出的是HS6產(chǎn)品層面的指標(biāo),為了測(cè)算HS4產(chǎn)品層面的出口產(chǎn)品質(zhì)量,本文對(duì)測(cè)量指標(biāo)按照以下模型進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理后再加總:

(14)

隨后,對(duì)已標(biāo)準(zhǔn)化的產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行加總測(cè)算:

(15)

由此可得中國第t年出口到j(luò)國HS4層面的農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量數(shù)據(jù)squalityhs4jt(即lnQzl),其中,exporths4jt為中國t年出口到j(luò)國HS4編碼產(chǎn)品的貿(mào)易額,exporths6jt為中國t年出口到j(luò)國HS6編碼產(chǎn)品的貿(mào)易額,squality為中國第t年出口到j(luò)國HS6層面的農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量數(shù)據(jù)。

(2) 核心解釋變量。為適應(yīng)國際市場(chǎng)的不穩(wěn)定性,中國一年內(nèi)可能會(huì)發(fā)布多個(gè)版本的出口退稅文庫調(diào)整出口退稅率以提升產(chǎn)品的國際競(jìng)爭力。部分產(chǎn)品可能同一年份對(duì)應(yīng)多個(gè)出口退稅率,部分學(xué)者利用同一年最后一次發(fā)布的退稅率作為測(cè)算指標(biāo)(錢學(xué)鋒等,2015),而劉怡和耿純(2016)則利用本年平均出口退稅率衡量。由于出口退稅文庫的編碼為10位,CEPII數(shù)據(jù)庫的產(chǎn)品編碼為6位。因此,本文首先通過年度平均測(cè)算出6位編碼的出口退稅率,然后使用加權(quán)平均法測(cè)算出t年中國某一種商品HS6所對(duì)應(yīng)的出口退稅率,其次參考錢學(xué)鋒等(2015)的做法對(duì)指標(biāo)進(jìn)行處理。本文利用加權(quán)平均出口退稅率作為衡量指標(biāo),具體測(cè)算公式如下:

(16)

其中,exporths4jt為中國t年出口到j(luò)國HS4編碼產(chǎn)品的貿(mào)易額,exporths6jt為中國t年出口到j(luò)國HS6編碼產(chǎn)品的貿(mào)易額,TShs6jt為t年對(duì)應(yīng)的HS6產(chǎn)品出口退稅率,由此測(cè)算出中國第t年出口到j(luò)國HS4產(chǎn)品的平均出口退稅率TShs4jt。

(3) 其他控制變量。關(guān)稅:作為貿(mào)易自由化的代理變量,Yue(2022)就貿(mào)易自由化(關(guān)稅)與出口產(chǎn)品質(zhì)量的關(guān)系進(jìn)行論述,得到了類似的結(jié)論,較低的關(guān)稅和更為嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)有利于高質(zhì)量產(chǎn)品的升級(jí)。收入不平等:目的國收入不平等程度與該國消費(fèi)者對(duì)質(zhì)量產(chǎn)品偏好程度之間的關(guān)系,已得到了充分的檢驗(yàn)。其中,杜威劍和李夢(mèng)潔(2015)驗(yàn)證了目的市場(chǎng)收入分配不平等程度的上升將抑制出口到該國產(chǎn)品質(zhì)量的升級(jí)。本文選取的是最低40%的收入份額作為國家內(nèi)部收入不平等的衡量指標(biāo)。對(duì)外直接投資:利用中國在各東道國對(duì)外直接投資存量,部分?jǐn)?shù)據(jù)存在負(fù)值或者缺失時(shí),說明當(dāng)年不存在對(duì)外投資,統(tǒng)一作為0值處理。匯率:使用間接標(biāo)價(jià)法,王雅琦等(2018)就人民幣匯率與出口產(chǎn)品質(zhì)量的問題已做出詳盡的研究。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率:目的地農(nóng)業(yè)生產(chǎn)水平直接影響當(dāng)?shù)貙?duì)國外農(nóng)產(chǎn)品需求,當(dāng)生產(chǎn)率較低時(shí),本土生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量無法滿足當(dāng)?shù)匾蟆Ｒ话愣?發(fā)達(dá)國家農(nóng)業(yè)生產(chǎn)水平提升時(shí),將通過技術(shù)差距效應(yīng)使得中國出口到發(fā)達(dá)國家的農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量下降。鑒于數(shù)據(jù)的可得性,本文農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率使用目的國農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率,即:目的國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值與農(nóng)業(yè)就業(yè)人口比值。城市化率:目的國城市人口占總?cè)丝诘恼急取；ヂ?lián)網(wǎng)化:互聯(lián)網(wǎng)用戶數(shù)除以總?cè)丝凇＝?jīng)濟(jì)發(fā)展水平:以目的國GDP衡量。

(4) 數(shù)據(jù)處理及描述性統(tǒng)計(jì)。農(nóng)產(chǎn)品出口數(shù)據(jù)主要來源于CEPII數(shù)據(jù)庫HS1992的6位編碼數(shù)據(jù);出口退稅數(shù)據(jù)來源于商務(wù)部發(fā)布的《出口退稅文庫》,產(chǎn)品編碼統(tǒng)一按照HS1992進(jìn)行整理;控制變量數(shù)據(jù)來源于世界銀行數(shù)據(jù)庫、中國對(duì)外直接投資公報(bào)、WTO-SPS數(shù)據(jù)庫。本文通過匹配出口退稅文庫及CEPII數(shù)據(jù)庫,篩選出農(nóng)產(chǎn)品出口數(shù)據(jù)(6)本文借鑒商務(wù)部對(duì)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行界定,根據(jù)HS兩位編碼,包括01-24以及其余部分農(nóng)產(chǎn)品。,剔除空值及相關(guān)控制變量缺失的樣本后,得到204個(gè)國別數(shù)據(jù),最終通過測(cè)算得到產(chǎn)品-國別層面數(shù)據(jù)。主要變量的描述性統(tǒng)計(jì)如表2所示,中國出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量變動(dòng)情況如圖1及圖2所示。

圖1 中國出口到不同目的國農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量分布

圖2 不同農(nóng)產(chǎn)品種類的出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量

表2 描述性統(tǒng)計(jì)

圖1匯報(bào)了中國歷年出口到不同收入層次國家的農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量,總體上,出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量處于上升趨勢(shì)。其中,中國出口到高收入國家的農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量處于較高的水平,而出口到低收入及中低收入國家的農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量相對(duì)較低。自2013年中國開展“一帶一路”倡議以來,中國出口到中高收入、中低收入及低收入國家農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量增速較快,正逐步與高收入國家水平靠近,成為中國農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量提升的新生動(dòng)力。由此可見,中國出口到不同收入層次國家的農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量仍然存在較大差異,存在較大的上升空間,由此推測(cè),出口退稅對(duì)出口到不同收入層次國家農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的影響也存在差異,而具體的研究結(jié)論需要通過實(shí)證分析進(jìn)行檢驗(yàn)。

圖2匯報(bào)了歷年不同產(chǎn)品種類的中國出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量,產(chǎn)品分類方法參考Chen(2006)的研究,其將農(nóng)產(chǎn)品分為:動(dòng)物產(chǎn)品、加工制成品、園藝產(chǎn)品、谷物產(chǎn)品及紡織原料產(chǎn)品?？梢钥吹?不同種類農(nóng)產(chǎn)品其出口產(chǎn)品質(zhì)量存在較大差異。其中,紡織類產(chǎn)品質(zhì)量一直處于較低的水平,而出口動(dòng)物產(chǎn)品及加工農(nóng)產(chǎn)品的質(zhì)量較高,且增長較為穩(wěn)定。由此可見,中國總體農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量主要依靠動(dòng)物產(chǎn)品及加工農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的帶動(dòng)。近年來,隨著出口退稅率的提升,其對(duì)不同種類農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的影響又是如何,本文在后續(xù)的實(shí)證中將對(duì)此進(jìn)行詳細(xì)分析。

四、 實(shí)證分析

1. 基準(zhǔn)回歸及內(nèi)生性檢驗(yàn)

本文首先對(duì)模型進(jìn)行檢驗(yàn),并在回歸中固定了時(shí)間及產(chǎn)品效應(yīng)。此外,本文通過依次添加控制變量的方法來檢驗(yàn)結(jié)果的穩(wěn)健性。表3列(1)為只研究出口退稅對(duì)出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的影響,從回歸結(jié)果可以看到系數(shù)顯著為正,初步檢驗(yàn)了出口退稅率的上調(diào)能促進(jìn)出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的提升。列(2)至列(6)是在引入核心解釋變量后依次加入控制變量的回歸,結(jié)果顯示出口退稅率的系數(shù)始終顯著為正,由此可以說明結(jié)果是穩(wěn)健的。由此從宏觀國別層面檢驗(yàn)了假設(shè)1:出口退稅率的提升有助于出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的提升。

表3 基準(zhǔn)回歸

其他控制變量的回歸結(jié)果也基本與預(yù)期吻合,關(guān)稅上漲將抑制中國出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的提升,這與楊逢珉和程凱(2019)的研究結(jié)論一致。對(duì)此可能的解釋是,關(guān)稅上升將導(dǎo)致企業(yè)出口成本的上漲,利潤的下降打消了企業(yè)升級(jí)出口產(chǎn)品質(zhì)量的動(dòng)力(楊逢珉和程凱,2019)。對(duì)外直接投資對(duì)總體出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的影響顯著為正,其驗(yàn)證了企業(yè)對(duì)外直接投資能促進(jìn)出口產(chǎn)品質(zhì)量的升級(jí)。目的國收入差距對(duì)中國出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的影響為正,說明目的國收入差距的減少有利于提升中國出口到該國的農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量,類似的結(jié)論在杜威劍和李夢(mèng)潔(2015)的研究中也得到了充分驗(yàn)證。而人民幣升值促進(jìn)出口產(chǎn)品質(zhì)量提升的結(jié)論在王雅琦等(2018)的文章中得到了充分驗(yàn)證,其中,王雅琦等(2018)的研究表明,人民幣升值不僅總體上能促進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量提升,并且能通過促進(jìn)低質(zhì)量企業(yè)退出市場(chǎng)從而實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量升級(jí)。

本文雖然已控制時(shí)間與產(chǎn)品層面的固定效應(yīng),以防止遺漏產(chǎn)品及時(shí)間層面上不隨時(shí)間變化的特征對(duì)中國出口到目的國農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的影響,但為了進(jìn)一步解決被解釋變量與解釋變量之間相互影響的內(nèi)生性問題,本文利用工具變量2SLS、迭代法及最大似然估計(jì)法進(jìn)一步對(duì)模型進(jìn)行檢驗(yàn)。2003年《國務(wù)院關(guān)于改革現(xiàn)行出口退稅機(jī)制的決定》中明確表明,出口退稅要以提升商品國際競(jìng)爭力為目的,當(dāng)國際貿(mào)易條件較差時(shí),中國將適當(dāng)?shù)靥嵘隹谕硕惵室詰?yīng)對(duì)惡化的貿(mào)易環(huán)境。而與出口退稅最為相關(guān)的是產(chǎn)品稅收政策,因此,本文將利用滯后1期的出口退稅(劉信恒,2020)與增值稅作為出口退稅的工具變量(7)出口退稅主要是依據(jù)產(chǎn)品劃分,與單個(gè)目的國經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況不相關(guān)(其他控制變量),即出口退稅率的滯后項(xiàng)與出口退稅率之間具有高度相關(guān)性,同時(shí)又與其他控制變量因素不相關(guān),這恰好滿足了工具變量的選擇條件(劉信恒,2020)。此外,出口退稅是指對(duì)出口貨物在國內(nèi)已征收的增值稅和消費(fèi)稅進(jìn)行退稅。國家在出口退稅比例設(shè)置的過程中,會(huì)充分考慮增值稅的征收和管理的情況,當(dāng)增值稅調(diào)整時(shí),出口退稅也會(huì)相應(yīng)地進(jìn)行調(diào)整(一般為同比例上漲和下調(diào))。而且,張杰(2015)已檢驗(yàn)了出口退稅、稅收及政府補(bǔ)貼是高度相關(guān)的。綜上所述,增值稅及滯后1期的出口退稅可以作為一個(gè)與出口退稅政策相關(guān)但不受其他外生變量影響的工具變量。因此,本文選取滯后1期的出口退稅率及稅收作為出口退稅的工具變量。。

從表4的結(jié)果中可以看到,列(1)列(2)的工具變量回歸均通過了Hausman檢驗(yàn),故可認(rèn)為工具變量均為外生的。且結(jié)果顯示,核心解釋變量出口退稅率的符號(hào)并沒有發(fā)生改變。而且通過變換內(nèi)生性檢驗(yàn)方法后,變量回歸結(jié)果均未發(fā)生大幅度的變化,只是相關(guān)參數(shù)存在微弱的變化,由此說明了在考慮內(nèi)生性的情況下,本文的核心結(jié)論仍然是穩(wěn)健的。此外,本文的核心解釋變量為HS4產(chǎn)品層面的出口退稅率。

表4 內(nèi)生性及穩(wěn)健性檢驗(yàn)

為了檢驗(yàn)?zāi)Ｐ偷姆€(wěn)健性,本文利用HS2產(chǎn)品層面的出口退稅率替代HS4產(chǎn)品層面的出口退稅率?；貧w結(jié)果顯示,上調(diào)出口退稅率仍然顯著地提升出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量。綜上,本文回歸結(jié)果是穩(wěn)健的,其主要結(jié)論不會(huì)由于測(cè)算方法的不同而發(fā)生改變。

2. 基于不同農(nóng)產(chǎn)品種類的研究

由于不同種類農(nóng)產(chǎn)品的技術(shù)投入存在差異,本文參考Chen(2006)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品的分類方法,將農(nóng)產(chǎn)品分為:動(dòng)物產(chǎn)品、加工制成品、園藝及谷物產(chǎn)品、紡織原料產(chǎn)品,由此檢驗(yàn)成本變動(dòng)對(duì)不同種類農(nóng)產(chǎn)品規(guī)模及質(zhì)量的影響。從表5中可以發(fā)現(xiàn),出口退稅對(duì)不同農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量升級(jí)的影響存在差異。其中,出口退稅對(duì)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的促進(jìn)效應(yīng)為:加工制成品>紡織原料產(chǎn)品>動(dòng)物產(chǎn)品>園藝及谷物產(chǎn)品,而出口退稅率上升抑制了園藝及谷物產(chǎn)品質(zhì)量的升級(jí)。對(duì)此可能的解釋是,加工制成品的技術(shù)及研發(fā)需求相對(duì)高于其他農(nóng)產(chǎn)品,受成本制約程度也相對(duì)較高。此外,紡織原料產(chǎn)品作為勞動(dòng)密集型產(chǎn)品,其產(chǎn)品質(zhì)量主要受限于工人熟練程度及機(jī)器設(shè)備,對(duì)成本變化的敏感程度略高于動(dòng)物產(chǎn)品及谷物產(chǎn)品。園藝產(chǎn)品主要是作為中間型農(nóng)產(chǎn)品,其同質(zhì)化程度較高。由于出口退稅率的上調(diào),農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本下降,可能進(jìn)一步使得出口企業(yè)選擇價(jià)格競(jìng)爭,產(chǎn)品質(zhì)量趨于下降趨勢(shì)。因此,企業(yè)出口園藝產(chǎn)品時(shí),普遍選擇了價(jià)格競(jìng)爭策略,降低出口產(chǎn)品質(zhì)量以進(jìn)一步壓低價(jià)格,獲取更大的市場(chǎng)競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)(康振宇,2015)。

表5 不同農(nóng)產(chǎn)品種類檢驗(yàn)

3. 基于目的國收入效應(yīng)的檢驗(yàn)

由于世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡,不同收入國家對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的需求也不一樣,Hallak(2006)驗(yàn)證了高收入國家對(duì)高質(zhì)量產(chǎn)品的需求更大。韓會(huì)朝和徐康寧(2014)從中國出口產(chǎn)品質(zhì)量視角出發(fā),研究發(fā)現(xiàn),隨著目的國收入水平的提升,中國出口到該國的產(chǎn)品質(zhì)量越高。因此,本文參考世界銀行的分類標(biāo)準(zhǔn),將樣本分為高收入、中高收入、中低收入、低收入國家。以此來探討在目的國收入差異化下,出口退稅對(duì)出口產(chǎn)品規(guī)模及質(zhì)量影響是否仍然顯著。

從表6結(jié)果中可以發(fā)現(xiàn),出口退稅對(duì)中國出口到不同收入國家農(nóng)產(chǎn)品的質(zhì)量均為促進(jìn)作用,而隨著目的國收入水平的提升,出口退稅對(duì)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的促進(jìn)效應(yīng)逐漸遞減。一方面,發(fā)達(dá)國家本身對(duì)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量要求較高,質(zhì)量需求提升的潛力較小,因此,成本下降所帶來的質(zhì)量促進(jìn)效應(yīng)可能相對(duì)較小。另一方面,低收入國家對(duì)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的要求本身較低,當(dāng)農(nóng)產(chǎn)品成本下降時(shí),目的地對(duì)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的需求將隨之上升。由此也說明了,對(duì)于出口困難、國際競(jìng)爭力較低的企業(yè)或者產(chǎn)品,出口退稅政策的影響效果更為明顯(樊琦,2009)。

表6 收入效應(yīng)檢驗(yàn)(出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量)

4. 基于非關(guān)稅貿(mào)易壁壘及地緣優(yōu)勢(shì)的研究

(1) 反傾銷及技術(shù)性貿(mào)易措施視角的分析。由于各國對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品的限制措施有所差異,近年來,各國相繼發(fā)布相應(yīng)的非貿(mào)易措施以限制其他國家產(chǎn)品的輸入。為了檢驗(yàn)在非貿(mào)易限制情況下,出口退稅政策對(duì)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的影響,本文利用SPS-TBT數(shù)據(jù)(WTO數(shù)據(jù)庫只匯總了2010年到2018年的數(shù)據(jù)),因此,關(guān)于SPS-TBT的研究統(tǒng)一使用2010-2018年數(shù)據(jù)。當(dāng)中國某種產(chǎn)品受到其他國家的技術(shù)貿(mào)易壁壘限制時(shí)(主要是SPS及TBT),則將該產(chǎn)品-國別數(shù)據(jù)記為受TBT-SPS通報(bào),其余為未通報(bào)。從表7的列(3)列(4)結(jié)果可以看到,出口退稅對(duì)已被通報(bào)的農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量影響顯著為正,且促進(jìn)效應(yīng)大于未被通報(bào)的。

表7 國際技術(shù)性貿(mào)易措施限制的檢驗(yàn)

此外,為了考察目的國反傾銷實(shí)施的影響,本文利用WTO數(shù)據(jù)庫,將樣本分為發(fā)起反傾銷及實(shí)際實(shí)施反傾銷。其中,當(dāng)中國在第t年被k國發(fā)起了反傾銷則為被發(fā)起反傾銷,而與此區(qū)別的是,發(fā)起反傾銷并不意味著實(shí)際實(shí)施,因此,當(dāng)中國在被k國實(shí)際實(shí)施了反傾銷則為被實(shí)施反傾銷。從表7可以看到,無論中國是被發(fā)起或者是被實(shí)際實(shí)施時(shí),出口退稅率的上升均能顯著地提升出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量,且系數(shù)遠(yuǎn)大于總樣本及TBT-SPS通報(bào)樣本。由此可見,當(dāng)目的地非關(guān)稅管制加強(qiáng)時(shí),出口退稅對(duì)出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的促進(jìn)效應(yīng)更為有效。

(2) 雙邊地理位置及便利化程度的分析。為了檢驗(yàn)中國出口到目的地便利化程度的影響,本文從地理位置進(jìn)行考察,將陸地與中國接壤的國家記為接壤,其他為不接壤。從表8列(1)列(2)結(jié)果可以看到,在考慮地理位置的因素后,出口退稅對(duì)出口農(nóng)產(chǎn)品規(guī)模及質(zhì)量提升的效果依然顯著為正,其中,對(duì)于與中國地理接壤的國家,出口退稅的促進(jìn)效應(yīng)更為顯著。而地理位置上的接壤只能一定程度上解釋中國出口到目的國貿(mào)易便利化的程度,為了進(jìn)一步考察貿(mào)易便利化程度帶來的影響,本文根據(jù)目的國運(yùn)輸能力(8)該部分利用運(yùn)輸連通性指數(shù),該指數(shù)綜合考慮了目的國運(yùn)輸部門(船舶數(shù)量,集裝箱承載能力,最大船只尺寸,服務(wù)數(shù)量以及部署集裝箱的公司數(shù)量),數(shù)據(jù)來源:世界銀行數(shù)據(jù)庫。,將高于平均值的記為便利化程度高,低于平均值則為便利化程度低。表8的結(jié)果顯示,在考慮貿(mào)易便利化程度的因素后,出口退稅的影響效果仍然為正,只是其影響程度存在差異。隨著貿(mào)易便利化程度的提升,出口退稅對(duì)出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的提升效果越明顯。從表8列(3)列(4)可以看到,與地理位置的結(jié)論相類似,隨著貿(mào)易便利化程度的提升,出口退稅對(duì)出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的提升效果越明顯。

表8 基于雙邊地理位置的檢驗(yàn)

5. 基于目的國政治風(fēng)險(xiǎn)特征的研究

為了考察在不同目的國政治風(fēng)險(xiǎn)程度下,出口退稅對(duì)中國農(nóng)產(chǎn)品出口的影響。該部分利用國際國家風(fēng)險(xiǎn)指南(ICRG)發(fā)布的政治風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù),分值越高說明政治越穩(wěn)定,風(fēng)險(xiǎn)越低。首先,通過測(cè)算各年的平均值,高于平均值的國家記為低政治風(fēng)險(xiǎn)國家,低于平均值的國家記為高風(fēng)險(xiǎn)國家。從表9中列(1)列(2)的回歸結(jié)果可以看到,對(duì)于高政治風(fēng)險(xiǎn)國家,出口退稅對(duì)出口農(nóng)產(chǎn)品規(guī)模的正效應(yīng)顯著大于風(fēng)險(xiǎn)較低的國家。對(duì)此可能的解釋是,高政治風(fēng)險(xiǎn)國家存在經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩,貿(mào)易不穩(wěn)定性更高,中國與其之間的貿(mào)易也存在更大的阻礙,而出口退稅政策一定程度上彌補(bǔ)了由于目的國政治風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的成本增加。當(dāng)出口退稅率提升時(shí),更有利于中國出口到高政治風(fēng)險(xiǎn)國家,農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量提升。

表9 基于目的國政治風(fēng)險(xiǎn)及糧食安全情況的分析

此外,為了進(jìn)一步探討目標(biāo)市場(chǎng)的糧食安全程度是否會(huì)對(duì)出口退稅政策實(shí)施效果產(chǎn)生偏差,本文利用FAO數(shù)據(jù)庫的糧食安全指數(shù),該指數(shù)越大,則表示該國糧食儲(chǔ)備及發(fā)展較為安全(9)本文將該指數(shù)大于0的劃分為目的國的糧食安全程度較高(較安全);小于等于0則認(rèn)為,目的國的糧食安全程度較低(較不安全)。。該指數(shù)主要來源于全球治理指數(shù)中的政治穩(wěn)定和沒有暴力(指數(shù)),該指標(biāo)從-2.5到2.5,越大則表示該地區(qū)政治越為穩(wěn)定,FAO將該指標(biāo)作為衡量糧食安全系數(shù)的重要指標(biāo)。

隨后,在目的國的糧食安全程度差異化的情況下,探討出口退稅對(duì)出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量影響的異質(zhì)性。從表9的結(jié)果可以看到,對(duì)于較不安全地區(qū),出口退稅的影響效果更為顯著,與政治風(fēng)險(xiǎn)程度研究結(jié)論相類似?？傮w而言,當(dāng)目的國動(dòng)蕩、政治不穩(wěn)定時(shí),實(shí)施利好的出口退稅政策更有助于擴(kuò)大對(duì)該地區(qū)的出口規(guī)模,提升出口產(chǎn)品質(zhì)量。

6. 基于雙邊關(guān)系特征下質(zhì)量升級(jí)的研究

為了更加細(xì)致解釋具體雙邊政治關(guān)系變化時(shí),出口退稅對(duì)出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的影響,本文利用清華大學(xué)發(fā)布的中國與大國之間雙邊政治關(guān)系數(shù)據(jù),分值區(qū)間為-9到9,分值越大說明關(guān)系越好,而分值大于3的時(shí)候表示雙方保持良好的政治關(guān)系。從表10列(1)列(2)的回歸結(jié)果可以看到,當(dāng)中國與目的地雙邊保持良好的政治關(guān)系時(shí),出口退稅率對(duì)出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的影響仍然顯著為正,且系數(shù)得到顯著提升。而雙邊政治關(guān)系較差時(shí),出口退稅對(duì)出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的影響并不顯著,對(duì)此可能的解釋是,當(dāng)雙邊政治關(guān)系開始惡化時(shí),盡管出口退稅提升,雙邊都可能不進(jìn)行貿(mào)易或者減少貿(mào)易,這并不利于中國出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的提升。以美國為例,2018年美國實(shí)施了301調(diào)查,嚴(yán)重阻礙中美之間的正常貿(mào)易,此時(shí),中國提升出口退稅率并不會(huì)對(duì)中美之間貿(mào)易產(chǎn)生太大的影響,但如果僅對(duì)美國取消或者降低相關(guān)產(chǎn)品的出口退稅率,一定程度上可成為反制美國的一種貿(mào)易手段。

表10 基于雙邊關(guān)系下質(zhì)量升級(jí)的研究

為促進(jìn)中國與國際保持良好的貿(mào)易合作關(guān)系,習(xí)近平指出,多邊貿(mào)易體制和區(qū)域貿(mào)易安排一直是驅(qū)動(dòng)經(jīng)濟(jì)全球化向前發(fā)展的“兩個(gè)輪子”,中共十七大更是將自由貿(mào)易區(qū)的建設(shè)上升至國家戰(zhàn)略,中國更是在2020年達(dá)成了《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》(RCEP)。隨著貿(mào)易協(xié)定的快速推進(jìn),更多的學(xué)者參與到貿(mào)易自由化與出口產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)系的研究中,并取得了有益的結(jié)論(李仁宇等,2020;楊勇等,2020;王明濤和謝建國,2019)。而在中國貿(mào)易協(xié)定締結(jié),貿(mào)易自由化程度上升的國際形勢(shì)下,出口退稅對(duì)出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的影響又是如何?基于此,本文就中國與目的國是否達(dá)成FTA協(xié)定以及目的國是否參與“一帶一路”倡議展開討論。

從表10可以看,無論是與中國已經(jīng)簽署自由貿(mào)易協(xié)定還是沒有簽署的目的國,出口退稅率對(duì)出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的影響都是顯著為正。其中,出口退稅率上升對(duì)出口到?jīng)]有簽署FTA國家農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量升級(jí)的刺激作用更為顯著。對(duì)此可能的解釋是,隨著自由貿(mào)易協(xié)定的簽署本身所帶來的貿(mào)易成本下降,能夠帶動(dòng)出口產(chǎn)品質(zhì)量提升(王明濤和謝建國,2019),這也導(dǎo)致出口退稅率上升對(duì)出口到FTA國家的農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量升級(jí)的刺激作用略低。對(duì)于“一帶一路”的研究,結(jié)論也比較類似,出口退稅率上升對(duì)非“一帶一路”國家出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量升級(jí)的刺激作用更為顯著?；诖?在制定相應(yīng)的出口退稅率時(shí),可根據(jù)國別的不同而設(shè)定:上調(diào)出口退稅率的同時(shí),對(duì)未簽署FTA國家給予更多的扶持政策(更高的出口退稅率)。

由此進(jìn)一步說明了,當(dāng)雙邊達(dá)成良好的貿(mào)易戰(zhàn)略合作關(guān)系時(shí),出口退稅率提升仍然能促進(jìn)出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量升級(jí),與此同時(shí),中國應(yīng)更多地關(guān)注沒有達(dá)成貿(mào)易戰(zhàn)略合作關(guān)系的國家,進(jìn)一步提高對(duì)其他出口困難地區(qū)的出口退稅力度,提升雙邊的貿(mào)易關(guān)系,從而逐漸促成戰(zhàn)略合作。在一定程度上可以說,中國出口退稅的利好政策與雙邊戰(zhàn)略合作達(dá)成是相輔相成的。

7. 基于出口行為影響機(jī)制的研究

為了檢驗(yàn)出口退稅如何通過改變出口行為,從而對(duì)出口產(chǎn)品質(zhì)量產(chǎn)生影響,本文將出口動(dòng)態(tài)變化納入到出口產(chǎn)品質(zhì)量的測(cè)算中,依據(jù)出口動(dòng)態(tài)可以將出口產(chǎn)品質(zhì)量分解為四個(gè)因素(施炳展等,2013):第一,持續(xù)出口的國別-產(chǎn)品組合導(dǎo)致總體質(zhì)量的實(shí)質(zhì)性變化; 第二,持續(xù)出口的國別-產(chǎn)品組合間市場(chǎng)份額變動(dòng)導(dǎo)致的總體質(zhì)量變化; 第三,國別-產(chǎn)品組合新進(jìn)入出口市場(chǎng)導(dǎo)致的質(zhì)量變化; 第四,國別-產(chǎn)品組合退出出口市場(chǎng)導(dǎo)致的質(zhì)量變化。

首先,本文參考施炳展等(2013)的研究對(duì)出口動(dòng)態(tài)進(jìn)行解釋:以t年作為基準(zhǔn),若t-1年j產(chǎn)品對(duì)i國存在出口,而第t年j產(chǎn)品在i國仍然出口,則為持續(xù)性出口;而第t年j產(chǎn)品退出i國市場(chǎng),則為退出;若t-1年j產(chǎn)品對(duì)i國不存在出口,而第t年j產(chǎn)品對(duì)i國存在出口,則為進(jìn)入。在此基礎(chǔ)上,本文參考魏方(2019)的研究對(duì)出口產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行CR分解:

KZLmt=∑i∈D?Ki*kzlit+∑i∈D(Kit-Kit-1)*(?kzli-?kzlm)+∑i∈enKit*(kzlit-?kzlm)-∑i∈exKit-1*(kzlit-1-?kzlm)

(17)

其中,KZLmt表示t期總體的出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量與t-1期的差值,表示總體出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的變動(dòng)情況。Kit為貿(mào)易關(guān)系i在t期出口農(nóng)產(chǎn)品份額,Kit-1為貿(mào)易關(guān)系i在t-1期出口農(nóng)產(chǎn)品份額,?Ki為Kit與Kit-1的均值。kzlit為貿(mào)易關(guān)系i在t期出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量,kzlit-1為貿(mào)易關(guān)系i在t-1期出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量,?kzlm為t期總體出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量與t-1期的均值。由于出口產(chǎn)品質(zhì)量的二元分解需保持兩年數(shù)據(jù)的連續(xù)性,因此,本文選取HS2國別層面的數(shù)據(jù)進(jìn)行研究,通過CEPII數(shù)據(jù)庫HS6國別數(shù)據(jù)測(cè)算出HS2國別出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的變動(dòng)情況。

從表11可以看到,出口退稅對(duì)持續(xù)產(chǎn)品的質(zhì)量影響顯著為正;對(duì)新進(jìn)入產(chǎn)品的質(zhì)量影響不顯著;對(duì)退出產(chǎn)品的質(zhì)量表現(xiàn)同樣為正。由此可見,出口退稅主要通過維持產(chǎn)品持續(xù)出口及淘汰低質(zhì)量產(chǎn)品驅(qū)動(dòng)總體農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的升級(jí)。對(duì)此可能的解釋是,出口退稅率上升有利于產(chǎn)品持續(xù)出口,從而帶動(dòng)總體出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量上升。隨后,通過將持續(xù)驅(qū)動(dòng)分解,可以分為內(nèi)在質(zhì)量及市場(chǎng)份額的驅(qū)動(dòng),影響效應(yīng)仍然為正。由此說明了,出口退稅率的上升能夠通過帶動(dòng)市場(chǎng)份額的增加,從而帶動(dòng)質(zhì)量的提升。

表11 出口動(dòng)態(tài)行為的拓展研究

出口退稅對(duì)出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的進(jìn)入驅(qū)動(dòng)并不顯著,一方面,出口退稅率的上調(diào)可能會(huì)降低市場(chǎng)進(jìn)入的生產(chǎn)率門檻,從而導(dǎo)致低質(zhì)量的新企業(yè)進(jìn)入。另一方面,隨著發(fā)達(dá)國家國際貿(mào)易壁壘(SPS措施、TBN措施及關(guān)稅等)的增強(qiáng),使得高質(zhì)量農(nóng)產(chǎn)品由于成本上漲而無法正常銷售,包括包裝、研發(fā)及檢測(cè)所需的成本等。但如果能通過政策降低企業(yè)的成本,那將使得原本受阻的高質(zhì)量產(chǎn)品的出口成為可能,王明濤和謝建國(2019)的研究表明,通過簽訂雙邊貿(mào)易協(xié)定有利于出口產(chǎn)品質(zhì)量的提升。綜上所述,這可能是出口退稅對(duì)新進(jìn)入農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量影響并不顯著的原因所在。出口退稅對(duì)出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的退出驅(qū)動(dòng)的影響顯著為正,這說明出口退稅率的上升能通過市場(chǎng)競(jìng)爭效應(yīng)迫使低質(zhì)量農(nóng)產(chǎn)品退出市場(chǎng),從而促進(jìn)出口到該市場(chǎng)的農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量提升。

五、 研究結(jié)論與政策啟示

本文從目的國市場(chǎng)特征視角出發(fā)(國際消費(fèi)者需求),利用2004-2018年中國出口農(nóng)產(chǎn)品及出口退稅數(shù)據(jù),分析了出口退稅對(duì)中國農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的影響。檢驗(yàn)了國內(nèi)稅收政策調(diào)整對(duì)國際農(nóng)產(chǎn)品需求的差異化影響,豐富了國內(nèi)稅收政策的研究視角,為出口退稅政策的國別差異化的設(shè)置提供了理論參考。此外,本文以出口退稅政策實(shí)施對(duì)出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的影響為例,在驗(yàn)證了“華盛頓蘋果效應(yīng)”在中國農(nóng)產(chǎn)品出口中是現(xiàn)實(shí)存在(價(jià)格變動(dòng)引致需求質(zhì)量的上升)的同時(shí),也對(duì)本文的假說1進(jìn)行了論證(出口退稅率上升導(dǎo)致國外消費(fèi)者需求增加,帶動(dòng)出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的提升,且出口退稅實(shí)施效果受消費(fèi)者需求特征的影響)。

1. 上調(diào)出口退稅率增加了高質(zhì)量農(nóng)產(chǎn)品的需求

出口退稅率與中國出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量均存在正相關(guān)關(guān)系,不僅檢驗(yàn)了國內(nèi)稅收政策對(duì)國際需求影響的有效性,而且驗(yàn)證了單位成本(下降)對(duì)出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的影響為正,以此檢驗(yàn)了“華盛頓蘋果效應(yīng)”在中國農(nóng)產(chǎn)品出口中是存在的。研究結(jié)論在經(jīng)過內(nèi)生性、替換核心變量檢驗(yàn)后仍然穩(wěn)健。

2. 出口阻力越大,出口退稅的政策效果越明顯

基于國別異質(zhì)性的研究發(fā)現(xiàn),隨著目的國收入水平的提升,出口退稅對(duì)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的促進(jìn)效應(yīng)逐漸遞減;而出口退稅對(duì)農(nóng)產(chǎn)品規(guī)模的促進(jìn)效應(yīng)先升后降,呈倒U型。此外,出口退稅對(duì)受到SPS-TBT通報(bào)的農(nóng)產(chǎn)品規(guī)模擴(kuò)張及質(zhì)量升級(jí)的促進(jìn)作用大于未被通報(bào)的。

3. 雙邊政治關(guān)系惡化導(dǎo)致出口退稅無效

基于目的國政治特征研究發(fā)現(xiàn),出口退稅對(duì)政治風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)及糧食安全指數(shù)較低國家的出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的促進(jìn)效應(yīng)更為顯著。此外,當(dāng)雙邊政治關(guān)系惡化時(shí)(處于良好以下),出口退稅對(duì)出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的影響并不顯著。

4. 出口退稅率上升容易導(dǎo)致園藝及谷物產(chǎn)品以低價(jià)競(jìng)爭的方式進(jìn)入國際市場(chǎng)

基于農(nóng)產(chǎn)品異質(zhì)性的研究發(fā)現(xiàn),出口退稅對(duì)不同農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的影響存在差異,具體為加工制成品>紡織原料產(chǎn)品>動(dòng)物產(chǎn)品,而出口退稅率對(duì)大宗農(nóng)產(chǎn)品及園藝產(chǎn)品質(zhì)量的影響并不顯著。

5. 出口退稅率的上調(diào)有利于發(fā)揮市場(chǎng)競(jìng)爭的擇優(yōu)汰劣功能

基于出口行為動(dòng)態(tài)研究結(jié)果發(fā)現(xiàn),出口退稅率上升能通過促進(jìn)低質(zhì)量產(chǎn)品的退出以及持續(xù)出口從而促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量升級(jí),但對(duì)新進(jìn)入產(chǎn)品的影響并不顯著。由此也說明了,對(duì)于出口困難,國際競(jìng)爭力較低的企業(yè)或者產(chǎn)品,出口退稅政策的影響效果更為明顯。

任何一個(gè)政策的制定都不只有一個(gè)目的導(dǎo)向,本文旨在為出口退稅政策的影響評(píng)估提供一個(gè)新的視角,本文的研究結(jié)論對(duì)于中國未來基于農(nóng)業(yè)貿(mào)易高質(zhì)量發(fā)展的出口退稅政策制定具有一定的參考意義。第一,用足用好農(nóng)產(chǎn)品扶持政策。在應(yīng)對(duì)外部環(huán)境持續(xù)惡化的情況下,可通過調(diào)整農(nóng)產(chǎn)品出口退稅率,引導(dǎo)中國農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易的高質(zhì)量發(fā)展。第二,避免以數(shù)量驅(qū)動(dòng)帶動(dòng)出口。逐步減少或者消除園藝等中間農(nóng)產(chǎn)品的出口退稅,以此減緩中間農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭程度。第三,嘗試實(shí)行出口退稅國別差異化的設(shè)置機(jī)制,最大限度發(fā)揮農(nóng)產(chǎn)品退稅機(jī)制的實(shí)用性。同樣的農(nóng)產(chǎn)品出口到不同國家實(shí)行差異化退稅,增加貿(mào)易管制苛刻國家的出口退稅率。提升政治不穩(wěn)定目的國的出口退稅率,而當(dāng)中國與雙邊政治關(guān)系較差時(shí),出口退稅對(duì)出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量影響并不顯著,此時(shí)應(yīng)減少或取消出口退稅率,對(duì)其形成反制措施,直至雙邊政治關(guān)系恢復(fù)良好。第四,發(fā)揮出口退稅的引導(dǎo)性作用。充分利用國家“減稅降費(fèi)”政策,帶動(dòng)中國出口農(nóng)產(chǎn)品的規(guī)模擴(kuò)展及質(zhì)量升級(jí),針對(duì)性地扶持相關(guān)農(nóng)業(yè)企業(yè)。第五,保持出口退稅政策的穩(wěn)定性。恰當(dāng)?shù)乩贸隹谕硕愓咭跃S持農(nóng)產(chǎn)品持續(xù)出口及淘汰低質(zhì)量農(nóng)產(chǎn)品,從而促進(jìn)出口農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的提升。