大數據背景下企業稅務風險管理的分析與策略

寇瑞珍

摘 要：經濟發展為企業的市場競爭帶來了壓力，為了使企業經濟得到發展，國家出臺了相應的政策。不同行業的稅務征收比例存在差異，稅務風險又與企業的各項發展緊密相連。將大數據技術引入企業建設與發展當中，能夠利用大數據技術中的算法、數據分析等技術有效識別并預防稅務風險的產生。基于此，本文以大數據時代發展為背景，針對企業發展以及管理中存在的稅務風險問題進行分析，通過具體的解決策略提升企業的稅務風險管理能力，為企業的經營與長遠發展提供保障。

關鍵詞：大數據；企業稅務；風險管理；分析與策略

計算機的發展擴大了網絡覆蓋面積，人們可以利用計算機存儲并進行數據分析，為工作與生活的推進提供便捷。大數據技術具有儲存能力強，運行速度快等多種優勢，能夠有效實現數據與相關資源的整合。隨著技術的不斷發展與完善，企業發展與經營也呈現多元化狀態，在這個過程中企業自身所產生的數據也在不斷增長，稅務管理方面的內容也在不斷增加，為了使企業自身的效益能夠得到提升，企業內部需要對自身財務以及稅務進行綜合管理，提升管理的整體水平，為企業發展作貢獻。使用大數據技術進行企業財務以及稅務管理，能夠通過技術的先進性實現稅務風險預警以及控制，對于企業的經營以及長遠發展具有重要作用。

一、大數據技術在企業稅務風險管理中的應用價值

1.有利于企業實現資源共享和資源整合

企業在進行稅務風險管理時，使用大數據技術能夠實現企業資源的實時共享與整合，因此企業可以安排技術工作者創建具有智能化特征的大數據管理平臺，平臺的功能應當包括稅務信息上傳、處理以及信息反饋等功能，這些功能能夠為企業的稅務管理提供極大便利，幫助稅務管理工作者及時掌握最新信息，為后續的管理工作明確方向。此種管理方式還可以實現企業信息的有效整合，讓工作人員根據平臺處理結果及時改進稅務風險管理方案，以預防稅務風險的發生。企業不但要在稅收統籌時使用大數據技術對數據進行整理與分類，還需要使用此項技術創建信息交流平臺，通過平臺及時與銀行、政府等部門進行及時溝通，打破信息交流的時間壁壘。大數據技術在企業稅務風險管理工作中的應用，不但能夠減輕稅務工作人員的壓力，提升稅務工作的整體效率，還能夠幫助稅務人員快速且全面地掌握納稅人的整體信息，從而為后續的稅收規劃提供強有力的數據支持。

2.有利于構建完善的管理體系提高管理效率

大數據技術是信息快速發展的重要體現，能夠使企業的稅務信息管理實現數字化，提高企業稅務管理工作的整體質量和效率。使用大數據技術對此項工作進行管理能夠實現數據信息的自主處理，幫助企業在經營與發展中有效規避稅務風險，為財務以及稅務管理工作的開展提供支持。企業在進行稅務以及財務管理工作時，可以使用大數據技術對稅務的評判以及監管方式進行整合，從中提取有用的信息。比如稅務工作人員可以將稅收的評估標準以及歷史納稅信息進行整合，根據整合結果清理并預測企業納稅可能存在的風險，并根據稅務風險種類制定具有針對性的處理方案，提升稅務風險預防的管理能力，為企業自身效益以及綜合發展提供切實保障。

二、大數據背景下企業稅務風險管理存在問題

1.信息管理理念缺失

結合以往的稅務風險管理工作來看，企業在開展這項工作時，還存在信息管理觀念不足，稅務風險理解不全面等問題，而且企業僅僅是通過相關部門的主觀臆斷來理解稅務風險，并在網絡平臺搜集與稅務管理有關的規章制度，并將這些規章制度作為企業管理的參考，這種管理模式具有落后性，不利于企業稅務風險管理工作效果的提升。由于企業自身的信息管理理念存在問題，加之企業對國家稅務法律以及相關條例的解讀不完善，很難準確且有效地傳達稅務相關的優惠信息，致使企業在納稅時沒有及時且準確地享受稅收優惠政策，增加稅務成本，未做到應享盡享。企業內部的稅務管理工作人員在進行稅金繳納時，一般以自身稅務知識為準進行稅金核算，這樣會使稅金繳納出現丟項以及落項等情況，從而與國家稅收法律所規定的內容相背馳，影響企業自身信譽，而且需要繳納相應的罰款。因此企業需要重視信息管理理念的維護，及時掌握稅收相關信息及政策，有效避免因信息掌握不完全而帶來的損失，實現企業信息管理工作效果的強化。

2.風險識別能力較弱

企業管理者對于企業整體的運營能力較強，能夠及時且靈活地掌握行業市場的變化節奏，但是對于稅務風險的管控卻存在明顯不足，對于企業報稅以及稅金繳納的合理性難以判斷，從而導致自身的風險辨別意識以及能力難以提升。使用大數據技術能夠提升企業稅務以及財務管理的整體效果，幫助有關人員利用大數據技術對財務以及稅務管理過程中所產生的數據信息進行分析，但是使用大數據技術所獲取的數據還存在不完整性，需要工作人員人工識別，這樣才能夠有效避免系統錯誤對管理工作所產生的影響。但是僅依靠稅務管理人員對相關法律的解讀，很難提升企業整體的風險辨別意識，對于企業經營與發展中存在的潛在風險也難以及時發現。企業的稅務管理通常由專門的稅務管理部門負責相關事宜，稅務管理部門的工作人員多數是由財務部門轉崗而來，這部分人員能夠熟練地進行財務核算以及報表編制等工作但是在對企業稅款以及相關稅務進行計算并申報時，由于自身對稅務有關政策了解不全面，致使稅務風險難以得到有效辨別，也很難對稅務風險所帶來的嚴重后果產生正確認知，從而阻礙了企業稅務風險防控以及管理工作效果的提升。

3.組織架構不太健全溝通機制有所缺失

對于中小型企業來說，其內部組成較為單一，通常會將稅務管理工作化為財務工作的一部分，這種稅務管理模式不具備獨立性，其整體組織架構也存在缺陷，會對企業的稅務統籌規劃產生影響，阻礙相關工作的落實。近年來我國稅收機制不斷完善，但是企業內部的稅務管理部門還存在專業知識以及法律法規缺乏現象，對于企業自身的稅務管理還存在不足，沒有完善且科學的稅收管理規劃，稅務風險預測以及防控的能力存在限制。加之企業自身沒有專業的稅務管理人才對相關工作進行管理，導致有關人員很難及時獲得報稅以及政策變更的有關信息，從而不能對稅務風險做出精準判斷，影響稅務管理工作實際效果。企業在進行信息溝通時主要是使用自動化辦公系統，但是對于各部門工作的細節卻難以滲透，特別是稅務管理的全過程、溝通機制存在缺陷將會影響信息的共享以及交互。稅務機構利用大數據技術在官方網站構建數據資源庫，對納稅企業以及相關人員開放相應模塊，方便這些人員能夠及時了解最新的稅收政策以及業務流程。但是由于企業溝通機制的不足，通常會將權限下放給稅務管理工作人員，企業領導人只會在決策方面給予意見，對于企業的相關稅務工作很少過問，此種稅務管理模式致使大數據技術的作用難以發揮，溝通機制的價值也難以展現。

4.人員能力水平有待提升

企業內部的稅務管理工作者不但要及時掌握并了解稅務的相關信息和知識，還應當深入了解財務有關知識，這樣才能在隨時變化的稅收政策中幫助企業進行稅務管理統籌規劃，有效避免因政策以及信息缺乏而產生的漏稅，稅金繳納過多等問題。因此企業需要對稅務部門相關工作人員的個人能力以及專業素質進行分析，根據有關調查數據顯示，部分企業的稅務管理工作人員存在知識更新問題，對于大數據環境下的稅務管理問題并未明確掌握，加之工作人員自身經驗以及知識的欠缺，使得稅務管理工作存在嚴重不足。隨著時代以及技術的發展，大數據技術在各行各業得到了普及，稅務管理工作人員應當將此項技術應用在管理工作當中，利用技術對稅務管理相關工作進行分析與處理，提升稅務管理工作效果以及風險防控水平。

三、大數據背景下提升企業稅務風險管理水平的對策建議

1.深度挖掘數據實現稅務風險信息化管理

重視信息管理理念的應用，對數據進行深度挖掘，實現以大數據為背景的稅務風險信息化管理。其一，企業可以安排技術工作者創建稅務管理數據庫，并安排專門的工作人員進行數據信息上傳與修改，對系統內的數據信息進行及時更新，并根據數據庫中的有關信息利用數據分析技術進行多角度的分析，預測稅務風險的基礎走向以及相關概率，為稅務風險防控工作提供數據支持。其二，使用云端存儲技術存儲與稅務相關的影像資料，并將這些資料按照時間以及種類進行存檔，并為這項工作的開展安排專職工作人員，讓工作人員對數據信息進行錄入與整理，同時還要確保影像資料以及數據信息的安全性，并設置信息審查以及查看權限，確保稅務資料以及相關信息的安全性與保密性。其三，從稅務管理部門選拔人員組成稅務風險防控小組，明確小組成員的工作范圍以及相關職責，對企業的稅務風險防控流程進行規范，提升稅務風險防控整體效果。企業領導也應當給予風險防控工作足夠的重視，主動參與并制定稅務風險防控制度，提高全體員工對此項工作的重視，并將績效考核機制融入其中，全面強化有關工作人員的風險防控意識。其四，利用數據分析技術對稅務有關信息進行全面分析與風險防范，對于政府以及同行業的數據也應當進行客觀分析，在不違反國家法律的基礎上合理控制稅收成本。其五，對稅務人員進行操作訓練，提升稅務人員的整體操作水平，使其能夠熟練掌握各類稅收軟件以及相關功能，并對稅務有關信息進行精準提取與全面分析，確保企業的稅務工作能夠滿足國家法律標準。

2.完善稅務風險環境建設強化風險辨別意識

企業通過網上稅務風險環境建設能夠為稅務管理工作創造良好環境，使有關人員的風險辨別意識得到強化。其一，應當將大數據的作用全面展現出來，強化企業自身對稅務有關政策的了解，幫助企業在進行報稅等工作時及時查詢有關政策。企業內部的稅務管理工作人員也可以使用相關軟件結合稅收相關政策計算納稅成本，實現稅收成本的有效控制，有效預防稅收風險的產生。稅務管理工作人員還應當及時獲取國家稅收法律以及相關政策，對數據庫中的信息進行及時更改與調整，確保各個部門以及相關人員都能夠及時且全面地獲得稅務的最新政策以及有關信息，根據國家所出臺的政策有效控制稅務繳納成本。其二，企業自身也可以借鑒同行業企業的運營經驗，以此為基準對自身的運營模式以及稅務風險防控模式進行改革，同時還應當重視企業稅務以及管理文化的強化，讓全體員工都能夠認識到稅務風險為企業發展以及經營帶來的后果，讓全體工作人員高度重視稅務風險防控管理工作，提升稅務管理工作實際效率。其三，企業需要學習其他企業是有風險防控的優秀方法，并以其為基礎對其進行創新與完善，并對稅務管理形式進行整合分析，確保企業自身稅務風險管理以及疫情防控工作符合法律標準，并將企業自身的稅務管理理念以及管理方法分享到各部門當中，讓全體工作人員都能夠配合稅務工作者進行相關工作。其四，使用大數據技術對企業的成本支出進行科學計算，有效控制稅務成本，預防稅務風險。其五，最后企業應當及時與稅收機構溝通，獲取稅務的最新政策。

3.健全組織架構及溝通機制完善風險防控體系

管理人員需要完善企業內部的組織架構，實現各項工作開展的獨立性。不同部門應與稅務部門加強聯系與溝通，以此來實現企業內部資源的有效整合，并根據所有風險等級進行責任劃分，確保稅務風險防控以及管理工作能夠得到有效落實。為了使稅務管理有關信息及數據能夠更加準確，需要安排專業的人員對稅務相關信息進行核對，判斷稅務風險發生的可能性，實現企業稅務信息溝通體系的優化與完善。企業還需要根據自身發展制定整體發展目標，與各部門人員進行溝通，對未來的發展形勢進行綜合評估，從而確定稅務管理工作的重點以及核心，為稅務統籌規劃以及風險防控工作提供理論依據。此外，企業的稅務數據與稅務管理工作存在緊密聯系，因此需要提高稅務數據質量，為稅務管理工作提供依據。首先需要對稅務信息的質量加強管理，稅務管理人員需要制定稅務風險預警標準，實現稅務風險的有效控制，如果稅務風險超出預警標準，將會對企業的經營以及發展帶來嚴重影響。稅務工作人員還應提升自身的數據整合以及分析能力，使稅務數據更具完整性與精準性，同時還應當保證稅務有關工作符合我國法律標準。此外，利用大數據技術對信息傳輸系統進行強化，確保信息傳輸的安全與保密。對國家有關政策進行深入解讀，以政策為標準對稅務工作進行統籌規劃，確保企業的稅務風險防控工作能夠滿足企業發展需求，實現稅務風險防控系統的真正作用，實現納稅成本的有效控制，為企業經濟效益以及發展質量的提升作鋪墊。

4.提高稅務工作人員的專業技術水平

稅務管理工作的有序進行需要人員來支持，企業可以引進具有專業知識及能力的稅務人才，通過優厚的薪資待遇使人才加入企業管理當中，從而實現企業稅務管理組織結構的優化，為稅務工作的有序開展提供優秀人才，并對稅務部門及相關工作人員進行知識培訓，邀請稅務領域的專家以及優秀學者，對工作人員進行職業能力培訓，強化相關工作人員的風險責任意識，實現稅務統籌規劃水平的提升。同時稅務工作人員自身還應當利用網絡平臺不斷學習，掌握大數據與稅務管理的聯系，及時更新自身知識及稅務管理觀念，為新時代稅務風險管理工作的有序開展提供支持。在有關工作中融入獎懲機制，激發工作人員參與稅務風險防控工作的積極性，對于違反稅務有關法律的人員應當予以懲戒，對于較為嚴重的問題應當加大處理力度，以此來警示他人。此外，創建人才培養體系，為稅務工作人員的更新以及崗位調換奠定基礎，并利用大數據技術中的模型構建功能創建稅務風險管控模型，幫助企業實現稅務風險的有效規避。

四、結語

綜上所述，社會的發展帶動了技術的進步，大數據技術的出現與應用能夠為企業的稅務管理提供幫助，使此項工作能夠快速高效地進行，還能夠幫助企業有效規避經營與發展中存在的稅務風險。因此企業需要對收入風險防控以及管理工作中存在的問題進行統籌分析，對產生風險的原因進行全面研究，結合企業經營業績發展的實際情況制定管理工作方案，并將工作方案落實到實際的稅務風險管理工作當中，實現企業稅務管理水平以及綜合效果的雙效強化。

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