風(fēng)險防控視角的企業(yè)財務(wù)管理體系構(gòu)建策略探討

張寶

（佛山市交通發(fā)展有限公司，廣東 佛山 528000）

企業(yè)要認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，只有通過有效措施來控制住風(fēng)險。為了減少不必要風(fēng)險的產(chǎn)生，在財務(wù)管理時就應(yīng)該要站在風(fēng)險防控的角度去落實各項工作，深入研究和分析財務(wù)風(fēng)險問題，盡快構(gòu)建一套完善的財務(wù)管理體系，并制定出詳細(xì)的風(fēng)險防控方案，以便于能夠第一時間識別風(fēng)險、控制風(fēng)險，保證各項財務(wù)決策的合理性，進(jìn)一步提升財務(wù)管理的質(zhì)量和效率。

一、產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的原因

首先，沒有樹立正確的風(fēng)險防控意識。企業(yè)在運行階段通常都是將重點放在了生產(chǎn)經(jīng)營上，而在一定程度上忽視財務(wù)風(fēng)險管理，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部人員并沒有形成正確的風(fēng)險防控意識，不能將各項管理措施執(zhí)行到位，在財務(wù)管理時經(jīng)常會出現(xiàn)各種紕漏，大幅提升了財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。尤其是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對風(fēng)險防控認(rèn)識不夠全面，很難給予相應(yīng)的支持，在管理中也經(jīng)常會出現(xiàn)各種財務(wù)問題，嚴(yán)重制約到企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，風(fēng)險防控意識薄弱會帶來一系列嚴(yán)重后果，很難制定出詳細(xì)的防控對策，給各種風(fēng)險產(chǎn)生提供了便利。

其次，財務(wù)管理體系有待完善。由于受到各方面因素的影響，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理體系還不夠完善，很難給實際工作的開展提供有效的指導(dǎo)，阻礙到各項財務(wù)工作的順利、高效開展。最為關(guān)鍵的是現(xiàn)有財務(wù)管理體系比較滯后，在構(gòu)建時沒有考慮到時代發(fā)展的特征，導(dǎo)致整個財務(wù)管理結(jié)構(gòu)形式化嚴(yán)重，很難發(fā)揮出其真正的價值和作用，也在一定程度上加劇風(fēng)險問題的產(chǎn)生。

最后，風(fēng)險預(yù)警機(jī)制構(gòu)建有問題。只有借助完善的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，才能確保風(fēng)險防范的有效性。但是，當(dāng)前的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制還不完善，很難展現(xiàn)出事前預(yù)測、事中控制的價值，通常都是以事后控制為主，沒有提前追蹤和監(jiān)管各項財務(wù)工作，在管理中也很容易滋生各種問題和風(fēng)險。

二、以風(fēng)險防控視角為依托構(gòu)建財務(wù)管理體系的具體策略

（一）完善監(jiān)督體系，確保資金使用的安全性

監(jiān)督管理是財務(wù)管理中不可或缺的一部分，只有加強監(jiān)督管理，才能進(jìn)一步發(fā)揮出財務(wù)管理的優(yōu)勢，以此來提升財務(wù)管理水平，加強對風(fēng)險的防控?？紤]到企業(yè)很多投資項目的周期比較長，要經(jīng)過很長一段時間才能獲取一定的收益，在這過程中存在很多不確定的因素，如果不能全程有效監(jiān)督，很容易出現(xiàn)各種風(fēng)險，最終導(dǎo)致投資失敗。

因此，在構(gòu)建財務(wù)管理體系時不可忽視監(jiān)督工作所起的重要作用，要盡快成立監(jiān)督小組，全權(quán)負(fù)責(zé)對財務(wù)管理的監(jiān)督工作，并保證監(jiān)督的全面性，盡快找出財務(wù)管理中的漏洞和不足，盡快對財務(wù)管理制度和流程進(jìn)行調(diào)整。

監(jiān)督人員要清楚自身的職責(zé)，定期檢查企業(yè)每周、每月、每季度資金的使用情況，保證每一筆資金都能安全使用。監(jiān)督檢查工作一定要落實到位，只有不斷強化監(jiān)督的效用，才能從根源上減少不必要資金的支出，避免資金的浪費，在節(jié)省成本開支的前提下，能夠幫助企業(yè)獲取更多的利潤，盡快實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。除了監(jiān)督人員要以身作則外，內(nèi)部其他員工和管理層也要加入監(jiān)督管理隊伍中來，積極配合好財務(wù)部門的工作，并規(guī)范自身的工作行為，在日常工作中要提高警惕，主動去識別和控制風(fēng)險，在企業(yè)內(nèi)部形成一道抵御風(fēng)險的屏障，保證企業(yè)財務(wù)一直能夠處于安全的狀態(tài)。

除此之外，在必要的情況下，要成立審計監(jiān)管部門，并保證該部門的獨立性和權(quán)威性，尤其是要將其與財務(wù)部門獨立開來，該部門由上級領(lǐng)導(dǎo)管理層直接負(fù)責(zé)。審計監(jiān)管部門要劃分清楚監(jiān)督管理的責(zé)任，將各項監(jiān)管任務(wù)落實到位，最為重要的是要對各項經(jīng)營活動追蹤調(diào)查，以此來科學(xué)監(jiān)管企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

為了保證監(jiān)督的客觀性，需要邀請第三方審計部門加入其中，與內(nèi)部監(jiān)督部門共同監(jiān)督企業(yè)各項財務(wù)管理活動，尤其是要加強對重大經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)管，依據(jù)反饋的財務(wù)評價指標(biāo)進(jìn)一步對財務(wù)管理方法進(jìn)行調(diào)整，旨在于能夠?qū)崿F(xiàn)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的目的，以此才能通過全方位的監(jiān)督保證各項財務(wù)管理工作落實到位。一旦發(fā)現(xiàn)了財務(wù)管理問題，要盡快追責(zé)，并督促相關(guān)人員改正，確保各項財務(wù)工作執(zhí)行的有效性。

（二）完善風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，提升風(fēng)險防控的水平

風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的建立和完善至關(guān)重要，要結(jié)合內(nèi)外部發(fā)展的環(huán)境，對現(xiàn)有的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制進(jìn)行改進(jìn)，發(fā)揮出該機(jī)制的作用，優(yōu)化風(fēng)險防控的水平和質(zhì)量。只有通過完善的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，才能盡快識別出經(jīng)營中的風(fēng)險因素，并對風(fēng)險進(jìn)行評估，一旦風(fēng)險影響范圍比較大，要盡快采取針對性的處理措施。風(fēng)險預(yù)警體系的主要作用是收集和分析各項業(yè)務(wù)活動的數(shù)據(jù)信息，盡快找出其中的風(fēng)險因素，關(guān)鍵是要實時監(jiān)控風(fēng)險因素的變動趨勢，如果風(fēng)險超出了可控范圍，就需要盡快將其解決。

在構(gòu)建和完善的過程中要把握好以下幾點：第一，成立風(fēng)險預(yù)警小組。小組成員由各部門的骨干人員組成，小組的主要任務(wù)除了要分析企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的實際情況，還應(yīng)該要加強對外部環(huán)境的調(diào)查和研究，在此基礎(chǔ)上系統(tǒng)識別風(fēng)險，綜合分析和研究，盡快設(shè)計出風(fēng)險預(yù)警的框架和結(jié)構(gòu)，發(fā)揮出風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的作用。要注意的是，對于重大的風(fēng)險事項，要提前告知相關(guān)負(fù)責(zé)人，并實時跟進(jìn)各項業(yè)務(wù)開展的情況。

第二，明確風(fēng)險指標(biāo)。在制定風(fēng)險指標(biāo)時要考慮到各個業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展的實際情況，在此基礎(chǔ)上將重要指標(biāo)提煉出來，并結(jié)合企業(yè)發(fā)展的需求來設(shè)置合理的預(yù)警區(qū)間，目的在于能夠把控好關(guān)鍵風(fēng)險，對此進(jìn)行識別和控制。各個業(yè)務(wù)板塊的風(fēng)險指標(biāo)并不是一成不變的，惹事要依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)調(diào)整的情況適當(dāng)?shù)貙χ笜?biāo)進(jìn)行調(diào)整，確保風(fēng)險指標(biāo)的合理性、科學(xué)性。

總之，要認(rèn)識到科學(xué)設(shè)置風(fēng)險指標(biāo)的重要性，并分析比較管理效果和預(yù)期效果，將一段時間內(nèi)的數(shù)據(jù)對比，依據(jù)對比的結(jié)果不斷對現(xiàn)有工作計劃進(jìn)行完善，保證財務(wù)管理制度制定的有效性。以此才能在完善的財務(wù)管理體系下有序地指導(dǎo)財務(wù)工作的開展，構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境，各層級的員工都能認(rèn)識到風(fēng)險防控的必要性，在工作中及時規(guī)避風(fēng)險，減少風(fēng)險產(chǎn)生的不利影響。

由此可見，需要通過風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建來規(guī)范財務(wù)工作的流程，確保相關(guān)人員能夠按照規(guī)范要求來工作，提升財務(wù)管理的專業(yè)性和規(guī)范性。

（三）完善投融資結(jié)構(gòu)，合理使用資金

企業(yè)在發(fā)展中很容易出現(xiàn)投資風(fēng)險和融資風(fēng)險，只有不斷完善投融資結(jié)構(gòu)，才能合理使用資金，確保資金使用的有效性。在投資的過程中如果沒有做好風(fēng)險防控工作，勢必會增加投資概率，還會讓企業(yè)面臨巨大的風(fēng)險，企業(yè)會承擔(dān)巨大的債務(wù)問題。融資風(fēng)險也比較容易發(fā)生，一旦融資的方式不合理，就很難達(dá)到預(yù)期的收益，再加上資金調(diào)度使用不當(dāng)，也很有可能會出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，嚴(yán)重的話還會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。因此，為了能夠提升資金使用率，就應(yīng)該要進(jìn)一步完善投融資結(jié)構(gòu)，盡量降低投資風(fēng)險和融資風(fēng)險。

首先，加強對投資風(fēng)險的防控。企業(yè)要想獲得良好發(fā)展，就需要開展各種投資活動，在投資的過程中會面臨各種各樣的風(fēng)險，關(guān)鍵是很多風(fēng)險因素是不確定的。這就要求企業(yè)在投資時要慎重，不能盲目開展投資活動，而是要綜合全面衡量，制定出合理的投資計劃，盡可能地將投資風(fēng)險降到最低。在投資前要仔細(xì)分析投資方案，在分析時要注重細(xì)節(jié)，全面、系統(tǒng)的評估投資方案是否可行。最為重要的是相關(guān)人員要做好市場調(diào)研工作，要積極主動收集各方面的信息和資料，并系統(tǒng)深入分析收集到信息資料，分析時不僅要考慮到項目的市場需求，還應(yīng)該要考慮到資金運作方式、實際經(jīng)濟(jì)效益和項目發(fā)展前景，在此基礎(chǔ)上決定是否要投資。在決定投資之后，要盡快構(gòu)建以現(xiàn)金流預(yù)算為核心的財務(wù)管理體系，全面有效地控制投資中的各種風(fēng)險，增加投資成功的概率，從而幫助企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益。

其次，加強對融資風(fēng)險的管控。當(dāng)前，市場環(huán)境非常復(fù)雜，各大企業(yè)之間競爭十分激烈，企業(yè)要想獲得穩(wěn)定發(fā)展，就需要融資，以便于能夠籌集到更多的資金。考慮到目前企業(yè)融資方式比較單一，大多數(shù)時候都是向銀行貸款，單一的融資模式很容易受到外部環(huán)境的影響。尤其是當(dāng)國家政策發(fā)生了變動時，就會讓企業(yè)陷于被動狀態(tài)，會給企業(yè)帶來融資風(fēng)險，影響到企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)要想改變被動狀態(tài)，就應(yīng)該要盡快完善融資模式，構(gòu)建多渠道、多方式的融資模式，拓寬融資渠道，就算銀行貸款利息提升，也不會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。

（四）完善預(yù)算管理體系，有效規(guī)避風(fēng)險

在構(gòu)建財務(wù)管理體系時不可忽視預(yù)算管理所起的重要作用，只有構(gòu)建完善的預(yù)算管理體系，才能進(jìn)一步完善財務(wù)管理工作，讓財務(wù)管理工作取得理想的效果。預(yù)算管理包含的內(nèi)容很多，不僅包含了預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行，還包含了預(yù)算考核等內(nèi)容，在實施的過程中需要制定出科學(xué)的管理計劃，利用滾動預(yù)算、固定預(yù)算、零基預(yù)算等多種方法來科學(xué)地進(jìn)行預(yù)算編制，確保預(yù)算編制的合理性，為后續(xù)各項預(yù)算工作的開展提供指導(dǎo)。

在具體實施的過程中首先要對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分析，在此基礎(chǔ)上來構(gòu)建出合理的預(yù)算管理目標(biāo)，等到總的預(yù)算管理目標(biāo)制定好以后，要對總的目標(biāo)進(jìn)行分解細(xì)化。需要注意的是，預(yù)算管理目標(biāo)也應(yīng)該要體現(xiàn)出長期性，以此才能為企業(yè)的不斷發(fā)展提供動力。對于預(yù)算管理目標(biāo)的制定，應(yīng)該要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況，綜合各方面因素來考慮，要以整體戰(zhàn)略布局為前提，先明確出總體發(fā)展目標(biāo)，進(jìn)而對各項管理目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化。

其次應(yīng)該要保證預(yù)算編制的科學(xué)性，在預(yù)算編制要先考慮到企業(yè)運行的實際情況，在此基礎(chǔ)上來選擇合適的編制方法，在預(yù)算編制時要不斷調(diào)整預(yù)算編制的方法，確保預(yù)算編制方案的精準(zhǔn)性。在必要的情況下要及時對預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，確定企業(yè)的全面預(yù)算。預(yù)算編制要圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行，要在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上來對預(yù)算編制的方法進(jìn)行確定。等到整個預(yù)算編制完成后，一定要督促相關(guān)人員按照預(yù)算方案來執(zhí)行，進(jìn)一步凸顯出預(yù)算管理效能，保證預(yù)算管理的水平能夠達(dá)到預(yù)期。

要強調(diào)的是，在預(yù)算執(zhí)行過程中要全面監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行有問題，要盡快反饋給有關(guān)部門，適當(dāng)調(diào)整預(yù)算方案，盡可能減少預(yù)算與實際的偏差，以此才能從根源上規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

三、思考與建議

對于企業(yè)而言，從風(fēng)險防控的角度去構(gòu)建財務(wù)管理體系很有必要，不僅能夠降低風(fēng)險，而且還能夠提高財務(wù)管理的成效，更為重要的是能夠維護(hù)好企業(yè)的整體發(fā)展利益。從風(fēng)險管理出發(fā)來制定各項財務(wù)管理制度，能夠規(guī)范財務(wù)管理工作，并為資金的安全運行提供保障。風(fēng)險存在于財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)，要求財務(wù)人員要增強風(fēng)險防范意識，提高責(zé)任感和使命感，端正自己的工作態(tài)度，自覺完成好各項工作任務(wù)，尤其是能夠避免隨意使用資金的情況，保證每一筆資金都能得到高效利用。

與此同時，促使財務(wù)管理更加規(guī)范、有效，尤其是能夠規(guī)范財務(wù)人員的行為，保證各項財務(wù)數(shù)據(jù)的完整性、真實性、可靠性，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析將企業(yè)經(jīng)營狀況真實反映出來，企業(yè)管理層能夠以此為依據(jù)調(diào)整發(fā)展的方向，推動企業(yè)向著更好的方向前進(jìn)。

這就要求要從財務(wù)風(fēng)險控制的角度出發(fā)，來制定合理的財務(wù)管理方案，進(jìn)一步加強對財務(wù)工作的管控，確保各項財務(wù)工作都能有序、有效地進(jìn)行，以此才能從根源上減少財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，在合理配置資源的前提下，提升發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益。在財務(wù)管理時要站在戰(zhàn)略發(fā)展的高度，并在各個工作環(huán)節(jié)中融入風(fēng)險防控理念，仔細(xì)調(diào)查、評估企業(yè)發(fā)展中的各種影響因素，盡快找出潛在的風(fēng)險，并制定對應(yīng)的防控對策，以此才能將風(fēng)險控制在可控范圍內(nèi)，幫助企業(yè)盡快完成戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

總之，企業(yè)要重視財務(wù)管理體系的構(gòu)建，在構(gòu)建時要形成正確的風(fēng)險防范意識，注重對經(jīng)營中各項風(fēng)險因素的調(diào)查和分析，并科學(xué)把控這些風(fēng)險因素，降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)帶來的不利影響。

四、結(jié)束語

綜上所述，要想提升財務(wù)管理的成效，在構(gòu)建財務(wù)管理體系時就要從風(fēng)險防控入手，結(jié)合財務(wù)管理要求，加強風(fēng)險防范與控制。以此來制定出科學(xué)的財務(wù)管理方法，建立健全的財務(wù)管理體系，從根源上防范財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)能夠獲得更高的利潤，推動企業(yè)更好發(fā)展。