內控審計在企業管理中的應用

李明琦

（南平安然燃氣有限公司，福建 延平 353000）

現階段我國企業在新時代發展過程中面臨著很多的機遇和挑戰，內控審計的重要性也逐步凸顯。不過部分企業還在沿用傳統的方法和手段，這樣就會導致內控審計無法發揮出良好的作用，并且還會對后續工作帶來一定程度的影響。所以，企業要對內控審計當中存在的問題進行充分分析，結合自身實際情況來制定更加科學且完善的制度體系，并且還要采取有效的措施來對這些問題進行處理，這樣才能夠讓企業保持穩定的狀態正常發展。

一、企業內控審計工作主要內容

企業發展過程中開展內部管理的時候會涉及較多的內容，其中不可缺少的就是內控審計，相關管理人員要將審計工作落實到內部控制管理體系當中，并且通過審計工作來達到預期的企業內部控制管理目的，為企業后期開展各種活動奠定良好的基礎。企業在開展內控審計的時候要對不同階段的內部控制目標進行充分的分析，嚴格按照內部控制規范來開展工作，在此基礎上對財務會計工作開展合理的審計，這樣才能夠對企業發展過程中可能會面臨的財務風險和審計風險有一個全面了解，采取有效的措施進行防范[1]。企業在發展運營當中落實內控審計工作可以讓各個方面工作變得更加細致，從科學的角度來對財務管理工作進行嚴格的管理，在提高財務管理工作質量的同時，對于企業整體發展起到良好的促進作用。

二、企業內控審計工作開展的意義

第一，內控審計工作可以對企業財務工作進行有效的控制，并且還要將財務工作作為主要的工作目標，對不同階段財務數據、財務報表等開展更加科學的審計，這樣才可以將財務工作的規范性和合理性進行提高。管理人員還能夠開展更加高效的財務工作，對各個環節當中存在的財務風險進行合理的應對和防范，一方面能夠最大限度地提高企業財務風險控制效果，另一方面還能夠讓企業財務保持良好的狀態。

第二，內控審計與內部控制之間有著緊密的聯系，科學的內部審計能夠提高企業整體內部控制的效果。從目前情況看來，企業現階段管理工作重要內容就是建立內部控制制度和實施內部控制管理工作，管理人員結合實際情況來開展內控審計工作，可以將內控工作效率和質量進行提高，避免后續出現各種問題和風險[2]。不僅如此，企業生產部門和財務部門能夠在內控審計工作當中開展更加科學的規劃管控，從而能夠讓企業保持良好的狀態運行，各個方面工作的運行也可以達到預期效果。

第三，無論是哪一種類型的企業，其發展運營當中會受到多種因素帶來的影響，這樣就會導致風險變得越來越多，比如市場競爭風險、同業競爭風險等，不同風險會對企業建設帶來不同程度的影響。所以，企業可以開展內控審計，增強員工的風險意識，不但使企業財務風險防控水平得到提高，而且風險控制的有效性也能夠充分體現出來。

三、企業內部審計工作中存在的問題

（一）企業內控審計流程不規范

內控審計工作與其他工作之間存在較大程度的差異，前者具有明顯的規范性特點，這就要求相關管理人員要結合實際情況來建立合理的審計流程，這樣才可以高效開展審計工作，審計工作質量也能夠得到提高。然而部分企業在開展內控審計的時候還會存在不規范問題，對工作整體效果帶來較大程度的影響。相關管理人員并沒有順應市場發展特點來建立更加科學的審計規范制度，不規范的審計流程就會與企業實際工作情況存在一定程度的差異，審計工作也就無法正常地開展。除此之外，一些企業內部審計流程比較煩瑣且復雜，再加上缺少內控審計經驗，進而審計工作就會出現錯誤，工作人員不得不重復開展審計，導致內部審計工作效率降低。

（二）企業內控審計效力較低

在企業內部控制工作當中占據主要地位的就是內控審計，其會對內部控制工作質量帶來較大程度的影響，同時還會與企業內部控制效力之間有著緊密的聯系。不過部分企業在開展內控審計工作的時候并不具備較高的效力，相關工作無法得到有效的落實，而且并沒有根據企業實際情況來建立相應的內控審計部門，內控審計工作也就無法達到預期的實施效果[3]。另外，管理人員受到傳統理念和模式的影響比較深，進而就會對內控審計工作產生偏差，通常情況下會認為該工作就是懲罰糾錯工作，內部審計工作監督管理和核查的職能也就無法充分發揮出來，最終影響內部審計工作效率。

（三）企業內控審計制度不完善

制度不完善也是企業開展內控審計工作過程中存在的主要問題之一，正是因為相關制度體系不夠完善，這樣就會導致內控審計工作效力降低，內控審計工作當中就會存在較多的問題。由于部分企業開展內控審計的時間比較短，管理人員并不具備豐富的審計工作經驗，無法從科學的角度來對審計工作制度進行合理的安排，工作人員自身的工作積極性和主動性也就會不斷降低。在企業內部往往有著不同的部門，這些部門有著不同的職能和工作內容，然而管理人員并沒有根據這些部門來建立獨特的審計制度，審計工作在開展過程中無法體現出靈活性特點，審計工作效率和質量就會不斷降低。

（四）內控審計整改工作落實不到位

現代企業工作當中一項重要內容就是內控審計的整改工作，管理人員要提高對其重視程度，在這個過程中對其中存在的不足和缺陷進行充分掌握，并進行全方位的整改，內部控制制度才可以得到不斷的優化和改進。不過部分企業發展運營會受到多種因素帶來的影響，進而無法將內部控制的整改工作落實到位，這樣就會導致工作效率不斷降低，并且同種錯誤還會多次出現。雖然一些工作人員有著良好的整改態度，不過工作的實效性比較弱，在日常工作當中會存在應付交差的現象，再加上個人利益帶來的影響，內控審計整改工作也就無法達到良好的應用效果。審計部門對被審計單位的整改控制權利比較有限，正是因為缺乏獎懲權利，內控審計工作當中就會存在較多的問題和不足之處，內控審計工作的作用也就無法充分發揮出來[4]。

四、企業內控審計工作有效的應用策略

（一）企業建立規范化內控審計工作流程

為了能夠對企業內控審計工作流程復雜且混亂現象進行有效的處理，管理人員要在開展該工作之前對市場變化特點進行充分的了解，從實際的角度來制定相應的審計工作流程，確保每一個環節有著規范化特點，嚴格按照相關要求和規定來開展審計工作，整體工作效力也就會有所提升。

第一，管理人員要對審計工作規范化目標進行合理的制定，在制定不同階段目標的過程中能夠高效完成審計工作，企業要對內部審計工作整體目標進行建立，并且還要對審計工作主要的實施對象做出合理的判斷，各個環節的審計工作也可以高效地開展。另外，企業還要對內部審計達成目標進行合理的設置，確保審計工作能夠與內部控制工作有效結合到一起，管理人員在規范化處理內部審計工作的時候還要對審計工作預期目標進行科學的設計，在此基礎上建立相應的內控審計工作達成目標，審計工作也可以高效地開展。

第二，企業在建設規范化審計工作的時候還要從實際的角度出發，加大力度建設審計工作新模式，對內控審計工作進行不斷的優化，促使審計工作可以更加合理且高效地開展。此外，企業在現代化發展過程中要建立內控審計工作部門，將信息化審計控制工作落實到每一個環節當中，在提高審計工作整體質量的同時，內控審計工作效率和質量也會得到最大程度的提高[5]。

第三，企業內部各個部門在開展日常工作的時候要對各種數據信息進行有效的采集，在這個過程中還要對統一管理制度進行合理的建立，對各個部門細化工作予以足夠的重視，這樣才能夠讓審計工作效率和質量得到提高。

（二）企業建立完善內控審計工作制度

一些企業在實際發展運營當中并沒有建立科學的內控審計工作，進而審計工作整體應用效果會與預期之間存在較大程度的差異。這就要求企業在開展內控審計工作的時候要對建立內控審計制度予以足夠的重視，將科學的內控審計制度落實到每一個環節當中，這樣才能夠提高審計工作開展的效率和質量。

首先，企業要在激烈的市場競爭當中建立完善的內控審計工作內容制度，在此基礎上來對各個方面的內控審計工作內容開展科學的規劃和管理，內控審計工作也可以高效地開展。管理人員在建立內控審計制度的時候要對主要對象做出合理的判斷，通常情況下會將企業業務、財務等方面作為審計工作的主要對象，進而采取有效的措施來對相關審計工作進行組織，在這個過程中要制定更加規范的審計工作開展流程[6]。另外，內控審計職責業務就是內控審計工作內容制度，管理人員要對內控審計部門職責和義務進行充分掌握，這樣才能夠讓該部門嚴格按照相關要求和規定來開展相應的工作。

其次，企業在開展內控審計工作的時候還要建立科學的內部牽制制度，這種制度能夠對內控審計工作起到良好的促進作用。管理人員要對各種工作內容進行充分分析，在此基礎上對內控牽制制度進行合理的建立，從而可以將內控審計工作內容朝著規范化方向不斷前進。另外，內部控制制度能夠讓審計部門與會計部門進行相互交流和溝通，從而能夠讓各種會計資料審計變得更加的準確，將審核工作落實到每一個會計環節當中，會計審計工作的審核效果也能夠得到進一步提高。

最后，管理人員還要將內控審計與生產經營工作進行相互結合，并且還可以通過生產經營審計工作來對企業全面工作內容進行合理的控制，各種工作效率才可以得到全方面提高。企業要對經營、業務等部門日常工作情況進行充分的了解，從而來建立相應的內控審計工作制度，確保內控審計工作可以對各種生產環節進行控制，企業整個內部控制管理能夠得到加強，最終管理效率才會得到提高。

（三）企業提升內控審計工作效力

內控審計工作效力會對整體工作帶來較大程度的影響，這就要求企業要采取有效措施來將該工作效力進行提高，這樣才能夠對整體工作效率的提高起到良好的促進作用。順應時代發展特點來對內控審計部門進行建立，指派專門的人員來負責內控審計工作，進而審計工作效力才會得到相應的提高[7]。企業管理部門要對審計工作部門做出正確的引導，該部門不會受到其他部門帶來的限制，并且還有著獨特的權利和義務來對各個部門工作進行監督和審計，后續內部控制工作也可以正常地開展。

另外，企業要提高對審計工作人才選拔的重視程度，嚴格按照規定要求和規定來定期組織相應的培訓教育活動，這樣才能夠讓這些人才在相關工作當中充分發揮出自我價值，審計工作也可以高效率開展。在審計工作當中充當主體地位的就是審計工作人員，他們會對審計工作效力帶來直接的影響，企業要加大力度對高素質審計工作人才進行引入，從而可以對內控審計工作進行不斷的改進和完善，并且還可以在企業發展過程中注入源源不斷的新鮮動力。管理人員要為內控審計工作的正常開展營造良好的外部環境，審計人員也要對自身的工作內容和職責進行充分的了解，對更加科學且合理的方式進行充分應用，這樣才可以提高審核工作的效果。

（四）對企業內控審計方式方法進行創新

現階段社會經濟和高新技術得到了較大程度的發展，在這個過程中會對企業的內控審計提出更高的要求。企業相關管理人員要對時代變化特點進行充分分析，進而加大力度對內控審計方式方法進行不斷的改革和創新，將內審與外部專家進行相互結合，在此基礎上實現跨專業、跨部門的交叉審計，對內控審計增值建議予以足夠的重視，從而業務整體管控水平才可以得到進一步提高。

企業要轉變傳統內部審計模式和思想理念，采取有效的措施來將內控審計的動態性充分發揮出來，在這個過程中還要對高新技術的優勢進行充分應用，這樣才可以創新內控審計手段，內控審計信息化建設速度也就會變得越來越快，審計工作才能夠落實到位。

不僅如此，企業要對發展運營過程中可能出現的各種風險進行充分分析，在這之后對完善的內控信息化系統進行建設，內控制度能夠與企業所有控制系統進行相互融合，并且還可以實現動態風險自動化控制目的。由于內控審計體系涉及的方面比較廣且復雜，相關工作實施的時間比較長，這樣就容易出現無法控制的現象，為了能夠對這種現象進行有效處理，管理要建立一支專業的監督監管隊伍，建立全程化監督監管體系，這樣才能夠將內控審計工作的高效性和全面性充分發揮出來。

五、結束語

由此可見，內控審計能夠在企業管理當中發揮出良好的作用，相關管理人員要提高對其的重視程度，結合實際情況來制定相應的制度體系，采取有效的措施來對內控審計當中存在的各種問題進行處理，加大力度引進高素質人才和高技術水平人才，從而企業內部內控審計水平才可以得到最大限度的提高。