基于業財融合的企業全面預算管理

林雯

（福州三山陵園有限公司，福建 福州 350012）

在傳統財務預算管理過程中，通常，具體預算是在相關經濟活動的基礎上進行的。在這種情況下，傳統的經濟管理方法無法滿足當前銷售市場發展和市場競爭的基本需求，要實現這一點，公司的財務賬目必須加強自身價值和作用，逐步走向全面的預算體系。在有效整合財務會計和經濟問題的基礎上，各機構制定了更新的業務發展和內部控制管理規則，進一步完善了財務管理信息，提高了效率，這在一定程度上提高了市場競爭力，鼓勵了企業的發展。

一、相關概念概述

（一）業財融合

目前，相關業財融合基礎理論很多。業財融合是業務流程、財務流程和管理方案有機化學融合，是業務量化策略的融合整個過程。這種模式融合了資金投入業務，從而在一定程度上實現了數據庫資源整合共享。研究綜述，業財融合是在之前的財務會計方法轉型升級的大背景下所發生的，重視調整財務會計人員行為規范結構，提高財務工作增長值，引入管理會計工具，以充分履行公司的財務工作職責[1]。它要求財務會計站在業務角度出發，才能實現真真正正激起業務企業在財務管理活動中的積極性，而業務單位要相互配合財務部工作，深刻認識她在財務管理活動中的崗位職責。業財融合務必相關部門調整管理機制，從組織建設、信息系統完善、績效考核方案等多個方面，構建業財融合管理模式。研究綜述，業財融合是企業運營管理和財務管理深層融合。這種模式要求統籌考慮公司經營是否符合目標方向。

相較于財務部門而言，要滲入經營活動中，把財務管理移到經營活動最前端，為經營管理給出可用數據，依據處理業務數據進行戰略決策。此外，財務部門高度重視業務流程梳理，貫徹執行流程風險管控。對于業務企業來講，在日常經營活動中需要增強財務風險防控意識，能夠辨別業務中存在的各式各樣風險，進行業務的增值。總體來說，業務與財務一體化是業務與財務一體化英文縮寫，就是指業務發展與財務管理緊密聯系，促進公司業務與財務融合，充分考慮業務發展趨向是否符合企業的目標方向，從企業的整體角度看公司內部的蓬勃發展。

（二）全面預算

全面預算管理是結合企業內部各個單位項目、財產、工作員等因素，在預測分析和決策的基礎上合理配置各式各樣網絡資源，為企業發展鑄就更高一些價值的現代管理方法。綜合預算管理作為一種通用的預測和分析工具，可以有效地預測和分析企業未來的經濟發展活動，提高企業內部網絡資源的共享性，實現公司全面預算發展理念，科學規范全面預算管理計劃，可以管理領域的不確定性，減少不確定性對公司未來的負面影響。全面預算管理是一種實施閉環控制的綜合管理機制，包括預算目標的制定與協調、預算編制、預算執行與控制、預算分析與調整、預算評定等環節組成，不同階段相互依賴，密切聯系，形成了全面預算管理的管理模式。

（三）業財融合與全面預算管理融合的要求

一是產業鏈金融全方位預算管理公司需要可靠的內部信息系統。在財務整合的背景下，預算管理系統的創新發展將需要預算管理信息的標準化[2]。信息系統支持會計和公司之間的數據流動，確保業務預算的可追溯性和執行，以及對信息系統的有效監督。二是企業要實行好的管理制度，要在完善的內部管理體系和管理計劃的基礎上，建立健全的公司管理體系，形成標準化的管理體系，使公司預算管理更加順暢。

二、基于業財融合的企業全面預算管理工作存在的不足

（一）全面預算管理制度建設缺乏

規范預算管理方式體系的建設是煩瑣的。只有組織建設規范化，才能確保全面預算管理改革措施得到預期效果。但是，在實踐和理論實踐體會中，一部分業財融合缺乏對全面預算管理體系各式各樣市場需求的關注，特別是缺乏對全面預算管理體系各式各樣實用價值調查和分析，導致在費用預算體系創新與建設過程中難以達到預算管理方式體系的高效創新，無法為業財融合價值的多元化發展給予充分保障。一部分全面預算管理體系基建項目對預算編制總體思路不夠多方位，缺乏對預算編制管理制度及時間范圍的科學分析論證。因此，組織建設的缺乏無法推動過程中充分運用機構創新建設中的指導作用，無法充分發揮全面預算管理體系在崗位設置方案等關鍵工作中的作用。

（二）缺乏信息化專業人才，預算人員綜合素質有待提高

現在，大多數的預算員分為兩類。一類是由商務人士認真編寫的。由于大多數的預算指標都集中在會計上，當面對幾張預算報表時，絕大部分業務人員都不知所措。此外，管理人員參與過少，導致業務人員故步自封，為了使預算達滿額而虛增耗費，減少了預算的引導和牽制作用，使預算愈來愈毫無價值。另一類則是由財務部“獨斷專行”，而我國絕大多數財務人員局限自身負責的財務工作，不太清楚各部門的具體業務過程狀況，不經常研究外部因素變化以及它們對公司造成的影響。編寫數據信息不科學，背馳了企業的發展理念，嚴重影響公司內部的資源配置，嚴重影響績效評估的公平公正。

此外，如果在沒有專業人士介入的情況下，預算的執行往往會出現巨大的偏差[3]。而且，絕大部分的公司都缺少信息技術專業工作員，因而不能完全應用ERP系統結合多方面數據信息。因此，結合預算工作員，提升綜合能力勢在必行。

（三）預算的編制和分解中業財融合不足

預算編寫作為多方位預算管理機制的第一個階段，是預算的全面落實的基礎。在財務一體化的大背景下，企業預算更加在于財務報告和業務數據的結合。可是，目前絕大多數企業缺乏依據財務一體化的數字化平臺，財務部和各個部門中間難以實現資源整合共享。財務部做預算時，只靠數據和信息做趨勢分析，做出來的預算抑或難以實現，抑或非常容易進行。此外，各個部門在執行預算時抑或壓力太大，抑或可以一蹴而就，并沒有磨煉，依據產業鏈金融構思，企業結合實際運營活動，在編寫預算時應綜合考慮多種多樣因素。

一方面，要以自己的經營理念為架構設計，與其理念一致。長久性預算應該和短時間預算保持同步。企業理當根據不同的運營活動，將預算融入具體運營活動的每一個周期。但是，目前絕大多數企業只是把預算作為一項任務，沒有把預算與企業的戰略發展規劃有效地結合在一起，導致預算的“流于形式”狀況比較嚴重；另一方面，企業在編寫預算時，應按照實際工作流程設定不一樣風險性假設，從而減少企業的運營風險性。但絕大多數企業在全面預算管理工作中并沒有針對不同的運營活動開展相對應的風險防控。

三、業財融合下企業全面預算管理的優化措施

（一）統一全面預算管理的目標

公司需要提高部門之間溝通效率，讓不同部門職工能夠交換互聯網資源。在這個前提下，要加強財務管理和相關經營工作的溝通。在日常操作中，業務流程部門要求內部構造財務會計部門也控制工作流程部門資產活動和相關耗費。因此，相關工作流程部門需要對工作流程活動中的數據信息內容傳遞給管理方案部門，建立完善的管理制度。在這前提下，實現了財務會計與企業的管理高效結合。值得一提的是，在財務預算管理的執行階段，相關工作流程部門應將工作流活動數據的內容傳遞給管理規劃部門，并建立可靠的管理系統，在這種情況下，財務會計和公司治理得到了有效的整合。

值得注意的是，在財務預算管理實施階段，企業還必須制定總體管理目標和監督機制，科學監督相關員工業績評估，一審發現問題和缺陷，制定合理的解決方案。在發展過程中，公司各部門應按照戰略發展規劃的目標對相關業務進行全面管理，并做出相應調整。

此外，提高對財務會計服務和項目管理人員的認識，調整其管理目標；有效地將管理目標的相關衡量標準與分部門績效評估聯系起來，進一步提高了財務會計的積極性。公司要建立良好的部門間溝通管理模式，明確各部門在業務活動中的具體職責，確保財務和預算管理與其他相關業務活動緊密結合，實現管理計劃的有效性，應在不同部門建立適當的獎勵制度，以提高效率，加強部門之間溝通交流合作，明確工作職責，依據相關的獎勵制度保證財務預算管理工作上的具體成效；對于一些沒能力和方法遵循相關標準和要求相關工作員，應給予處罰，對于預計實施好的財政預算管理的員工，應該給予一定的補助與激勵。

除此之外，要充分運用現代科技的手機app，構建出一個完善的溝通管理模型，來處理在不同的空間和時間限制下的溝通問題，使溝通更加理性。尤其是在一些最基本的問題上，各個單位都要進行及時的交流，把結果公布于眾；在這個前提下，經過專業工作員處理并加工數據，提高預算執行高效性。

（二）優化預算考核機制

依據提高預算考核體系，公司可以充分利用預算考核的增強功效，助力公司多方位預算管理方案的高效執行。第一，要更加注重預算執行過程監督。利用大數據專業性及時掌握各責任單位的實際預算執行情況，記錄每個負責實體在預算執行期間完成的所有工作，并編寫預算執行情況報告。公司可以將預算執行過程作為業績指標之一，將預算執行結果與預算執行過程結合起來進行綜合評價，建立多維、更有效的預算評價體系；第二，從多個角度評估總體目標，并給出具體的績效指標。將公司的所有員工納入預算評估，并逐步將預算評估分解為每個較低級別和部門。在評價期結束時，將根據每個評價主體的指標對預算執行情況進行類似的評價，使所有工作人員更好地認識到與預算評價有關的問題，從而鼓勵所有工作人員積極參與預算活動。

（三）加強全面預算管理信息化建設

財務一體化要求統一企業信息全面的技術標準，從而構建功能完善的財務預算管理信息系統軟件。一方面，會計信息系統將為預算管理系統給予詳盡、精準的信息數據，以確保會計信息能夠及時轉換傳遞到預算管理系統。例如，企業的預算管理系統可以實現全面預算管理、預算審核和監管自動化控制，會計信息系統軟件可以實現發票辨別、會計審核和憑證錄入，財務預算管理和會計信息系統軟件可以實現相關數據的聯動。另一方面，經費預算信息系統軟件應該和業務信息系統軟件進行有效連接。公司可以建立一個財務會計共享信息系統軟件組與一個共享信息庫。各式各樣工作流程數據都能儲存數據文件庫，預算系統隨時隨地都可以從共享數據文件庫抓取數據，開展應用和分析。

（四）加強預算重視程度，規范管理制度

全面預算管理的最終成功取決于對公司管理層、部門經理、項目管理部門和業務流程部門的重視程度。只有這樣，我們才能實現密切協作，更好地實現全面預算管理，分析業務活動中的熱點和復雜問題，實現密切合作，更好地做到全面預算管理和分析業務活動的熱點和復雜問題。了解預算的準確性，充分發揮其更有效的預算管理作用。此外，作為業務管理方法的一個特別重要的組成部分，有必要制定和實施全面的預算管理制度和具體措施，要用管理制度規范每一步，強化預算執行的基本責任感，確保預算撰寫、調整和執行全過程按照有關規定執行。

（五）提高全面預算管理制度的規范性

我們要把全面預算管理體系價值的認可作為主要每日任務，使更多與全面預算管理方案和科技創新運行相關的措施能滲透并融入全面預算管理體系的構成，為全面預算管理體系指導價值充分發揮鑄就優勢。

此外，還需要分析作業成本管理的相關基礎知識，尤其是在全面預算管理體系的建設中，進行理論資源指導價值的充分開發，使全面預算管理體系在研究業財融合工作經歷前提下，為全面預算管理戰略的融合創新給予規范化的指導。

在業財融合的實際中，一定要對全面預算管理的相關范圍和各規范制度展開分析，同時對全面預算管理流程的實際設計開展調研分析，從而全方位地充分運用全面預算管理體系的各類價值。全面預算管理體系的建立也需要注重組織建設，從核心崗位定做的角度來看全面預算管理體系的應用實際效果，為全面預算管理可以更好地獲得制度約束提供大力支持。務必樹立全面預算管理系統相關的設計資源，使系統設計借助溝通協調機制，完全覆蓋業財融合的所有工作。

（六）完善預算編制流程

第一，編制預算時，一定要通過“上下聯動”的形式編制，確保預算更加符合公司的實際工作流程。首先，公司需要根據年度預算計劃方案清楚自己預算總體目標，經企業管理者批準后，將目標分解到每個部門，每個部門又根據自己的實際情況對整體目標進行細化，再把整體目標分解到每個部門。一般而言，越是對預算目標進行細致的分解，越是能夠對預算計劃的實施起到更好的作用。其次，完善財政預算案。預算責任各主體需要以年度肩負的總體目標為基礎，來編制預算議案，并以自身實際情況為依據，來制定預算議案發給上級部門。再次，財務會計卓越團隊梳理每個工作員呈現出的預算計劃方案，數據統計分析公司的預算總體目標，分析預算總體目標是否存在不合理的區域。如有不合理的區域，將進行修改，如預算指標大部分合理，將提交公司預算管委審批。最后，預算管委對預算議案展開研究分析，結合公司詳細情況明確提出預算修改方案，并下達調整方案，依據持續溝通協調的意見，達成最后公司預算。

第二，在預算編制過程中，要形成產業鏈金融思路，對公司的預算指標進行精細化管理，對財務指標和經營指標進行綜合考量，利用產業鏈金融的經營理念，對指標進行全面的提升和融合。加強對公司財務指標的制定和分析，財務指標分析包含了財務報表的主要內容和指標值，應該以公司的實際工作流程為基礎進行編制。另外，增強制定經營指數的能力。經營指標反映公司運營管理方向，結合公司商品和資金及來年運營規劃來編制。

四、結束語

總的來說，伴隨著我國經濟進行到高質量發展環節，企業遭遇市場競爭日益激烈。在這樣的環境下，企業務必塑造業財融合的觀念，打破會計和業務中間壁壘，并健全全面預算管理規章制度。結合實際，一部分企業缺少對業財融合的認知，全面預算管理規章制度不是很健全。因而，對企業管理會計工作存在的問題開展深入研究，并且從業財融合的角度考慮，提出合乎新形勢下企業管理會計工作改革創新必需的思路，對提高企業全面預算管理工作綜合品質，有重大意義。