財務管理轉型背景下商業銀行業財融合策略探討

黃嚴敏

（北侖農商銀行，浙江 寧波 315800）

隨著價值創造、財務戰略理念以及信息化技術在商業銀行財務管理中的廣泛應用，商業銀行財務管理轉型迎來了前所未有的重大機遇。加強業財融合，確保業務部門和財務部門能夠共享數據信息，共同解決財務管理和業務工作開展中出現的復雜問題，提高資金使用效益，強化管理服務能力，有利于實現商業銀行社會經濟效益的協調統一。然而從商業銀行業財融合實施情況來看，無論是業財融合機制、人才隊伍建設還是系統平臺功能方面，都遠遠無法滿足業財融合需求，極大地制約了商業銀行財務管理轉型，導致商業銀行的風險防控能力遭到了削弱，發展前景堪憂。為了打破這一現狀，商業銀行必須要明確財務管理轉型背景下業財融合面臨的機遇與挑戰，結合自身實際情況制定業財融合方案，健全業財融合機制，加強專業人才隊伍建設，構建功能完善的業財一體化系統，從而發揮財務管理職能，在新的時代背景下保持蓬勃健康發展態勢。

一、業財融合的內涵及實施意義

業財融合指的是以專業理念和先進技術為依托，實施業務、資金、信息有機整合，通過對經營主體業務和財務狀況進行深層次的分析，挖掘企業財務管理和內部控制體系的漏洞并找出原因，保持財務部門和業務部門的有效溝通，共同解決財務管理和業務管理中的問題，運用信息化技術和工具，加強對業務過程的控制，以降低業務工作成本投入，創造更多社會經濟效益，達成戰略發展目標[1]。在財務管理轉型背景下，商業銀行財務管理朝著價值創造、戰略財務、共享財務的方向轉型，給業財融合創造了有利環境。財務人員全程參與到商業銀行業務活動中，認真細致地分析業務流程及業務工作中所用方法是否合理，將監督控制關口前移，為商業銀行業務工作的全面優化和創新提供可行建議，使得商業銀行管理服務能力顯著提升，距離經濟價值最大化更近一步。因此，商業銀行加強業財融合可謂刻不容緩，具體而言，業財融合的意義表現在以下幾個方面。

（一）提高商業銀行財務管理水平

財務管理是一項專業性較強的工作，需要有真實可靠的數據信息作為參考依據，才能制定科學的管理決策，增強商業銀行的市場競爭力。而加強業財融合，共享數據信息，財務部門即可對商業銀行的業務產品類型和客戶需求產生準確了解，能夠更加精準地預測商業銀行經營管理成本，明確商業銀行各個時間段內的收入和支出。與此同時，財務人員選取的財務分析指標和方法更為合理，所得到的財務分析結果客觀、準確，能夠為商業銀行管理決策的制定提供強力支持，彰顯財務管理職能，推動商業銀行財務管理水平邁上一個新臺階。

（二）強化商業銀行風險防控能力

在商業銀行經營過程中，受到市場、政策、管理等因素的影響，面臨著多種多樣的風險，風險管控一直是商業銀行比較重視的工作，具體工作效果將關系到商業銀行的切身利益。加強業財融合，打破部門間的信息壁壘，財務人員全程監督業務工作的開展，對資金資源使用效率和使用效益進行評估，判斷資金使用是否合規、資源是否得到最大化利用，進而準確預測風險。接下來采取風險轉移、風險規避和風險降低等應對措施，降低風險發生概率以及風險損失，保障商業銀行的經濟利益及運營安全[2]。

（三）提高商業銀行價值創造能力

價值創造理念是商業銀行財務管理轉型的重要指導思想，使得商業銀行高度重視資產收益和業財融合，與戰略目標相協同，綜合市場、競爭對手、財務、業務等方面的信息，作出合理的投融資決策，提高資產使用效益，降低風險損失可能性。通過定期對商業銀行資產使用情況進行評估，加強現有資產的優化配置，提高資產利用效率，既要滿足商業銀行業務工作實際需求，又要有力控制各項業務的成本投入，將實際發生的成本嚴格控制在預算范圍內，以達到商業銀行降本增效目標。

（四）有利于商業銀行推行管理會計

業財融合給管理會計的實施創造了優質條件，重構了財務管理和業務管理體系，重新定位了財務人員的崗位職責，提高了財務人員在業務工作中的參與度，能夠加強對業務工作的動態監管，及時指出業務工作中的問題，站在業務人員角度考慮問題，財務人員提出的建議也會更易于得到業務部門的認可和接受，得以在商業銀行經營管理中穩步落實。業財融合給商業銀行財務管理轉型增添了動力，真正發揮出了財務管理的職能，有利于管理會計的實施，提高商業銀行決策質量。

二、商業銀行業財融合的現實需求與實施思路

（一）商業銀行業財融合的現實需求

首先，經濟新常態下，金融市場動蕩及互聯網金融的迅猛發展對商業銀行產生了巨大沖擊，商業銀行的資本與資產回報率下降，盈利增長速度放緩，財務工作轉型具有必要性。這一背景下通過業財融合，可以幫助商業銀行強化內部控制水平和價值創造能力，豐富管理內涵，達到降本增效目標。

其次，隨著科技發展和產業變革的興起，商業銀行理應同步調整經營業態，以適應市場環境，創造更多價值[3]。大力加強業財融合，獲取市場信息，預測市場發展趨勢，做出合理應對，商業銀行才能穩定立足于市場之上。

最后，信息化技術的廣泛應用引領客戶行為習慣不斷發生變化，對商業銀行業務管理和財務管理的創新提出了迫切要求。商業銀行通過加強業財融合，準確掌握客戶需求，更新產品和服務，贏得客戶信賴，商業銀行的價值創造能力與核心競爭力會隨之增強。

（二）商業銀行業財融合的實施思路

縱觀商業銀行財務管理轉型的總體歷程不難發現，從會計電算化到共享財務，再到如今的業財融合，商業銀行發展腳步始終朝著信息化、智能化、自動化的方向邁進。而在新時期，商業銀行的業財融合要以價值創造為核心，構建三位一體管理體系，運用多種信息化技術，建立多維動態預測模型，為業務、產品、服務創新賦能，提高商業銀行的精細化管理水平，當前，商業銀行業財融合的實施思路如下。

1．以價值創造為核心。在商業銀行經營管理活動和業財融合過程中，突破傳統財務管理觀念的束縛，以價值創造為核心，以業務創新為手段，提高業務工作效率，促進商業銀行社會經濟效益的持續增長，滿足商業銀行戰略發展需求。

2．構建三位一體管理體系。構建集戰略財務、業務財務、共享財務為一體的管理體系，由戰略財務作為業務活動開展的指導，共享財務為業務財務提供服務，優化商業銀行的資產配置，創新金融產品和服務形式，強化對風險的管控，展現業財融合的實施價值。

3．加強多種信息化技術的應用。利用多種信息化技術手段，對業務工作實施全過程的監督和控制，省略中間環節，提高業務審批效率；運用全面預算管理，防范資金違規使用和資源浪費造成的預算失控問題，提高商業銀行價值創造能力；針對業務工作開展中的實際問題進行分析，增強財務人員主動服務與協同合作的意識，深化業財融合。

4．建立多維動態預測模型。依托大數據對客戶、產品、渠道、費用進行分析，構建多維動態預測模型，會對商業銀行業財融合起到一定的導向性。財務人員選取的指標要具有代表性和時效性，能夠體現出客戶風險等級、客戶偏好、產品規模和收益、渠道成本、費用投入產出等信息。通過對相關模型的構建和分析，創新金融產品，滿足客戶偏好，降低渠道成本和費用投入，推進商業銀行財務管理朝著價值創造轉型。

三、商業銀行業財融合中存在的問題

（一）缺乏業財融合協作機制

商業銀行業財融合的實施需要有健全的工作機制，對領導干部職工予以明確分工，使其在業財融合過程中貢獻智慧力量，發揮主人翁作用，以實現商業銀行業務項目順利開展，提高商業銀行價值創造能力。

然而有些商業銀行對業財融合的必要性缺乏深刻認識，沒有建立健全的業財融合協作機制，導致領導干部職工對于自身權利和責任所知有限，沒有積極參與到業務項目監督控制及銀行管理決策之中，無論是業務管理還是財務管理都過于被動，業財融合更是舉步維艱。業務人員傳遞和共享信息的意識不強，財務人員對商業銀行業務項目的開展情況不甚了解，無法為領導層決策提供真實可靠的信息，商業銀行管理決策與戰略目標相脫節，大大制約了商業銀行業財融合及財務管理轉型的進程。

（二）財務人員專業素質較低

長期以來，商業銀行財務人員將財務核算、稅務籌劃、預算管理視為主要責任，普遍缺乏業財融合意識，距離業財融合要求有著較大差距。商業銀行組織的財務人員學習培訓活動較少，擔心占用財務人員的工作和休息時間會引起他們的反感，導致財務人員的素質能力遲遲無法有效提升，給商業銀行業財融合工作的開展造成了負面影響。

財務人員對于商業銀行業務工作的了解匱乏，既沒有深入業務一線主動參與業務工作的審核、監督和成本控制，也沒有站在財務角度提出優化意見。而且財務人員使用大數據和信息化技術的能力較低，無法從客戶、產品、渠道、費用等數據信息中挖掘商業銀行經濟業務活動的潛在風險，致使風險來臨時商業銀行錯失先機，蒙受大量經濟損失。

（三）業財一體化系統建設有待加強

業財一體化系統是商業銀行業財融合的重要體現，能夠打破業務部門和財務部門信息壁壘，加強部門之間的溝通與合作，提高價值創造及風險防控合力，換言之，業財一體化系統建設對于商業銀行財務管理轉型具有至關重要的意義。可是商業銀行建設的業財一體化系統功能普遍不夠完善，兼容性不強，數據信息共享程度較低，不能滿足商業銀行業財深度融合需求。

在系統平臺上無法將財務數據和業務信息加以整合利用，數據信息的價值挖掘不深，不利于財務管理與業務管理的流程再造，導致商業銀行全面預算管理、全方位業務監控以及數據信息的動態化分析等工作的實施效果大打折扣，業財融合與財務管理轉型陷入了困境，商業銀行風險預警、風險分析和風險應對面臨巨大挑戰。

四、財務管理轉型背景下商業銀行業財融合的優化策略

（一）建立健全的業財融合協作機制

為了滿足財務管理轉型背景下商業銀行業財融合的實際需求，實施業務、產品、服務的有效創新，商業銀行要加強業財融合協作機制的建設，利用健全完善的工作機制規范干部職工的行為，提高他們對業財融合的重視度和參與度，強化財務人員的服務意識和服務能力。

一方面，在業財融合協作機制中應明確業務部門和財務部門的崗位分工、職權范圍、決策流程和管理目標，加強部門人員之間的溝通，共享數據信息，以便于財務人員熟悉掌握業務運作流程，在業務開展之前指導業務部門對業務可行性進行分析，并進行盈虧測算、風險分析，發布財務政策及要求。業務實施過程中，發生重大財務支出的部門要提前與財務部門溝通研究，財務人員要時刻關注業務發展動態，做好價格管理、流程管理，向業務部門提示財務風險，公開產品定價信息，調整產品和服務流程，在產品定價、資源配置以及績效考評中強化成本控制，提高商業銀行的盈利能力[4]。事后財務人員則要對業務工作質量和財務管理效能進行評估，分析業財融合的優勢和不足，為業財的持續深度融合積累經驗。

另一方面，優化商業銀行財務組織架構和管理流程。商業銀行可將財務組織形式分為戰略財務、業務財務和共享財務三大部分，梳理財務管理流程，確保財務部門參與到產品業務規劃和戰略決策中，促進財務人員全方位、全過程地參與業務管理，幫助業務部門改進工作方式，提高工作效率，為客戶提供更多優質的、新穎的產品和服務。

（二）加強復合型人才隊伍建設

思維活躍、創新意識強、專業知識儲備豐富、信息化技術應用水平高的復合型人才是財務管理轉型背景下商業銀行業財融合急需的人才資源，吸收高校財務管理專業優秀畢業生及市場上的高素質財務人才，為商業銀行財務管理工作隊伍注入新鮮血液，固然是一個增加財務人才數量的重要途徑。

更為關鍵的是，商業銀行要定期對現有財務人員普及銀行業務知識，提高財務人員的業務素質和信息素養，實施業財一體化隊伍建設，確保復合型人才在商業銀行業財融合實施期間發揮最大效能。

首先，商業銀行要優化培訓內容，組織財務人員學習金融相關法律法規和金融管理專業知識，展示商業銀行的產品和服務，將業財融合與財務人員的崗位職責相關聯，增加財務人員對銀行專業知識及業務工作的了解程度，使其能夠將會計語言同業務數據相融合，運用多種信息化技術得到準確的數據分析結果，實施價值創造。

其次，豐富培訓形式，強化業財一體化隊伍建設。比如打破固有的部門編制或實施輪崗制，將財務人員安排到業務部門鍛煉，同時抽調業務干部到財務部門任職，強化財務組織和部門的業務建設，基于財務人員和業務人員的相互理解，實現業財深度融合[5]。

最后，利用獎懲和激勵措施調動商業銀行全體干部職工參與業財融合的主觀能動性，運用多元化激勵措施滿足干部職工的物質精神所需，根據干部職工的表現實施差異化獎懲，引導干部職工積極提出想法并大膽實踐，嚴格履行業財融合責任，提高業財融合成效。

（三）加強業財一體化系統建設

在大數據時代下，商業銀行應建設業財一體化系統，在線采集、整合、分析數據信息，構建分層次的數據應用體系，以滿足財務數據和業務信息流轉、存儲和應用要求，為業財深度融合及財務管理轉型提供技術和平臺方面的有力支撐。

首先，基于商業銀行的戰略發展目標及業財融合需求對業財一體化系統功能進行分析，運用大數據、云計算、區塊鏈等信息化技術，自動獲取市場、客戶、財務、業務信息，將圖像、文字、數據分門別類地保存在對應數據庫中，以便于業務部門和財務部門靈活調取和運用數據信息，使用信息化技術和工具挖掘數據信息價值，提高數據信息利用率，實施價值創造[6]。

其次，業財一體化系統要為商業銀行的業務人員和財務人員提供智能化服務，自動獲取業務項目實施過程中產生的成本費用信息，實施全面預算管理，評估資金使用效益，盡可能避免項目實際發生成本超出預算。業財一體化系統能夠將業務、責任人和成本有機聯系起來，業務人員及時更新業務信息，財務人員全方位、全過程地監控業務進展，在系統上多線審核業務，為業務活動高質量開展提出建議，駁回不合理的預算申請，維護商業銀行的穩定運營和經濟利益。

最后，業財一體化系統要具備財務風險預警功能，通過在系統中設定監測指標的閾值，一旦系統監測到風險會自動發出預警，為財務人員提供多套應對方案，從優化業務流程、創新產品服務的角度，提高商業銀行財務風險防控水平，減少風險損失，商業銀行業財融合與財務管理轉型得以落實到位[7]。

五、結束語

總而言之，財務管理轉型時代，商業銀行實施業財融合，對于財務風險的防控、財務人員價值創造能力的提升起到了關鍵性的作用，全體干部職工都要參與進來，為業財融合貢獻力量。商業銀行必須要創新財務管理和業務管理理念，明確業財融合實施路徑，構建業財融合協同機制，打造復合型人才隊伍，加強業財一體化系統建設，從而為業財深度融合提供堅實保障，推動財務管理轉型，實現商業銀行的可持續健康發展。