經(jīng)濟(jì)新常態(tài)視角下企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理路徑探討

邢 娜

河北司法警官職業(yè)學(xué)院，河北 石家莊 050081

我國企業(yè)所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，違背現(xiàn)行法律條款和規(guī)定，需承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和健康發(fā)展造成消極影響。近年來，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)視角下，我國貫徹落實(shí)依法治國戰(zhàn)略，大力推動(dòng)法治化社會(huì)建設(shè)，企業(yè)的違法違規(guī)行為逐漸凸顯，例如銷售假冒偽劣產(chǎn)品、偷稅漏稅等等。但我國大部分企業(yè)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)并不重視，許多企業(yè)均不得不面臨法律風(fēng)險(xiǎn)的不利影響。企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力，必須有效解決法律風(fēng)險(xiǎn)問題，不斷完善法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系，繼而降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)，減少法律風(fēng)險(xiǎn)造成的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益損失。

一、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)概念及特征

（一）企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)概念

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)概念的界定，學(xué)術(shù)界、實(shí)務(wù)界的觀點(diǎn)有所差異，國際律師協(xié)會(huì)關(guān)于企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)概念，認(rèn)為指的是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中，由于違反法律規(guī)定，或受到外部法律事件的影響繼而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失的可能性。全球企業(yè)法律顧問協(xié)會(huì)認(rèn)為，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)所承擔(dān)的發(fā)生潛在經(jīng)濟(jì)損失或其他損害的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，也有部分學(xué)者認(rèn)為，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是源自于企業(yè)經(jīng)營實(shí)踐活動(dòng)，因自身未按照法律規(guī)定或合同約定行使權(quán)利或履行義務(wù)，或外部法律環(huán)境發(fā)生變化，進(jìn)而對(duì)企業(yè)造成一定負(fù)面法律后果的可能性。總結(jié)而言，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的影響因素主要包含內(nèi)因和外因，對(duì)企業(yè)合法權(quán)益和經(jīng)濟(jì)利益所帶來的不利影響。通常情況下，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，則需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，包括刑事責(zé)任、行政責(zé)任與民事責(zé)任。雖然部分法律風(fēng)險(xiǎn)并不會(huì)為企業(yè)帶來法律責(zé)任，但同樣會(huì)影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，需要企業(yè)耗費(fèi)大量人力和資金解決法律糾紛，繼而導(dǎo)致企業(yè)難以按約履行合同和義務(wù)。

（二）企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)特征

相對(duì)于其他風(fēng)險(xiǎn)而言，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出鮮明特征：第一，普遍性，在市場經(jīng)濟(jì)背景下，所有開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)，均會(huì)面臨一定的法律風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)在企業(yè)生產(chǎn)、營銷、管理的各個(gè)過程，甚至在企業(yè)處理糾紛和破產(chǎn)清算的階段，同樣有潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)；第二，可預(yù)期性，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的形成，通常是由于自身違反相關(guān)法律法規(guī)或合同約定，以及外部法律環(huán)境變化影響等，可以通過預(yù)估和防范，以規(guī)避和解決法律風(fēng)險(xiǎn)；第三，可控制性，在我國相關(guān)的法律法規(guī)中已經(jīng)明確了企業(yè)經(jīng)營過程中不合法行為將承擔(dān)的法律責(zé)任，若企業(yè)采取預(yù)防措施，則可以規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。即便法律風(fēng)險(xiǎn)不能完全消除，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理及防范措施，可以幫助企業(yè)降低法律風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)濟(jì)損失［1］。

二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)類型及成因分析

（一）企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)類型

我國企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，面臨的較為常見的法律風(fēng)險(xiǎn)類型，主要包括以下幾種：第一，是合同法律風(fēng)險(xiǎn)。即企業(yè)在簽訂合同的過程前、中、后，所形成的各類法律風(fēng)險(xiǎn)，例如，合同公章管理不力、缺少對(duì)簽約方的信用調(diào)查，簽訂合同后無法正常履行合同義務(wù)，繼而使企業(yè)陷入合同法律風(fēng)險(xiǎn)。合同法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因，是合同經(jīng)辦人的法律素質(zhì)有所不足，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同中存在的漏洞，企業(yè)對(duì)合同管理工作的重視度不足，未及時(shí)修訂和完善合同內(nèi)容等。第二，財(cái)稅法律風(fēng)險(xiǎn)，這也是企業(yè)較為常見的法律風(fēng)險(xiǎn)類型，指的是未按照法律規(guī)定的稅收行為，對(duì)企業(yè)的預(yù)期收益產(chǎn)生影響。財(cái)稅法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因，一方面是國家稅收政策的變化，而企業(yè)的稅收制度未及時(shí)調(diào)整，容易在稅收中陷入法律風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，我國稅收主體頗多，涵蓋海關(guān)、國稅、地稅等等，稅收執(zhí)行的不規(guī)范問題亦存在，重疊執(zhí)法則會(huì)加大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)。第三，經(jīng)營法律風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的過程中，通常會(huì)做出各類經(jīng)營和投資的相關(guān)決策，由于對(duì)決策的綜合考量不足，企業(yè)陷入法律風(fēng)險(xiǎn)的問題十分常見［2］。在公司設(shè)立的過程中，企業(yè)管理者通常是根據(jù)《公司法》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)的發(fā)起人資格是否履行進(jìn)行審查，這些均對(duì)企業(yè)的合法設(shè)立起到影響作用。此外，人力資源管理的法律風(fēng)險(xiǎn)同樣不可忽視和避免，企業(yè)開展人力資源管理工作的過程中，從人才招聘、面試、錄用、簽訂勞動(dòng)合同等，均需按照法律規(guī)定執(zhí)行，若企業(yè)并未及時(shí)簽訂勞動(dòng)合同、違規(guī)解聘、未按規(guī)定繳納保險(xiǎn)等，均會(huì)為企業(yè)帶來法律糾紛問題。第四，并購法律風(fēng)險(xiǎn)。在我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的背景下，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷更新，企業(yè)為提高自身的經(jīng)濟(jì)效益，通常會(huì)展開重組、并購等。此過程中，若缺少專業(yè)法律顧問指導(dǎo)、專門法務(wù)部門負(fù)責(zé)，并購風(fēng)險(xiǎn)則會(huì)增加。特別是進(jìn)入經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，企業(yè)并購的法律風(fēng)險(xiǎn)主要有三種類型，第一種是客戶關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)開展并購的根本目標(biāo)，是借助并購公司原有客戶，減少自身開發(fā)市場的資本投入。目標(biāo)公司客戶留存率越高，企業(yè)的盈利水平必然有所增加，而這存在很大的不確定性，是企業(yè)并購法律風(fēng)險(xiǎn)的主要成因之一。第二種是資產(chǎn)價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)，在并購后并未達(dá)到預(yù)期的資產(chǎn)提升，企業(yè)之間的資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)等問題，均會(huì)引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)。第三種是法律變動(dòng)的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，如今我國法律法規(guī)日益完善，大型企業(yè)并購的時(shí)間較長，此過程中若法律法規(guī)發(fā)生變化，企業(yè)則需承擔(dān)新的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)成因

當(dāng)前企業(yè)所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)，其主要的內(nèi)部原因包括兩方面，一方面，企業(yè)自身并未設(shè)立法務(wù)部、法律顧問等，忽視了法律專業(yè)人才的引進(jìn)和管理，使企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中，無法全方位了解國家及行業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)，缺少專業(yè)人才指導(dǎo)制定法律風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策和處理預(yù)案，影響法律風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性；另一方面，企業(yè)管理者、領(lǐng)導(dǎo)者及員工，缺少良好的法律風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，企業(yè)忽視法律知識(shí)培訓(xùn)，廣大職工的法律知識(shí)儲(chǔ)備不足，難以精準(zhǔn)評(píng)估法律風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，企業(yè)內(nèi)控管理制度不夠完善，尚未建立合同管理制度、人事管理制度、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度等等，由于缺少科學(xué)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范制度，導(dǎo)致企業(yè)盲目、過度地防范法律風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益，不利于企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

三、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)視角下企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理路徑

（一）樹立法律風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)指的是一種思維模式，即能夠根據(jù)企業(yè)經(jīng)營中的外部環(huán)境變化，或自身并未按照法律或合同約定行使權(quán)利、履行義務(wù)的情況，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有意識(shí)的預(yù)先評(píng)估和判定［3］。基于經(jīng)濟(jì)新常態(tài)視角，企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的過程中是否具備法律風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，直接關(guān)乎法律風(fēng)險(xiǎn)所造成的后果，若缺少提前有效的法律風(fēng)險(xiǎn)防范，必將會(huì)給企業(yè)帶來巨大損失。因此，對(duì)于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層，需樹立法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，引起思想層面對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的高度重視，并采取有效措施進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)防范；對(duì)于企業(yè)高層管理者，需在法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的引領(lǐng)下，實(shí)施依法管理措施，保障企業(yè)的合法經(jīng)營和運(yùn)轉(zhuǎn)；對(duì)于企業(yè)基層員工，需注重法治觀念培養(yǎng)，提高員工的法治觀念與法律素質(zhì)，使其日常工作中善于識(shí)別和防范法律風(fēng)險(xiǎn)。具體可以通過以下兩種措施，提高企業(yè)全員法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。一方面，注重法律專項(xiàng)培訓(xùn)，企業(yè)方面可以聘請專業(yè)法律工作者，到企業(yè)內(nèi)部開設(shè)專題講座培訓(xùn)活動(dòng)，為管理者、領(lǐng)導(dǎo)者及員工普及法律專業(yè)知識(shí)，包括一些涉及企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的新頒布法律法規(guī)、政策文件，夯實(shí)員工的法律基礎(chǔ)；另一方面，企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)法律知識(shí)的自主學(xué)習(xí)，特別是關(guān)于企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)知識(shí)，充分了解企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的特征、類型，深度分析企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的形成原因，繼而指導(dǎo)企業(yè)員工共同防范法律風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展中的經(jīng)濟(jì)損失，提高法律風(fēng)險(xiǎn)的管理質(zhì)量［4］。

（二）健全法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理

內(nèi)部控制指的是企業(yè)管理層、決策層，為保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和安全性，以及各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序進(jìn)行，對(duì)經(jīng)濟(jì)行為予以有效控制，通過優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的分工，形成相互之間的制約關(guān)系。企業(yè)內(nèi)控管理直接影響著各項(xiàng)工作質(zhì)量，特別是在企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，構(gòu)建內(nèi)控管理機(jī)制具有必要性。但值得注意的是，企業(yè)管理法律風(fēng)險(xiǎn)的主要目標(biāo)，并非完全規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，或?qū)⒎娠L(fēng)險(xiǎn)降到最低，而是合理權(quán)衡企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)度與預(yù)期利益之間的矛盾，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的均衡化發(fā)展，避免因過度防范法律風(fēng)險(xiǎn)而錯(cuò)失商機(jī)，影響企業(yè)的經(jīng)營利潤。具體健全法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理中，應(yīng)涵蓋合同管理制度、人事管理制度、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度等，引導(dǎo)廣大員工積極學(xué)習(xí)法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度，規(guī)范員工的思想和行為，在一定程度上降低企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，結(jié)合企業(yè)具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，識(shí)別各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的法律風(fēng)險(xiǎn)，并制定應(yīng)急處理預(yù)案，在內(nèi)部控制與監(jiān)督制約下，實(shí)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。

（三）建立企業(yè)法律顧問制度

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的有效防范和管理，不僅要提高企業(yè)員工法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，更要設(shè)立總法律顧問，聘請專業(yè)領(lǐng)域的資深律師，負(fù)責(zé)主管企業(yè)經(jīng)營中的法律問題，從宏觀層面上對(duì)企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、協(xié)調(diào)和管理。當(dāng)前我國大部分企業(yè)并未設(shè)置總法律顧問，對(duì)法律顧問的作用和價(jià)值認(rèn)識(shí)度較低。而事實(shí)上，設(shè)置法律顧問對(duì)企業(yè)防范法律風(fēng)險(xiǎn)具有重要價(jià)值：第一，在企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)真正發(fā)生以前，總法律顧問有話語權(quán)，能夠避免企業(yè)決策中話語權(quán)缺失而引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)問題。第二，總法律顧問能夠結(jié)合企業(yè)的各個(gè)部門經(jīng)營活動(dòng)，對(duì)利益關(guān)系予以有效協(xié)調(diào)，兼顧各方的利益訴求，在宏觀考量之下不會(huì)忽視任何一個(gè)部門，亦不會(huì)因?yàn)槟硞€(gè)部門的利益而為企業(yè)帶來法律風(fēng)險(xiǎn)。并且企業(yè)的總法律顧問可以對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌分析，繼而提前做出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，為企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范提供最優(yōu)選擇。第三，與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和管理者對(duì)比而言，總法律顧問在法律風(fēng)險(xiǎn)防范方面具有極大專業(yè)優(yōu)勢，能夠通過對(duì)企業(yè)法律變動(dòng)的現(xiàn)實(shí)情況，精準(zhǔn)評(píng)估法律風(fēng)險(xiǎn)隱患，并提出具有專業(yè)性和建設(shè)性的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意見［5］。當(dāng)前我國企業(yè)法律顧問制度仍處于探索階段，僅在大型企業(yè)及國企中設(shè)置了法律顧問，中小型企業(yè)則缺少法律顧問的支持，難以對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)化分析，影響企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理效果。對(duì)此，我國應(yīng)積極借鑒其他國家執(zhí)行法律顧問制度的成功經(jīng)驗(yàn)，充分認(rèn)知設(shè)置法律顧問的重要性，并為企業(yè)法律顧問提供良好的薪資待遇，使其可以更好地為企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)。

（四）加強(qiáng)企業(yè)法治文化建設(shè)

法治文化建設(shè)是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的重要措施之一，是保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力。法治文化作為一種內(nèi)在觀念，是物質(zhì)世界不斷發(fā)展的產(chǎn)物，只有建設(shè)良好的企業(yè)內(nèi)部法治文化，才能對(duì)企業(yè)員工形成法治引領(lǐng)，使其自覺遵守法律規(guī)范與企業(yè)規(guī)章制度。一方面企業(yè)法治文化建設(shè)能夠規(guī)范員工的思想理念與行為，使其自覺按照法律、法規(guī)和規(guī)章制度辦事，降低企業(yè)直面的法律風(fēng)險(xiǎn)，避免員工因法律風(fēng)險(xiǎn)管理疏忽而為企業(yè)帶來法律風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益損失；另一方面，建設(shè)良好的企業(yè)法治文化，使其成為企業(yè)員工共同的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，淡化部門之間的矛盾和問題，保障企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理制度的貫徹落實(shí)。法治文化作為企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理中其他手段的有益補(bǔ)充，一種內(nèi)在的法治思想理念引領(lǐng)，能夠降低企業(yè)員工對(duì)硬性規(guī)章制度的抵觸情緒，使法律風(fēng)險(xiǎn)管理制度真正落到實(shí)處。

綜上所述，當(dāng)前我國企業(yè)經(jīng)營普遍面臨法律風(fēng)險(xiǎn)問題，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)防范和有效管理，對(duì)提高企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展質(zhì)量、市場競爭力具有推動(dòng)作用。因此，企業(yè)應(yīng)提高對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的重視度，立足于經(jīng)濟(jì)新常態(tài)視角下，分析企業(yè)常見的法律風(fēng)險(xiǎn)類型，結(jié)合自身現(xiàn)實(shí)情況構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制與防范體系，對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)問題展開深度分析，采取行之有效的風(fēng)險(xiǎn)處理措施，在防范法律風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)保障企業(yè)經(jīng)營效益，推動(dòng)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。