論現代企業財務管理中的稅收籌劃

許 越

（晉江市路橋建設開發有限公司，晉江 362200）

引 言

一個企業如果想要持續穩定地發展，就需要遵循嚴格的財務管理制度。只有這樣，才能夠為企業的發展提供基礎保障。我們都知道制度是保障企業發展的根基，是企業發展過程中必須進行的一項管理內容，是企業發展的重要一環。針對目前我國一些企業的發展情況，要將財務管理當成企業保持持續穩定發展不可忽視的一項重要內容。在對管理模式進行科學、合理選擇的同時，還需要讓管理向著多元化的角度保持穩定、快速的發展。目前，在企業財務管理過程中稅收是不可忽視的一個重要影響因素，稅收自身的發展與企業的財務管理之間存在著十分緊密的聯系。因此，當前現代企業財務管理中的稅收籌劃也需要得到關注。

一、稅收籌劃概述

（一）概念

當前，在我們國家財政收入里，稅收所占的比例是十分巨大的，從一個國家的稅收情況中能夠看出企業在財務發展上的具體情況。因此，從這一角度來看，稅收籌劃的概念需要持續深化，這樣才能在一定程度上使財務管理中涉及的稅收籌劃內容得到不斷優化。

另外，如果在發展概念上對稅收籌劃展開分析，其主要的目的是讓企業在保持穩定營收狀態下合理繳納稅費，通過預先制定方案，降低稅收對企業資金造成的負擔，避免企業在財務管理過程中出現不同程度的資金風險。

（二）性質

國家在稅務上提出了較為確切的規定，每個企業都需要在有關規定的引導下去完成稅務的繳納，這在原則上具備一定的強制性。并且，在稅務籌劃制定過程中，需要結合企業自身發展的情況，展示自身的專業能力，進一步依照相關法律法規的規定，切實做好各項統籌和規劃工作。首先，需要讓企業在制定稅收籌劃的過程中遵守相關的法律法規；其次，在企業進行稅收籌劃的過程中也存在著許多違法的情況，例如偷稅漏稅，所以企業在稅收政策的實施上也需要展現自己的專業特色，避免稅收層面上出現任何問題，使企業保持穩定的發展；最后，通過開展該項工作，切實滿足統籌規劃發展的需求，這一過程也是該項工作的實施過程，而它的實施過程自身就具有特殊屬性。

二、財務管理與稅收籌劃之間的聯系

（一）財務管理及稅收籌劃的目標

如果只從其意思上去理解稅收籌劃的話，我們可以得到的解讀內容是多元化的，但通常是從稅收發展的層面去展開的。所以，稅收籌劃同樣也可以理解為企業避稅不可忽視的一項內容，其中不僅有稅收的合理籌劃，同時還包含了合理規避稅收，以及與稅收相關的關法律和法規，這種舉措其本身并不會觸碰法律，而是在法律許可的范圍內采取科學、合理的方式完成避稅。當前，有越來越多的企業開始使用這種模式，目的是希望能夠有效降低企業在稅收層面上的壓力。在執行法律法規的基礎上，讓企業能夠最大限度地獲得收益。稅收籌劃這種發展舉措同樣也能夠讓企業在實際經營中有效避免在稅務上出現較大的壓力。這樣企業可以預留出更多的資金，將其使用在其他不同類型項目周轉上，采取這種方式可以使企業的經營利潤保持穩健增長并達到最大化。

（二）稅收籌劃需要滿足財務管理提出的基礎要求

企業在發展的過程中為了能夠節約在稅務上付出的成本，經常會選擇避稅的方式去達成目標。財務管理部門針對此種情況，制定了稅收籌劃的優化措施，以滿足企業財務管理的發展要求。根據當前財務管理的要求，稅收籌劃必須依照財務管理標準開展運作，將財務管理運行所必須遵守的原則作為開展運作的根本保證。同時，在執行財經管理中，需要通過國家相關法律規章制度對財經管理進行質量優化和促進。

（三）財務管理和稅收籌劃成需要保持科學比例

企業展開的稅收籌劃，顧名思義，就是讓企業能夠在滿足國家標準要求的前提下降低稅務的支出，這樣就對企業的稅收籌劃提出了嚴格的要求。企業在開展稅收籌劃的過程中，必須把支出置于合理的范圍內，在進行稅收籌劃的同時，還必須考慮企業在財務管理過程中涉及的諸多成本問題，并且在對成本控制上，需要保持合理、適中，切忌出現控制過高或者過低的情況。其目的是實現商業活動的最大效益，但其必須在我國法律及相關規定允許的條件下進行，因此企業還需要針對稅收籌劃給予科學可行的管理控制。

（四）稅收籌劃可以讓企業保持穩步發展

企業要想保持相對穩定的發展狀態，就不能缺少對稅收進行科學、合理的籌劃，合理的規劃能夠對企業的穩步發展起到有利的作用。企業只有保持良好的發展，才能夠獲得更大的經濟收益，那么企業所需繳納的稅額也會隨之提升，而這些都會對企業員工在企業中的利益產生影響。企業保持快速穩定發展并獲得更多經濟收益，企業員工自然也能夠獲得較多的收入，這就要求企業建立一個堅強、完善的稅收籌劃制度為其提供幫助，從而降低企業在稅務方面的負擔。

三、企業優化稅收籌劃制度的對策

（一）開展稅收籌劃的相關規則

目前，企業在進行財務管理的過程中想要讓稅收籌劃制度能夠更加科學、合理，那么就需要不斷對其進行優化，使其能夠更加完善。首先，稅收籌劃的制訂要求依照國家的法律和法規來完成，同時在具體執行的過程中還需要將其專業性充分展示出來。并且參照我國法律法規提出的要求，在依法納稅的基礎上，企業需要使用切實可行的方式去實現避稅的目標。在避稅的過程中，注重籌劃的科學性和合理性。同時，還要求與國家制定的規范要求保持契合。

（二）需要在遵紀守法的要求下完成

一套成熟并持續被優化的方案可以被當成目前企業對于稅收籌劃展開財務管理的發展基礎。企業的稅務籌劃需要從當前的發展現狀及持續發展收益的角度出發，而不僅僅為了眼下能獲取的一些微小利益，這是企業當前發展的一項不可忽視的內容。此外，為了應對企業的財務風險，除了要有效管理企業的稅務外，還要對降稅后稅收籌劃內容做出準確的分析和精確的評估。這里需要解釋一下的是，對稅收進行合理的籌劃，其本身指的并不是把企業當前所承擔的稅負降到最低，稅負并不完全是越低越好，而是要讓企業所展開的財務工作能夠保持穩定、快速、高效的運轉。

（三）稅收籌劃潛存的財務風險

從企業稅收籌劃的情況入手，對其展開深入的分析。如果在具體執行過程中發現方案制定得不合時宜，模式存在嚴重的疏漏，則可能會導致財務風險。企業如果想要合理合法地進行避稅，則不能離開科學的稅收籌劃，這種做法在很大程度上和我國當前的稅收政策相違背，在稅收籌劃中出現財務風險和產生收益是相互聯系的，并且這種發展情況同樣也會導致企業目前的財務管理內容受到影響。因此，在制定稅收籌劃的過程中，企業必須在經營過程中將潛存的財務風險降到最低。

（四）可能會對納稅產生影響的因素

企業實施稅收籌劃，往往會受諸多因素的影響，對這些因素的考慮可以不斷提高稅收籌劃的可操作性和效率，從而實現對稅收籌劃的持續創新。對目前企業的實際發展情況進行分析可以得出，納稅對于稅收整體過程造成的影響。只有在稅收籌劃過程中尋找其中存在的關鍵問題，才可以有針對性地進行解決。稅收籌劃需要從當前企業的財務情況中找出能夠節約稅費的部門，隨后再去完成對納稅的科學籌劃。

四、財務管理中稅收籌劃出現的不足之處

（一）稅收籌劃意識需要不斷優化

在企業管理制度中，財務管理是整個管理過程中的薄弱環節。當前，我國企業在財務管理過程中所進行的稅收籌劃同樣是處在發展的起步階段。我國有大部分企業仍然處于最初的發展階段，針對財務管理中的稅收籌劃，在意識方面仍然處于一種相對薄弱的狀態。目前大多數企業還是保持原先的經營意識，財務上出現的管理欠完善，甚至對稅收籌劃了解不夠充分，未能切實體會到不完善的稅收籌劃給企業發展帶來的負面影響，以及稅收籌劃對于企業財務管理所起的不可忽視的作用。

（二）企業的發展和收益二者的矛盾

在現代企業財務進行相關管理的同時，有一些財務人員在對稅收進行籌劃的過程中經常只是顧慮到自己所能夠獲得何種的經濟利益，并未從企業持續穩定的發展角度思考問題。財務管理和操作人員需要將財務管理當成保持企業持續穩定發展的重要途徑，只有這樣才能夠讓企業的稅收保持在一個合理穩定的狀態。并且，在進行稅收籌劃的過程中，成本切忌設置得過高，需要讓稅收籌劃進行得有意義。所以，要求財務管理人員將企業的發展作為管理的基礎，按照當前企業的具體情況去完成對稅收的合理籌劃，使得企業能夠在經營過程中得到適合的經濟收益。

（三）企業在規劃中欠缺風險意識

根據現行稅收籌劃制度，在目前的財務管理中，企業稅收籌劃的制定首先需要按照國家規定的稅收規則進行，這樣就可以減少企業自身財務結構的問題，并可以保證企業在繳稅之后仍能獲得財務收益。但是稅收籌劃原本就是一項比較復雜的財務預算活動，所以還要針對這種情況展開系統化的發展并進行深入的研究。從整體情況來看，對于當前企業內部發展關聯的全部財務信息要不斷進行優化整合，并對目前持續發展的詳細情況進行細致認真的分析。目前，大多數企業在財務管理上都沒有進行科學高效的分析，同時也并未對其展開科學高效的統籌規劃。企業當前所進行的財務管理并不是十分的完善，因此目前使用的這種經營模式也需要進行持續優化，經常會因為對目前稅收籌劃在理解上產生偏差，進而使得企業步入發展誤區。

（四）在開展稅收籌劃時缺乏成本意識

目前，企業在稅收籌劃的同時需要不斷強化成本意識。在執行制度的同時，企業能夠使用稅收籌劃的方式降低在財務上所需要承擔的稅負，采取這種方式可以讓企業的經濟收益得到不同程度的提升。并且在某些情況下，企業還要為稅收籌劃付出一些財務成本。企業當前在對稅收籌劃進行制定的過程中經常要損耗部分成本：首先，企業支付在當前有關財務政策和有關制度的學習上消耗的費用，其本身是進行稅收籌劃的財務人員進行深入學習而產生的成本損耗；其次，在企業里目前仍然需要對財務稅收籌劃專業人員不斷進行培養，在執行這一制度的過程中，企業在稅收籌劃上并不能夠完全實現規范化，并使其能夠滿足標準化提出的要求，采取這種方式可以讓制度的制定與企業的發展水準保持一致。

（五）參照優秀案例

我國企業在稅收籌劃上的發展可以參照國內外一些企業在籌劃上獲得成功的優秀案例進行學習，不斷總結并采取合理的方式進行避稅。例如，外國的某個州為某公司在財務稅收上提供了適當的優惠政策，如果該公司在這里建廠，那么這一地區就可以為其提供適當的稅收減免服務。而通過這種減免的方式可以讓該公司在快速的發展中獲得更多的財務收益。而該公司也合理地運用了我國制定的稅收政策，并在我國稅收政策給出優惠條件下進入中國建廠，其目的同樣是獲得更多的財務收益。

從這個案例中我們可以得出，企業要想發展，就可以積極參照先進的稅收經驗，并對這些經驗進行詳細認真的分析，并且通過對多個省份在稅收層面上的差異展開對比，再參照企業發展過程中的具體情況，保持穩定的發展。通過在財務管理方面，從其實施的稅費籌劃政策上進行適度選取，從而在滿足企業發展需要的同時，還能讓其將利潤的增長量盡量往低稅費的省份中延伸。

結 語

企業在進行財務管理時稅收籌劃制度的執行變得越來越不可忽視，并且對于我國目前企業發展過程中所遵守的稅收籌劃制度來說，仍然需要經歷較長的一段發展時間。在這種情況下，要對企業持續加大有關稅收籌劃觀念的宣傳力度，企業需要定期和不定期地讓財務管理人員了解稅收籌劃模式和稅收籌劃的理念，持續提升財務人員的工作和服務意識。另外，在對企業財務進行管理的同時，需要注重工作實踐，制定應對之策，只有采取這種方式，才能讓企業的持續穩定發展得到保障。