基于業財融合視角的事業單位財務轉型路徑研究

岳江

（吉林省計量科學研究院，吉林 長春 130000）

財務管理是事業單位內部管理的重中之重，其管理水平的高低關乎著單位的良好生存、發展，目前財務管理模式滯后、單一，不符合事業單位發展的實際要求，主動與市場接軌做好轉型尤為急迫。業財融合是事業單位財務轉型的必由之路，能夠避免業務、財務部門各自為政，實現信息及資源互聯共享，有效履行事業單位職能，以獲取較佳的成效。事業單位推動業財融合是一項長期工作，有必要分析實施中的影響因素，從多維度、多視角提出轉型策略及方法，以實現財務轉型目標，促使事業單位可持續發展，提高公共服務質量。

一、基于業財融合視角的事業單位財務轉型必要性

傳統財務管理模式下，事業單位財務部門多止步于會計核算、記錄等層面，扮演著“賬房先生”的角色，財務工作較為單一，隨著業財融合的貫徹和實施，財務工作模式產生了轉變，逐步從核算型向經營型、價值型轉變，是當前多個領域重視的課題，基于業財融合視角下，事業單位財務轉型的必要性如下。

其一，有利于反腐倡廉、強化內控。事業單位以業財融合為導向，積極引導財務轉型，通過信息化手段、方法將單位內部資金流、業務流、信息流等數據共享互通，使得財務管理基于價值目標對單位規劃、決策、控制等活動提供準確的信息支撐，避免不合規的操作，有助于反腐倡廉，強化內控，確保事業單位預算資金經濟效益、社會效益最大化。

其二，防范單位經營風險。業務、財務深入融合，確保工作流程有效銜接，并且各部門相互協作，有效發揮財務監督、控制的效用，快速掌握管理中的痛點和風險，從而提出解決措施和方法，將各類風險控制在合理范圍內，盡可能減少各類風險帶來的不良影響。

其三，提高單位財務管理水平。財務管理作為事業單位管理的重心，其管理質量的優劣，關乎著單位當前和未來經營、發展，注重業財融合，幫助單位財務快速轉型，財務部門、業務部門雙向提供信息，依托高質量的財務管理服務，為單位各項業務活動順利、有序地開展做支撐，以便于提升財務管理水平[1]。

二、基于業財融合視角的事業單位財務轉型過程中的困難

（一）業財融合管理體系不完善

事業單位財務轉型是時代發展的必然，也是提高單位服務水平的重要舉措，為了確保其獲取較佳的成效，應多層次分析業財融合，完善業財融合管理體系，分別從管理組織機構、制度等方面著手，幫助單位成功轉型。

但是，當前部分事業單位忽視業財融合管理體系，不能為業財融合實施提供導向，具體表現在：一方面，業財融合組織機構不完善。部分事業單位忽視業財融合，未能立足于實際情況，建立獨立性強的業財融合組織機構，不能全面開展各項活動，難以為業財融合實施提供指導，各項任務落實不到位。

另一方面，業財融合管理制度不完善。制度是一切活動實施的基礎，只有完善的管理制度，才能幫助單位推進業財融合，但一些事業單位未能建立符合實際的管理制度，不能明確劃分各部門、崗位的職責和權限，導致業財融合在推進時缺少制度約束、控制，使得出現問題不能確定責任人，業財融合實施效果不理想。

（二）業務數據與財務數據不契合

事業單位業財融合時，要想獲取較佳的成效，就必須確保業務、財務數據相契合，能夠使得各項工作開展更規范、合理，幫助單位履行職責，加快財務轉型，適應復雜多變的環境。

在數字化背景下，事業單位管理層決策、運營時需以準確的數據為依據，通過實際調研分析可知，部分事業單位業務部門、財務部門間聯通機制不健全、數據透明度較低，使得單位內部仍存在信息“孤島”，業務部門、財務部門數據標準難以保持統一，導致事業單位在處理業務數據、財務數據角度存在差異，事業單位數據難以實現互通和共享，管理層不能在參與到各項活動全生命周期內，甚至無法有效防范、控制運營風險，阻礙事業單位履行職能，難以實現財務轉型目標。

（三）業財一體化信息共享平臺缺位

業財融合視角下，傳統的財務管理模式不適應事業單位發展，急需做好財務轉型，尤其是在互聯網、云計算等先進技術不斷普及，事業單位信息化建設腳步滯后，一定程度阻礙了業財融合的實施。

業財融合多元化功能的實現，主要依附業財一體化信息共享平臺，部分事業單位管理層對業財融合重視度不夠，缺少正確、先進的理念，難以跟上時代發展趨勢，利用信息化技術，建立業財融合一體化平臺，難以從源頭上消除不同部門間的壁壘，確保各類信息傳輸速度，導致業務、財務信息難以共享，不能為事業單位不同職能部門提供所需信息，導致各項活動開展效果不理想。

另外，業財融合一體化平臺缺少兼容性，不能與事業單位各業務系統高度集成，難以實現信息互通和共享，導致同一個價值鏈上信息可能存在重復錄入，浪費了大量的資源，不能實現業財融合目標，進一步影響財務轉型成功[2]。

（四）業財融合考核機制不完善

事業單位在推進業財融合時，要想獲取較佳的融合效果，應注重績效考核，科學設置績效考核指標，從業人員使用合理的考核方法，對于各責任部門人員實施業財融合成果進行考核，并且將最終考核結果與人員薪酬掛鉤，以便于調動人員工作積極性、主動性，以強化融合效果。

但是，一些事業單位忽視這一問題，忽視了績效考核，沒有結合實際情況，設置完善的績效考核指標，以及健全的績效考核機制，難以評估各責任部門工作效果，也沒有提高考核結果利用率，未能將考核結果與人員薪酬獎金掛鉤，使得各部門重視度不夠，績效考核工作流于表面，一定程度弱化業財融合的效果。

（五）財務人員能力有待提升

業財融合視角下，事業單位在推進財務轉型時，改變了工作模式和流程，對財務人員專業素養越來越高，只有引導財務人員主動適應市場環境變化，在實踐中完善自我、提升自我，才能確保各項工作順利、有序地開展，以獲取較佳的成效。

但是，事業單位財務轉型時，財務人員整體能力有待提升，與崗位職責和要求存在較大的差異，特別是信息素養、溝通能力、預測能力等，無法為業財融合實施提供人才保障，影響事業單位良好發展。

上述財務人員能力不足的原因是缺少常態化培訓，外部人才挖掘不到位，招聘財務人員過于注重工作經驗、實踐技能，忽視了人員信息素養、溝通能力等，無法幫助事業單位實現財務轉型目標。

三、基于業財融合視角的事業單位財務轉型路徑

（一）完善業財融合管理體系

基于業財融合視角，事業單位財務轉型到位，有利于提高財務管理水平、服務質量，主動適應復雜、多變的環境。要想實現這一目標，事業單位應立足于實際，完善業財融合管理體系，具體表現在：一方面，完善業財融合組織機構。事業單位管理層應注重業財融合，將其提高到戰略工作范圍內實施，組建獨立性強、職責明晰的業財融合組織機構，可以將相關職責落于各崗位，確保每項工作貫徹到個人，使得業財融合順利、有序地推進，以實現財務轉型目標。另一方面，健全業財融合管理制度。完善的制度是一切活動開展的基礎，只有明確業財融合基本需求、目標，制定相匹配的業財融合管理制度，將各項任務落于個人層面，出現問題第一時間確定責任人，高效推動業財融合工作，加快事業單位財務轉型腳步，以實現預期目標[3]。

（二）增強業務數據與財務數據的契合度

經濟數字背景下，事業單位管理層進行運營、決策時，需要完整、準確度較高的數據為依據，但部分單位內部業務、財務部門間聯通機制不健全，難以實現信息互通和共享，導致兩個部門間數據標準不一致，無法為業財融合實施做支撐。

要想從根本上解決這一困境，事業單位應提高業務數據、財務數據的契合度，嚴格按照工作流程、制度，使用先進的數字化技術正確梳理工作流程，以實現流程重塑和改進，從根本上確保業務部門、財務部門數據標準統一，使得事業單位工作標準化管理，保障每項數據的全面性、準確性。因此，事業單位要主動選取科學、合理的管理體系，轉變財務管理模式，形成一套各部門間協作機制，從根本上提高工作效率，可以實現事業單位戰略和經營目標。

（三）構建業財一體化信息共享平臺

基于業財融合的財務轉型必須具有可行性、實操性，對于事業單位來說，應突破傳統思維模式，創新和優化融合方式，一方面充分考慮如何緩解財務人員的工作壓力，為財務深入業務前端存留充足的時間，另一方面考慮如何從根本上消除業財溝通壁壘，確保業務與財務間信息高質量傳輸。

信息時代背景下，大數據、人工智能等科學技術的涌現和使用，為事業單位推動業財融合提供較多的可能，應當構建“互聯網+”模式，以科學技術為核心依托，搭建業財一體化信息平臺，從根本上突破各部門壁壘，實現各類信息互通和共享，使得各職能部門參與到業財融合中，加快事業單位財務轉型。

事業單位建立業財融合一體化平臺，可以動態追蹤業務、財務等工作，使用大數據技術收集各類信息，對其展開分析，繼而掌握各項管理的痛點、難點，深究其核心因素，提出解決措施和方法，展示業財融合的優勢和價值，提高財務管理水平，確保事業單位高效履行職能[4]。

例如，某事業單位負責建立社會公用計量標準和量值傳遞，對計量器具檢定、校準、檢測、修理，為計量監督提供技術支持。在實際運營過程中，應積極使用大數據技術、云計算、人工智能等先進技術，搭建業財一體化信息系統，將智能技術貫穿于單位經營全流程中，將業務、財務、控制體系相融合，突破各部門壁壘，在應用中獲取的成效和優勢顯而易見，具體表現在以下幾個方面。

第一，數據來源統一，達成數據共享。業財一體化平臺構建和運行后，各部門數據能夠靈活調用，使得各部門間數據來源統一、數據標準統一，實現業務、財務共用一套數據，保障了財務信息的完整性、準確性，擺脫了“信息孤島”的困境。第二，業財流程優化，實現閉環管控。業財一體化平臺，將業務部門工作流程實現統一，過程中將預算編制、過程控制等融入各環節中，實現了事前、事中和事后全流程閉環控制，提高單位整體工作效率。第三，業財融合加深，實現科學決策。事業單位各項業務活動中的產生的收入、費用都可通過固定的流程，按照統一的標準傳輸到業財融合一體化平臺上，大幅度減輕了財務人員的工作壓力，將各類信息及時傳輸到管理層，保證各項決策更加科學、合理。

（四）完善業財融合績效考核機制

基于業財融合視角下，事業單位實施財務轉型時，需要全體的人員的配合和支持，但是這項工作是一項長期、復雜的工作，為了使得人員持續具有驅動力，應重視績效考核工作，立足于自身實際情況，設置科學、合理的考核指標，選用有效、合理的考核方式，能夠依照工作流程和制度落實，客觀評估不同職責部門執行成果，提高最終考核結果利用率，真正發揮績效考核的實際效用。

同時，事業單位必須設定相應的獎懲機制，將績效評價與獎懲相互掛鉤，定期進行績效考核、綜合評價，對于表現較佳的部門和人員提供獎勵，反之做好懲處，以便于調動人員工作積極性、主動性，使得全員參與到業財融合中，繼而呈現績效考核的價值，加快事業單位財務轉型，使得各項工作順利、有序地開展，提高事業單位服務質量[5]。

（五）提高財務人員綜合素養

業財融合是事業單位財務轉型的趨勢，徹底改變了工作模式、方法，對于財務人員素養要求越來越高，應對其加以重視，引導財務人員做好轉型，以實現預期目標。

事業單位要想實現這一目標，應積極提高財務人員專業素養，培育一支復合型財務人員，高質量開展財務轉型，加快業財融合速度，主要包含：一方面，強化財務人員培訓。事業單位為了加快財務轉型，實現業財融合目標，就要結合人員自身薄弱點，制定有效的人員培訓計劃和方案，主動創新和改進培訓方式，聯合使用線上線下培訓模式，確保財務人員通過培訓提升自身素養，為財務轉型提供人才保障，以獲取較佳的成效。另一方面，注重外部人才挖掘。事業單位還應注重人才挖掘，在招聘人員時，既要注重人員理論知識、實踐技能，又要強化信息素養、協調溝通能力等，使得人員與崗位相匹配，為財務轉型提供高端人才，保障各項工作順利實施，以實現事業單位戰略和經營目標，提高服務質量。

四、結束語

傳統的財務管理思維、模式不符合事業單位決策發展的需求，必須從合理配置資源、降低財政成本費用、實現效益等方面創新管理思維，推行業財融合，打破業務、財務分離工作的局面，為事業單位決策提供精準的信息。但是，部分事業單位在推進業財融合時，仍面臨著一些困境，導致財務轉型不到位，不能提升服務質量，阻礙事業單位良性發展。因此，事業單位應基于業財融合視角，分析財務轉型中的阻礙，提出解決和改善措施，實現業財融合目標，推動事業單位高質量發展，獲取良好的經濟效益、社會效益。