全面預算管理在信息技術服務業中的應用探討

方淑華

(浙江華通云數據科技有限公司，浙江 杭州 310030)

1 引言

信息技術服務企業經營內容較為特殊，其在經營過程當中并不是以提供物質商品為主要目的，而是面向特定客戶群體提供相應的信息技術服務，包括信息技術咨詢、信息技術運維、設計開發服務以及數據處理服務等。企業提供的信息技術服務，能夠幫助用戶單位做好IT技術方面的優化更新，并根據用戶單位的服務級別、需求優化其硬件以及軟件環境，提高用戶單位的網絡環境安全程度和信息化運營水平。在提供服務過程中，有些會根據委托方的要求進行相應的軟件設計開發，并提供測試服務，以提升用戶單位的數據處理能力。

此外，部分信息服務企業還會提供專門的培訓服務，針對信息技術提供配套培訓，從而幫助用戶單位在短時間內掌握系統運用內容，增強用戶單位的信息管理能力。

鑒于信息技術服務企業經營內容的復雜性，在信息技術服務業中推廣全面預算管理工作，能夠有效應對錯綜復雜的管理環境，幫助企業更好適應市場競爭形勢。

2 全面預算管理在信息技術服務業中的應用價值

2.1 利于企業戰略目標的實現

全面預算管理是落實戰略目標的有力工具，通過編制經營預算、人事預算、投資預算和科研計劃等，使戰略目標得以量化和具體可操作。全面預算管理需要企業上下各部門的共同參與，因此各部門之間的戰略協同效應將大幅度增強。信息技術服務業在科學實施全面預算管理時，可通過日常的預算執行情況分析及時發現總結單位存在的管理不足，監督和糾正管理缺陷，減少企業管理中存在的內部風險。全面預算管理側重事前、事中的特性可以最大程度地保證企業戰略管理工作的正常順利實施。

2.2 提升企業的經濟效益

通過有效地開展全面預算管理工作，信息服務企業的經濟效益也能夠得到增長。全面預算管理工作將各類預算目標與公司日常經營緊密聯系在一起，對企業的財務資源與業務工作進行統籌規劃，同時將預算目標層層細化、全員參與推進，能夠有序推動企業管理質量的提升，從而實現企業內部資源的多維度合理調度，提高資源使用效率和經濟效益產出。同時實行全面預算管理工作后，也能增強企業對于市場信息的捕捉以及反饋效率，及時做出預算和經營策略調整，使得企業能夠適應復雜多變的市場環境，更好達成企業經營目標。

2.3 優化企業的內部管理流程

在全面預算管理工作的推進過程當中，信息技術服務企業能夠及時發現管理中存在的不足，通過一系列的監督管理機制，實現內部管理流程的優化。同時為順利開展全面預算管理日常工作，企業的信息化技術應用水平也會不斷調整和提升。企業資源配置更有效，企業內部各個工作環節的協調性不斷增長，均會使企業的運轉更加高效，從而更好地適應當前信息化的發展趨勢。

3 信息技術服務業中全面預算管理工作的特點

3.1 時效性

信息技術服務業全面預算管理工作具有自身的特點，與一般性質的企業相比，信息技術服務企業直接面向用戶單位，需要根據用戶單位提供專門的服務，因此其全面預算管理工作具有時效性的特點，也就是全面預算管理工作機制，需要根據市場變動及時進行調整，結合目標用戶單位的實際需求，在全面預算管理機制方面進行不斷優化，保證全面預算管理工作能夠適應當前的客戶群體需求，提高企業對市場的適應能力。

3.2 特殊性

在開展全面預算管理工作過程當中，還需要了解企業的差異化經營特點，信息技術服務企業面向的客戶單位，所在行業以及經營內容具有差異性，信息技術服務企業要根據客戶單位的差異需要制定不同的產品方案，在此情況下全面預算管理工作也要適應企業差異化管理情況，針對特定環節需要進行專門的協調。

3.3 收益遞增性

信息技術服務企業的經營內容具有一定的收益遞增特點，也就是在市場當中一旦具備競爭優勢，則后期的整體收益將會不斷提高，業務也比較穩定。因此在全面預算管理工作中，需要針對收益變動的情況就預算編制的內容進行優化，從而更好配置內部資源，保障運營的穩定性。

3.4 人文性

信息技術服務企業的全面預算管理工作開展過程當中，還應當對人力資源方面加強重視，由于信息技術服務企業經營內容涉及較多的信息調研、技術開發和運維等工作，對于信息技術型人才的需求程度相對較高，因此在全面預算管理工作當中應當做到以人為本，根據不同崗位的管理特點規劃人員薪酬和職業發展，協調好在預算執行等過程中出現的工作矛盾，提高員工的工作滿意度。

4 全面預算管理在信息技術服務業應用中存在的不足

4.1 對全面預算管理認知不足

信息技術服務業在國內發展時間相對較短，管理水平參差不齊，而全面預算管理又是一種量身定做的管理模式，在國內企業中缺乏成熟的操作體系，需要企業結合經營情況進行不斷探索，這導致信息技術服務企業對全面預算管理工作認知水平相對較低，在實際操作中基本由財務部門人員負責實施，其他部門的人員依舊以完成本部門的工作為主，難以實現部門之間的緊密配合和全員參與。

同時，為了應對市場競爭的變化，信息技術服務企業將人力與資源重點用于信息技術的研發，對于全面預算管理工作方面的投入力度相對較低，使得企業員工對全面預算管理模式了解較少，全面預算管理的實際執行效果大打折扣。甚至部分信息技術服務企業員工對全面預算管理工作存在抵觸情緒，認為預算管理是一項無效的工作。

4.2 缺乏完善的信息化系統支持

信息技術服務企業全面預算管理工作覆蓋面廣泛，不僅需要在財務指標方面做好控制，還需要在業務層面做好相應規劃及內部資源整合。尤其對于規模較大的信息技術服務企業，其開展全面預算管理需要獲取財務、業務、經營等多維度數據，并要不斷提升內部信息傳遞效率，以保障戰略目標在日常經營中的落地實施。然而很多企業的全面預算管理工作沒有與信息化技術相結合，在基礎資料獲取等環節，依舊采取手工維護的辦法，這就導致信息傳遞及時性差，增加了預算管理工作難度，也無法為企業的運營提供實時跟蹤與支持，只能進行事后分析整改，全面預算管理的價值難以充分發揮。

4.3 考核激勵機制不匹配

構建合適的考核激勵機制，能夠有效落實全面預算管理工作，提高全面預算管理工作質量和效率。然而信息技術服務企業管理重點更多反映在技術層面，制定全面預算考核激勵機制難度較大，很多企業在制定考核激勵政策時，沒有嚴格按照崗位職責制定相應的獎罰規程，難以全面考慮員工的工作效益，無法提高員工的工作積極性。

另外，在考核激勵機制的設置過程中，還存在一些形式化問題，績效考評結果未與部門管理重點緊密掛鉤，細化到員工考核時也不能完全客觀反映其工作成果，致使全面預算績效考核無法起到應有的作用。

4.4 專業型人才資源不足

全面預算管理是一項綜合性工作，預算編制主導人員不僅要具備財務知識，還需要熟悉企業銷售、研發、技術保障等各部門的工作內容，了解公司整體運作情況和風險控制點。然而目前相當多的信息技術企業預算編制主導人員并不滿足上述要求，工作內容依舊以財務為主，在開展全面預算管理時，主要以財務數據的變動為基礎開展預算編制，無法對企業經營業務進行全方位分析，制定出切合企業經營實際的預算指標，從而導致預算編制時無法準確評判各部門上報指標的適當性，在指標下達溝通時又不容易與相關部門達成共識，影響了全面預算管理的執行效果。

5 全面預算管理在信息技術服務業中的應用策略

5.1 加強企業全面預算管理意識

信息技術服務企業在推行全面預算管理前，需要成立由企業一把手參與的全面預算管理領導小組，根據情況可再成立具體執行小組，明確相關管理機構的職責和權限。同時結合企業實際對全面預算管理流程進行初步梳理，厘清如何通過預算工作細化各項戰略目標、如何實現全員參與，并制訂相關的全面預算管理制度或操作手冊。另外，在企業內部做好專門的宣傳、引導，提高員工參與開展全面預算管理的意識，充分調動企業各部門間的協作能動性。在實施全面預算管理時，還應當注重對工作內容的資源傾斜，對部分特殊環節要加強人員配置以及資源支持，以確保全面預算管理工作能夠順利實施。

[25]S. R. Ashton, “Burma, Britain, and the Commonwealth, 1946—1956,” The Journal of Imperial and Commonwealth History, Vol.29, No.1, 2001, p.70.

而在增強企業內部協調程度，引導內部員工準確認知全面預算管理工作過程中，應當注意到，信息技術服務企業作為知識密集型的企業，在管理過程當中更加注重市場的拓展以及科研技術的創新，因此推行全面預算管理時，應當首先提升財務部門與銷售部門、研發部門之間的協調程度，幫助這些部門認識到全面預算管理工作的重要性，將全面預算管理納入銷售部門以及研發部門的日常管理工作中，在確保企業戰略目標落實的基礎上，推動財務部門與其他部門之間的合作，財務部門要向業財融合方向轉變。企業可以展開專門的講座，由外部專家進行專門的培訓，幫助企業內部員工認識到自身工作中需要注意的要點，從而在后續工作時主動配合全面預算管理工作開展。除此之外，信息技術服務企業在開展全面預算管理過程中，還應當做好專門的調研規劃，就全面預算管理工作與企業發展方向等進行專門的分析，在工作前期確定全面預算管理工作目標，保證全面預算管理工作能夠切實提高企業的管理效益?；蛘咝畔⒓夹g服務企業也可以建立專門的全面預算管理部門，負責全面預算管理工作，提高全面預算管理工作的獨立性以及運行效率。

5.2 提升企業內部信息化管理水平

全面預算管理需要對企業的業務以及財務內容做好統一控制，在此情況下，內部信息傳輸效率關系到全面預算管理工作的質量，因此在信息技術服務企業中推進全面預算管理，需要全面提升內部信息化管理水平，借助系統力量完成各項數據對接。雖然目前部分信息技術服務企業無論是人事管理工作，還是技術運營工作、財務管控方面，都結合ERP等信息系統進行了一定的連接、優化，但是從戰略角度來看，當前信息技術服務企業內部信息傳輸依舊存在一定的信息壁壘，不同部門之間的信息傳輸流程相對煩瑣，難以實現各部門之間信息的及時傳遞。此外，在基礎會計資料的核對以及儲存分析過程也沒有實現智能化的處理，依舊采取人工方式進行處理，也在一定程度上增加了預算管理人員的工作負擔，同時也降低了全面預算管理工作效率，無法借助全面預算管理對內部運營和管理進行實時和綜合性跟進分析。

為了更好實現內部信息化管理，提高日常運營對信息技術的運用水平，信息技術企業內部首先應當對現有的組織架構以及業務流程等做好專門的整理、規劃和調整，根據全面預算管理需求，就線上工作要點進行明確，在此基礎上利用信息技術將原有的信息系統進行整合，打造一體化的信息管理平臺，將以往零散的辦公系統、業務系統以及財務系統等的數據在一體化信息平臺當中進行統一處理，明確各個預算主體以及各部門的工作職責，在一體化信息平臺確立不同的操作模塊，將相應的數據在對應模塊中進行儲存管理，同時可根據企業自身情況設置數據應用分析程序，提升數據方便全面預算管理人員利用該信息平臺，及時了解當前的財務與業務工作情況，也為后期的全面預算編制的工作提供翔實的數據基礎。另外為了保證企業信息化管理過程中相關數據的安全性，在打造一體化信息管理平臺之后，還要根據不同人員的工作職責賦予相應的信息系統操作權限，只有特定的人員才能夠打開對應的數據庫內容，同時可以視數據規模和企業情況設立防火墻等安全舉措，防止數據的對外泄露。

5.3 建立科學的考核激勵機制

在全面預算管理實施過程中，信息技術服務企業應當建立科學的考核激勵機制，由于企業本身工作內容的復雜性，有很多工作難以進行定量的考核，比如客戶滿意度、技術運維質量等只能從定性角度進行專門的分析，這就導致考核工作在精準性方面難以保證。因此為了保證全面預算管理工作的順利實施，在信息技術服務企業內部，應當根據不同崗位的職責建立起相應的考核指標，定性與定量指標相結合，最終形成科學化的考核體系，用于內部員工的綜合考評，以此提高內部員工的工作主動性，使其能在日常工作當中主動配合全面預算管理工作的實施。

在考核激勵機制的設置過程當中，信息技術企業可以與第三方專業機構合作，通過專業機構對當前公司整體情況進行深入調研分析，結合當前全面預算管理的主要內容，以標準透明的原則建立起科學的績效考評體系。比如在對研發部門進行績效考核時，應當對其經費投入、產出比及開發進度方面進行重點考核，以此提高研發水平；而對業務部門進行績效考核時，應當對其銷售收入、毛利率、客戶維系情況等方面是否達標做好專門的考評；對財務部門進行考核，則應當是就其稅務籌劃效果以及財務報告質量等方面進行考核；對于技術保障部門，應當對故障率、運維質量等方面進行考評。通過差異化的考核體系，提高績效考核的公正性。

此外，在考核數據出來后，還能根據績效考評結果對表現優秀的員工進行專門獎勵，對于沒有達到預期要求的部門和人員進行相應處罰，并根據績效考評結果對人員崗位、職級、薪酬等進行綜合調整，充分利用績效考評結果提高企業員工配置的科學性，增強績效考核工作的約束性。

5.4 提高全面預算管理人員能力

企業主導或主要參與全面預算管理的人員需要具備一定的統籌能力，能夠從戰略角度出發，對業務工作與財務工作進行綜合分析，敏銳捕捉各部門預算管控的關鍵指標以及企業的經營風險，在此基礎上開展全面預算編制、預算執行和預算監督。

在全面預算管理發起和日常運營中，目前大多數企業的相關職能還是由財務部門承擔，因此對財務部門也提出了更高的管理要求，參與預算管理的相關財務人員除掌握基本財務核算技能外，還應當具備較強的管理會計思維和能力，熟悉企業的各項經營業務，了解企業的信息技術服務體系，同時樹立從管理層面出發的大局觀，及時掌握和反饋全面預算管理中的信息變化，配合預算工作的順利開展。

因此，信息技術服務企業應當加強對全面預算管理重點人員的培訓和培養，對員工戰略思維、工作能力、經營業務等各方面進行培訓，同時關注其成長性和穩定性。結合全面預算管理的需求，引入具有相應能力的全面預算管理人才。

在全面預算管理人員隊伍當中，也可以充分吸納對口科技型專業人才，為全面預算管理工作提供協助，從而保證全面預算管理工作能夠兼顧財務以及技術創新等方面需求，實現專業化的全面預算管理工作。

5.5 優化全面預算管理編制方法

基于時效性和特殊性等特點，信息技術服務企業在實行全面預算管理時，應當注重預算編制、預算執行等多環節的持續優化。為應對瞬息萬變的市場，企業首先要提升對預算編制的戰略性以及科學性要求，為了適應這一需求，企業內部可適當引入新的預算編制方法，比如在預算編制過程中，對于新業務或者變化幅度較大的業務可以采取零基預算等新型編制方法。借助大數據、云計算等技術，通過采集企業內部各項管理數據，實行建模分析。

根據分析結果，對企業未來發展情況做好評估，以此為基礎開展下一年度預算編制，以提高預算編制的準確度。對于以市場為導向的企業，可以采取分業務線或服務類型的內部虛擬獨立預算主體，將售前技術開發、客戶銷售、售后維護等與業務相關的部門整合在一起，形成“事業部”制，改變原來單純的收入考核指標，調整以利潤為中心的預算目標，以避免后期預算執行中存在的管理問題，保證相關運營環節和部門的契合度，便于企業戰略目標的具體細化實施。

6 結語

隨著當前社會經濟形勢的變化，信息技術服務企業對全面預算管理工作的應用面臨著較大的挑戰，信息技術服務企業應當對全面預算管理工作當中存在不足做好優化處理，充分利用好全面預算管理這項工具，不斷提升市場競爭力。