提升企業現金流管理水平的具體措施

林金梅

（北京森美希克瑪生物科技有限公司，北京 100176）

在企業現代化發展進程中，現金流管理為核心內容，有助于幫助企業獲得較高的經濟效益，因此企業需要轉變以往的發展理念，加強對現金流管理優化的重視程度，同時還需要實現原有現金流管理模式的創新，避免在現金流管理中存在諸多的矛盾，根據現金流管理的要求提出更加科學的資金使用方案，為企業各項業務活動的實施提供重要的保障，凸顯現代化現金流管理的優勢。

一、企業的背景分析

在2008年全球金融危機產生之后我國GDP增速逐漸地放緩，雖然我國在近幾年來制定一系列的政策帶動行業的繁榮發展，但是也影響了實體經濟，導致我國出現了巨大的資金缺口，這一現象對企業的影響較為突出，金融危機在新時期下并沒有完全的消除。因此企業需要具備較強的反思意識，根據金融危機發生的原因提出更加科學的現金流管理模式，實現資源的優化配置，避免出現資源浪費問題，配合著完善的現金流管理模式，靈活地應對內外部市場環境對企業發展的挑戰，提高現金流管理的效果，為企業今后的進步奠定堅實的保障[1]。

現金流管理為企業發展進程中重要的管理模塊，企業需要在一定會計期間內根據現金收付實現機制，配合著一系列的經濟活動完成現金流入和流出的管理，并且對總量進行嚴格的控制，避免出現資金浪費的問題。現金流管理為現代化企業發展的核心內容，緊緊圍繞著企業各項經營活動和籌資活動構建與之對應的管理體系，并且對現金流的數量和時間進行有效的預測和計劃，以此來完善現金流管理模式。企業現金流管理的科學性不僅是維護企業長久性發展的需要，也是提高企業競爭實力的重要基礎，為企業長久性發展奠定堅實的保障。因此相關企業需要加強對現金流管理的重視程度，按照不同的業務模式制定針對性較強的現金流管理，避免對企業今后的發展造成一定的影響。例如在現金流管理的過程中要延伸到不同的業務領域，真正實現資源共享以及優勢互補，為企業市場發展提供全方位的品牌以及戰略服務，促進企業獲得較高的經濟效益。

二、提升企業現金流管理水平的意義

首先，提升現金流管理有助于實現企業資金利用效率的最大化，幫助企業獲得更多的收益。在新時期背景下，企業所面臨的競爭更加地激烈，在此過程中企業需要通過完善的現金流管理，調整當前的工作重點，尤其是要完善現金流管理模式，及時地發現在現金流管理中所存在的問題，適當地提高本身的盈利能力，為企業可持續發展創造良好的條件。企業通過編制現金流量表能夠克服在以往利潤指標制定方面的缺陷，利用最終的現金流結果真實性地反映企業實際的支付能力和資金周轉情況等等，例如資金流轉越通暢，企業對市場挑戰的應變能力和資金投入能力越強，有效地減少在后續經營發展過程中所存在的風險[2]。企業在現金流管理時也可以總結豐富的工作經驗，以現金流管理為主要的基礎持續地改進和優化對應的管理模式，實現監督管理效率能夠得到全面的提高，滿足企業現代化的發展要求。與此同時在現代化企業發展過程中不僅僅是產品的競爭，隨著企業可持續發展目標的實施，企業之間的競爭逐漸多樣，例如為現金流管理方面的競爭，企業需要正確地看待新時期的發展背景，逐漸地優化當前的管理模式，完善現金流管理方法提高企業的競爭實力。

其次，提高企業現金流管理還有助于保證通暢的現金流凈收入。在現金流管理的過程中，需要從數量和時間精準性地安排現金流的使用模塊，以此來保證資金本身的使用效果，同時也要在企業內部構建完善的良性循環，推動資金管理的不斷發展，從而使現金流管理效果能夠得到全面提高。企業在現金流管理的過程中不僅僅要進行現金凈流量的最大化，而是要在理財中保持現金流流動的通暢性，獲得較高的經濟收益，使現金流入和流出能夠維持在平穩的狀態。在此背景下提出更加科學的發展方案，幫助企業獲得較高的經濟效益。同時配合著財務管理監控不同資金的使用模塊，防范各種突發問題的發生，為企業現金流管理奠定堅實的保障，幫助企業獲得較高的經濟效益。

三、影響企業現金流管理的因素

（一）管理意識

在現金流管理中管理意識為影響因素，企業在編制現金流管理規劃時，需要和當前治理目標進行相互配合，如果在現金流管理方面仍然采取傳統粗放式的工作思路，對現金流管理認識較低，也沒有適當提高現金流管理本身的高度，對企業現金流管理所產生的影響較為突出。如果企業在現金流管理時具備較強的思想認知，并且也可以根據自身的戰略目標制定針對性較強的現金流管理方案，會在一定程度上帶動企業的穩定發展，也有助于凸顯現代化現金流管理本身的優勢，提升企業當前的發展水平。從中可以看出管理意識和現金流管理之間的關系非常地緊密，因此企業需要具備較強的思想認知，更加認真和一絲不茍地完成當前的現金流管理，盡快達成戰略目標。

（二）監管力度

在現金流管理過程中離不開監管制度的支持，良好而穩定的監管機制能夠快速地發現在現金流管理中所存在的矛盾之后，再和企業現金流管理要求相互匹配，提出有效的管理方案，使現金流管理水平能夠符合預期的要求。如果監管力度不強會導致整個現金流管理處于松懈的狀態，無法持續地優化當前的管理模式，并且也會導致相關現金流管理太過形式化，對企業現金流管理造成了較為嚴重的影響。

（三）信息方面

信息也是影響現金流管理的因素，現金流管理要滲透到企業每一個員工和每一個角落中，以時間和業務類型為主要的基礎進行現金流的管理，使整體管理水平能夠得到全面提高。傳統的現金流管理在于手工記賬和人為控制，但是既容易出現披露，又會導致信息反饋不及時的問題，使現金流管理太過滯后，無法為現金流管理提供重要的支持。因此在這一背景下，相關企業需要轉為以往的工作思路，以信息管理為主增強信息流管理本身的時效性，更加及時和完整地獲取現金流的信息，并且以最終的依據為主進行現金流管理的正確判斷以及分析，減少各種失誤問題的發生，提高現金流管理的效果。

四、提升企業現金流管理水平的具體策略分析

（一）加強領導層現金流管理意識

在企業現金流管理的過程中，需要突出與時俱進的工作思路，在內部形成良好的管理氛圍，使各項現金流管理工作能夠更加有序地進行。在實際管理時需要領導層加強對現金流管理的重視程度，明確現金流管理在企業現代化發展進程中的重要作用，只有這樣才可以引起員工的重視，突出現金流管理本身的科學性以及針對性，減少矛盾問題的發生，增強現金流管理的時效性[3]。

在傳統企業現金流管理中存在著管理水平較低和管理模式太過粗放的問題，并且相關領導層并沒有認識到現階段管理對企業經營發展的重要意義，在各項管理模式中存在著諸多的矛盾，因此在新時期背景下，相關企業需要轉變以往的工作思路，尤其是領導層需要起到良好的帶頭作用，在內部宣傳現金流管理的必要性以及對相關員工的要求，之后再根據現金流管理的相關細則實現科學化的管控，有效地保證資金的使用效率，避免出現資金使用不到位的問題。在實際管理時也要解決以往粗放式的管理機制，適當地提升企業現金流的管理水平。例如在實際管理時，領導層需要督促現金流量預算管理工作的有效執行，根據各項生產進行計劃編制現金流的管理模式，并且保證最終數據能夠具備較強的準確性，為現金流管理提供重要的支持。

與此同時在后續工作中還需要強化財務管理模塊，要精準性地完善財務管理的相關信息，保障信息本身的透明度，減少不必要經濟損失的發生。在管理部門內部建立完善的財務監督機制，將一段時間內將財務信息完全的披露之后，再根據企業的發展概況以及發展經驗對各項投資活動中的問題進行有效的總結，制定長遠性的發展目標編制戰略性的規劃，從而提高現金流量管理的水平。

值得注意的是，在現金流量預算管理的過程中，需要在部門內部加快信息流通的速度提供真實性的現金流量信息。財務工作人員要做好信息的審核，制定完善的融資方案時，各項活動實施效果能夠符合預期的要求，并且相關財務工作人員還需要定期對現金流信息進行有效分析，及時地發現在現金流管理中所存在的問題，再完善現金流的預算編制模式，改進整個執行過程，定期進行預算差異情況的深入性分析，再按照實際情況跟蹤資金的使用過程。真正的滿足預算調整和追蹤工作的要求，為現金流管理的科學性提供重要的思想引領。

（二）構建完善的現金流管理體系

科學的現金流管理離不開規章制度的支持，因此在現金流管理時除了要增強領導層的認知之外，還需要構建對應的現金流管理體系，指導各項工作的順利進行，避免對現金流管理產生較為嚴重的影響。企業需要立足于當前戰略發展現狀以及財務管理的現狀，加強對資金流入和流出的科學管理，使得各項收入支出能夠具備較強的合理性以及平衡性，避免出現資金浪費的問題。在進行現金流管理指標制定時需要根據當前的發展特點做出正確的經營決策，例如負債比率和資金周轉率等等，在規范化的現金流管理過程中，做好各項資金的有效監督以及管理，避免出現資金浪費的問題，解決在以往現金流管理中的不足[4]。

為了將現金流管理制度落到實處，企業需要配合著完善的監督管理體系，一方面能夠及時地發現在現金流管理中所存在矛盾，另一方面也可以了解企業當前的財務概況，避免對企業后續的發展產生較為嚴重的影響。在實際管理的過程中需要了解各個部門和現金流管理之間的關系，確定不同的工作職責，在內部形成良好的管理氛圍，強化現金流的日常監督以及控制。企業需要遵循崗位不相容的管理原則，實現各崗位之間的監督以及檢查，防止出現徇私舞弊的問題，保證財務管理工作的順利實施，更快地完成現金流量的管理目標。并且通過總結工作經驗，制定更加成熟的現金流管理方法，推動企業在新時期下的穩定進步。

（三）加大現金流管理內控的力度

首先，在加強現金流內控管理制度時，需要完善現金流風險管控機制，避免對企業現金流管理造成較為嚴重的干擾。例如在實際工作中需要根據企業對現金流管理的要求，建立良好的信用體系，對客戶的信用進行科學的評價，將信譽不良的用戶納入黑名單中之后，再加快應收賬款的催款力度，之后再委托關系與合作關系搭建良好的現金流管控體系。突出現金流管理本身的科學性，之后再按照企業的現代化發展情況開展現金流的評估以及分析工作，加快企業資金的回籠速度[5]。財務人員在進行現金流管理的過程中要為企業創造更高的經濟效益，值得注意的是現金流管理并不是完全固定的，需要根據現金流的管理要求和企業內外環境的變化提出針對性較強的現金流管理方案，并且落實動態化的工作因素，及時地解決在當前現金流管理中所存在的各項矛盾，調整現有的管理方案，提高現金流管理工作本身的實效性。在后續工作中，對于上一年度的財務發展情況需要開展系統性的分析，也可以增加財務分析的次數，為現金流管理提供重要的保障。

其次，在進行現金流管理的過程中，需要配合著信息化管理系統充分地發揮信息技術本身的優勢，為現金流管理工作的順利實施，提供良好的平臺。在引入軟件和硬件時，需要根據企業現金流管理的標準對應針對性較強的現金流管理功能，對現金使用情況進行全面的跟蹤，加快現金流信息的流通速度，在部門內部進行各項指標的嚴格審核，及時地發現在現金流管理中所存在的各項矛盾，再依據相對應的規章制度，提出更加科學的現金流管理方案，推動現金流和信息技術之間的相互融合，也有助于加快信息流的優化力度。在融入信息化系統時，需要在部門內部開展科學的培訓工作，講解信息系統的操作功能以及在應用時需要特別注意的問題，增強人員的綜合素質，靈活地利用信息技術進行現金流管理模式的創新以及優化，使各項工作能夠具備較強的規范性。企業也要依托于信息技術審查當前的現金流管理成果之后，再將信息匯總到領導層中，決定接下來的現金流管理方向。

五、結束語

在企業發展進程中現金流管理發揮的作用較為突出，因此企業需要給予足夠的重視，根據當前內部控制的環境提出有效的現金流管理模式，在部門內部下發對應的工作職責，在內部形成完整的凝聚力，推動現金流管理工作的規范進行，提升企業的競爭實力和發展水平。