企業稅收籌劃與財務管理的相關性分析

郝探康

（延安康瑩財務咨詢有限公司，陜西 延安 716000）

現階段，在社會快速發展的形勢背景下，市場環境瞬息萬變，對各企業而言既是新的機遇，同時也是嚴峻的挑戰，企業需要深入分析市場形勢，結合企業自身的發展情況，不斷提升內部管理水平，從而能夠應對市場發展需求，提升市場競爭力。企業的發展是以經濟利益為最終目標，由于當前市場環境的公開化以及透明化，因此各企業的發展差異較小，而企業若要提升經濟收益，則需要應用科學合理的措施，例如在稅法相關政策的基礎上，應用專業知識以及創新理念，合法合規避稅，進行科學的稅收籌劃工作，從而幫助企業減輕稅負，進一步獲得較多的經濟收益，以此可以促進企業的可持續發展。相關人員需要明確財務管理與稅收籌劃制之間的關系，并能夠意識到稅收籌劃與財務管理對于企業發展的重要意義，從而能夠對企業發展中存在的問題進行改善，并健全企業財務管理機制以及稅收籌劃體系，實現企業經濟收益最大化。

一、稅收籌劃對于企業財務管理的意義

稅收籌劃是企業在合法合規合理的情況下，依據稅法相關政策提前采取的避稅措施，同時對企業的運營狀況以及投資狀況進行提前的規劃，按照企業的發展形勢和發展戰略制定最佳的方案，以此實現為企業節約稅收成本的目的，輔助企業獲取最大化收益[1]。由此可以得知稅收籌劃企業發展過程中的一項重要措施，稅收籌劃的質量對企業的經營管理產生重要作用。企業稅收籌劃是依據企業發展的大環境而規劃的，在一定程度上應當按照稅收環境以及各項因素等制定相關方案，所以相關人員在進行籌劃方案的制定時需要按照稅法規定的范圍及內容進行工作，避免超出法律范文，以此確保企業經濟收益以及避稅過程中合法性[2]。

企業稅收籌劃管理人員在制定方案時，為確保其制定的方案能夠達到為企業節省稅負成本的目的，需要確保稅收籌劃是參與財務活動全過程的活動形式，稅收籌劃工作需要對企業的資金進行合理的規劃，所以相關人員需要依據企業目前的發展方向和發展現狀進行科學合理的籌劃方案制定，并且有關人員還需要明確自身的管理職責，意識到企業經濟發展過程中稅收籌劃的價值，按照企業的實際運營狀況采取合理的稅收籌劃方式，以此達到良好的企業財務管理[3]。

科學合理的稅收籌劃既可以提升企業的整體管理效率以及財務管理水平，還可以提升財務管理與評估的有效性，企業在運營發展過程中，財務管理和財務評估有助于企業管理人員明確在未來發展過程中所需要應對的資金投入和經濟回報問題，從而應用合理的稅后籌劃提升企業發展過程中的經濟收益，籌劃過程中有關人員按照減少企業稅負的方式執行一系列的決策活動，可以有效減少企業發展過程中的稅務成本投入，從而讓企業以更多的資金成本投入在企業發展中，實現企業的長遠穩定發展。

另外，依據合理的稅收籌劃能夠在很大程度上避免企業發展過程中的經營決策失誤，顯著提升企業的管理水平，提升企業的市場核心競爭力。

二、企業稅收籌劃與財務管理相關性

（一）發展目標的一致性

稅收籌劃工作其本質則是財務管理的一種形式。在結合了多種學科知識以后有助于控制企業納稅成本，推動實現良好發展。稅收籌劃工作是當下企業財務管理關鍵的組成部分，而稅收籌劃工作與財務管理工作其目標一致，更加側重于增加企業經濟效益。財務管理工作在具體落實中通過科學統籌安排分配，以此可以減少成本支出，提高經濟效益。

稅收籌劃工作是以納稅作為切入點，針對企業相關活動以及納稅法律法規進行深入分析，這是在合規的情況下減少納稅成本，所以稅收籌劃工作有助于企業管理實現現代化發展。對于這種情況，企業工作人員在落實稅收籌劃工作中需要明確財務管理目標，應確保與目標保持一致，以此推動企業實現良好發展[4]。

（二）管理內容的相關性

一般情況下，企業財務管理主要包括以下方面：首先是籌資活動，其次是投融資項目管理，另外是業務經營活動，最后則是股權分配。稅收籌劃工作有助于財務管理工作的有效實施，并且發揮了不同的作用，因此極為重要。

首先，企業通過采取不同的籌資活動形式，以此在符合財政稅收相關法律法規要求基礎上應對于籌資方式進行針對性會計核算。所以，工作人員需要對于會計核算方式有一定的認識，并且掌握核算方法，進而可以選擇更加適合企業管理發展以及有助于企業穩定發展的籌資方案，避免由于錯誤選擇籌資方案而加大了稅收負擔。

其次，在投融資項目管理中，項目產生的經濟效益則會受到一些外在因素的影響，從而對于項目經濟效益產生不同的影響，所以需要針對稅收籌劃工作進行深入剖析，加強監督和管理，進而才可以在一定程度上提高企業突出投資項目的經濟效益。

再次，業務經營活動。稅收籌劃工作的落實能夠為業務經營活動提供有利條件，促進順利落實，奠定堅實基礎。

最后，企業股權分配方面。企業股權分配是否科學合理，則會受到稅收籌劃工作的影響。所以，通過以上分析可以得知稅收籌劃工作與財務管理工作管理內容具備一定的相關性。

（三）職能作用的統一性

稅收籌劃工作屬于財務管理范疇，所以稅收籌劃工作與財務管理工作，其在落實方面發揮的職能作用是統一的。

首先，稅收籌劃工作在實際落實中，其目的則是針對財政稅收相關法律法規進行分析和深入認知。在保持合法合規的前提下，有效地降低企業的稅后金額，從而可以控制企業成本支出，增加企業經濟效益。財務管理工作其職能作用則是針對資金進行管理科學，分配企業相關資源，為企業的穩定發展提供資金支持以及有利條件，所以稅收籌劃工作與財務管理工作其職能作用具有統一性，其目的則是縮減企業成本支出、增加企業經濟效益[5]。

（四）管理效益方面的相互性

稅收籌劃工作其政策性和綜合性特點較強，而稅收籌劃工作是財務管理工作落實的前提條件，也是必要基礎。稅收籌劃工作與財務管理工作相互作用，相互監督，相輔相成。稅收籌劃工作的落實需要基于財務管理相關工作，以此可以保證稅收籌劃工作具備科學性、合理性以及有效性，從而為企業增加經濟效益而發揮有效作用。科學完善的稅收籌劃工作可以降低企業成本支出，從而對于企業財務管理產生一定的影響，而這是體現現代化財務管理工作效果的重要方面。

（五）管理對象的相似性

稅收籌劃工作屬于財務管理范疇，因此對于財務管理工作則會產生一定的影響，所以其管理對象具有相似性。比如稅收籌劃工作，其服務對象則是企業納稅的資金，企業在生產管理發展中會涉及一些業務活動，需要確保業務活動穩定落實，那么需要向國家繳納一定的稅收，而這一方面的資金則是企業流動資金的組成部分。

財務管理工作及服務對象則是企業。在經營活動中涉及了所有的資金，稅收金額則是其關鍵組成部分，包括股權、虛擬資金等，所以稅收執法工作與財務管理工作在管理對象方面具有統一相似性。企業管理人員在實施稅收籌劃中不但需要了解國家相關稅收法律法規，而且還應針對企業財務管理制度進行深入剖析，需要結合企業的財務管理而落實，可以避免為企業的發展帶來隱患，從而不會影響企業的可持續發展。

三、企業稅收籌劃與財務管理工作的優化措施

（一）完善財務管理制度

當下一些企業制度往往則是為了規范和完善財產制度而形成，新興公司制度一般則體現在股份有限公司與有限責任公司方面。如果要改善當下企業既有的管理模式，那么需要制定并完善財務管理制度。對于此，企業需要分離所有權和經營權，以此提高資本運作效率。另外，還應優化人才激勵機制，吸納高水平、高素質人才。通過強化內部控制，以此體現稅收籌劃與財務管理的重要性。在制定并完善財務制度的基礎上，設立專門賬戶，實現專款專用，而且可以深入審查資金應用情況，將審計工作落到實處。如果發現了問題，那么需要采取有效措施解決，同時還應提高財務管理人員職業認識、職業素養以及專業能力水平，定期展開相關知識的培訓，提高其綜合素質能力，完善激勵機制，激發工作人員工作積極性。企業稅收籌劃工作規模較大，應積極落實稅收籌劃與財務管理工作，并設立專門部門，逐漸優化和完善企業內部結構。

（二）強化內部監管

當前為了有效提高企業內部控制與財務管理質量，那么需要強化內部監管，有效落實內部控制工作，同時需要推動監管工作的落實，需要不斷地完善監管制度和制度規范。企業需要根據具體情況設立內部控制部門、財務管理部門以及監管部門，實現部門之間的相互監督，相互約束，相互扶持，或者通過第三方機構落實監管工作，確保具體工作順利落實。對此，需要合理分配工作人員，而這也相當重要，從而才可以確保企業工作人員明確自身工作內容、工作職責，能夠積極完成考慮工作任務。此外，還需要發揮監督作用價值，通過不同形式體現出審計工作中產生的問題，而這能夠為以后的工作提供便利條件。同時，企業稅收策劃工作中對資金的管理也會產生一些問題，這會影響到企業未來的發展，因此需要采取科學可行的方式提升企業資本管理質量。

首先，需要分析當前市場發展形勢以及市場發展變化，并且防范項目風險的管理機制。在企業運作中需要體現資金風險機制的優勢和價值，確保資金得到有效循環和應用。

其次，應為財務管理人員提供科學完善的信息，以此為制定資本計劃提供重要參考依據。

最后，需要建立完善的稅收籌劃投資機制，從而在最大程度上保障企業稅收籌劃資金來源渠道，規范企業的融資行為。

（三）創造良好財務管理內控制度環境條件

為了體現內部控制制度的管理作用，那么需要創造良好的內控制度環境條件而這較為必要。需要企業積極組織工作人員參與思想建設活動，提升其思想認識，在具體工作中企業還需要輔助其端正態度，形成責任感和使命感，有效提高其思想政治道德品質。

另外，對于專業的財務工作人員應將職業道德規范滲透到日常工作中，同時企業還需要落實思想道德教育，逐漸地優化企業人力資源管理機制，依據企業當前發展要求合理優化配置，以體現個人價值，從而為企業內部管理創造良好的財務管理與內部控制環境條件。

（四）注重財務監督轉變成本管理觀念

為了推動企業穩定發展，那么需要確保財務信息記錄的科學性、合理性以及時效性，并且還需要深入分析信息的真實性，以輔助企業管理層落實財務管理監督。

另外，在金融監督管理方面，企業應依據自身未來戰略以及發展規劃體驗企業發展歷史，對于當前階段企業的稅收籌劃成本管理的觀念，需要順應社會發展趨勢，與時俱進，應依據企業管理和思想方法落實。在此同時應積極引進現代化成本管理觀念，通過降低成本，建立管理模型，以此滿足企業稅收籌劃相關的需求。

如果降低成本的方式不夠合理和科學，那么則會影響企業經營和發展效率，從而對稅收籌劃與財務管理目標的達成造成影響。因此，企業需要明確當前市場發展形勢變化，科學預估出市場具體需求，明確未來發展趨勢，引進先進成本管理觀念，加強注重財務監督，從而可以根據實際情況規劃財務管理工作，最終達成目標。

（五）完善工作評估體系

在實際的工作中，企業需要建立并完善企業工作人員管理程序、管理流程、質量評估體系，在以后的工作中依據實際情況，在企業內部建立管理機制和考核機制，確保工作人員在工作內容、工作質量方面有一定的認識。建立較為完善可行的成本考核機制，依據具體內容落實監督工作，以此可以發揮約束監管作用。同時，還應制定成本預算機制，依據企業項目達成情況完成項目預算。

此外，財務需要制定科學詳細的資本預算計劃。稅收籌劃還需要考慮到市場發展方向和發展趨勢，為企業項目目標的制定提供參考依據。

四、結束語

綜上所述，稅收籌劃是降低企業稅負的重要方法，同時也是協調企業與政府政策發展的關鍵，所以需要加強重視稅收籌劃與財務管理工作。對于此，需要認識到稅收籌劃對于企業財務管理的重要意義，明確企業稅收籌劃與財務管理的相關性特點，包括發展目標的一致性、管理內容的相關性、職能作用的統一性、管理效益的相關性、管理對象的相似性、稅收籌劃財務管理的互通性。在此基礎上采取有效的優化措施，比如完善財務管理制度、強化內部監管、創造良好財務管理內控制度環境條件、注重財務監督轉變成本管理觀念、完善工作評估體系，從根本上發揮稅收籌劃與財務管理的功能作用，有助于降低企業稅收負擔壓力，增強企業市場核心競爭力，最終則有利于增加企業經濟效益。