財務共享理論下的企業資金鏈風險控制

曹銘珺

伴隨著經濟全球化的進程，共享服務已經成為全球企業發展的必然趨勢。財務管理在企業經營過程中發揮著重要作用，然而由于我國傳統思想和觀念對現代社會環境下財務管理模式認識不足以及創新能力缺乏，使得我國目前很多公司在運營方面仍沒有實現財務管理標準化、規范化，從而導致了資金鏈容易出現嚴重問題并造成巨大損失。企業在財務管理過程中必須要加強對資金鏈的風險控制，這需要企業從制度上完善財務管理的風險防范措施并落實。本文就財務共享理論的企業資金鏈風險控制進行了探討。

一、企業財務共享模式的風險分析

（一）戰略目標不恰當的風險

財務共享服務模式下，企業可以通過將部分業務集中到一個平臺中來進行處理，但由于其自身的復雜性和技術性等原因導致了它在實施過程中會出現很多問題與風險，這就意味著要對這些環節加強管理以確保它們能夠更好地發揮作用。然而，環節中的某些流程或者是數據上可能會隱藏著一些不確定因素而使得財務共享中心無法準確預測所面臨的潛在危險，并制定相應對策將其控制住以降低企業損失，這就需要企業在進行財務共享服務時，將重點放在對風險的控制，而這些風險主要是來源于業務流程、數據分析等方面。

（二）系統建設風險

企業財務共享中心的建立，能將分散在各部門、各地區分支機構和工作流程中，以信息化技術為支撐手段進行管理。資金集中有助于增強總部控制功能，但是企業也不可忽略各個地區與總部之間實際存在的巨大差異性風險。一是不同區域間業務處理方式不一致，容易造成企業資源浪費；二是同一個地區內業務系統可能無法有效運行，從而導致信息傳遞不準確或不對稱，影響了財務共享中心的整體運作效率；三是各部門內部缺乏統一化溝通協調機制和信息反饋制度，從而導致財務業務處理過程中的信息傳遞失真，影響了企業內部各部門之間、不同地區與總部間有效溝通和共享，進而影響企業內部各部門的有效運作。

（三）流程管理風險

流程管理風險是指財務共享中心在實施過程中可能會出現各種問題，包括人員配置、信息傳遞及信息系統等，這些都需要企業進行相應調整。資金鏈作為連接業務處理和運營管控以及其他環節運作的紐帶，如果沒有良好的控制體系來進行資金鏈管理，將難以達到預期效果，進而會引發一系列后果或損失。此外，企業還應重視對流程優化與管理模式創新方面的有效設計，不然將增加財務風險發生概率，甚至會系統整體出現混亂等現象，最終導致企業的運營成本增加，影響其在市場中的競爭力。

（四）權責劃分、設定不清的風險

權責劃分、設定不清的管理模式是財務共享重要的風險來源。企業在進行工作時，需要將其自身的資源與業務特點相結合，最大限度地發揮出自己所擅長且有價值的創造性服務，然而在實際操作過程中卻存在著如人員配置不足、流程不規范等諸多問題。另一個風險來源是系統內部控制制度以及管理模式之間的關系糾纏，這也極易對企業造成較大的負面影響。

二、財務共享與資金風險控制策略

（一）實施財務共享的管理模式

財務共享服務是近幾年在互聯網金融領域迅速興起的一種新的管理模式，不僅能為企業帶來更多的創新、更大的收益，也將導致更多的風險，尤其是財務管理方面的風險，影響企業發展。要實施財務共享的管理模式，首先，企業從傳統型、事后處理模式轉變到基于流程再造與業務重組相結合模式來構建資金鏈流程優化方案；其次，企業要通過對財務數據信息流模型建立并驗證在不同節點情況下資金鏈運轉過程中所具有的作用及意義等內容來實現企業價值最大化；第三，企業要結合案例具體分析共享中心在經營管理方面存在的風險，并根據風險產生的原因提出相應防范措施，包括加強財務共享中心對資金流轉管理控制、做好數據信息分析和預警工作等。

（二）建立資金風險預警體系

建立資金風險預警體系是財務共享時代的必然要求，也是企業進行資金管理和控制風險、防范金融欺詐等工作中不可或缺的環節。企業需要建立起資金風險預警系統，從而在出現重大經濟業務時，能及時發現并解決所存在問題。同時，對資金進行有效管理和控制也能夠起到改善企業經營狀況、提高市場競爭力水平等作用。然而，隨著經濟市場化進程加快以及互聯網技術快速發展，傳統模式下企業所面臨著各種新問題，如經營成本增加、信息資源開發利用不足導致決策失誤或失敗、業務流程重組與人員流失嚴重影響公司發展前景及生存空間等。建立資金風險預警系統可以有效解決上述問題，使企業的資金鏈更加安全高效，從而保證公司發展戰略目標的實現。

（三）建立動態的資金鏈風險分析機制

企業財務共享是一種動態的、循環性的管理活動，它在企業內部建立了一套完整系統，對整個流程進行實時監控，并通過分析結果來制定相關制度和規范標準等控制方法與措施，以達到降低成本、提高效率的目的，實現企業財務管理的可持續發展。財務共享中心對資金的管理，是基于業務流程和數據基礎上進行的，企業可以在建立財務共享系統時根據其自身情況選擇合適、適合本公司發展現狀與需要程度，并在業務流程中進行合理的安排和應用，從而有效控制資金流動風險。

（四）建立信息化的資金流管理決策支持系統

財務共享服務是一種新的管理理念，它以信息技術為基礎，以將企業業務流程進行優化整合和集中化處理作為中心內容來實現對資金流的高效控制與監督，以提高資金的使用效率和效果，從而促進了企業管理水平、競爭能力以及整體實力的提升，最終實現企業價值的最大化。因此，結合國內實際情況，本文就建立信息化的資金流管理決策支持系統提出一些可操作的建議：首先，要建立起完善的資金管理制度體系；其次，要加強信息化建設提高企業信息處理能力以應對外部環境變化帶來的各種挑戰；最后，要在財務共享系統中引入第三方支付平臺，以實現資金管理流程的優化整合，從而降低企業財務風險，提高資金使用效率和效果。

（五）加強員工培訓

共享型財務管理模式將成為未來我國經濟發展和企業轉型升級的重要方向。隨著經濟的發展，企業財務管理模式也在不斷變化，為了適應時代步伐、滿足顧客需求和客戶要求，企業需要建立起一套新的系統來處理復雜多變的問題。共享型財務管理是一種以人為本的新型理念和方法，它能為企業的財務管理提供更多更好的服務，以人為中心，通過信息整合、共享服務和數據挖掘等技術對企業財務資源進行優化配置來實現價值創造，并在一定程度上能解決大量數據與資產流失、成本高、資金不足且缺乏有效監管等問題。而要達成上述目標，加強員工培訓、提高員工素質也是必不可少的舉措。

三、互聯網時代下企業管理模式的創新途徑

（一）轉變管理觀念，以客戶需求為中心

隨著經濟的發展，企業之間競爭越來越激烈，為了在市場中站穩腳跟與地位而進行改革是必不可少的。財務共享中心作為一個新起之秀應運而生，財務管理也在企業的發展過程中發揮著越來越重要的作用，并逐漸滲透到各行各業，它對于各部門業務集中到一起來實現資金管理和控制、提高效率及客戶服務水平等方面發揮重要意義，并且能夠促進社會資源合理配置以達到降低成本并提升收益的目的，企業可以利用該模式在激烈競爭中取得優勢，從而擴大市場份額，增強競爭力，進而促進自身的發展，實現可持續發展。

（二）優化管理結構，推行扁平化水平管理

優化管理結構，推行扁平化水平管理是指企業在建立財務共享中心后，通過對資金的有效管理和控制，實現降低成本、提高效率，是一項復雜的業務，涉及企業資金流動、財務數據處理和信息傳遞，以及風險控制措施是否有效等問題，是企業面臨的一個重要風險。由于這類風險存在于任何一項業務中，并且會受到各種因素影響，因此需要企業有一套完整的管理模式來進行管控。扁平化水平管理是一種有效的管理模式，其主要特征是：企業財務信息傳遞速度快、準確性高，能夠及時準確地處理各種業務往來，減少中間環節，實現了共享中心的高效運轉。此外，在這個模式下，企業可以根據自身情況選擇適合自己發展需求和應用領域的管理方式。

（三）深化財務管理制度，實現本質升級

深化財務管理制度，實現本質升級是一個復雜的問題，它不僅涉及企業自身，也與社會環境和國家政策息息相關，在一定程度上影響著企業的發展。財務管理水平決定企業生存和持續盈利能力，是企業經營的重中之重。財務共享的含義是指企業將自己所擁有和控制的所有資源集中起來，通過優化配置，實現了資金在不同節點之間流動，以最大限度地發揮其價值，從而降低成本，提高資金的使用效率，最終實現企業整體價值最大化，實現共贏。財務共享是一種新的管理理念，其主要目的在于提高企業內部各部門之間信息交流和溝通，從而更好地促進業務流程重組。

（作者單位：南方電網儲能股份有限公司財務共享服務中心 ）