企業內控精細化管理的策略探討

陳文艷 江蘇舜天資產經營有限公司

引言

在國內外市場競爭愈演愈烈的宏觀環境下，各行業領域企業籌資活動、投資活動和運營管理工作均面臨著各式各樣的風險因素。同時，內控精細化管理在企業長期運營發展過程中的重要性及必要性日漸突出。對于現代企業戰略管理而言，加強精細化的內部控制與財務監督，不僅能夠幫助企業防范和規避各類風險，還能夠遏制各類財務違規行為，提高資金的利用率，進一步增強企業在同行業中的競爭優勢，促使企業朝著高效化、高質量的方向變革發展。反之，若企業內部精細化管理工作缺失，將無法及時識別財務管理方面的細節問題。長此以往，勢必會給企業的運營發展埋下諸多的安全隱患，甚至會致使企業陷入資金鏈斷裂或資金供應不足的困境。因此，本文就企業內控精細化管理的策略展開以下探討。

一、企業內控精細化管理的相關概述

（一）企業內控精細化管理的概念

事實上，內部控制是指在企業運營發展的過程中，為了順利實現長、短期經營管理目標，全面優化內部資源配置，控制各類風險隱患而開展的一系列管理和控制措施。而精細化管理是現代社會下衍生的一種新型現代化管理理念和管理策略，主要是指現代企業按照新時期的內控精細化管理需要，將各部門、各崗位的管理職責與具體內容進行精細化和具體化，并采取行之有效的內控措施，基于企業戰略目標對各項工作細節進行科學控制，由此來確保企業長遠經營目標的順利實現。因此，企業內部精細化管理的本質在于以精細化管理理念為導向，通過對傳統的粗放式內控管理模式予以優化和創新，以提高企業自身的內控管理水平，在保證相關財務信息準確性與真實性的前提下，為企業管理層調整經營決策提供更加真實、可靠的參考依據。

（二）企業內控精細化管理的特點

相較于傳統的粗放型管理模式而言，現代企業內部控制的精細化管理最為顯著的特征就是在于“精”和“細”，即在企業運營發展的過程中，內部各職能部門的崗位職能劃分要精細，審計監督要細致，細節管理要仔細，只有這樣才能確保每個崗位、每項業務均能夠做到細致入微，從而切實保障企業內部控制工作的實效性。在保證各項運營決策精準、可靠的前提下，促進企業的規范化、精細化和現代化發展革新。此外，從本質上來講，企業內控精細化管理工作的深入貫徹實施，有利于增加企業的綜合運營效益，避免企業陷入資金緊張或資金鏈斷裂的困境，從而進一步擴大企業內部控制的范圍、深度和高度，以充分發揮內控精細化管理的最大效能，助推企業未來的高質量、高效化建設發展。

（三）企業內控精細化管理的內容

從企業財務管理內容分布的角度分析，企業內控精細化管理的主要內容集中體現在運營管理、投資管理、籌資管理、資金管理和盈利管理。其中，運營管理是指企業為了取得最優化的經濟效益，圍繞運營管理所開展的一系列內部控制措施；投資管理是通過行之有效的內控管理，在保證各項數據信息真實性、完整性和準確性的基礎上，不斷提高投資決策的精準程度，從而有效防范投資風險，促使企業創造最大化的經濟效益；籌資管理主要是指采用科學、合理的內部控制手段，保證各項籌資活動的合理性，并有效降低各類債務風險的發生概率，最大限度地保證各項資金、資源的使用安全；資金管理是通過內控精細化管理方式來規范資金流轉，以便更好地遏制各類違規違紀行為；至于盈利管理則是指企業通過借助各式各樣的內控管理手段，幫助企業獲得預期的經濟效益和社會價值。值得注意的是，在開展內控精細化管理工作的過程中，若任何一項管理工作的組織實施不夠細致，均會對企業的長遠發展造成重重阻礙。因此，如何做好企業內控精細化管理工作，現已成為新時期各行業領域迫待解決的重大研究難題。

二、企業內控精細化管理的現實意義

對于現代企業運營發展而言，加強內控精細化管理有著十分深遠的現實意義。具體來講，通過規范落實內控精細化管理工作，可以采用各式各樣的精細化內控管理手段，從細微處入手進行內部控制，明確財務部門的管理流程，在保證各項財務信息與業務數據精準程度的基礎上，科學細化相應的財務內控管理目標，進一步增進部門之間的工作銜接性，更好地滿足企業財務預算和成本控制的相關需求，盡可能彌補以往管理模式下的生產經營漏洞。除此之外，財務信息質量是決定企業綜合管理水平與整體運營效益的主要因素，傳統的粗放型管理方式很難快速獲得可靠、精準的財務信息，直接導致企業財務報表編制的精準性有待考究，自然也無法為相關管理人員提供一些可供參考的合理化建議。而加強內控精細化管理的深入貫徹落實，可以全面整合各項財務數據信息，方便相關管理人員快速做好賬目清點與盤查工作，在保證賬實相符的前提下，避免出現賬外資金或資金違規流轉的情況，從而切實保障企業內部資產的安全、完整，同時這對于提高企業內控透明度、有效控制企業經營風險也起到一定的積極作用。所以，無論是從企業內控管理的角度來看，還是從企業長遠發展的視角分析，內控精細化管理工作的組織實施均發揮著十分深遠的重要作用及價值，是現代企業提高財務管理質量及內控質效的關鍵性舉措。

三、企業內控精細化管理的有效策略

（一）增強全員精細化管理意識與內控思維

在當今時代的視域下，要想充分發揮內控精細化管理工作的最大效能，切實保障企業的穩步建設與長效化穩健發展，就必須從思想層面的角度入手，有針對性地增強全體人員的精細化管理意識與內控思維。一方面，企業管理層應主動摒棄陳舊、滯后的管理思維，認真學習當今時代下的精細化管理要求與內部控制標準，正確認識到內控精細化管理在企業運行發展過程中的重要性及必要性，并結合新時代背景下企業發展的現實需求，提前擬定行之有效的中長期發展變革規劃和戰略目標，明確內控精細化管理流程、目標、對象和原則，以便為后續開展內控精細化管理工作提供一定的有效指導。另一方面，在開展內控精細化管理工作的過程中，企業必須從文化建設、管理體系、組織結構等多個維度、多個方面入手，基于目標導向之下積極創設良好的內部控制實施環境，不斷拓寬和延伸企業業務，并通過適當加大對內控精細化管理業務知識的宣傳教育力度，通過定期組織開展不同難度、不同類型的技能培訓或實戰演練活動，全面提高各崗位職工對內控精細化管理知識點的正確認知，進一步加深員工對自身崗位工作要求以及存在風險的了解程度，使其能夠從思想方面自主參與到實際的內控精細化管理工作中，積極配合財務內控管理人員實施各項基礎作業，逐步在企業內部構建起標準化的運營管理架構與標準流程，有效降低內控管理漏洞或運營風險的發生概率，繼而為實現企業的穩定運行打下堅實的基礎。

（二）建立完善的內控精細化管理制度體系

對于現代企業運營發展而言，要想保證內控精細化管理工作的規范、有序實施，僅靠創新管理理念、增強全體員工的內控精細化管理意識顯然是不夠的，還應嚴格按照國家相關法律法規和行業規定，基于企業當前的運營實際建立相對完善的內控精細化管理制度及相關配套體系，以便為后續順利開展內控精細化管理工作提供強有力的制度保障。

首先，企業要想獲得最優化的經濟效益和長遠發展，必須高度重視成本方面的有效控制，積極建立起與成本控制相關的精細化管理制度，結合制度要求做好各項資金的優化配置和成本分類工作。尤其是針對管理中涉及的不同內容，需在了解管理主次的基礎上，有針對性地制定科學、合理的資金管理規劃，明確企業各項資金資產的使用要求與流動情況，盡可能減少不必要的資源浪費或資金無效支出問題。

其次，為切實提高企業內部控制的精細化管理水平，必須基于自身實際構建科學、高效的精細化管理制度和內控體系，明確內部控制精細化管理的具體要求與崗位職責，還應建立健全責任追究機制、預算管理體系、約束機制和績效考核體系，重新梳理各部門、各崗位在內控精細化管理中的崗位職責，在保證各項基礎工作任務得到有效落實的前提下，采取合理的預算方式為企業領導層調整運營決策提供更加真實、可靠的數據支撐，以確保決策管理工作得以規范、有序開展。

最后，在開展內部控制工作的過程中，現代企業應根據自身的內控現狀與管理情況，設置獨立權威的內部審計監管機構或部門，由專業化的內部審計人員全面負責內部控制與管理方面的各項事宜，進一步增強內部審計的權威性，促使企業內控精細化管理工作得以落到實處。

（三）全面深化內控管理內容與工作流程

在當今時代背景下，隨著企業各項業務活動范圍的不斷擴大，對于內控管理工作也提出了更高水準的質量要求。為此，企業必須根據不同時期的運營發展實際，全面深化內控管理內容與工作流程，明確財務部門在現金支出管理中的具體職責，精細劃分不同資金的使用權，以確保企業收支管理工作的規范性和科學性，促使企業資金資產得以高效流通和周轉。與此同時，為切實保障企業的穩定、安全運行，相關管理人員應認真做好資金使用情況的跟蹤調查、實時評估和資金及時回籠工作，合理配置各類資金和資源，避免因資金沉淀或壞賬問題而給企業造成較為嚴重的經濟損失。此外，在實施內控精細化管理工作時，要想全面做好相關的監督管理工作，企業應當在優化內控管理工作流程的基礎上，設置獨立、權威的監督管理機構或崗位，由專職人員按照標準要求來開展各項監督管理工作，只有這樣才能在保證各項數據信息真實、可靠的前提下，客觀反映各部門的內控管理現狀及實際運行情況，一旦發現相關人員存在失職行為，應立即追究其責任，只有這樣才能實現企業內部控制的精細化建設和管理。

（四）利用現代化信息技術推進信息化建設

為切實保障企業內控精細化管理工作的高效、有序開展，必須在全面深化內控管理內容與工作流程的基礎上，充分利用大數據、互聯網、物聯網、人工智能等現代化信息技術手段，加快推進內控管理方面的信息化建設。具體來講，可從以下幾個方面入手：第一，在預算管理方面，企業應依托各種先進的信息化技術和智能設備，積極構建具有規范性的信息化平臺，加大財務管理人員與其他部門工作人員的溝通交流力度，高效整合各項數據信息。同時，還可以利用信息系統優化配置現有資金、資源，在有效提高企業資產綜合利用效率的基礎上，實現企業財務管理與內部控制的精細化管理。第二，企業應根據內控精細化管理的相關要求，積極構建覆蓋運營管理、盈利管理、籌資管理、投資管理和資金管理的內部控制信息系統，方便相關人員實時調閱和利用各項數據信息，進而為后續實時內控精細化管理工作提供必要的數據支持。第三，在信息安全管理方面，企業應適當加大專項資金投入，定期更新和升級系統軟件，并在現有信息系統中增設防火墻、安全密鑰、系統訪問權限等安全防護措施，進一步提高信息系統的安全性能，最大限度地保證各項數據信息的真實性和完整性，進而為企業調整戰略決策與發展規劃提供一定的參考依據。

（五）加強專業化內控管理隊伍的科學培養

要想保證內控精細化管理的工作質效，除了需要加快推進信息化建設以外，還應從人才招聘的角度入手，通過創新人才選拔及晉升機制，或者提高內控管理準入門檻的方式，廣泛吸納更多兼具內控精細化管理經驗和現代技術應用能力的復合型人才，不斷加強高素質的專職內控精細化管理隊伍建設和培養。此外，針對現有的內控管理人員，企業可通過定期組織開展專業化的思想道德教育、崗位技能培訓、實戰技術演練等教育培訓活動，增強相關工作人員的責任意識與職業素養，全面提高現有內控管理隊伍的整體素質，使其更好地完成自身的本職工作，努力夯實企業內控精細化管理的人才根基。

結語

綜上所述，企業內控精細化管理工作的深入貫徹實施尤為重要，是新時期加快企業內部控制創新轉型，促進企業精細化和現代化建設發展的關鍵所在。因此，現代企業必須注重對內部控制工作的創新研究，并結合企業自身的戰略發展目標、財務管理現狀和內部控制要求，以精細化管理理念為指導，通過增強全體人員的精細化管理意識與內控思維、建立健全精細化管理機制及內控體系、優化和完善內控管理內容與工作流程、利用現代化信息技術推進信息化建設、加強高素質專職內控精細化管理隊伍培養等措施，充分發揮精細化財務管理在企業內控管理中的最大效能，全面提高企業內控精細化管理水準和總體質效，從而為推動企業的長效化穩健發展提供源源不斷的內在動力。