企業智能化財務決策模式

李樂／文

隨著人工智能技術的廣泛應用，當今時代的財務決策模式已實現智能化轉型。智能化財務決策有助于增強財務決策的合理性，增強企業工作的規范性。智能化財務能幫助企業的決策者進行高質量的決策，解決傳統決策工作中存在的問題。因此，構建完善的財務決策機制是企業發展的大勢所趨。優化財務決策體系，有助于完善企業的決策流程，讓企業的各項工作趨于智能化、高效化，促使企業財務工作搭上人工智能的快車，實現財務管理體系的轉型與升級。文章對企業決策的科學性進行分析，探討智能化模式下財務決策實施的具體方案，認為在智能化體系下開展財務決策，有助于財務決策工作的規范化管理，適應企業財務決策發展的趨勢。

企業 人工智能 智能化財務決策

隨著人工智能在財務領域的應用，智能化技術對財務工作產生的影響日益凸顯。但是當前大部分企業在人工智能應用方面局限于會計核算，財務決策方面缺乏智能化體系的加持。財務決策作為財務管理的重要環節，企業通過增強財務決策的規范性，能夠為決策提供必要支持。但是當前智能化模式下的財務決策存在缺陷，企業要對缺陷進行整改，以增強決策的科學性。

相關概念

財務智能化是推動企業財務管理變革的重要方式，借助信息技術，以人工智能為主體，讓原本由人工完成的工作由智能化系統替代。財務智能化能夠對傳統財務工作進行升級，以不違背會計規范為前提，對財務管理流程進行再造，將財務人員從大量的重復性工作中解脫出來，由智能系統自動完成基礎工作，并按照智能系統預設的模板開展財務分析、預測，為企業的管理提供建議。對財務工作進行升級體現為擴展財務邊界、豐富財務分析內容、提高財務工作的價值。借助財務智能化，能夠讓企業有序獲取各方面的財務數據，使財務管理流程更加精細化與科學化，實現對財務管理的智能化管控，為企業的管理提供準確、動態的信息，促進企業長效發展。

財務智能化的目標是幫助企業降低成本，增強企業的風險防范能力，提升企業的財務信息質量，讓企業的財務管理從原來的核算與監督轉向為管理工作提供支持，轉變傳統模式下財務工作滯后的狀態，讓財務為業務提供支持，強調對企業的業務進行協調管理與風險控制。優化企業管理流程，立足財務視角，讓企業的管理流程更具有前瞻性與規范性。

企業智能化財務決策建設方案

明確智能化財務決策系統的信息結構

開展智能化財務決策前，要確保基礎信息系統契合財務決策建設方向。具體而言，智能財務系統包括以下三個層面。

數據層

數據層負責數據清洗、挖掘等工作，收集整理本地數據庫中的審計信息、財務信息，以及互聯網上的政策信息、稅務信息，并對各類信息進行分類管理，提高信息管理水平。企業收集與梳理各類數據，能夠確保財務決策的及時性，提高財務決策效率。

分析層

分析層是開展財務決策的主要層面，通過儲存知識、方法、模型，針對各類財務決策制定相應的分析機制。在分析層，通過設計人工智能的分析指令，從相應的庫中調取知識、方法、模型，并通過深度學習算法不斷更新知識、方法、模型，之后對各類數據進行分析，形成結果，傳遞至人機交互系統。這一過程涉及畫像，即對某一事物的全面描述。比如在對企業進行畫像時，應分析企業組織架構、治理結構、風險偏好等因素，并結合企業的財務狀況、現金流狀況、財務風險等。同時，對企業外部投融資環境、市場環境、經濟環境等進行分析，形成外部環境畫像。畫像包含高度概括的分析結論，還能夠通過數據鉆取的方式獲取原始數據。在整個決策流程中，對于具有高度重復性和邏輯性較穩定的部分，可以應用自動化技術進行處理。

交互層

交互層是連接企業決策者和員工之間的紐帶，借助自然語言處理技術對各類數據進行高效處理。制定財務決策目標之后，由交互層將決策目標傳達給人工智能系統進行分析。完成決策之后，通過交互層輸出相應的財務決策報告，并根據決策者的需求不斷更新與優化報告。

明確決策機理

在傳統模式下，企業股東存在信息不對稱問題，實施智能化決策模式，決策將更具科學性、穩定性，有助于保障股東的合法權益。

首先，獲取各類有價值的信息。借助大數據技術，可以形成海量的結構化、半結構化、非結構化數據，對各類數據進行深入分析，企業能夠更好地掌握財務狀況及外部財務環境。但是所獲得的各類數據質量參差不齊，無法直接用于企業的財務分析。此時企業就要系統梳理信息，將之變為有價值的信息，并分類儲存。這種方式不僅能增強企業的經營能力、盈利能力、償債能力，還能使企業分析機制更加科學，增強企業財務決策的科學性。

其次，在獲取有價值的信息后，要借助財務分析方法和深度學習算法，對企業的償債能力、發展能力等進行評價，并通過畫像匹配制定最佳的財務決策。將海量數據轉化為財務決策，在這一過程中，數據會被不斷賦予新的含義，并且會被不斷精簡，從而形成從數據到決策的閉環管理機制。

企業智能化財務決策的問題

基礎管理不完善

加強信息系統建設能為企業開展財務決策提供有力支持，確保企業的工作流程有序開展。但部分企業的基礎信息管理制度不完善，無法為企業工作的開展提供支持，各項工作存在隨意性。

決策機理不夠明確

企業在開展財務決策時，要明確決策機理，確保財務決策的科學性。但是部分企業在開展財務決策時，決策方向不夠合理，不了解如何借助人工智能系統開展投融資等方面的決策。

決策模式不合理

企業要不斷優化人工智能系統，從而提高智能化決策質量。但部分企業的決策模式一成不變，沒有結合企業發展動態調整決策機制。

人員參與決策的能力不足

企業開展財務決策要重視人員參與，只有人員充分參與，才能切實增強財務決策的科學性、合理性，并不斷優化決策流程。但是部分企業員工能力不足，無法為財務決策提供支持。

企業智能化財務決策的建議

健全基礎管理

構建和完善信息系統

首先，建立基礎系統。企業要重視基礎系統的建設。基礎系統包括ERP系統、HR系統等，相關系統能為企業決策提供科學的數據。計算機系統處理各項數據相對于人力處理更可靠，并且基于信息系統開展財務管理，能為企業提供必要的支持。同時，在信息系統日益普及的背景下，借助其處理企業各項數據，能夠提高數據管理效率［1］。

其次，構建數據庫。企業的各類數據經過系統處理之后，要分層次儲存到數據庫中，為財務決策提供必要的支持。企業可以自行構建數據庫，但是這樣投入成本較高，因此中小企業可以租賃云端數據庫，由運營商構建維護，企業僅需要支付相應的使用費用，能夠大幅節約成本。

最后，完善人力資源管理機制。財務智能化建設是企業變革的重中之重。企業要關注員工的能力水平，對員工開展必要的培訓，讓員工掌握信息技術，能夠熟練開展工作。在財務智能化管理模式下，信息系統雖然承擔了大量的基礎財務工作，但仍然有大量工作要由人工處理，因此企業要加強對人員的培訓，讓員工掌握專業的知識和技能，為企業的發展提供必要支持。

完善制度體系

首先，優化授權管理制度。財務智能化模式牽涉大量數據及企業機密，企業要嚴格按照規范執行各項操作，以確保信息安全。使用信息系統，企業不同層級員工的工作內容要與人員權限相匹配，根據人員的職責明確管理領域。企業不同層級人員的工作權限有一定的差異，企業的高層管理者要把控企業整體發展，因此要能夠獲取本企業的全部信息；企業中層管理者僅負責部分工作，如某個部門的管理工作，數據獲取權限應局限于某個部門；企業的基層員工主要負責日常工作，僅能獲取基層相關數據。同時，企業要執行授權審批機制，確保業務系統和信息系統的數據相互銜接，當企業數據出現錯誤時，要制定規范的審批程序對各類數據進行退回［2］。

其次，優化追責制度。為確保企業財務決策工作規范、合理，企業要健全追責機制，以確保企業人員的權限得到嚴格管理。當員工在工作中作出錯誤的決策時，要向相關人員追責，使其承擔相應的工作責任。

明確決策機理

企業財務決策包括投融資決策、成本決策等，明確決策機理，能確保企業的決策工作更加科學。

開展籌資決策

企業開展籌資決策主要是結合企業畫像和籌資工具畫像進行分析。企業開展籌資決策要分析籌資期限、籌資金額、籌資成本等方面的信息，在形成籌資目標之后，由信息系統結合籌資決策目標提取有價值的信息，包括企業的償債能力、盈利能力、營運能力等，再結合外部各類籌資工具的風險、成本等信息，幫助企業制定合理的籌資方案。

開展投資決策

企業開展投資決策，要明確投資目標，具體分析投資方向、投資規模等。企業的投資方向包括投資產品、投資設備、收并購、投資新技術等。企業還應對各類畫像進行匹配，分析產品、設備、技術等的投資回報率以及可能存在的風險。

開展成本決策

企業開展成本決策，即在對企業各類畫像進行數據鉆取的基礎上，分析各類成本的具體情況。例如，企業對人力成本畫像進行數據鉆取之后，能夠詳細分析人力成本的情況，并結合企業實際制定優化對策，以提高企業的成本管理水平。

構建特殊決策模型

企業的財務智能化決策包括投融資、成本管理等方面的決策，能為企業的管理層提供特殊決策支持。當企業管理層有特殊決策需求時，會借助深度學習算法對企業工作進行分析、識別，從而調整具體的決策方法。在制定特殊決策的過程中，系統生成決策之后要由人員不斷優化決策流程，將每次決策的結果作為下一次決策工作的經驗，為開展決策工作提供必要的支持。

改進決策模式

確保財務決策符合企業工作方向

工作目標是企業開展財務決策的起點，企業要結合自身發展需求制定財務決策。企業不同層級人員的工作目標有一定的差異，低層次人員的決策目標更加具體，如選擇具體的銷售方式、供應商、生產線等。企業高層管理者的決策要求更加宏觀，如分析企業戰略規劃、長期發展規劃等。企業開展財務決策，要確保決策和相關人員的工作目標相匹配，使決策工作科學有效。

動態調整決策方式

企業在開展財務決策時要分析內外部環境，結合外部環境不斷改進財務決策模型，對企業決策方案進行動態調整［3］。

持續完善企業的財務決策系統

企業在開展財務決策時，要對企業財務決策的科學性進行評價，判斷企業的財務決策是否科學，并動態收集相關人員的反饋，確保企業的財務決策符合企業工作要求。在開展財務決策之前，企業要對決策工作進行分析，判斷決策方案是否存在問題，并針對存在的問題進行優化，促使財務決策方案更加完善。

重視人員參與

企業開展財務決策的主體是人員，雖然信息系統能夠為企業開展財務決策提供支持，但信息系統并非取代人員的職責。

首先，對財務決策目標進行分析。企業開展財務決策，先由人員提出決策目標，在明確決策方向之后再由信息系統開展決策。這一過程不需要人員參與，但需要人員對其進行評價。如果決策不合理或效果不理想，則要不斷優化與調整決策。

其次，動態改進財務決策方案。企業財務決策要以信息系統為主導，不斷分析企業畫像，并在作出決策之后以圖形、表格等形式生成報告。人員要對報告進行審閱，并修正和完善決策方法。

財務智能化的應用給企業財務管理工作帶來了巨大影響，能夠使企業的財務管理流程更加規范，促使企業的財務信息更加合理。但當前財務智能化決策在企業的應用還不夠廣泛，相關功能還不夠全面，無法滿足企業管理者的需求。本文對財務智能化決策進行了探討，認為在智能化模式下要充分借助人工智能系統開展財務決策，以增強財務決策的規范性，強化對企業管理者的支持。此外，在運用智能化決策模式時，要認識到人工智能僅是對人員的補充而并非替代，在未來要進一步重視人員的作用，實現人機協同的目標。