國企財務管理在內部風險控制中的作用探析

王艷玥 山西建筑工程集團有限公司

引言

國有企業作為我國經濟體系中的重要組成部分，承擔著重要的社會責任和經濟使命，隨著經濟發展和企業規模的擴大，國有企業面臨著諸多內部風險，其中財務風險是較為突出的問題。內部風險對于國有企業的發展和穩定運行構成了威脅，因此，國企財務管理在內部風險控制中扮演著重要的角色，要發揮一定的職能作用，提高內部風險控制水平。

一、國企財務管理在內部風險控制中的作用

（一）規避財務風險，支撐國企發展

財務管理作為國企內部控制的關鍵環節，通過財務數據的收集、分析和處理，及時發現和識別財務風險，并制定相應的控制措施，避免了財務風險對企業的影響和損失。國企財務管理還可以通過合理的資金管理和運作，保障企業正常的運營和發展，為企業提供可靠的財務支撐。

（二）分析財務風險原因，提高國企內部控制水平

國企財務管理在內部風險控制中扮演著重要角色，財務管理可以對財務數據進行深入分析和研究，找出財務風險產生的原因和根源，制定相應的財務策略和控制措施，以應對可能出現的風險和損失，提高國企內部控制水平。通過完善內部控制制度和流程，規范財務管理行為，確保財務信息的準確性和可靠性，有效地防范內部風險的產生。

二、國企內部風險類型與原因

（一）籌資風險

國企籌資風險是指企業在進行融資活動時面臨的風險，這種風險的原因包括企業融資規模過大導致債務壓力過大、融資成本過高等，此外，政策調整、經濟形勢變化等因素也可能會對企業融資產生影響。企業在融資時可能會遇到資金需求和融資時機不匹配的問題，導致融資金額不足或者過多，進而影響企業的財務狀況，面臨資金流動性不足的問題，企業無法滿足短期的財務需求，進而影響企業的運營和發展。企業融資用途不當，在融資時如果沒有明確的用途規劃，可能會浪費企業資源，加劇企業財務風險。企業在融資時如果只依靠某一種融資途徑，可能會面臨融資途徑單一的風險，一旦該途徑出現問題，企業就會陷入資金困境，企業財務管理不規范，財務信息披露不及時、不準確等問題，導致企業在融資時面臨風險。

（二）收益分配風險

國企收益分配風險指的是企業在進行利潤分配時面臨的各種風險，此類風險的主要原因包括企業利潤水平下降導致分配金額減少、股東之間利益分配不均等因素，政策調整和市場變化等外部因素也可能對企業的收益分配產生影響。企業應該對這些風險進行充分的評估和控制，確保合理的利潤分配，從而保障企業的長期穩健發展。之所以會發生收益分配風險，是由于企業經營不善導致的利潤下降，進而導致分配金額減少。資本結構調整，企業出現股權變更、發行新股，以及稅收政策的調整，可能對企業的利潤分配產生直接影響，另外，行業競爭加劇，企業利潤下降，影響股東分紅。企業采取不當的財務管理行為，如虛假財務報告、違規資金運作等，會導致股東利益受損，增加收益分配風險。

（三）經營風險

國企經營風險是指企業在運營過程中面臨的不確定性因素和難以預測的風險，這些風險可能是由于企業管理不善、市場競爭加劇、產品質量問題、人力資源管理不當等內部因素引起的。也會受到政策調整、經濟形勢變化、自然災害等外部因素影響而出現。風險可能會對企業的經營狀況、財務狀況、聲譽和形象等方面產生負面影響，甚至可能誘發企業破產倒閉的后果。

（四）投資風險

國企投資風險是指企業在投資活動中面臨的風險，該風險的原因包括企業投資項目不能按時達產達效、投資回報率低等，國企可能會在一些低效或者不具備可持續性的項目上投資，導致投資收益不足以覆蓋成本等問題。國企會投資于產業發展周期較長的領域，如新興技術研發、基礎設施建設等，此類項目具有較高的技術風險、市場風險和政策風險，如果周期內行業發展不順利，國企投資可能會受到較大的損失。政策調整與國企投資風險密切相關，政策的變化將導致原本有利可圖的投資項目變得不具有吸引力或者不再被鼓勵，從而使國企的投資產生重大風險。外部市場環境變化影響國企投資活動的風險，例如國內外市場競爭格局的變化、貨幣政策變化等都可能引起國企的投資風險水平波動。

三、國企財務管理在內部風險控制中的應用策略

（一）優化國企財務管理模式，規避各類風險

優化國企財務管理模式，加強國企內部風險控制，應確保財務管理工作的科學性和有效性，企業應該制定合理的財務管理制度，包括會計制度、財務制度、審計制度等，按照國家相關法律法規和會計準則，并嚴格執行，制度的建立應該根據企業的實際情況和發展階段進行適當的調整和優化。企業還應該完善財務管理流程，確保各個環節銜接緊密、無縫銜接，避免信息的遺漏或誤傳，財務信息的披露應該盡可能透明，以方便相關人員了解企業財務狀況。

在風險識別和分析方面，企業應該通過制定風險管理政策和流程，建立完善的風險識別和分析機制，及時發現和分析各類風險，并采取有效措施予以控制。企業還應該根據風險控制的原則，采取制度、流程和人員等多方面的措施，加強財務管理，降低企業風險。例如，制定有效的內部控制制度，加強對重要經濟活動的監督和管理，加強內部審計和風險監控，保證企業經營的合規性和穩健性。

（二）制定生產經營秩序規范，核算數據信息

國企應該制定一系列合理的生產經營規范，包括生產流程、產品質量、安全生產、環保要求、人員管理，此類規范應與國家相關法律法規相符合，同時也應該與企業的實際情況相適應，保證生產經營活動的合法性和規范性。國企應該在規范的基礎上，加強對生產經營過程的監管和控制，建立健全的內部管理機制，加強對員工的培訓和教育，確保生產經營過程的安全、穩定、高效，利用信息技術軟件，建立健全的數據信息管理系統。

該系統應該包括財務、人力資源、物資管理等多個方面的數據信息，實現數據共享和數據流通，提高各部門之間的溝通和協作效率。建立數據信息管理系統，實現對財務信息的準確記錄和管理，提高財務信息的可靠性和準確性，根據數據信息管理系統的分析報告，及時調整生產經營策略，提高企業生產經營活動的效率和效益。

（三）加強財務風險預警，監管生產經營過程

以避免財務風險對企業造成損失為目標，國企應該建立完善的財務風險預警機制，以便及時發現和分析各種財務風險，采取相應的措施進行控制和防范，為此，企業應制定相應的財務風險預警標準和預警程序，以識別可能出現的財務風險。例如，制定財務指標監測系統，監控企業的財務指標變化情況，及時發現財務風險的存在和趨勢，建立完善的財務報表和財務指標體系，分析財務報表和財務指標，及時發現和排除存在的財務風險，對各類財務報表指標進行分析，及時發現問題，并采取對策加以解決。

企業還應該加強對生產經營過程的監管，及時發現并處理存在的問題，保證企業的生產經營活動正常進行，例如，建立財務內部控制制度，明確各部門的職責和權限，對各部門的經營行為進行監管和審計，防止經營行為對企業產生不利影響。加強對供應商和客戶的管理和合作，確保供應鏈和銷售鏈的安全和穩定，減少與其相關的財務風險。

（四）提高應收賬款的監控管理水平，完善收賬制度和跟蹤制度

在國企的日常經營中，應收賬款是一個重要的財務指標，由于國企的業務范圍廣泛，往往涉及大量客戶，因此應收賬款的管理和監控尤為重要，為了有效控制應收賬款風險，國企需要建立完善的應收賬款管理制度，從源頭上加強對應收賬款的控制。具體來說，企業應該制定明確的收款政策和流程，規范收款行為，其中應包括確定應收賬款的期限、收款方式、收款人等要素，規范收款操作流程，促使收款行為的規范化和標準化發展。企業應該加強對客戶信用情況的評估，建立客戶信用檔案，及時掌握客戶的信用狀況，評估客戶的信用風險，采取客戶調查、信用評級、財務分析等方式，與客戶建立良好的合作關系，從而減少應收賬款的發生。加強對應收賬款的管理和監控，建立應收賬款清單，定期對應收賬款進行清理和核對，及時催收逾期賬款，避免壞賬的產生，做好風險預警，及時發現和分析存在的風險，采取相應的措施加以控制和防范。完善應收賬款跟蹤制度，及時發現和解決逾期賬款問題，建立客戶賬齡分析表，對賬齡超過一定期限的賬款進行催收和追討，建立客戶信用檔案，記錄客戶信用情況和行為，為客戶的信用評估提供重要參考。

運用現代化的財務管理工具和技術，幫助企業提高應收賬款的監控管理水平，降低壞賬風險，提高企業的盈利能力。利用賬齡分析工具時，應幫助企業對應收賬款進行分類和分析，根據賬齡長短進行分類，并分析每個賬齡段的賬款占比、回收率等信息，及時發現賬款逾期的情況，采取有效的措施催收賬款，同時也可以對客戶信用進行評估，控制風險。建立風險評估模型，對客戶的信用狀況、還款能力等進行分析和評估，根據評估結果，企業可以制定不同的信用額度和信用期限，降低壞賬風險，了解客戶的信用等級，采取不同的催收方式和策略，提高催收效率。實時監控和風險預警，利用現代化的信息技術，對應收賬款進行實時監控和分析，及時發現潛在的風險和問題，例如，可以設置預警閾值，當賬款逾期時間超過一定的期限時，系統會自動發送警報，提醒企業采取措施催收賬款。

（五）建立財務框架，優化利益分配制度

國企作為國家重要的經濟組織形式，其財務管理框架和利益分配制度的完善，對于防范內部風險具有重要意義，國企要加強對財務管理框架和利益分配制度的建設和優化，建立財務管理框架，包括財務組織架構、財務流程和財務制度等方面，規范企業內部財務管理行為，增強財務風險防范和控制能力。優化利益分配制度，建立符合國企特點和實際情況的利益分配機制，國企應該首先明確股東權益的保護和實現，并建立股東權益保護機制，合理分配企業利潤，制定明確的分配政策和流程，考慮到不同股東的權益需求和貢獻程度，實行差異化的利益分配方案。

注重員工的合法權益，了解員工的實際需求，建立起健全完善的利益分配制度體系，促使員工感受到來自于企業的關懷與愛護。加強員工利益保障機制的建設，提高員工的積極性和工作效率，充分調動各方面的積極性，確保每一個崗位的人員都能夠在企業的領導下落實崗位職責，強化自身的職能意識和責任意識，推動企業實現高效率的運轉，注重企業整體效益的提高。引進現代化的財務管理理念和方法，提高財務管理水平和能力，借助財務共享服務平臺，提高財務數據的匯總、分析和預測能力，采用先進的成本管理、預算管理和績效管理等方法，優化企業財務管理效率和效果。

（六）建立現代化財務管理方法體系，吸收行業優秀經驗

建立現代化的財務管理方法體系，是國企防范內部風險的重要保障，國企要吸收行業優秀經驗，改正不足，不斷提高財務管理水平和能力，引進財務管理軟件，借助現代化的財務管理軟件，幫助企業實現財務信息化、網絡化和智能化管理目標。例如，可以使用會計核算軟件、財務分析軟件、成本管理軟件等，實現財務數據的快速匯總、分析和預測，此類軟件還可以幫助企業自動生成財務報表和分析報告，提高財務管理的決策效率和決策精度。運用數據挖掘技術，幫助企業從大量的財務數據中發現隱藏的模式和關聯規律，預測未來的趨勢和發展方向，例如，使用數據挖掘技術對銷售數據、成本數據、現金流數據等進行分析，發現銷售額與成本之間的關系、現金流的波動趨勢等，促使企業制定更加合理的財務策略和計劃，提高企業的盈利能力和競爭力。構建現代化的財務管理信息系統，實現網絡化和智能化系統運行目標，例如，可以將企業的財務管理系統與銀行、稅務局、供應商等進行信息化對接，實現電子化的財務結算、報稅、進銷存等業務。

利用人工智能技術，對財務數據進行智能分析和預測，幫助企業更好地掌握市場變化和發展趨勢。引進先進的財務管理方法和理念，例如成本管理、預算管理、績效管理等，提高財務管理水平和效能，與其他行業企業進行合作和交流，學習其財務管理的先進經驗和做法，為國企的財務管理提供參考和借鑒。加強內部財務管理的監督和檢查，建立現代化的內部控制機制，完善內部控制框架，包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監督，開展內部審計，對財務管理進行監督和檢查。在各個部門之間建立起協調溝通的機制。對財務管理的有關信息進行共享，加強財務和業務活動的有機融合，在實施內部審計的過程中，要組建起一支專業性的審計人才隊伍。內部審計可以對企業內部的各項業務活動進行審查和評估，以發現和糾正可能存在的問題和風險，建立風險管理體系，通過評估各項風險，對企業進行全面分析，及時采取相應的防范措施，強化對風險的防治能力，提高企業財務管理工作的規范性、有效性。加強對外部監管的配合和支持，與監管部門建立良好的合作關系，就企業目前在經營活動中的表現以及未來的發展趨勢、發展方向，落實外部監管措施，與內部的審計監管相互融合，共同推動企業財務管理的改進和發展。

結語

綜上所述，國企財務管理在內部風險控制中發揮著關鍵作用，通過建立完善的財務管理體系、加強內部控制和風險管理，可以提高企業內部的運作效率，減少內部風險的發生，從而保障企業的穩定運行和可持續發展。