跨境電商企業財務數字化轉型升級路徑研究

蘇 芬

（深圳中世貿易有限公司，廣東 深圳 518110）

一、跨境電商企業的發展現狀及存在的問題

（一）業務系統分散，未能實現業財一體化

跨境電商具有平臺多、店鋪多、訂單多的特點，日常運營產生了海量的核算數據。當前，盡管很多跨境電商企業也運用了ERP系統，但由于流程管理不善，ERP系統的實施并不理想，難以滿足業務與財務核算的要求。對于財務數字化轉型，很多跨境電商企業經常是遇到了一類問題，為解決該類問題，開始驅動進行財務數字化轉型。例如，為了解決運營備貨問題，運用領星等各類業務系統，為了解決倉庫管理問題，運用倉儲WMS系統。此類問題的驅動，其實是屬于戰術驅動數字化轉型，這樣解決往往不徹底，或者因為上下游部門的配合問題而最終導致失敗。

（二）內部各部門之間的數據口徑不一致

數據口徑問題是財務數字化轉型的重要環節之一，部分跨境電商賣家存在企業內部，數據口徑不一的情況。例如，運營計算收入和毛利按發貨口徑，財務算收入和毛利按結算口徑。采購與供應商對賬按訂單口徑，財務與供應商對賬按交貨口徑。

因此，在啟動財務數字化轉型前，需統一各部門之間的數據口徑，包括收入確認、成本核算、費用確認及配比等各類數據。只有統一的數據口徑，才能避免后期部門間的數據混亂，保持溝通底層邏輯的一致性。

（三）內部流程混亂，未能實現權責分離

流程梳理是財務數字化轉型關鍵的一環。內部流程混亂或流程不合理，對進行財務數字化轉型十分不利。大部分跨境電商企業都存在組織架構混亂、業務流程不清晰、資金回流路徑復雜，運營效率效益低下、高成本高風險等問題，管理水平跟不上企業增長的步伐，部門和員工的不斷增多，導致管理協調性差、工作內容復雜繁瑣。因此，如何找到合適的流程，實現權責分離，已經成為大部分跨境電商企業需要認真思考并解決的首要問題。

二、跨境電商企業實施財務數字化的必要性

（一）有利于出口貿易高質量發展

近年來，隨著互聯網經濟的快速發展，電商的規模也越來越大。一方面，得益于互聯網與外貿融合創新形式的發展，跨境電商促進了我國出口貿易的發展；另一方面，財務數字化也為我國出口貿易提供了新的思路。

（二）有利于流程優化、提高效率、節約資源

一方面，跨境電商企業交易包含多個環節，通過精準反饋實現流程優化，可以提高效率、節約資源；另一方面，加強科技創新在跨境電商領域的應用，并將其與大數據、云計算和人工智能等多個領域相結合，可以實現跨境科技的創新，從而推動智能跨境電子商務的發展。

（三）有利于降低國際貿易專業化門檻

根據海關總署統計數據，中國跨境電商進出口五年增長近十倍，2022年我國跨境電商進出口（含B2B）2.11萬億元，同比增長9.8%，成為我國對外貿易新的增長極。從北美到東南亞，從市場擴容到經營模式迭代，十年間，中國賣家不斷升級“姿勢”融入全球化進程。事實上，跨境電商的崛起之路，也是科技領航貿易數字化的一次征途，在“賣全球，買全球”的浪潮中，數字化技術降低了國際貿易專業化門檻，為全球數字貿易投資注入了新動能。

三、跨境電商企業財務數字化轉型升級的路徑

（一）聚合消費

在云計算、大數據、人工智能等創新技術推動下，很多跨境電商企業致力于科技來幫助改變傳統式財務系統，實現企業財務數據化轉型升級。財務數字化轉型升級路徑之一為通過聚合消費平臺為企業做到事前控制，并提高員工工作效率。傳統的跨境電商企業財務處理是先消費再回公司報銷，企業的管控力度和透明度相對較低，如果能把管理前置到事前的消費階段，員工通過系統申請資金預算（例如在系統平臺上購買機票、預訂酒店），就實現了事前和事中的管理。

對于企業員工來說，在面臨因公消費問題時，通過聚合消費平臺，可以多渠道聚合優質、低價資源，無需在多個平臺之間切換，從而提高了體驗感。此外，還可以幫助企業管理方式實現多維度、多場景的企業消費聚合，將機票、火車票、酒店預訂，以及打車、因公用餐、企業采購等超95%的費用支出場景都覆蓋在內。對于財務人員而言，聚合消費平臺與企業報銷費控平臺打通，將實現“申請—訂購—報銷”一站式管理，實現申請通過即可直接定購，事后報銷實時關聯申請及訂單，最終實現全流程自動化處理結算與核算工作，大幅提升了財務人員的工作效率。

（二）無需報銷

傳統的報銷模式無論是對員工，還是對跨境電商企業及財務而言，都十分繁瑣。對員工角度看，每次因公消費后都要想著開具發票，一旦忘開或是發票信息不對，費用只能自理。在事后報銷貼票環節中，需要嚴格按照規則操作，一旦不符合要求還要被財務退回重新申請提交；報銷流程繁瑣，報銷周期較長；所有因公消費報銷都依賴事先墊付。對財務人員角度看，需要仔細核對每筆消費對應的因公事件，審核每筆票據的真實性，避免造成稅務風險；同時還要完成謄抄、統計、歸檔等工作，占據了財務人員大量的工作時間。

“無需報銷”是通過對公支付和對公開票，實現數據自動化流轉和數據校驗，財務只需在后端統一對公一對一操作處理即可，無需再向跨境電商企業全部員工進行一對多的報銷處理。實現了統一管控標準、統一發票臺、統一收銀臺、統一服務臺的一體化企業消費管理方式，進一步營造了安全合規、健康有序的消費場景與支付環境。所有消費都由企業統一付款并開票，因此，也就避免了員工墊付和報銷的環節，真正實現了“無需報銷”。對跨境電商企業財務數字化轉型有著極其深遠的意義，為跨境電商企業帶來的全方位財務數字化變革。

（三）全程費控

通常而言，跨境電商企業的費用管控多以票據和金錢的流轉為中心，采取事后財務審核的形式。從管控工具的進化路徑來看，跨境電商企業更關注事后財務報銷與核算入賬；而對于事前、事中的管控則倚靠完善制度與人工監管來實現；預算管理在過程控制中的嚴重滯后性使其形同虛設；事前申請往往成為事后補單；費用制度標準愈發精細但人工落地執行卻更加困難。將消費場景與費控平臺進行融合貫通，在事中環節實現費用標準的精細化管控，以及消費過程的監管與記錄，員工因公消費全程透明可追溯，所有行為都按照事先內嵌的費用管理制度合規進行。財務不再是事后被告知，然后費時費力去追查核實，而是在預算環節就已經參與到對業務的支持，員工消費的合規性、費用的合理性、業務的真實性完全實現同步。當費用控制在每一個環節都有呈現，當所有的風險都已經被預測，最終實現全過程、全方位、全程數字化的費用控制。

（四）強化預算管理

企業費用管理涵蓋事前、事中、事后全流程。事前有費用總的預算管理與具體費用事項的申請管理；事中有費用各場景的消費管控及便捷支付管理；事后則是財務處理及入賬匯總，并與預算匹配調整，形成完整的全流程管理閉環。通過導入預算，將費用管控前置融入業務計劃，以便于進行目標成本規劃；各層級預算明確負責人，由各業務單元負責人保障預算執行落地，同時下放預算查看權限。提醒占用預算單據流轉至預算負責人審批時，可實時智能預警提示，還能通過單據聯查預算占用情況，為單據審批決策提供在預算占用維度的數據支撐。企業預算分析一目了然，為跨境電商企業在財務數字化轉型升級路徑中提供強有力的經營管理方向。

（五）應用數字電票

隨著數字電票的到來，尤其是金稅四期的加速推進，將構建更強大的現代化稅收征管系統。與此同時，跨境電商企業規模不斷擴大，財務內部跨層級的信息溝通難度越來越大，管理精細化要求與日俱增。在此背景下，企業不僅擴大了合規化需求，更需要加深精細化管理需求從來實現財務數字化轉型升級。

影響財務工作效率的一個問題就是發票的查重驗真。通過財務數字化提供增值稅發票（包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅發票電子發票、增值稅發票卷式發票）的驗真、機打發票查重功能，員工在提報時通過掃描二維碼、OCR圖像識別、電子發票平臺導入等方式，系統即可對該發票進行驗真，并與已報的發票進行重復比對，避免員工重復報銷。并且，財務數字化可提供對發票的抬頭稅號的校驗，100%避免開票信息提供失誤。可以用機器代替人工復核，自動核驗線上發票和線下所收到發票是否一致，人員只需關注異常發票，提高工作效率，減少不必要的重復性工作。

（六）建立電子會計檔案系統

積極推進財務檔案管理無紙化，檔案應用數字化；全面實現電子化檔案管理合規性與政策遵從性的目標，從根源規避電子化時代帶來的檔案管理風險。通過信息化手段，實現檔案全生命周期管理流程自動化，大幅提升檔案“采、制、存、用”的工作管理便捷性，提高檔案工作效率；以無紙化辦公為指導，降低相關成本。通過全面實現業財檔案數字化，補齊業財融合短板，實現檔案維度的深層次和多維的會計信息利用，打通跨境電商企業信息化最后一公里困局，助力跨境電商企業數字化、智能化全面升級。通過實現電子會計檔案，企業從多環節降低成本、提高效率、降低風險。紙張打印成本將下降。人工整理、裝訂、上架、歸檔將由信息化工具完成或輔助完成，替換人工重復性工作，降低人工管理成本。打印的會計檔案越來越少，占用實物檔案室空間將下降，云存儲空間成本大大低于物理空間成本，降低企業檔案存儲成本。由檔案系統完成會計檔案成套的組件，自動完成歸檔工作，實現歸檔自動化、組單智能化。線上支持全員檢索，可以根據實際場景進行檔案借閱，打破實物檔案借閱的時空隔離限制，實現檔案共享利用。統一檔案查詢入口，可借助系統查看業務關聯關系，實現檔案查詢一站式展示，可直接追溯檔案全業務鏈條數據。采取自動云端備份、容災、異地備份等多重備份機制，抵抗天災和人為對檔案的損壞，電子會計檔案的保存機制必定是高于紙質檔案存儲機制的。針對各類電子文件及元數據進行獨立存儲，轉化、調用和備份工作，完美解決電子原文件及元數據保管難和移交問題。

四、結語

財務數字化轉型升級是企業實現創新發展的重要推動力，也是提升財務管理效率、推動企業提質增效的必然選擇。跨境電商企業財務數字化轉型升級可以為組織各項決策提供有效的數據支持、降低財務的整體運營成本、加強組織的風險管理。因此，研究財務數字化轉型升級的路徑對于跨境電商企業具有重要的現實意義。