基于個稅管理的數字化賦能財稅管理的策略研究

摘 要：基于個稅管理的數字化賦能財稅管理問題研究，能夠有效化解個稅數字化轉型過程中存在的內外部信息不對稱、線上轉型不徹底、動態調整水平不足、過度依賴人工等問題，從而確保個稅管理工作效果的提升。在實踐過程中，應把握開展數字化賦能財稅管理的基本內容，并從把握痛點厘定明確的個稅管理思路、促成個稅業財信息一體化發展、優化業務流程實現業務自動化處理、開展個稅管理應用軟件開發工作、通過個稅征收峰值分析制定最優籌劃方案等方面采取措施。對上述對策進行采納，能夠在解決信息不對稱、利好個稅新政宣導、提高管理效率實現智能風控、有效降低員工納稅額、實現數據價值的轉換目標等諸多方面取得較佳效果。

關鍵詞：個稅管理;數字化賦能;財稅管理

在國家稅改大背景下，財稅管理所暴露出來的問題反映了財稅數字化轉型道路上所遇到的各種挑戰，理性分析問題根源所在，追根溯源解決內外部問題，是實現全面個稅數字化轉型的必要手段[1]。應解決的主要問題包括：第一，嚴重的內外部信息不對稱問題。包括信息不對稱所引發的信息孤島問題和各部門之間聯動受制等問題;第二，線上化轉型不徹底問題。財稅業務流程轉型不完全導致人工業務量居高不下，使效率低、出錯率高等問題未得到有效改善;第三，動態調整水平不足。當企業相關信息或稅法存在變動時，無法做到局部調整或動態調整，從而導致維護成本過高、易用性差和靈活性差等問題;第四，過度依賴人工。決策下達和落實時，其所涉及的數據分析等業務仍極度依賴于人工完成，引發的龐大工作量會增加工作上的錯誤率，并且同時引發的可視化差問題也制約著財稅管理的發展。針對此四個方面的問題，數字化賦能財稅管理應集中解決人工過分依賴以及執行效率低下等問題，在公司決策的引導下，積極開展財稅數字化轉型探索與應用工作，尋求解決現存不足之處的合理路徑。

一、開展數字化賦能財稅管理的基本內容

開展數字化賦能財稅管理應做到務實、漸進，結合管理現狀和管理需求，在現有信息化建設成果的基礎上，推動財稅管理向著數字化、智能化、自動化的方向全面發展[2]。推進財稅數字化轉型應用，以構建“智慧稅務共享服務平臺”為驗收指標，秉承數據全鏈路互通、業務模型化處理、流程自動化管理、納稅籌劃智能化管理的建設思路，全面提升個稅管理水平。針對個稅管理數字化轉型中存在的痛點，應采取逐一擊破的方式實現全面的信息化應用建設。基于個稅管理積極開展相關建設工作，力求將數字化轉型落實到位，實現信息化手段對實際管理水平的推動作用[3]。整體而言，數字化賦能財稅管理優化應做到以下各方面的內容。

其一，做好規劃，采用先分析后決策的方法，根據當前個稅業務管理的痛點制定有效計劃，逐步開展實施;其二，優化業務數據鏈路，消除信息孤島;其三，分析個稅管理業務斷點，構建業務模型，實現業務過程模型化應用，達成從業務模型到業務實踐的高轉化率;其四，促進流程自動化建設，發揮信息化技術優勢，優化流程各環節內容，推動數字技術代替人力，實現業務處理自動化和智慧化;其五，融合大數據技術，做好數據挖掘工作，以數據引導決策，促進決策科學化，實現大數據技術對決策內容的技術支撐;其六，解析政策信息，構建納稅籌劃預測分析模型，實現納稅籌劃的智能化應用。

二、基于個稅管理的數字化賦能財稅管理的策略

（一）把握痛點厘定明確的個稅管理思路

針對個稅管理中存在的問題與不足之處，應定位痛點并逐一擊破，使個稅管理數字化思路更加清晰明確。針對現有問題的分析，可以從如下幾個方面進行對策探討。

第一，破除傳統觀念、實現理論與應用的同步創新，統一數字化平臺，提升人才發展與技術發展的配套能力，高效分析應用缺失。個稅數字化輔助決策強調應用現代化科學技術手段，通過人工智能、大數據、模糊數學等理論和技術，借助于計算機工具實現數字的收集、分析、加工和轉化，使數據分析結果能夠輔助決策制定，進而發揮財務對業務決策的支持作用。在不同的應用場景下，業財融合所表現出來的內容也有所差異，但其對于戰略和業務的引導作用相對統一，都是通過提供數據支持而加強戰略和決策制定的科學性、正確性[4]。

第二，在完成數字化轉型之后，大數據依托自身信息優化功能，在強化數據支撐的同時，建設智能風險防控體系。整體的構建方法分為三部分，第一部分是動態風險控制體系。借助于動態體系的應用，能夠降低個稅管理可能產生的風險。第二部分是指標監測體系。借助指標監測體系能夠針對專項風險進行針對性分析，降低個別風險所帶來的巨大危害。第三是全流程風險控制可針對業務全流程中所能出現的風險隱患進行全方位控制，保障個稅管理的優質性。

第三，在智能化納稅管理問題上，依托于數據計算模型的引入，通過整合內外部數據資源、解析納稅籌劃規則信息等方式，構建出計算模型的最優解，實現對員工綜合收入數據的自動獲取，從而在此基礎上智能分析個稅征收峰值，實現相關數據的可視化處理。通過可視化數據分析與展示，實時提醒工作人員開展對應的籌劃工作，并借助于仿真模擬技術對納稅結果進行精準預測，自動計算最優籌劃方案。

第四，強化員工對大數據的認知，理解大數據在提升數據透明度審查上所起到的重要作用，從而促使員工建立一種信息真實性、可信性皆可查的認識，從而避免員工有涉稅信息作假的想法。想要建立一種和諧的征納關系，就需從源頭抓起，做好員工的培訓工作，借助于員工職業能力上的提升來助力個稅管理規范化，促進財稅管理數字化賦能的高效推進。在稅務方面，企業需要認清社會職責，運用即時通信工具加強員工與員工之間、部門與部門之間的溝通能力，促進數據共享性，使員工能夠及時充分地了解到個稅新政利好性，從而達到控制納稅風險的目的。

（二）促成個稅業財信息一體化發展

想要實現個稅業財信息一體化，不僅要加強基礎設施建設，還要引進先進的配套技術，通過軟硬件的共同作用來打造全貫通的數據鏈路，匯聚信息渠道，構建出標準化的全能信息庫，用以全面支撐內外業務的工作開展。一體化稅務信息共享平臺結構如圖1所示。對于信息庫而言，其所承載的功能是促進信息存儲統一化和共享化，這就要求其不僅要有一定的應用性和靈活性，還要具有較強的高擴展性和較低的運行成本。如何在實用性和經濟性二者之間找到平衡，是未來稅務一體化信息平臺發展的重點。

在內部數據鏈路方面，如今信息化轉型初有成效，應用于個稅管理各方面的應用以及數據庫資源已經頗具規模，但各應用、各庫之間的關聯性尚弱，應對內打通個稅管理應用與人資系統數據集成鏈路，將各業務數據匯集，建立起標準化的員工信息庫。還要充分落實管理規范內容，形成統一標準，讓薪酬發放和其他流程標準有科學的指標可依，避免造成制度管理上的混亂[5]。

在外部數據鏈路方面，要依托于更多的渠道來獲取并解析個稅政策信息，明確更加合理的計稅規則，建立起更加靈活可靠的基礎模型信息庫。同時還要加強內外部數據的互通，進一步保證稅費核算和申報數據的準確性。

（三）優化業務流程實現業務自動化處理

建立個稅計稅業務模型，有利于分析現有流程中存在的不足以及未來流程優化的大體方向。通過年度、月度個稅繳納情況，綜合判斷同比變化率，以掌握實時的納稅變化趨勢來優化薪酬占比，這在促進企業效益提升的同時，又能維護員工的人個利益。

在實現業務流程優化過程中，應先剖析各業務流程的細節，從細節之中找出待解決的問題。在流程剖析過程中，應充分發揮出大數據技術的優勢，通過對各細節信息的收集和處理來分析影響業務流程質量的因素，并綜合各因素找出合理的流程優化辦法。個稅管理業務現階段的主要發展方向是實現業務自動化，包括自動填單、自動計稅、智能審批、自動財務核算等多個內容。自動化的業務流程由于減少了人工因素的干預，在既定程序的指引下能夠保證出現更少的錯誤，并且進一步釋放了勞動力。

這一步驟的最終目的是實現業務流程處理的自動化和智能化，在智能化方案上，需要借助于大數據技術和云計算技術，通過不斷的數據收集和分析掌握業務流程中的各項細節，實現工作人員由操作型向管理型的轉變，即人工干預自動化程序的運行，而非直接參與到業務流程之中。實現了這一目標的轉變之后，工作人員的工作量將會被極大程度地釋放，業務處理的流程也將更加貼近信息化轉型的要求。

（四）開展個稅管理應用軟件開發工作

在軟件建設方面，個稅管理涉及多個維度的業務內容，建立靈活可用的查詢架構無疑能夠解決很多實用性的問題。查詢應用的研發需求分析應圍繞各項目類型的查詢工作開展，分為按月、年度、半年度等進行明細查詢，同時也要考慮社保、公積金等分類統計問題，在界面方面應滿足結果展示明確、可視性強等要求。除通用型的基本需求之外，在查詢問題上還可進行特殊需求定制化，根據不同企業在個稅信息查詢上的特殊要求安排針對性的查詢功能，從而保證查詢功能的高效性和便利性，使得查詢軟件成為真正的生產力工具。

數據的可視化分析不僅能夠幫助管理人員建立起全局視角，同時也能夠幫助規劃人員進行統籌安排，是掌握個稅全過程細節的必備工具。可視化軟件不僅可以完成多維度的數據分析工作，還能多視角分析展示不同場景下的個稅管理方案，是實現個稅管理全景化反映和實現業務需求洞察的得力助手。數據的可視化分析同樣可以在軟件層面實現，借助于大數據分析技術和計算機軟件技術，可以方便地研發出可視化軟件，將數據分析而得的結果以更加可讀的方式展示出來[6]。

軟件建設除以上兩個方向之外，還應包括構建個稅管理籌劃分析應用和構建涉稅風險防控分析應用兩個方向。在這兩個方向中，軟件本身都是作為數據分析和結果展示的功能而存在，通過分析應用軟件的構建，能夠充分發揮出大數據分析的技術優勢，實現信息收集、處理、分析等步驟的自動化，及時挖掘有價值信息，為財稅人員開展風險管理決策提供信息支撐，實現大數據分析價值創造。如圖2所示。通過數據分析結果的可視化展示，使籌劃管理人員能夠站在全局的角度思考問題，防止籌劃工作出現片面性錯誤，將更有助于財稅人員及時獲取籌劃信息并確保納稅籌劃工作的最優化。

（五）通過個稅征收峰值分析制定最優籌劃方案

在這一目標中，數據挖掘扮演著非常重要的應用價值，征收峰值的分析有助于制定出最為合理的個稅籌劃方案，自動避開個稅征收的臨界值，構建出一個實用性強的個稅籌劃模型。企業的最優籌劃方案是指的如何在合法合規的范疇之內，通過數據計算和數據分析來降低員工的稅費支出，這一點不管是對于員工還是企業都有著十分重要的意義。一方面，企業方面通過降低員工納稅額來增加員工在工資方面的滿足感，使其更加全身心地投入到工作中。而對于員工來說，個人納稅額的降低具有多方面的助益，個人無法對此做出努力，而企業如果能夠考慮到這一點則會增加員工對企業的信任感和依賴度。另一方面，最優籌劃方案的制定需要借助于大量的數據分析來實現，大數據技術的應用正是針對性地解決了這一問題，通過大數據技術和各類智能應用的有效結合，分析個稅征收峰值，可以在數據分析的基礎上通過模擬籌劃工具，模擬推算出納稅結果，在多個模擬方案中尋找最優解。除此之外，可視化的數據機制還能夠同步生成分析曲線，從而生成自動化的方案來為決策者提供參考。

三、數字化賦能財稅管理成效及期望分析

（一）解決信息不對稱問題

數據鏈路的貫通將會打造一個多元化的數據獲取渠道，使財稅信息的共享性達到新的高度，如此一來通過業財稅數據的有效整合，數字化技術也將全面改變個稅管理的應用現狀。信息孤島問題大多是由信息不對稱而產生的，經數字化轉型之后，信息孤島問題有望能夠被更好的解決，各部門之間的協同工作能力也能夠得到有效增強。個稅管理中所涉及的一切信息都應保障其真實性、及時性和準確性，在實施數字化轉型之前，這些數據屬性或多或少都難以得到有效保障，而數據鏈路的打通可構建出個稅管理全過程數據共享服務應用，從根本上提高個稅管理數據的質量。

（二）利好個稅新政宣導

借助于良好的數據管理方案進行智能化的數據分析，一方面可以使員工及時獲取個稅繳納情況，根據個人需要查詢與自身相關的各類個稅信息，使員工更好地知悉個稅相關事宜。另一方面，可以使各管理層通過數據的反饋及時做出管理上的調整，使政策更加適用于當前的納稅情境。這些個性化的應用功能不僅方便了各群體，同時也利好個稅新政宣導，使個稅新政策快速深入人心，得到民眾的廣泛響應，為后續新政策的提出與落實打下堅實基礎。

（三）提高管理效率實現智能風控

隨著數字化技術在個稅管理中的應用，以信息化轉型為代碼的管理改革方案，將會更有利于各項工作效率的提升，這不僅是信息化手段在提升生產力上的直觀表現，同時也是數字勞動力應用于市場的必要趨勢。在數字勞動力的干預下，在有著高度重復的工作領域，將會把人力解放出來，而由計算機去代替完成，這不僅可以大幅度降低成本，提升工作效率，還能夠解決人為錯誤率高的問題。在信息化手段下，企業只需要投入小部分人力，便可以高效地完成個稅管理工作，而更少的工作人員同時也意味著更有效的溝通和更有效的協作。

得益于大數據技術和人工智能技術的發展，企業在個稅管理問題上能夠建立起更加智能的風險防控立體化應用，打造出具備風險分析功能的一體化平臺。該平臺不僅有著強大的在線數據分析能力，同時還能根據數據分析的結果對風險進行預測并給予處理意見，即使無法給出解決方案也會更加多元化地進行風險信息提示。

（四）有效降低員工納稅額

數字化勞動力的干預不僅彰顯出極強的業務改革價值，同時也具有強大的精準計算能力和數據分析能力，可以根據現有數據計算出最優的納稅方案，既符合稅法規定，又能夠有效降低員工的納稅額度，從而實現公司和員工收益的雙贏。對于公司來說，任何的納稅方案制定都應在合理合法的范圍內，而對于員工來說，合理的納稅方案不僅能夠保障他們的合法權益，同時也能夠調動其主動認識合法納稅的積極性，避免對納稅行為產生逆反心理。在國家政策的指導下，企業方面更應通過一系列合法手段助力個稅管理向著員工向好性發展。數字化方案的落實不僅可以制定出最優的個稅納科籌劃應用，也能夠有效降低員工稅負。

（五）實現數據價值的轉換目標

一體化的數據分析應用，是集數據收集、整合、分析、挖掘為一體的高效應用，其數據獲取渠道有著多元化、多維度的特點，不僅是大數據技術轉化為生產力的表現，也是個稅管理發展的必然趨勢。將大數據轉換為生產力，能夠深挖并汲取數據資源價值，讓個稅管理過程中產生的數據以更加豐富的形式被記錄下來，進而生成數據信息庫，為管理決策提供數據依據。同時，個稅數據也會在大數據技術的作用下變得更加透明，能夠解決信息不對稱和重復數據多的問題，最終實現數據資源的高價值轉換。

四、結語

數字化賦能背景下的財稅管理依托于現代化的計算機科學技術，旨在個稅管理領域通過數字化轉型手段解決過往個稅管理中存在的問題和痛點。從問題表現來分析，主要解決的內容應包括人工工作量過大、出錯率高、信息孤島問題嚴重、業務流程不合理等各類問題。但是從管理質量的角度來看，數字化轉型所要解決的問題并非只局限于數字化勞動力的有效應用，還應解決如何利用大數據等技術達到提升管理決策質量的問題。在這一問題中，通過數據的挖掘和分析，為決策提供強有力的數據支撐是關鍵點之一。本文系統化地針對財稅管理中存在的問題展開了闡釋，并進一步解讀基于個稅管理的數字化賦能財稅管理方案，從方法和效果等多個方面進行剖析，提出具有可操作性的實踐策略。

參考文獻：

[1] 韋麗華.“AI+”風口下企業財稅工作新變化與轉型路徑研究[J].商業經濟，2022（10）：158-160.

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[3] 陳碧銳，薛偉，龔玨，等.企業數字化轉型下的“智能稅務”管理應用——以廣州煙草公司為例[J].財會月刊，2022（15）：125-129.

[4] 李廣森.基于“業財稅”深度融合的智能管理會計實訓平臺設計研究[J].商業會計，2022（9）：114-117.

[5] 李濤，蔣蓉，趙偉.數字化“賦能”財稅管理 著力實施個稅管理創新應用[A].《中國電力企業管理創新實踐（2020年）》編委會.中國電力企業管理創新實踐（2020年）[C].《中國電力企業管理》雜志社，2021：104-108.

[6] 李愛民.企業財稅信息化管理模式的構建與應用研究[J].財會學習，2020（7）：1-5.

基金項目：安徽三聯學院科研創新平臺項目“數字經濟時代降低小微企業融資成本的路徑探析”（PTZD2023006）

作者簡介：鄭書儀（1993- ），女，安徽合肥人，安徽三聯學院財會學院講師，碩士，研究方向為財務會計、審計學。