陶瓷中小企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的措施及改進(jìn)對(duì)策

王 璐 薛曉萌

棗莊職業(yè)學(xué)院 山東棗莊 277800

1 陶瓷中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理中易出現(xiàn)的問題

無應(yīng)收賬款專門管理小組或者機(jī)構(gòu)，或者關(guān)于應(yīng)收賬款管理，沒有明確的權(quán)責(zé)劃分，沒有嚴(yán)格的管理辦法。眾所周知應(yīng)收賬款產(chǎn)生于賒銷過程中，一些銷售人員一味追求業(yè)績(jī)，而大量賒銷，之后部門并沒有專人對(duì)該賒銷款進(jìn)行追討，造成大量的應(yīng)收賬款對(duì)不上、收不回，最終也無法追究責(zé)任。

2 加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的措施

2.1 提高應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

意識(shí)超前于行動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是財(cái)會(huì)人員與銷售人員都具備的技能。公司從上而下不僅要關(guān)注銷售額，也要重視應(yīng)收賬款的回收額。大量應(yīng)收賬款逾期不僅影響公司的現(xiàn)金流狀況，影響公司后續(xù)發(fā)展,也直接影響全體員工自身利益和上升空間。

2.2 實(shí)行嚴(yán)格的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度

2.2.1 建立完善的應(yīng)收賬款管理機(jī)構(gòu)

應(yīng)收賬款管理不應(yīng)只是財(cái)務(wù)部門的工作，必要時(shí)要與商務(wù)部的營(yíng)銷人員溝通。在財(cái)務(wù)部門下設(shè)置客戶信用管理專員等。要明確各崗位工作內(nèi)容及工作規(guī)范。做到與商務(wù)部下的催收工作人員密切聯(lián)系，及收溝通。

2.2.2 建立有效的應(yīng)收賬款回款獎(jiǎng)懲制度

按照公司應(yīng)收賬款實(shí)際情況，設(shè)置獎(jiǎng)懲制度，將員工工資報(bào)酬與應(yīng)收賬款收回情況掛鉤。對(duì)于提前收回款項(xiàng)的給予額外的應(yīng)收賬款金額的0.5%作為獎(jiǎng)勵(lì)。而對(duì)于正常收回的應(yīng)收賬款給予應(yīng)收賬款金額的0.3%作為獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于存在已經(jīng)逾期的應(yīng)收賬款的銷售人員，按照逾期天數(shù)及逾期金額占應(yīng)收賬款的比例來確定扣除金額，直接抵減收入。

3 建立陶瓷企業(yè)應(yīng)收賬款信用管理體系

3.1 建立客戶資信檔案

在開發(fā)客戶時(shí)，調(diào)查掌握客戶基本信息。在開展具體業(yè)務(wù)后，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)掌握客戶的履約程度、公司規(guī)模是否存在異常、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)情況等動(dòng)態(tài)信息。建立起完善的動(dòng)態(tài)檔案系統(tǒng)。當(dāng)業(yè)務(wù)完成后，立即根據(jù)最新交易情況，及時(shí)更新資信檔案。

3.2 客戶信用狀況評(píng)級(jí)

通過諸如審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)表、信用評(píng)級(jí)報(bào)告；向客戶所在地的工商部門、公司管理部門、稅務(wù)部門咨詢;以往的商業(yè)交易信息；與同一客戶有關(guān)的各供貨公司交換信用資料等方式或途徑獲取客戶信用信息，對(duì)客戶進(jìn)行信用綜合評(píng)價(jià)，確定相應(yīng)的信用等級(jí),如公司A類客戶、公司B類客戶、公司C類客戶等。A類為公司規(guī)模相對(duì)大、歷史業(yè)務(wù)往來記錄良好的公司；B類為財(cái)務(wù)和資產(chǎn)狀況尚可，短期償債能力尚可，但是在以往交易中，通過催收能結(jié)清貨款的公司；C類則為資產(chǎn)狀況和財(cái)務(wù)狀況一般、短期償債能力有波動(dòng)且在以往交易中有過如拖欠等不良記錄的公司，或者催款態(tài)度不好、還款意識(shí)較差的公司。信用等級(jí)并非一成不變，可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

4 建立應(yīng)收賬款全過程監(jiān)控體系

應(yīng)收賬款管理應(yīng)是全過程的管理，遵循“事前預(yù)防”、“事中管理”、“事后追蹤”的原則，講究“規(guī)范操作，嚴(yán)懲違規(guī)”，且重在預(yù)防，做到“信息超前”，以便壓縮高風(fēng)險(xiǎn)客戶群，提高應(yīng)收賬款質(zhì)量。

4.1 事前預(yù)防

可建立“發(fā)貨初審復(fù)審制度”。這是事前貨款風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵措施，發(fā)貨時(shí)，首先要嚴(yán)格審查制度，貫徹執(zhí)行公司有關(guān)銷售合同審查制度、欠款信用額度控制制度、發(fā)貨開票規(guī)范制度等。由于業(yè)務(wù)人員與客戶較熟悉，較為了解該客戶與本公司的應(yīng)收賬款往來情況，是否存在超賬期、超信用額度等現(xiàn)象，故由其首先受理客戶的發(fā)貨申請(qǐng)，審核合格后，業(yè)務(wù)人員向財(cái)務(wù)部提出發(fā)貨申請(qǐng)。

4.2 事中管理

遵循銷售回款負(fù)責(zé)制，誰銷售誰負(fù)責(zé)回款。應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)從審核預(yù)警轉(zhuǎn)變?yōu)槎ㄆ诤藢?duì)催款。首先財(cái)務(wù)部與營(yíng)銷部定期就回款往來賬與業(yè)務(wù)往來賬進(jìn)行核對(duì)，了解業(yè)務(wù)回款狀況，找出差異，及時(shí)進(jìn)行超限預(yù)警。判定回款是否真實(shí)，應(yīng)確認(rèn)是收入還是作為預(yù)收；判斷拖欠貨款是在賬期、信用期，還是超期等，接著由業(yè)務(wù)人員及時(shí)催款。

4.3 事后管理

由財(cái)務(wù)部人員根據(jù)業(yè)務(wù)員拖欠款情況確定每月的應(yīng)收賬款賬齡分析表，銷售人員對(duì)拖欠情況做出具體說明，并制定相應(yīng)的催收計(jì)劃。之后由財(cái)務(wù)人員將賬齡分析表、拖欠情況說明、催收計(jì)劃等一并報(bào)送上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，最終確定對(duì)該業(yè)務(wù)員的獎(jiǎng)懲。若為惡意超期，立即終止與該客戶相關(guān)的后續(xù)交易。

5 結(jié)語

應(yīng)收賬款能夠促成銷售業(yè)績(jī)的達(dá)成，也容易產(chǎn)生壞賬風(fēng)險(xiǎn)，給公司造成不可衡量的損失，影響公司未來的銷售和利潤(rùn)。陶瓷企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求發(fā)展，必須規(guī)范交易過程，重視賒銷，增強(qiáng)賬款回收能力。本文通過分析應(yīng)收賬款管理的重要性，探究其改進(jìn)措施，以減少企業(yè)賒銷帶來的潛在金融風(fēng)險(xiǎn)，才能穩(wěn)中求進(jìn)，健康發(fā)展。