企業資金管理存在的問題與對策研究

常 歡 秦皇島市博裕房地產開發有限公司

引言

資金是企業正常進行生產和運營的基礎，而企業的財務管理又是企業整體管理的一個重要環節，其中財務管理最為關鍵的就是資金管理，所以，對于企業而言，完善企業的資金管理體系，加強資金管理的手段是非常重要的。加強對資金的管理，既能加快資金的流動速度，又能降低企業的財務成本，提高企業的內部管理水平，加強對資金的控制，可以使企業在生產運營中，發現問題，采取措施，保證企業的運營，進而提升企業的管理水平，為企業的發展打下良好的基礎。

一、企業資金管理的概述

在現代企業管理中，資金活動是所有經濟活動的物質基礎，無所不在，無不涉及到企業的生產和運營，它的經營效益對企業的興衰有很大的影響。企業管理者或經營者可以利用資金管理系統中的現金流量表或成本分析報告，對企業的現金流量和成本進行直觀的觀察，從而對各種資金流量或成本的合理性有一個清晰的認識，對企業的支出預算進行合理的規劃和計劃。企業的資金管理是指企業對固定資產、流動資產、信托資金等資產進行統一的管理，以保證企業對這些資產的合理利用，防止資金的混用。

二、企業加強資金管理的重要性

資金管理是指對企業資金的來源和運用所采取的計劃，控制，監督和評價等一系列活動的統稱，不但是企業經營管理是資金管理的重要環節，而且在企業內部的各個方面都有廣泛的應用，對資金管理進行改進，能夠節約出用于正常經營和生產所需要的資金，使閑置資金得以重新得到利用，從而減少企業的融資規模，減少企業的財務風險。

(一)有助于降低經營風險

企業的經營風險包含了內部和外部兩個方面，其中，內部資金風險主要源于企業的資金管理水平有限以及資金融資、投資和運營等方面。企業面臨的外部風險主要有法律風險、政策風險、經濟風險等。在企業發展的同時，也存在著一些無法避免的外部風險，使很多企業都面臨著新的挑戰，只有對企業資金進行有效的管理，才能保證企業的現金流動，并對經營風險做出反應。

(二)有助于提高經濟效益

對資金的合理、高效運用，能保證企業在運營過程中取得良好的經濟效益。在一個企業的資金結構中，每個資金活動都會對企業的經濟效益產生重要的影響。籌資方式決定著資金的價值，股本融資與應付資金的籌資方式因企業經營的不同而不同。通過將資金合理的高效率運營，處理應收賬款，進行存貨清點，并核準資金的使用，在資金有效的工作和經營，能減少企業的人員流失，進而提高企業的經濟效益。

(三)有利于更好地實現戰略目標

企業的戰略目標是企業在某一階段的發展方向與程度，是企業遠景的具體體現。資金活動是企業經營活動中的一個重要環節，通過對資金的強化，可以為企業的發展奠定堅實的基礎。

三、企業資金管理存在的問題

(一)資金管理人員專業能力有待提高

財務人員是資金管理人員，資金管理人員員專業能力不高、風險意識不強、全局思維不強、責任心不強，這些都會導致企業資金管理的缺失。企業的經營模式會隨著市場的變化而發生相應的調整，如果財會人員沒有經過培訓，以為只要把“錢”“賬”都掌握好了，并不深入到實際經營業務中去，將導致對資金管理的處理不到位。當前，國家相關的金融、經濟、稅收等方面的政策已經陸續出臺，企業的資金管理者必須在不斷的學習中，把企業所需要的資金政策應用到企業的資金管理中去，這樣既能提高企業的收益，又能規避風險。另外，由于資金管理人員是企業的重要員工，對企業的資金管理具有監管權力，因而在工作上更易形成“專權性”，如果沒有經過嚴格的訓練，就很容易造成主觀的判斷，資金工作貫穿于企業經營的每一個環節，只有財務人員具備了更高的業務能力和風險意識才能為企業創造更多的價值，或者 只有財務人員不斷提升自身的綜合素質及風險意識才能具備為企業創造更多價值的能力。

(二)資金管理制度不完善且落實不到位

企業的資金管理要有一個完善的資金管理系統，才能確保企業的資金管理。很多企業的資金管理系統，只規定了出納的職責，沒有業績獎勵和懲罰，僅就經費的運用進行了規范，沒有對經費的預算編制、經費的監控、經費的管理、經費的分析、經費的考核、經費的評價、經費的反饋等方面進行了較深的探討，資金管理制度的不健全已成為我國資金管理中的一個共性問題。除此之外，在企業資金管理制度的具體管理過程中，仍然存在著不執行、不按規定進行資金支付、不按規定使用、不執行庫存制度等問題。

(三)資金結構不合理籌資成本加大

我國的資金市場剛剛起步，與之相適應的法律體系尚不健全。在證券市場監管不夠嚴格的情況下，企業盡管可以在證券市場上發行股份，也可以在證券市場上發行債券。同時，由于我國債市不夠完善，在資金結構上也存在著一定的局限性。另外，很多企業的資金來源都是通過股權投資、債務投資以及未分配利潤等方式進行的，這些方式也會對企業的資金成本產生影響。目前，我國大部分企業所面對的主要問題是如何建立合理的資金組織，有些企業不計成本、不計風險地籌資，導致了將來經營上的被動，有些企業由于沒有對自身發展階段、發展周期及資金需要進行科學的分析，而盲目地籌措資金，從而加重了自身的經濟負擔。

(四)資金使用不規范

企業對資金的不當運用，可能會導致偷竊、挪用和詐騙。主要體現為：首先，管理者對預算的認識不足，對經營與管理的計劃不足，對資金的計劃不足，對工作的組織安排不足，有的企業雖已有了預算，但由于其目標不盡合理、編制不夠科學、執行不力而導致了經費的浪費。其次，對資金運用的審批制度不夠完善，特別是對私人企業的資金運用，常常是很不規范的，民營企業在經營過程中存在著不能嚴格履行有關的審批手續等問題，這也為企業的違規操作提供了有利的條件。最后，互不兼容的兩個觀點無法分離。有些企業依賴利潤來加快付款速度，企業出納員既要保存企業的財務章，又要保存合同單據，這與工作分開、互相監督和互相制約的規定不符。

(五)資金周轉緩慢使用效率低下

首先，企業在進行經營決策時，要根據企業的發展階段來確定其資金的周轉速度，以及所能取得的經濟利益。有些工程未經論證就投入使用，造成投資超支，回收期較長，收益較低，甚至出現了巨大的資金風險。其次，合理的存貨管理，是確保企業能夠正常生產和運作的基礎。有些企業在對市場走勢、行情的判斷上不夠準確，對存貨的管理也不夠準確，造成了存貨的大量積壓、缺貨，對成本、流動資金造成了很大的影響。同時，存貨中沒有實際存貨，過期或失效的存貨得不到及時的檢測和處置，從而影響了企業的運作，造成了大量的資金積壓。最后，在企業的經營中，銷售政策起著很大的作用，其中，應收賬款的賬期對資金的周轉率有直接的影響，如果企業沒有對客戶進行信用評估，不但會對企業的流動資金產生影響，而且還會產生不良賬款，這也是許多企業在資金管理上存在的缺陷。

四、企業資金管理存在問題的原因分析

(一)貨幣資金管理不規范原因分析

不正常的資金管理，主要是由于財務體系的低效，沒有對罪犯的蓄意或不法行為進行有效的監督，也沒有對制度中的支配地位進行有效的遏制；非正規資金管理帶來的輕微傷害，也是管理人員疏忽的一個主要原因。

(二)應收賬款占用資金時間過長原因分析

應收賬款占用資金的長期積壓，一般都是由銷售部負責，如果賬款條件太苛刻，企業的資金業務就不能正常運作，而會被其他企業所占據；財務部門的理由是，信用不應該被毫無條件地利用，因為它將產生財務風險。所以，應收賬款拖得更久，不但說明了市場的疲弱，而且也說明了有人在企業資金管理背后操縱。

(三)存量資金閑置浪費原因分析

存量資金限制是由于沒有用過的流動資產或固定資產，一般不會對負責人員的價值產生影響。在實際企業運營中，管理層更多地關注于提高營業額、降低成本等方面，而忽視了對資金的有效管理。

(四)會計素質不高的原因分析

會計人員素質低下的一個重要原因就是企業的管理人員員采用了“任人唯親”的做法，把一些不合格的人員放到了會計崗位上，企業會計人員入職門檻較低，工作環境較差，也限制了會計人員素質的提高。

五、加強資金管理的對策措施

(一)規范資金管理，提高資金使用效率

企業資金經營的有效性與水平常常與企業的經營理念、經營意識有直接關系。首先，要注重融資的及時性，以實現企業資金的最大價值，綜合考慮企業的財務風險、生產風險和經營風險，降低或推遲現金支付；運用了先進的計算機技術和財務軟件的輸入輸出功能，積極推動了庫存管理的現代化進程，對庫存進行了動態監控，從而降低了庫存商品的占用，從而提升了應收賬款的周轉時間。其次，在安全性的基礎上，制訂合適的銷售策略，退購制度，催收發票的準備和融資的方式，縮短資金的回籠時間，減少資金的占用及結余。最后，運用投資或財務措施來降低融資成本，為企業發展和生產經營決策提供所需要的資金，具備一定的抵御資金風險的能力，并保證企業的正常運作，保證企業資金的充分平衡，要做到未雨綢繆的時間。

(二)規范資金審批流程，合理調配資金

企業應該設立一個合理的管理部門，對資金的決策、申請和審批過程進行重點關注，對籌資、配售和運營的所有步驟進行明確，按照步驟來完成每個步驟，并將這些步驟落實到具體的部門和運營商，根據企業董事會或者股東會議的決議，制定、批準、確定、修改企業的融資、投資、應用方案。要明晰審批權限，并隨著經費規模的增加，逐步擴大審批權限。財政部門要加強對銀行賬戶的監管，確保企業所開立的所有銀行賬戶都有單獨的記載，把企業的全部資金都列入管理目錄，防止沒有打開的賬戶外資金。嚴格遵守合理、規范、合法的程序，辦理日常籌資和支付，做好專業員工的培訓工作，嚴格按照國家會計準則核算企業募集資金，企業資金管理的復雜性，增加了資金管理的難度。

為了增強資金管理的有效性，經營者和企業管理者應該主動地認識到資金管理中存在的風險及其產生的原因，并將其及時地上報給上一級的領導，主動地預防在資金管理中可能發生的失誤，從而避免資金管理中的風險，并通過對流程的分析，并采取相應的改善措施，以提高資金的利用效率。應該在每個時間段展開具體的操作，在每個節點和情況下，展開具體的辯證分析，以決定其可行性，明確關鍵問題、明確程序和人員位置、明確風險控制點，集中精力，在確定了風險點之后，要對其進行嚴格的控制，強化對其的監督，并制定出合理的對策來解決問題。

(三)提升成本控制力度保障企業經濟效益

要使企業的資金管理更有效，就必須強化成本的控制，以保證經濟利益的實現。企業在進行成本控制時，首先要清楚企業以往的成本支出情況，同時要考慮到某些不可控制的因素，建立一系列的成本控制標準，才能保證企業資金管理的順利進行。通過企業生產前后的成本控制保證了成本的準確記錄，可以幫助企業節約成本，從而提升企業的經濟效益，幫助企業在目前激烈的市場競爭中獲得更好的發展，真正提升企業資金管理的效率。

(四)建立健全財務體系引入內部控制機制

企業的資金監管應該從企業資金管理的方方面面入手。首先，要從企業內部著手，按照與資金流同步的原則，對各執行階段的資金管理責任進行界定，在企業生產和運營中，及時發現并解決可能發生的風險。其次，要構建資金管理考核與監管制度，從前期論證、操作能力、審批與實施等方面對資金經營活動進行全面的監管，在實施過程中，嚴格按照規章制度，對資金輸送和風險進行控制，然后嚴格按照規定進行評估和總結，明確各項工作的要求和流程，嚴格遵循行為準則，防范風險，事后員工的責任要清楚，崗位的權利要清楚，個體的分工要清楚。通過對工作人員的崗位和職責的明確，能夠及時地發現在資金管理工作中存在的問題，對資金的流量和流程進行控制，從而保證資金的安全穩定運行。

(五)資金實行集中管理

通過對資金進行統一的管理，并對資金進行統一的分配，來提升資金在整個企業的運營效率。企業內的資金統一調配，可最大限度地滿足各子企業的資金需要，同時也可最大限度地降低成本，避免資金結余造成的資金周轉不暢，造成資源的浪費。該資金將由企業統一管理，并根據實際情況，制訂出一套適合企業發展的中長期資金與投資規劃，為企業創造較高的價值。另外，在企業內部經營方面，通過對閑置資金、流動應收賬款、固定準備金賬戶、多余存貨等的清理，可以使企業的資金結余有所增加，從而提高企業的資金利用效率。

六、結語

可以說，在企業經營中，資金管理是企業經營的關鍵，也是企業發展的關鍵。因此，必須強化資金管理，健全資金管理制度，并對資金管理風險進行預測與防范，是每一家企業都必須面對的問題，同時也是企業資金管理的一項核心工作，資金管理對企業的經營與發展起著舉足輕重的作用。企業在發展的過程中，要樹立起自己的風險意識，要強化對資金的監管，在企業的生產經營中，要對企業的資金進行有效的管理，從而提升企業的資金利用效率，讓企業能夠健康、穩定、可持續發展。