內部審計與電力企業風險管理的協調與融合

葉玉珍

（廣東粵電韶關發電廠有限公司，廣東 韶關 512132）

電力企業在快速變化的社會環境中需要優化與革新經營管理模式才能實現健康發展，新時代對電力企業運營發展提出了新要求，要想提高企業整體管理水平，在激烈市場中穩步前行，還應建立完善的企業管理體系，并加強對內部審計和風險管理工作的重視，消除多方面影響因素，從而提升企業核心競爭力。

但是由于企業運營中存在許多不確定性，會遇到諸多風險，這就需要將內部審計與企業風險管理進行協調與融合，根據內部審計結果對存在的風險進行細致分析，便于風險管理工作的針對性開展，進一步提高企業風險管理能力與水平，為企業的健康、穩定運行提供保障。

一、內部審計與企業風險管理協調融合的積極影響

（一）強化企業內部管理水平

內部審計工作是企業管理人員對企業各項業務的開展情況進行審計與分析，相關人員對于企業的生產經營情況比較熟悉，審計過程中能夠及時發現工作中的異常情況，快速察覺企業經營期間的潛在風險，將內部審計工作與企業風險管理相結合，能夠根據審計結果進行各項工作風險評估，并制定專門的風險防范措施，從而降低各類風險問題對企業內部運營的影響，也在一定程度上提高了內部審計質量。通過二者的協調整合可充分發揮內部審計在電力企業風險管理中的作用，強化企業內部管理水平。

（二）優化企業內部控制流程

在市場經濟的沖擊下，企業發展期間面臨著諸多風險與挑戰，需要管理者加強風險控制，降低多方面因素對企業正常運營發展產生的影響。實現對各類風險的有效規避，通常需要建立完善的約束機制和激勵機制，做好內部控制與管理工作，為企業整體健康發展打下基礎。

內部審計與風險管理的協調融合，能夠充分結合企業管理目標進行內部審計目標的清晰確定，結合企業經營環境確定風險管理的控制點，同時，通過二者的協調整合能夠對企業內外風險進行全面分析，在此基礎上完善內控機制，優化內控流程，進一步提升內部管理水平。

（三）為風險管理提供科學指導

內部審計工作是由獨立部門開展的一項重要工作，內部審計人員會根據企業實際情況對各項風險決策活動進行監督、審計、協調，對于審計內容和措施也可進行科學評價，而后對計劃進行優化與調整，便于各項計劃的順利實施，也能夠對內部工作進行有效協調，保證管理決策的科學管理，從而降低企業經營發展中存在的風險，便于管理制度內容的充分落實。內部審計部門在運行期間可以實現對企業經營風險的控制與指導，促進風險管控工作高效開展，從而為企業健康發展營造良好條件。

二、內部審計與電力企業風險管理協調融合流程

（一）分析風險發生的原因

企業會受到多方面因素的影響而出現較多風險，而且風險的表現形式存在較大差異，對企業造成的影響也有所不同，要想對各類風險問題的發生進行控制與管理，則需要對風險類型和導致風險發生的原因進行準確判斷，結合風險的特點確定風險等級，為后續風險管控工作順利開展提供參考。

企業內部審計工作可實現對風險的快速識別，確定風險的主次，實際工作中能夠從企業未來發展的角度出發，以企業發展目標為依據對當前企業的運營情況進行分析，對多方面數據進行全面細致分析后可確定引發風險的因素，從而確定風險類型和發生特點。

（二）加強組織機構的協調配合

部分企業進行風險管理的過程中安排了專門的管理人員負責的風險管控，有專門負責制定管理決策的機構，也有專門負責風險控制的機構，能夠對各類風險管理活動的有序開展進行正確指導和控制。

內部審計部門則是根據相關要求標準運用專門的技術方法對企業開展的各項經營活動進行審計與分析，實現對各類風險的細致評估，而后建立科學完善的風險管理體制對風險管理和相關制度的執行情況進行監督與分析，可以及時發現企業經營發展中存在的隱患，便于針對性控制與處理。加強不同組織機構的協調配合能夠進一步提高內部審計質量和風險管理水平，這是二者協調融合流程中的關鍵。

（三）根據風險類型和管理要求實施內部審計

內部審計工作需要在了解企業實際情況和風險管理要求的基礎上進行合理開展，充分發揮審計部門的監督職能，做好風險管理與控制期間的監督工作，能夠根據風險類型和特點進行審計措施的科學選擇，實現對各類風險問題的嚴格把控。企業各層管理者都需要結合工作要求制定風險管理目標，將其作為風險管理依據對各項信息數據進行收集、整合與分析，而后進行風險評價，最后結合實際情況完善管理措施，制定針對性防范控制計劃，從而消除企業運營中的異常，強化內部審計，提高風險管理水平。

三、內部審計與電力企業風險管理協調與融合中的問題

首先，許多企業雖然在現代化發展建設過程中加強了內部審計，但由于我國對于這一理論內容的研究比較晚，部分企業對于內部審計工作的認識不到位，在實際工作中沒有立足企業實際進行框架體系設計，導致各項審計工作開展流程不合理，不能保證內部審計工作的實施效果。而且也沒有建立完善的工作制度和管理措施，無法實現對審計工作開展過程的控制管理，影響最終的審計質效，所以不能幫助企業及時了解運營發展和業務開展期間的各類風險，無法進行準確判斷，從而影響風險管理工作的開展效果。

其次，企業風險管理工作的有序開展也需要有完善管理機制提供支持，能夠對經營風險進行有效控制，明確有關部門的管理職責。但是還存在內部風險管理機制不健全的情況，不利于風險管理工作的針對性開展。另外，內部審計工作人才隊伍的整體能力和素質水平待提升，不能對各類風險問題進行準確判斷與分析，審計質效不達標，從而限制了內部審計與企業風險管理的協調與融合。

四、內部審計與電力企業風險管理的協調建議

（一）保證企業內部審計的獨立性

要想充分發揮電力企業內部審計的作用，實現對企業風險的有效防范，則應保證內部審計的獨立性。該項工作主要以國家法規和企業管理制度為依據，對企業各項經濟活動的開展情況進行全面檢查與分析，而后提出指導意見，有利于提高企業整體風險管理水平。但是部分電力企業的審計部門沒有實現完全獨立，容易受到上級管理部門的約束與限制，無法將其在企業風險管理中的引導和參謀作用充分發揮出來，要想實現與電力企業風險管理的協調與融合，則應進一步提升審計部門的獨立性，能夠為風險管理提供真實、可靠、完整依據。

（二）建立健全內部審計制度

保證審計報告內容全面、審計意見充分以及審計證據充足是提高審計工作開展質量的關鍵，電力企業在發展階段不斷完善審計制度，可以實現對工作開展流程的正確指導，也能夠在一定程度上增強審計人員的責任意識，在工作中能夠樹立正確的審計觀念，從實現對電力企業運行期間各項資金使用情況的全面監督與管控，還要監督預算資金執行情況，確保可以及時發現資金管理中存在的問題，彌補風險管理中的漏洞，從而降低資金風險。

同時，要想實現內部審計與風險管理工作的協調開展，還需要轉變以往的思想理念，對于容易發生風險問題的環節要進行重點審計分析，保證各項數據信息的準確性，了解電力企業運營期間資金的使用情況，通過內部審計充分考慮內外部經營環境，在此基礎上做好資產防護，并及時找到風險點上報給管理部門，以此實現對各類風險的有效預防。

（三）實現與電力企業項目各環節風險管理的有機協調

電力企業經營發展中涉及的風險比較多，為能夠充分體現內部審計在其中的作用，實現兩項工作的協調開展，則應做好電力企業各項業務開展期間的審計工作。在投資管理階段，企業內部審計工作應結合電力工程的建設實際確定審計重點，對項目方案內容的可行性和經濟性進行分析，同時做好工程造價審計工作，確定各類物料價格是否合理，質量是否達標。在工程結算階段對涉及的各項費用進行審計分析，切實發揮內部審計的監督管控職能作用，保證工作開展過程的規范合理，從而降低企業運營風險。

同時，還應開展電力營銷審計工作，對電費電量的抄表核算收費情況進行審計分析，確保涉及的各項數據信息準確、可靠，便于電力營銷管理工作的規范化開展，有利于控制電力企業營銷風險。另外，電力企業內部審計也應重視應收賬款回收問題，完善相關管理制度體系，保證政策制度有效實施，以免出現壞賬情況，消除電力營銷階段的風險問題。

（四）轉變審計內容，開展專項審計

電力企業經營發展中面臨著諸多挑戰，在激烈的市場環境中出現了較多新問題，這也增加了運行風險，提高了風險管理難度。而內部審計則能夠對各類問題進行細致分析，確定每種問題對電力企業正常有序開展的影響，進行客觀的風險評價，而后提出管理建議，完善風險管理制度體系。

應正確認識到內部審計工作在電力企業重難點問題分析處理中的重要作用，結合風險管理要求和電力企業發展需要，應轉變傳統的審計內容模式，根據現實需求開展專項審計工作，確保能夠將企業中的各類問題清晰體現出來，為風險管理提出合理性建議，有利于電力企業各項工作的合法合規開展，降低各類經營風險和財務風險。通過內部審計的轉型升級能夠提升管理審計能力，便于電力企業合理規避風險。

（五）確保審計決策得到貫徹執行

審計決策與電力企業風險管理質量和水平密切相關，通過內部審計而制定的審計決策其科學性與可靠性比較強，能夠對審計工作中發現的問題進行妥善處理，所以應保證審計決策能夠得到充分貫徹與嚴格執行，從而提高企業風險管理水平，這也是促進內部審計與電力企業風險管理協調融合的關鍵。

電力企業管理者需要加強對內部審計工作的重視，明確審計機構在電力企業中的重要地位與作用，突出有關部門的權威地位，從而為內部審計工作開展創造良好環境，也便于及時發現電力企業經營活動中的各類風險問題，通過信息數據的系統化分析為風險管理提供可靠依據。

五、內部審計與電力企業風險管理的融合措施

電力企業風險管理活動開展期間為促進各項風險管控工作的有效落實，則需要對各類風險進行準確預測與評估，確定風險類型與特點，這就需要有準確、完整、真實的信息數據提供支持，為風險管理工作高效開展提供保障。做好內部審計工作能夠全面了解電力企業各項工作開展的實際情況，實現對各類資料信息的全面收集，通過細致分析能夠及時發現異常并對風險問題進行監督防控，所以需要注重內部審計與電力企業風險管理的充分融合，有利于提高企業整體經營水平，推動企業發展。

（一）注重高效風險識別技術的引進與運用

企業內部審計要求相關工作人員具有較強的風險管理意識，正確認識到自身工作開展的重要作用，能夠充分發揮自身職能，根據審計結果對企業發展進行正確指導。注重高效風險識別技術的引進與運用，能夠對電力企業各項業務開展情況進行全面分析，可以準確識別各類風險，提高企業風險管理工作開展的有效性。

內部審計工作開展過程中需要考慮的內容比較多，將企業發展目標與現實情況進行對比分析，掌握各類風險，及時消除隱患問題，根據各項財務數據變化了解企業的財務情況，通過分析報表確定企業未來發展趨勢。企業應設置專門的內部審計機構，強化與各部門之間的溝通交流，同時實現多種先進技術的整合運用，快速進行風險識別，并實現信息共享，以此提升風險評估和防范能力。

（二）構建科學完善的風險管理體系

完善的管理制度是保證各項工作順利高效開展的前提，電力企業加強內部控制制度和風險管理制度建設，能夠提升經營管理效益和內部管理水平。為促進內部審計與電力企業風險管理的有效融合，則應構建科學完善的風險管理體系，建立專門的風險管理制度和工作機制，對各項工作的開展行為進行約束與管理，并根據相關制度內容的實施情況改進規章制度，從而提升制度的執行效果。

電力企業在新時期發展環境下面臨著許多新風險，風險管理工作在實際開展期間也要持續擴大風險管理覆蓋面，優化風險管理流程，實現對企業情況的綜合分析，從而及時發現和消除風險因素。整個過程中需要加強內部審計部門與風險管理部門的聯系，找到二者的融合點，而后完善管理體系，為企業穩定運營提供保障。

（三）提高審計人員的能力素養

內部審計與電力企業風險管理的融合對相關工作人員的能力素養有著較高要求，為實現企業內部審計工作的高質量完成，發揮其在風險管理工作中的作用，還應增強從業人員的風險意識，在內部審計中可以及時發現經營活動中的各類風險，確定風險類型和引起風險的主要原因，而后進行針對性管理。應重視對審計人員的全面培養，提高他們的審計能力和多種先進技術的運用能力，能夠主動開展風險管理工作，進一步提升企業整體風險防范能力。審計部門工作人員也要能夠與其他部門人員進行有效溝通，根據所獲得的信息數據可以及時發現業務活動風險管理中的漏洞，了解工作中的薄弱點，通過相應改進與處理能夠解決經營問題，更好地助力企業發展。

（四）做好風險管理審計工作

企業風險管理主要是通過內部審計及時發現企業各項運營活動中存在的風險，而后進行等級評估和防范管理，在實際工作中需要內部審計工作人員具有較強的風險識別與評估能力，以企業運營發展目標為依據確定各項活動開展質量是否達到要求標準，同時也需要對當前企業風險管理體系的完善性、可靠性進行審計分析，保證風險管理工作的落實效果，可以滿足電力企業實際發展需要，還能針對風險管理體系中的不足提出改進意見，從而促進企業風險管理體系的進一步發展。具體開展風險管理工作時，企業審計部門還應重視全過程監督管控，規范風險管理行為，在保證風險問題處理效果的同時對后續風險問題的發生進行有效控制。

（五）注重數字化審計分析

現代化發展環境中，多種先進技術在各領域中得到了廣泛運用，將數字化技術、信息化技術與電力企業內部審計工作相結合，能夠形成新型審計模式，可充分發揮先進技術的作用優勢，實現數據化審計。

這一模式在實際運行期間能夠利用大數據技術對企業發展中涉及的多項信息數據進行系統分析，可以第一時間了解各項工作的完成情況以及與預期目標之間存在的差異，還能夠從不同角度、不同維度對相關數據進行統計分析。

比如在進行電網質量安全管理時，可以利用多種數字化信息技術對電網運行期間的各類信息進行審計分析，及時掌握電網質量，發現不同設備的運行異常，將其作為風險管理依據，便于風險的有效管控。

六、結束語

內部審計在企業風險管控中發揮著不可替代的作用，通過有機協調能夠實現與風險管理的密切配合，從而快速、準確識別和評估企業運營中的各類風險，而后進行針對性的控制與管理，可進一步提升風險管理水平，保證企業風險管理體系的完善性。通過內部審計能夠實現對企業各項工作開展的科學指導，合理進行組織規劃，強化內部風險管理，為企業營造良好環境，這對電力企業整體的健康、持續發展有著重要意義。對于內部審計與電力企業風險管理的協調融合方法路徑要進行深入研究，結合企業風險管理工作需要對協調措施進行進一步優化與完善，加速二者整合，以此促進二者的協調發展，幫助企業有效規避各類風險。