經濟新常態下企業內部控制的改革與創新

張曉軍 中國郵政儲蓄銀行股份有限公司雅安市分行

前言

在經濟新常態背景下，企業面臨著全新的改革發展挑戰。為了優化內部經營環境，使之更加安全穩定，有必要從內部控制角度著手，樹立起正確的思想觀念，健全內控機制與工作體系，拓展內控的覆蓋范圍，提高整體內部控制工作成效，使得各項活動穩定有序開展。

一、企業內部控制管理存在的困境分析

內控是經濟新常態背景下，企業管理工作要務中的重要組成部分。通過內控能及時發現企業在經營與發展中存在的風險隱患，確定今后的管理工作目標，探索有效管理路徑。但在具體展開內控管理實踐的過程中，企業所面對的困難比較顯著。首先，在面對這一工作要務時，企業管理層未能形成思想重視。一味關注業務活動有效開發和拓展，而忽略了對內部經營風險的分析與預防。導致企業在經營以及業務拓展的過程中，容易受到多種風險因素影響而存在很大阻礙和局限，這不僅影響了企業的穩定經營，甚至還阻礙了企業的深入發展進程。其次，在內控工作過程中，企業未能意識到環境這一要素所帶來的影響。在開展日常內部控制工作時，所踐行的管理思想比較落后。未能增強內控管理與環境要素之間的緊密聯系，導致所開展的內控工作比較片面，影響整體的內控效果。同時，在內控處理的過程中，缺少完善的監督機制作為支撐，也是導致在經營過程中存在諸多風險，嚴重影響企業穩定經營和發展的主要原因。再者，對于內控工作方法的革新與體系的完善，企業管理層目前所形成的創新思想意識比較薄弱，使得其在面對內控工作時，未能基于自身所掌握的新思想、新理論，探索更有效的內控工作模式，導致內控在實踐的過程中受到了很大的局限。此外，在內控人員的隊伍素質建設上，也因為所形成的思想態度不夠端正，導致所引進的內控人才與內控工作崗位需求之間存在一定差距。在具體開展內控工作的過程中，部分人員因為自身所具備的內控思想和展現的素養比較薄弱，而嚴重影響了各項內控工作的有序推進與開展。

二、企業內部控制發展趨勢

當經濟發展進入新常態，外部通脹高企，消費意愿降低，跨國貿易收縮，導致企業內部的經營管理環境有了很大轉變，呈現出復雜化的發展形態。這使得其在后期經營發展中，很容易出現多種不良風險，嚴重影響了企業經營的穩定性，阻礙了企業的發展進程。其次，在內部控制手段上，也因為受到當前經營環境的影響，逐漸趨于多樣化方向發展。對此，企業需要引起思想重視，結合內部控制工作要求，分析當前在控制手段方面的單一性問題，確定接下來的改進目標。從而在多種控制手段支撐下，不斷完善內控工作體系，有效拓展內控服務范圍，提高綜合控制效能。同時，基于先進思想和模式支撐，能保證所形成的內控體系更完善和科學。從而及時有效發現企業內部經營環境中的多種風險，樹立起正確的控制觀念，明確控制目標，制定更有效的控制舉措，以改善企業的經營環境，使其實現長遠的發展。

三、經濟新常態下企業內部控制改革與創新路徑分析

(一)內部控制要與大環境相結合

在開展內控工作時，企業需要轉變傳統思想，正確認識環境對內控工作落實的影響，確定下一階段的改革目標。首先，需樹立良好安全控制思想意識[1]。深入分析企業在經營發展過程中，受到的外部環境影響以及所存在的局限性問題。之后，遵循全流程、全方位指導思想，構建更完善性的內控工作機制。重點加強國內和國外的大環境風險因素開展有效分析，在形成良好防范意識后，結合所掌握的風險要素，分析經營發展中可能存在的問題，以此制定內部控制目標，謀劃更科學有效的內控工作方案，提高整體風險防控工作成效。

同時，還需要在掌握環境要素，優化內部控制工作時，結合企業的各項業務活動范圍，如圍繞銀行的金融投資、借貸等各項業務進行統籌規劃，確定當前和下一步金融市場環境發展趨勢。從銀行內部著手分析，根據目前在經營環境中存在的問題，積極結合新環境變化要素，革新內控工作思想，建立完善性的內部環境監督管理工作機制，針對各項業務開展情況進行流程監督考核。以便及時發現內在風險，制定出更科學的舉措。不斷改良內部環境，提高整個企業適應外部環境能力，促進在當前的金融市場實現穩健而持續的發展。

(二)不斷革新內部控制手段

在內控工作領域，企業需積極轉變傳統控制思想[2]。發揮現代技術助力作用，不斷更新內控工作模式，完善工作體系，保證所開展的各項內控工作更加的高效高質。首先，需督促內部控制人員形成良好的多元信息化發展意識。結合對企業內部經營環境以及未來發展趨勢的了解，樹立全新的內控工作思想。之后，引進各種先進的技術。基于人工智能、云計算等技術支持，構建更具有智能化的內控體系。以保證所獲得的企業內部各項數據資源更全面具體，并以此為支撐開展綜合性、系統性的內部控制與分析工作。結合所獲得的內控數據進行統籌規劃，通過有效分析，及時發現企業在經營管理過程中所存在的風險，確定下一步管控目標。并基于大數據支撐，構建自動化的控制體系。在智能識別和分析潛藏風險隱患的同時，也能完善現有的工作體系。

同時，還需要在適應信息化發展形勢下，提升全方位數據資源整合水平。以此為支撐，構建立體的管理數據中心，將各個階段的內部控制成果以及所得到的信息進行整理，做好科學分類與模塊劃分，保證所落實的內控工作更具有針對性。比如說，企業可以將內部控制結果以及所得到的重要數據建立檔案。做好分模塊的管理，構建層次性的資源儲備中心。方便有關管理人員在今后落實內部控制進行企業戰略統籌規劃時，能基于現代化檔案存儲中心，有效檢索相關數據資源，確定企業當前的經營發展實力，明確未來的發展規劃目標。也可以在檔案的支撐下，分析內部控制工作中所面臨的風險，并就今后的內控工作方案調節以及各項內控手段的實施進行有效的討論和分析。

此外，還需要重點發揮數據中心成果集成優勢，將所得到的內控數據信息進行上傳、分享。以增強各部門之間的協作，使各參與部門能更明晰自身工作職責，并積極投身內部控制工作，通過互動交流及時發現企業內部存在的風險，不斷豐富內部控制的工作手段。比如說，可以針對企業內部的投資、融資項目進展情況進行系統分析。結合具體的投資融資項目方案所涉及的經濟成本以及當前的投資融資市場環境進行綜合調研，結合所掌握的數據信息分析在這一領域所存在的風險類型。比如，在投資規劃的過程中，可以針對投資對象的發展實力以及所在行業的未來發展前景進行有效分析。在大數據助力下進行科學的評估和診斷，以便可以及時發現投資風險。并做好前期的預防和規避工作，切實保障企業內部資金的安全。

(三)加強內部風險管理與監督

在內控工作領域，企業需要結合當前的金融市場環境以及自己目前所開展的業務內容，形成良好的風險防范意識。從實際出發，分析在經營管理實踐當中所存在的主要風險類型，確定預防和管控工作目標，增設內控風險庫和風險模型。重點對國家有關政策方針的解讀，確定接下來的改革工作方向，制定更完善性的風險防范機制。高度重視上下共同營造良好的風險防范文化氛圍。使得內部員工在具體展開業務活動時，能以風險防控為底線。并結合自身所處的工作崗位，以及對當前大環境的了解，分析所存在的風險類型，探索更有效的預防舉措。

基于企業自身的經營范疇，管理層需加強對內控風險的監督，從產品、市場、管理層面著手，就內控的工作流程進行優化設計。做好職能科學安排，保證內部人員能切實明確自身在內控領域，應該展現的職責素養。結合自身對大市場環境的了解，不斷改進和優化具體內控工作方案。發揮層級監督效應，將內控風險計入績效平衡卡，定期開展問題整改回頭看，及時解決企業實際存在的內控問題。

(四)形成系統內控工作體系

發揮多種技術載體優勢，構建更系統的內控體系。保證現有體系所包含的內容組成更加全面，拓展整體覆蓋范圍，重點在關鍵環境和部門進行監控。尤其是對于銀行來講，在展開內控工作時，需要從經營環境、服務對象、風險要素等方面著手，進行深層次、全方位考量。并在充分了解國家所制定的新政策、新規則后，確定未來的內控工作目標與執行方向。

同時，在健全內控體系時，還需要發揮監督機制的支撐作用。結合當前的金融市場環境，分析企業在經營管理中存在的風險隱患，構建完善性的監督機制。借助多種智能技術載體，有效支撐構建全方位、綜合性、一體化的監控管理服務中心。針對企業內部各個模塊、各項工作領域的業務落實和開展情況進行遠程監控，在全面了解業務具體實施流程和呈現效果的前提下，從風險的角度著手進行有效分析，以便可以確定今后的內控工作目標。發揮大數據協查作用，快速識別企業內部所存在的風險，并根據風險類型進行風險管控措施調用，以提高整體的管理成效。同時，也能在智能監控中心的助力下，增強各方負責主體的聯系。根據所獲得的具體監控數據以及所得到的監控結果，分析當前企業經營環境中存在的風險類型。并在確定統一內控工作目標的前提下，發揮各個部門工作職責優勢，使得其在今后開展各項業務活動時，能從風險防范內控管理的角度著手，制定出更科學的業務拓展方案。改善當前的企業經營環境，促使各項業務有序落實。降低企業的經濟風險，促使其能擁有安全穩定的發展條件。在內控機制的助力下實現長久性的發展，以提高其在當前市場環境當中的綜合競爭實力。

此外，還需要在健全內控體系時，結合企業內部經營業務活動的變化，對內控工作內容和工作形式進行靈活化調整和改進，梳理好新流程所有環節，建立風險監測模型，提高整體工作成效，驅動企業實現良性而和諧的發展。在這一環節，可以有效引進專家分析和評估機制。邀請行業領域的專家學者，就當前企業內部的內控工作機制以及所形成的工作體系進行系統性評估。以便可以及時發現在內控工作模塊設置和實踐標準方面存在的問題，并提出更先進的內控工作思想。督促內部專業人員探索和制定出更科學、可行的內控工作方案，在改善內控流程的前提下，切實保證內控工作得以高效能、高品質的落實。

(五)加強內控人員隊伍素質建設

企業在落實內控工作時，需基于經濟新常態發展形勢，確定接下來的內控工作目標。重點加強內控人員隊伍建設，使其更好適應不斷變化的內控工作環境。并在扎實掌握全新內控思想和理念的前提下，以更規范的狀態落實接下來的內控工作。

首先，需成立獨立的內控工作部門，引進更專業的內控人才。明確部門崗位職責，使得其在展開內控工作時，能有效發揮自身職業素養，引領并規范有序完成各項內控工作要務。

其次，在落實內控工作時，還需加強內控人員隊伍再教育、再培訓。從實際工作中分析具體案例，用真實案例作為培訓材料開展學習，結合大環境變化情況，完善內控工作目標，制定出更科學有效的內控方案，使得其能逐漸提升自身專業素養。在面對復雜的內外環境時，形成良好內控意識，做好綜合管控與分析。在發現風險問題后，制定出更科學的管理策略，優化企業內部經營環境，提升抵御外部風險水平，提高整體發展水平。

最后，還需要在落實內控工作時，科學構建完善性的考核機制。針對內控人員的崗位職責表現進行全方位考核，以便及時發現內控人員在履行自身職責時是否盡職。對存在的缺點和漏洞進行自我調整和改進，以優化整個內控工作環境，規范內控流程設置。在考核的同時，還需要有方向發揮激勵機制的作用。結合內控人員在崗位上面的職能規劃與發展需求，豐富激勵的方法和手段，完善激勵的工作機制。針對內控人員的實際需求，從精神、物質等多個層面進行激勵，使其能在開展內控工作時呈現出較強的責任感。并展現出認真工作態度，有效履行自身職責，遵循企業所制定的內控工作管理章程，有序落實各項內控工作要務。形成良好溝通與協調意識，加強與其他部門人員之間的緊密配合。以拓展內控工作的覆蓋范圍，保證所呈現的工作效果更符合企業的穩定發展需求。

此外，還需發揮審計人員監督作用。明確審計人員的工作職責，使其深入企業內部經營環境，結合當前的內控工作實踐開展情況進行有效監督分析，及時發現內控工作領域存在的局限性問題，提出改進建議，為內控管理有效化發揮好再保險作用。

四、結語

綜上所述，在新時期的改革環境下，在面對外部環境風云變化時，企業需要樹立起良好的內控思想意識，從實際出發分析未來的發展趨勢，確定內控目標。將內控與環境有效結合，提高整個內控工作的適應性，重點加強內部風險管理與監督，并革新內控手段和方法，構建系統化的內控體系。