商貿企業中業財融合存在的問題及對策探究

高德金

摘 要：本文以商貿企業為主要探討對象，論述商貿企業業財融合的背景和意義，以及必要性，探討業財融合管理的新型管理模式，并分析現階段面臨的問題，提出相應對策和突破建議，從而讓商貿企業實現轉型升級優化，提升市場適應能力。

關鍵詞：業財融合；商貿企業；困境突破

得益于國家對于就業創業的政策支持，包括補貼和納稅減免等，而其中貿易公司當屬最多，因為門檻較低，且流程較為成熟。但是不懂得經營以及沒有業財融合的觀念，讓不少公司遇到麻煩。業財融合本意是指財務和業務人員的轉型方向，將傳統單一的兩個崗位業務發展進行轉變。在未來財務人員是懂財稅的業務員，全程參與企業業務發展中去，將財務經驗帶給業務員運行可以實現利潤最大化，接下來業務員將帶有財務知識的業務發展到客戶，以此業財融合為企業帶來更大利潤。目前，中小貿易公司基數較大，因此市場逐漸競爭激烈，中小企業優勝劣汰。為了適應時代發展，應采用業財融合模式，企業業務和財務的融合。但目前很多中小貿易企業業務部門和財務部門是獨立的，聯系不緊密甚至還有隔閡。管理會計只能根據已經發生的生產經營活動數據信息分析，在這一過程中無法帶給中小企業及時有效的風險評估，業務發展需要財務金錢管理支撐，同時也是財務會計出報告和信息基礎。業財融合能夠促進商貿企業轉變發展方式，降低風險，提升管理水平。當前商貿企業競爭逐漸激烈，國內國際形勢復雜，企業所面對的內部和外部風險不斷升級。商貿企業在生產經營、銷售、財務風險控制、投資融資活動等有重要影響，把財務部門數據上的分析向業務部門偏移，將商貿行業企業的升級換代和轉型使得管理者能夠依據有效的信息作為分析業務的支撐保障。合理可靠的運用業財融合可以對風險進行合理預測，一定程度上規避風險。在這瞬息萬變的時代里，管理水平的高低決定著業財融合的發展，逐漸精細化向正規的方向轉變。

一、業財融合背景下商貿企業管理的必要性

現如今信息和科技發展迅速的年代里，業財融合對于中小商貿企業有著十分重要的意義，更應該重視多部門結合作戰，實現業務部門和財務工作部門形成有機整體，提升財務分析工作對企業的良性作用，實現財務數據和業務數據的結合，從而及時發現業務數據問題和內在聯系的不足之處。這有助于企業內部各個部門協作共贏，少走彎路，實現雙向互動，將商貿企業帶到業財融合發展新高度。

（一）防范資金安全，控制資金風險

企業的建立之初主要目的是為盈利，而目前中小企業應收賬款是最主要的風險之一，銷售商品或產品或提供勞務而應向對方收取的款項，隨著企業經營規模和業務不斷的擴大，業務的財務管理程度決定了財務資金安全程度。因為業務管理工作中會涉及到財務部門參與，就像應收賬款伴隨企業銷售業務行為而形成的一種債權，屬于企業的資產。對企業資金從成本管理上的設計人員、采購人員、銷售業務員等各部門負責人，進一步確定全面的資金管理目標，對設計、采購、生產、銷售、物流、工廠等全過程，進行成本資金控制。讓資金不再是單向流入流出，而是將各部門成果進行集中綜合體現，形成有效的規避資金風險，使財務部門和業務部門在資金往來數據上緊密結合，形成互通的雙向傳遞。所以隨著業財融合下，通過對業務發展事前事中的預測分析和事后控制，有效規避風險。

（二）有助于實現企業經營目標

業財融合有利于收到真實和及時的信息反饋，保障企業經濟效益提升從而更快的實現企業經營目標。業務員和財務會計的管理完美配合，造就了早實現早發展的商貿企業新格局。商貿企業在業財融合下，加強外部信息和深入實地分析，能提升企業戰略制定。在商貿企業經營活動范圍中，財務管理工作價值需要業務部門工作體現，將財務理念貫徹到所有經濟業務活動中，從而為商貿企業各層級管理者的決策支持把控，對業務活動順利開展提供有力保證。

（三）業財融合有利于商貿管理水平提高

與其他行業數據背景下相比，商貿企業往往門檻較低，銷售人員為主，這就需要商貿行業人員努力學習提升新技術、新觀念、新想法，讓這些新的創意想法為商貿企業提供更多的利潤，打破傳統。像不少企業引入了“財務共享軟件工具”、“大數據分析工具”，這些信息化技術方法手段能夠幫助商貿企業提升財務的管理效率，將財務管理流程規范到商貿企業，實現各個部門信息及時快速交流且高質量的業務交流方式。在現如今大數據的應用與發展，以及互聯網平臺技術的進步，為企業財務工作帶來了巨大便利，讓企業的內部控制管理以及成本核算、考核、未來財務指標預測等等工作提高了效率和準確性，奠定了堅實的財務數據基礎，從根本上讓企業的財務成本得到大幅降低，同時又能收獲較高的管理質量。由此可見，企業業財融合行為將為企業發展和管理帶來強勁的向前推力。使企業財務管理工作從粗放型管理逐漸提升為精細化協同工作，向智能科技創新發展轉變，將商貿企業整體管理水平提高到極致。

二、商貿企業業財融合存在的問題

（一）業財融合意識欠缺，主觀能動性差

業務部門和財務部門的有機業務融合是商貿企業發展過程中的關鍵作用，實際日常工作中，業務部門用各種方法完成銷售目標，完成業績首要任務，往往不顧財務后果，只會增加商貿企業運營的風險。財務部門大多工作都根據財務報表里資產負債表、利潤表、現金流量表等分析控制，不結合業務實際發展動向，通過數據完成本部門工作。而且許多商貿企業的員工思想較陳舊，工作方式傳統按部就班，對業財融合意識非常薄弱，主觀能動性差，因此會導致業務部門和財務部門只顧本部門利益，出現問題雙方不承認又得不到解決且存在隔閡，對業財融合意識不足，影響了企業發展，阻礙了各部門參與工作的積極主動性，阻礙了企業發展。

（二）人才儲備不足，缺少全局意識

在商貿企業發展管理實踐中，人員分工不同，各司其職，只顧自己有沒有完成工作，別人對我是否有影響完全不在乎，缺乏團隊意識。不同部門對同一件經濟業務事項關注的重點不同，業務人員更多的關注客戶關系維護和銷售目標以及售后服務口碑等，而財務人員則只關注憑證記錄，業務情況了解欠缺，管理上少之又少，只有在花錢支出上監督的控制多，對于財務指導意見和事情全局發展服務上較少，所以對發生的經濟業務事項缺乏整體的判斷和了解。在業務發展上，不能站在全局思考投入。業務部門在進行業務發展時，由于缺乏相應的財務理論知識，不能將財務上的專業知識帶給客戶，從而影響企業和客戶關系。因此需要高端全方面發展人才，銜接到公司各部門業務發展，主要將業務部門和財務部門做好溝通協調，引領商貿企業新的開端。

（三）流程制度有待完善，責任制度不明確

需要建立優化商貿企業工作制度，科學合理的績效考核體系，層級分明不糊弄?，F如今商貿企業更迭迅速，競爭日漸強烈，所面臨的外部環境發生了很多新變化，如果不適應時代發展，也將會流失更多資源。公司相關合同制度停滯在創立之初與時代嚴重脫節，經營成本高效率低，無法發揮出應有的價值。另外各部門人員工作職責范圍模糊，問題沒有對應到個人去解決，因此需要一個銜接人，去溝通協調，需出臺全面工作制度計劃和調控機制，確定各部門責任制度，要求商貿企業從生產部門、采購部門、銷售部門、財務部門、基地工廠等參與工作責任制定，出臺全面工作內容和職責范圍，促進各部門間了解情況、合作交流，使融合發展邁出堅實的第一步。

（四）管理層級體系不明確，信息溝通傳遞受阻

現代信息化建設是影響業財融合工作是否成功因素，這也是財務部門對業務部門控制監督的首要前提條件。市場中的商貿企業很多體量并不是很大，只能算作中小企業。所以綜合管理能力欠佳，缺乏完備的財務管理制度體系，基礎較弱，也對業財融合效果造成一定的影響。主要體現為各個層級溝通關聯度差，相互獨立未能實現實時同步。還有財務部門作為公司核心，管理層級體系不明確，只顧本部門財務工作，沒有站在公司全局細分到各部門各環節的工作中去，因此要統籌到各部門情況將工作細致到極致，對各部門上報數據收集整理出問題，能夠主動的提出財務知識上的專業建議并加以引導，方便部門間及時止損，讓企業利益最大化。

三、完善商貿企業業財融合的對策和突破建議

（一）增強業財融合意識

強化業財融合的理念，推動全體積極參與。首先這并不是短期就能實現的，需要各部門配合努力實現。高級管理層應根據現在商貿企業基本情況制定部署有效的業財融合機制，從高層重視做好宣傳，普及強化業財融合理念，明確業財融合將帶來的收益，使中低層人員有緊迫性并自愿參與其中；主要對以商貿企業業務部門和財務部門溝通交流。其次在整個業財融合實施過程中，財務部應作為“領頭羊”，縱觀全局角度，發揮專業的財務知識為業務部門提供服務，做到事前預測、事中跟蹤、事后監督，讓業務部門成為懂財務的人員，至少不會拉低整體公司水平，最終目的是使商貿企業面臨的風險降到最低。最終，要積極帶動業務人員進行基本的財務知識學習，培養財務基本素養，以及財務風險意識，從而指導實際業務工作。

（二）建設復合人才隊伍，業財聯動配合發展

建設復合型人才隊伍，推進企業聯動發展，吸引留住優秀商貿企業員工，使員工感受到企業溫暖，增加忠誠度，讓那些愿意通過學習各項部門業務豐富自身知識，使工作效率提高，制定合理獎勵政策。業財融合對商貿企業人才培養規劃可以從三方面展開。一是外部招聘，不再是招聘單一部門用人需求，而是以業財融合為需求導向招聘，擺脫傳統觀念束縛，制定新的招聘標準，要求既懂商貿企業業務又精通財務知識，同時還要具備比較優秀的工作能力和相對豐富的經驗。二是內部培訓，定期組織各部門業財融合例會，共同培訓學習，讓業務人員具備財務理論知識，防止業務活動造成經濟風險。三是從業務部門和財務部門選出精英員工進行業財融合培訓，以更高更快更強的工作完成標準，組建高效率高質量高標準的團隊，以便高效率推進業財融合發展。

（三）建立信息化平臺，實現信息共享

加快電子信息化發展平臺體系建設，實現信息資源及時共享，避免產生孤島現象?，F由于商貿企業大部分都是由中小企業建立，如今商貿行情發展不穩定，各部門應能從平臺收集利用所需材料數據，制定本部門數據且能讓層級間上報信息清晰，因此需要電子信息化發展平臺，業務部門和財務部門做到互通互聯，隨時隨地通過手機或者電腦登陸系統即刻了解。以業務發展為中心配合相應技術，加快電子信息化建設，盡早實現資源信息的共享。

電子信息化建設應根據商貿企業業務活動建立適應的信息臺賬，增加財務部門和業務部門之間的信息溝通效率，能夠實現同步數據共享。不局限于會計軟件中的各項報表數據，要讓業務部門看得懂，業務部門需按照實際情況實時數據錄入上傳，對業務信息完整可信度數據收納填報，作出業務部門有價值的信息。與此同時，還要利用好計算機平臺優勢，通過計算機智能算法實現財務數據的整合與分析，建立商貿企業財務數據庫，并基于大數據基礎進行財務指標預測，從而實現問題的有效分析，為業務部門提供直接有效的參考，同時也能夠給公司管理人員生成準確的數據報告信息。

（四）全面預算、全面成本管理為管理手段

商貿企業業財融合背景下的成本管理應從全面預算和全面成本為手段方式，對非財務資源和企業財務信息進行優化管理。對應本企業未來發展規劃目標和企業現階段情況進行研究探討，將預算和成本進行全面管理，并對企業員工全面全程全方位管理，企業上下部門員工間進行合作交流，形成全面預算計劃管理和控制協調機制，劃清各部門員工職責，全員參與管理，促進各部門合作交流，從生產、采購、銷售、售后多方面協作，使全面預算成本管理制度更好實施。加大商貿企業信息交流頻率，提高交流效率，根據實際業務開展情況與反饋內容進行對比，多方面形成合力，強化全面預算管理能力和成本控制能力。第三，商貿企業的財務部門需要同不同部門之間形成信息交叉，形成系統高效的數據信息鏈條，提升整體協作工作能力，根據數據反饋結果，來為生產業務活動提供理論指導。第四是實現全面預算和全面成本管理的有機統一，形成競爭合力，從而提升企業整體市場競爭能力。當今的市場經濟活動競爭激烈，成本和價格更加透明化，所以商貿企業如果能具備良好的成本管理能力和資金運營效率，將會為企業帶來更多收益。

四、結語

商貿企業作為我國國民經濟發展重要產業樞紐，隨著電子商務的發展，讓商貿企業有了新的機遇和動力。隨著未來商貿企業經濟業務發展模式，因此會有更多的競爭者參與其中，把握機遇迎難直上接受挑戰，積極建立業財融合新體系，將業財融合思想貫穿整個企業，建設多功能復合人才隊伍帶動業財融合聯動發展，并且與時俱進運用電子平臺，實現信息資源共享，運用全面預算、全面成本的方式手段，結合現在商貿企業面臨問題從實質出發，運用不同對策將業務和財務理念融合，才能讓業財融合推進工作得到保駕護航，使得財務部門和業務部門相互嵌入到全過程發展，全方位的融合協作共贏，共同實現商貿企業價值最大化。

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