新經(jīng)濟形勢下企業(yè)營運資金管理思考研究

任曉莉 中國電子科技集團公司第十八研究所

引言

新形勢下，企業(yè)間面臨的競爭十分激烈。面對市場激烈的競爭，企業(yè)所承受的壓力和挑戰(zhàn)越來越大。如何把這些挑戰(zhàn)和壓力轉變成發(fā)展的機會，是每一家企業(yè)都要思考的重要問題。這就要求企業(yè)必須采取切實的對策，加強管理。其中，營運資金管理是一項行之有效的手段，它一直貫穿著企業(yè)的發(fā)展過程。文章重點闡述營運資金管理對于企業(yè)發(fā)展的重要意義，并提出一些具體的優(yōu)化措施，目的是能夠為提升企業(yè)的營運資金管理水平提供一些實用的依據(jù)和參考。

一、新經(jīng)濟形勢下企業(yè)營運資金管理的重要意義

(一)為實現(xiàn)企業(yè)財務控制管理提供重要保障

企業(yè)財務管理工作的落實，在很大程度上決定著企業(yè)的經(jīng)營水平和未來發(fā)展的速度。因此，對企業(yè)財務控制管理進行強化，能夠促進企業(yè)管理工作質量的提升。這是因為在企業(yè)中營運資金與資產(chǎn)具有非常緊密的聯(lián)系，同時對資產(chǎn)的投資和流動也會產(chǎn)生影響。所以在實際的財務控制管理中，一定要加強對營運資金與資產(chǎn)的管理力度。具體而言，企業(yè)應當及時地對企業(yè)的資產(chǎn)進行評估、監(jiān)督和管理，尤其是在資金方面，通過對營運資金與資產(chǎn)之間的關系進行合理地分析、計算和評價，可以有效地實現(xiàn)企業(yè)的財務控制管理工作。

(二)有利于提高企業(yè)運行效率

近些年，隨著國家對私營企業(yè)的重視程度越來越高，在政策上也得到越來越多的傾斜，這既可以讓企業(yè)繼續(xù)快速地發(fā)展與進步，也給在實際發(fā)展的過程中現(xiàn)代企業(yè)帶來很大的風險。隨著我國經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展，總體經(jīng)濟發(fā)展水平也在下降，因此，在過去一段時間內(nèi)，現(xiàn)代企業(yè)會積累很大一部分的債務，在經(jīng)濟增長速度緩慢的發(fā)展中，逐漸顯現(xiàn)。現(xiàn)代企業(yè)主動進行營運資金管理，可以有效預防財務風險，保證企業(yè)的快速發(fā)展與進步。我國的社會經(jīng)濟在過去幾十年中得到蓬勃發(fā)展，給企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了更多的機遇，同時也使企業(yè)面對更多的挑戰(zhàn)。雖然當前我國政府對企業(yè)的發(fā)展越來越重視，但在實際管理中仍然存在著許多問題。比如：在管理中，重發(fā)展輕管理、重效益輕成本等情況仍然存在，這不僅會導致企業(yè)管理工作效率不高，同時也會增加企業(yè)的成本[1]。因此，現(xiàn)代企業(yè)要想在新經(jīng)濟形勢下穩(wěn)定發(fā)展，必須強化對資金的管理力度，只有這樣才能提高企業(yè)運行效率。

(三)有利于提高企業(yè)規(guī)避風險的能力

在新經(jīng)濟形勢下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動會受到眾多因素的影響，包括市場、技術、政策等多種因素。在這些影響因素中，有可能會導致企業(yè)面臨一定的風險。如果企業(yè)不能正確處理風險與機遇的關系，就會降低企業(yè)的規(guī)避風險能力。具體如下：第一，幫助企業(yè)提升市場變化的適應能力，為企業(yè)規(guī)避風險提供良好的環(huán)境條件。當企業(yè)在面對市場變化時，如果能夠及時地采取對策，這樣能夠幫助企業(yè)有效對風險做好規(guī)避。第二，增強企業(yè)對政策變化的適應力。如果能夠有效地規(guī)避政策變化所帶來的不利影響，就可以提升企業(yè)對政策變化進行適應和調(diào)整的能力。比如，當國家實行減稅減費政策時，如果能夠及時調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營策略，就可以減少企業(yè)所面臨的稅負壓力；第三，增強對技術變化的適應能力。在新經(jīng)濟形勢下，隨著科技發(fā)展不斷加快和我國經(jīng)濟結構轉型升級加速，很多新技術會在不同領域和行業(yè)得到應用。當企業(yè)能夠快速解決新技術應用所帶來的變化時，就可以提升對新技術應用所帶來風險影響的應對能力。

二、新經(jīng)濟形勢下企業(yè)營運資金管理中存在的主要問題

(一)缺乏較強的企業(yè)營運資金管理意識

第一，資金短缺。在很大程度上，一個企業(yè)能否繼續(xù)生存和發(fā)展，在很大程度上取決于對流動資金的合理運用。同時，企業(yè)的經(jīng)營資金來源也是以投資籌資和銀行借款為主，尤其是中小企業(yè)。對于中小企業(yè)而言，吸收資金、融資難度大，加之銀行貸款利率的提高，使中小企業(yè)面臨的負擔更重。處于這種環(huán)境下，部分企業(yè)投資更為盲目，很容易導致資金周轉失控，導致資金的短缺，還容易產(chǎn)生資金鏈斷裂問題，使企業(yè)一度陷進癱瘓狀態(tài)。

第二，實際管理中存在一些弊端。首先，企業(yè)的財務管理方式較為陳舊，在當今的市場經(jīng)濟中，傳統(tǒng)的、粗放式的現(xiàn)金管理方式已不能滿足社會的需求，若不能迅速地做出反應，將會被市場的競爭所淘汰；其次，企業(yè)的管理者們并沒有充分地認識到企業(yè)的運營資本管理的重要性，也沒有充分地認識到企業(yè)運營資本的重要性。在實際操作過程中能夠發(fā)現(xiàn)，目前，有些企業(yè)的管理觀念、管理意識都很薄弱，特別是管理方法相對滯后，對企業(yè)財務機構的設立和管理沒有足夠的關注，因此企業(yè)由于企業(yè)資本管理機構設置不合理，導致企業(yè)在運營資金方面存在問題。

第三，企業(yè)缺乏較高的資本運作效率。首先，企業(yè)運營資本結構的不合理，造成了資本結構的不平衡，進一步加劇了企業(yè)流動資金的壓力。如果運營資本不暢通，就像人體的血液循環(huán)不通暢一樣，會生病。在實際工作中企業(yè)更多地關注如何減少資本占用，對流動資本的結構管理容易忽略。一旦企業(yè)缺乏科學、合理的資產(chǎn)結構、資本結構，無形中會使企業(yè)的營運資本結構受到影響，這會不利于企業(yè)的正常運營，導致企業(yè)難以取得理想績效[2]。其次，企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉速度較慢。在實際工作中，經(jīng)常存在投資與經(jīng)營中比較盲目的現(xiàn)象，尤其是采購比較隨意，很容易出現(xiàn)短貨或存貨積壓這樣的問題，應收賬款未長期清欠，長期使用運營資金來投資，這都會占用大量的流動資金，造成資金運行速度較慢，資金缺乏良好的流動質量。一般來講，一個企業(yè)的盈利主要是憑借其持續(xù)運行，在一定程度上，其運行效率與企業(yè)的生存與發(fā)展有著密切聯(lián)系。

(二)企業(yè)缺乏完善的營運資金管理模式

企業(yè)營運資金管理模式是對營運資金的事前、事中、事后的控制管理，在新經(jīng)濟形勢下，大多數(shù)企業(yè)都已經(jīng)意識到企業(yè)營運資金管理的重要性，但是在實踐中，一些企業(yè)卻忽視對營運資金的事前控制和事中控制，在日常運營過程中缺乏對營運資金的合理調(diào)度和使用，而且缺少科學、有效的營運資金管理模式。如果企業(yè)不能有效地加強營運資金的管理工作，那么就會使得企業(yè)在運營過程中面臨著巨大的挑戰(zhàn)。

(三)企業(yè)營運資金的管理效率較低

企業(yè)營運資金的管理效率直接影響著企業(yè)營運資金的利用率，科學分析企業(yè)營運資金的管理效率，企業(yè)自身經(jīng)濟效益可得到全面提升，達到良性發(fā)展。在新經(jīng)濟形勢下，市場競爭越來越激烈，企業(yè)需要通過合理有效的管理模式提升自身運營資金的利用效率。從現(xiàn)階段企業(yè)營運資金管理的現(xiàn)狀來看，多數(shù)企業(yè)缺乏對營運資金進行高效的管理。大部分企業(yè)缺乏對營運資金進行有效地評估與分析，在投資方面主要依靠主觀經(jīng)驗進行判斷，缺乏專業(yè)分析人員和科學評估制度，導致很多企業(yè)無法充分地利用好營運資金，造成企業(yè)運營資金閑置、浪費現(xiàn)象。

(四)企業(yè)營運資金比較短缺

營運資金管理是企業(yè)針對資金的流動而采取的一系列的管理手段，對現(xiàn)有的貨幣資金、應收賬款、短期投資、應收票據(jù)及庫存進行有效地監(jiān)督，掌握著流動資產(chǎn)與流動債務的聯(lián)系，認識到企業(yè)目前的債務狀況，確定不同時期的資金流向。營運資本管理的特征是：它可以快速有效地進行資金的監(jiān)視，并可以有效地處理短期的融資問題，從而產(chǎn)生一種非現(xiàn)金形態(tài)的資本運營形式，通過存貨、應收賬款等項目來完成企業(yè)對資金的掌控。營運資金管理具有波動性的特征，其很容易被環(huán)境改變所左右，易被市場走向牽制，其變動幅度很大，因此需要擁有多種的融資渠道，以便能夠有效地應對目前所遇到的各種問題，對企業(yè)所面對的現(xiàn)金流進行快速的補充[3]。

三、新經(jīng)濟形勢下企業(yè)營運資金管理的有效策略

(一)增強企業(yè)營運資金管理意識

加強對貨幣資金的經(jīng)營方式，以達到資金的流出和流入的平衡。貨幣管理是一個企業(yè)運作的基礎，也是企業(yè)資金運營管理的一個主要構成部分。在新的經(jīng)濟條件下，企業(yè)要繼續(xù)加強對貨幣資金的管理，并主動按照職責劃分的設立相關部門，合理地設立會計、出納等各種財務監(jiān)督職位，并運用貨幣資金持有量監(jiān)督模式，提高現(xiàn)金的使用效能，推動現(xiàn)金的廣泛使用。企業(yè)應該利用好其所擁有的資金流動，主動改變其管理方式，降低其所擁有的債務狀況，使其維持在資金的流出和流入的均衡狀態(tài)，提高其對資金流動的利用率。

應收賬款也是衡量企業(yè)自身營運資金管理成效的一個重要指標。企業(yè)應主動順應新經(jīng)濟形態(tài)的發(fā)展潮流，加大企業(yè)收賬的控制力度，建立一套科學、合理的信貸政策執(zhí)行體系，讓企業(yè)能夠全盤掌握經(jīng)營方案，建立企業(yè)應收款項預警體系，幫助企業(yè)對應收款項科學做好管理，加速企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)還需要對應收賬款管理進行全面的剖析和追蹤，從而認識到其執(zhí)行狀況，以構建清晰的財政監(jiān)督體系，仔細把握每個階段的收款流向，從而提高企業(yè)對資金的控制水平，提高企業(yè)的工作效能。

(二)完善企業(yè)營運資金管理模式

首先，隨著時代的進步，企業(yè)應該主動適應新的經(jīng)濟形態(tài)所帶來的需求，建立健全的資本運營管理模型，制定出科學的財務監(jiān)管計劃，主動應對科技發(fā)展帶來的新的挑戰(zhàn)，建立正確的監(jiān)管理念，加強企業(yè)對資金流向的管理，幫助企業(yè)合理做好資金管理。企業(yè)應從整體合理調(diào)整營運資金管理，建立一個財政結算監(jiān)管中心，設立一個高效的監(jiān)督管理機構，進一步健全整體的資金運營結構的管理模型，加強對企業(yè)的資金的管理和監(jiān)控，使其能夠更好地拓展到更廣泛的資金的經(jīng)營領域，制定一個更好的監(jiān)管制度。要將企業(yè)的資金使用情況進行分析，進一步優(yōu)化資金的分配，明確資金使用的重點方向，建立一套科學合理的企業(yè)運營資金結構管理辦法。

其次，進一步對市場機制進行完善。使企業(yè)內(nèi)部與外部之間的聯(lián)系更加緊密，提高對市場變化的適應能力，根據(jù)市場發(fā)展現(xiàn)狀建立起一個完整完善的財務管理模式。

最后，建立一個合理的貨幣時間價值管理系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部應該對貨幣時間價值進行深入研究，在財務管理中引進新技術，提高貨幣時間價值管理模型的科學性，進一步加強對貨幣時間價值波動情況的控制。使企業(yè)內(nèi)部各部門都能切實參與到財務管理工作中去。

(三)建立合理的企業(yè)內(nèi)存貨系統(tǒng)

在新經(jīng)濟形勢下，企業(yè)內(nèi)部的存貨管理的方式主要是以計算機控制為基礎的，但是這一點卻不能為企業(yè)的營運資金管理提供一個很好的解決方案。企業(yè)要想在新經(jīng)濟形勢下使企業(yè)內(nèi)部的存貨管理更加有效，就要不斷完善企業(yè)內(nèi)部存貨系統(tǒng)，從而使企業(yè)內(nèi)部的存貨管理能夠滿足不同層面上的需求。首先，要加強對物資的控制和庫存管理，使庫存物資能夠得到有效控制，并在規(guī)定范圍內(nèi)合理存放，同時還要完善采購程序、建立采購計劃以及建立采購申請制度等等[4]。其次，要加強對存貨成本管理工作的落實。在新的經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)要提高存貨的周轉率，降低存貨成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，就必須加強對存貨的管理。所以要合理使用企業(yè)內(nèi)部的庫存，減少積壓浪費現(xiàn)象的發(fā)生，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，提高材料使用效率。在新經(jīng)濟形勢下，企業(yè)就必須加強對物資需求和供給情況進行跟蹤調(diào)查分析工作。再次，在物資采購和使用過程中加強對存貨數(shù)量以及質量情況進行監(jiān)督檢查，保證物資使用過程中不存在任何質量問題。

(四)加強企業(yè)的資金與賬款管理

企業(yè)在實施營運資金管理的過程中，需要注重對于企業(yè)的資金以及賬款兩個方面的管理，這樣才能夠保證企業(yè)在對營運資金進行管理的過程中，可以更好地實現(xiàn)對于資金的有效管控。對于企業(yè)在實際運行過程中所形成的應收賬款，應該要對其進行有效管理。這樣才能夠保證企業(yè)在對應收賬款進行回收過程中，可以更加有效地降低資金方面存在的風險，同時也能夠在一定程度上提升企業(yè)對于應收賬款進行回收的速度。與此同時，還應該要加強對于應收賬款方面進行管理，這樣才能夠保證在對應收賬款進行管理的過程中能夠更好地去保證應收賬款回收效率以及回收效果。企業(yè)應創(chuàng)建應收賬款預警機制，合理對最高賒銷金額期限進行設置。決定是否賒銷時，超過最高賒銷金額一律不發(fā)貨，發(fā)現(xiàn)到期沒有收回款的情況時，及時停止供貨，做好追款工作。除此之外，還應該要注意到在對應收賬款進行管理的過程中，可以運用一些其他手段來提高企業(yè)資金利用率。比如，通過使用一些激勵政策以及獎懲機制來提升企業(yè)對員工的工作熱情，使員工的工作效率得到提高。

四、結語

綜上所述，企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展的過程中，一定要注重對資金的管理工作，通過合理的營運資金管理來確保企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。在新經(jīng)濟形勢下，企業(yè)要想提高自身的市場競爭力，一定要加強對營運資金管理工作的關注，持續(xù)改進營運資金管理系統(tǒng)，充分發(fā)揮好其重要作用。另外，企業(yè)要提高自身對于資金的把控能力以及風險抵御能力等，確保資金可以在企業(yè)范圍內(nèi)實現(xiàn)良性循環(huán)。企業(yè)應該加強對自身資金的管控力度，以全面提升資金管控水平，確保其可以在風險可控情況下實現(xiàn)良性循環(huán)。