現代商貿企業資金管理中的問題與對策

吳江琴 舟山商貿集團有限公司

引言

受到全球經濟發展趨勢的影響，商貿企業面臨的市場競爭環境日趨激烈，為了實現健康穩定發展，提高資金使用效率，要結合自身經營特點和發展需求，全面梳理和解決資金管理問題，優化資金管理流程，規范資金管理活動，控制資金管理風險，從而利用有效的資金創造最多的效益。但是在具體實踐中，許多企業在預算管理、應收應付賬款管理、存貨管理等方面存在著各種問題，影響了企業資金的安全高效利用。基于此，針對現代商貿企業資金管理中的問題與對策進行研究，具有積極的現實意義。

一、現代商貿企業資金管理的重要意義

(一)維持企業穩定運營和發展

商貿企業主要的經營模式是與其他企業合作通過行業渠道的拓展實現營收能力的提升。企業在運營過程中，需要利用經濟理論將大量的資金投入到各個項目當中，通過科學有效的資金管理模式和流程，幫助企業獲得更多的經濟效益，為企業發展提供助力。同時，商貿企業在發展過程中，需要對庫存現金進行科學管理和動態監管，幫助企業在各個發展階段有效平衡資金需求，提高企業的風險抵御能力，維持企業運營發展的穩定性[1]。

(二)提高企業經營效率

商貿企業資金管理質量與經營發展效率具有緊密的關聯，假如企業制定的資金管理制度不夠科學，資金分配不夠合理，就會影響資金使用效率，不利于企業經營管理效率的提高，限制企業行業競爭力的提升。企業通過資金管理水平的提高，結合各個部門工作的實際需求進行資金調配，對應收賬款進行科學管理，可以及時將資金投入到物資采購或者產品銷售環節，幫助企業創造更多的經濟效益，提高企業的經營效率，從而為價值最大化目標的實現提供支持。

(三)保障企業償債能力

商貿企業要想獲得健康穩定發展，不但需要利用自身資金流維持經營的穩定，還要積極通過商業貸款等外部融資模式滿足業務拓展的需求，通過資金的快速流動幫助企業創造更多的經濟效益。通過科學完善的資金管理體系，可以保證企業運營活動能夠獲得理想的收益，在企業遇到風險問題時能夠及時償還債款，從而滿足日常經營的實際需求，幫助企業建立良好的品牌形象，避免企業的商業信譽受到損害。

(四)預防經營舞弊風險

近些年來，一些商貿企業為了自身發展，在經營管理過程中缺乏對法律法規的重視，經常出現徇私舞弊或者違規問題，主要是因為企業的治理結構不夠完善，資金管理水平有待提高，財務數據不夠可靠。通過資金管理工作的強化，企業可以強化授權審批機制，對日常財務活動進行監督，對資金收支進行規范，從而幫助企業梳理和防范風險問題，保證經營管理活動的合規性。

二、現代商貿企業資金管理中存在的問題

(一)資金預算管理體系有待優化

商貿企業需要直接面對消費者，編制出預算以后，一些管理人員未能結合實際情況進行調整，使得資金預算方案與企業實際經營狀況之間存在較大偏差，影響了資金預算管理的實際效果，容易給企業帶來風險問題。而一些企業未能建立規范化的授權審批機制，各個部門資金預算調整過于頻繁，雖然能夠滿足業務發展的實際需求，但是影響了預算管理的剛性，容易出現超預算或者無預算問題，不利于企業資金的安全高效利用。

(二)應收預付賬款規模較大，影響資金運行效率

商貿企業在供應鏈中處于中間位置，為了拓展經營規模，增加經營收入，通常在與上游資源廠合作時會采用預付賬款模式，而與下游客戶合作時會選擇賒銷模式，結合客戶信用資質等級授予一定的信用額度，使得企業的應收和應付賬款規模不斷擴大，長期占用企業的營運資金，不利于企業資金運行效率的提高，容易給企業帶來風險問題。

(三)外源融資成本高而內源融資短缺

一些商貿企業在發展過程中，資金長期被存貨、預付賬款、應收賬款占用，資金周轉效率偏低，需要積極尋求經濟穩定的資金來源，有效控制融資成本。但是從商貿企業融資結構情況來看，內源融資所占的比例普遍較低，許多企業完全依靠外源融資模式，使得企業資產負債率和財務成本偏高，財務杠桿偏大，風險抵抗能力較差，阻礙了企業的健康穩定發展。

(四)存貨控制不到位，庫存結構缺乏合理性

商貿企業主要通過與上下游企業進行對接實現自身價值的不斷增長，其經營管理效率容易受到上下游企業的影響，但是許多企業對于市場需求缺乏準確的預判，對未來銷售盲目樂觀，使得存貨采購超出企業能夠承受的范圍，加上銷售過程受到產品特點、客戶需求、競爭對手等因素的影響，使得存貨無法及時完成銷售，從而引起企業存貨大量積壓，造成企業資金被大量占用。同時，企業對于財務報表中反饋的存貨周期、類型、成本等數據缺乏重視，缺少專門機構對存貨情況進行監管，存貨問題的解決不夠及時，增加了庫房管理的成本支出，容易給企業帶來風險問題。

(五)資金管理信息系統建設不到位

當前我們國家商貿企業商用的財務軟件類型較多，但是沒有統一的財務管理軟件，影響了財務數據信息的分享和調用，特別是規模較大的企業，分子公司數量較多，數據無法快速共享，嚴重影響了資金管理工作的效率和質量，不但增加了資金管理人員的工作量，而且容易出現各種人工失誤問題，增加了企業風險問題出現的概率。

三、現代商貿企業資金管理問題對策分析

(一)設置資金預算管理目標，完善資金預算管理制度

預算管理是現代商貿企業資金管理的重要手段，需要引起有關人員的高度重視。企業要結合自身實際需求設立科學合理的預算管理目標，為各項工作的開展提供指引。企業在設置資金預算管理目標的過程中，要加強其與其他預算的有效融合，對外部市場環境、行業趨勢以及內部財務狀況、發展需求等進行全面分析，按照規范化的流程以戰略目標為基礎制定出切實可行的資金預算管理目標，確保期望數值的變化符合有關的標準。同時，內外部環境發生不斷變化時，商貿企業要對原有目標進行調整或者補充，保證資金預算與生產經營的適配性，幫助企業將資金預算管理工作覆蓋到經營管理的各個環節當中，從而使企業資金得到安全高效的利用，為企業的長遠發展提供助力。此外，商貿企業要建立科學完善的資金預算管理制度，為不同層級和各個部門的工作提供指引，推動企業內控體系和資金預算管理機制向著規范化和科學化發展[2]。因而企業要成立專門的審計監督部門，配置專業的審計人員，使其與其他部門保持獨立，按照企業制定的內部審計制度和資金預算管理標準開展內部審計工作，不但要對物資采購和產品銷售環節進行監管，還要從源頭上控制資金的流向，保證企業財務數據信息的真實性和可靠性，從而及時識別和處理資金管理方面存在的風險問題，為企業資金的高效利用提供保障。企業要建立健全資金預算考核制度，結合各個部門的實際情況設計考核指標體系，對各個部門資金預算執行效果進行評估，并將結果與激勵獎懲機制進行有效對接，激發所有員工參與各項工作的積極性，為資金預算管理目標的實現提供助力。

(二)加強應收賬款管理，規避財務風險

商貿企業在經營管理過程中，要加強對應收賬款管理工作的重視，結合自身交易情況進行客戶信用體系的構建，與具有較好信用資質的客戶建立長期合作關系。首先，信用評價體系的完善。商貿企業在開展銷售活動以前，由財務人員、法務人員、內控人員共同對客戶的財務狀況、履約情況、交易信息等數據信息進行收集，采用間接和直接調查相結合的方式對客戶的基礎資料進行全面調查和科學分析，結合企業制定的信用評估指標體系，對客戶的信用等級進行全面客觀的評估，從而優先選擇信用評估等級較高的客戶進行合作，按照規范化流程進行合同的簽訂[3]。同時，企業在銷售回款過程中，要安排專門的員工對客戶的有關情況進行動態監督，利用資質信用、現金流狀況、債務償還能力等數據對客戶的信用進行動態評估，對數據庫中的信息進行及時的更新，為商貿企業下一階段合作計劃的制定提供依據。其次，分類催收機制的構建。在對應收賬款進行管理的過程中，企業要結合應收賬款的類型制定出差異化的催收措施。針對回款期限為一年的應收賬款，企業要按照正常流程進行款項的催收，并安排專業人員定期對客戶的資金流情況和經營管理狀況進行調查，設置成合理的結算期限。針對逾期未能及時償還的應收賬款，企業要加大催收力度，安排專門的員工通過郵件、電話等方式進行催收，如有必要可以利用法律手段進行賬款的追索。最后，計提壞賬準備。當應收賬款規模較大且短期無法回收時，商貿企業要按照會計制度有關要求進行壞賬計提，結合自身實際情況選擇科學的方法，確定計提的范圍，主要包括應收票據、應收賬款、長期應收賬款、預付賬款等。針對確定無法回收的賬款，商貿企業要科學進行計提壞賬準備，及時對應收賬款進行核銷處理，并對數據庫中信息進行更新，為后續交易的謹慎選擇提供依據，有效防范應收賬款風險問題。

(三)拓寬企業融資渠道，合理配置內部資源

商貿企業要積極提高自身銀行授信額度，拓展授信品種，增強自身議價能力，嚴格控制資產負債率，從而保證內部資金流的穩定。在開展融資以前，企業要向不同的商業銀行進行利率、存款收益等資金成本的咨詢，對項目融資所需的成本進行準確預測，結合融資成本、效率、條件等選擇與企業實際情況相匹配的融資機構。而且商貿企業財務和業務部門要加強溝通，通過談判對合同中的支付條款進行合理設置，為貿易融資活動的順利進行奠定基礎。企業管理者也要組織有關人員進行貿易融資溝通平臺的搭建，為財務、業務、銀行的信息互通提供便利，財務人員要結合業務部門和金融機構提交的數據，選擇合適的融資切入點，選擇合適的融資渠道，從而滿足業務工作順利進行的資金需求[4]。同時，商貿企業在進行資金配置時，要將資金信用總額度作為依據，具體包括銀行授信額度、商業承兌匯票、內部借款額度、應付賬款額度等，在整體額度不發生變化的基礎上，通過規范化的流程對信用額度品種進行調整。在對內部資源進行調配的過程中，要保證資金凈占用利潤率達到了這一業務的平均水平或者三項資產周轉次數超過或者等于往年平均水平。假如在預算外需要加入新的內部借款額度，可以對當前收入和利潤預算指標進行上調，并且要充分考慮資金凈占用利潤與三項資產周轉次數是否與有關要求一致。

(四)調整庫存結構，減少庫存資金占比

商貿企業在進行物資采購以前，要對市場需求進行科學預測，結合商品進存銷的往期數據進行預算的編制，對庫存指標進行合理設置，對可能出現的風險進行全面梳理，并將其與收入規模數據進行充分融合，當企業收入超出預期數值的情況下，企業要適當下調庫存指標，并對收入超過預期目標的成因進行分析。假如收入規模與預期目標較為接近，而庫存指標超出了既定標準，那么商貿企業要積極拓展銷售規模，加快銷售速度，提高庫存周轉效率，實現庫存量的降低，幫助企業對庫存資金占比進行有效控制。同時，商貿企業要對庫存進行定期盤點和清查，由采購部門結合庫存清查結果對物資采購方案和頻率進行科學調整，避免物資大量積壓造成企業資金的長期占用。此外，商貿企業要結合積壓庫存的實際情況，由銷售部門制定出針對性的營銷方案，科學控制庫存規模，從而幫助企業節約庫存管理成本，保證內部資金流的穩定。

(五)加快構建業財一體化信息平臺，推進資金管理信息化建設

信息化建設是企業整合數據資源的有效手段，是提高資金管理效率的關鍵路徑。在大數據時代背景下，商貿企業不但要建立資金管理信息化系統，滿足資金上劃下撥、劃賬結算、內部調撥等工作的需求，還要積極搭建業財融合系統，為資金管理工作的順利開展提供助力[5]。首先，企業要上線合同管理系統，建立規范化的合同簽訂流程，使財務人員積極參與到合同評審工作當中，按照具體內容對結算工作進行審核。業務人員要嚴格按照合同內容開展貨權轉移、應收賬款回收等工作，將合同履行和財務管理進行有效融合，實現信息流和資金流的高效協同。其次，企業要建立訂單管控系統，以訂單為基礎，對內部各項業務的開展模式和盈利機制進行全面梳理，動態監控各項業務中合同履約、信用資質、交易情況等情況，為管理者制定經營決策提供依據。最后，企業要加強業務和財務的深度融合，使業務部門積極主動提供會計核算和數據分析所需的信息，財務部門負責對數據價值進行挖掘，為業務部門經營決策調整提供依據。通過業財一體化系統的搭建，提高業務部門數據收集和反饋的效率，提高財務部門數據分析和會計核算工作的質量，從而共同為企業資金管理體系的完善奠定基礎。

四、結語

資金管理是企業拓展業務和穩定發展的基礎保障，是企業提高市場競爭力的重要路徑。因而面對復雜多變的市場競爭環境，商貿企業要加強對資金管理工作的重視，積極應用預算管理工具，科學拓展融資渠道，合理調整庫存結構，推進信息化平臺建設，從而提高資金使用效率，為企業價值最大化目標的實現提供助力。