基于財務報表的企業風險識別與防范

［摘 要］近年來，隨著我國市場經濟的不斷發展，企業在經營管理過程中面臨的財務風險也越來越高。為進一步實現企業經營管理質量的提升，加強企業內部財務管理，應降低企業經營管理的成本。財務報表是企業財務管理中非常重要的內容，能幫助管理者更加精準地判斷企業經營管理中潛在的風險，對降低企業財務風險，提升企業經營管理質量等均具有重要意義。文章以某汽車股份有限公司為例，基于財務報表，識別和防范企業風險，為實現汽車企業內部經營管理的順利開展，提升企業核心競爭力提供支持。

［關鍵詞］財務報表；內部控制；財務管理；企業風險；識別；防范；汽車企業

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2023.09.012

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2023）09-0040-04

0" " "引 言

財務報表是企業經營管理中非常重要的內容，是對某一階段企業財務運營狀態的反映，為企業財務核算提供相應的財務數據，是企業制定戰略性目標、實現企業穩健發展的重要保障［1］。財務報表的內容多樣，其中包括收益、損益以及負債等，在企業內部財務核算管理中，為企業提供相應的數據參考，能綜合反映企業內外部經營狀況，也是企業內部進行自我監督管理的重要保障［2］。財務報表是企業財務管理中非常重要的內容，強化對財務報表的分析能有效降低企業的財務風險，提高企業資金活動的預算能力［3］。本文以某汽車股份有限公司為例，對財務報表在汽車企業財務管理中的重要性進行分析，對其財務報表深入分析，為實現企業財務風險的預防管理提供支持。

1" " "財務報表在企業財務管理中的重要性

1.1" "降低企業財務風險

財務報表是對企業經營管理過程中各項財務數據的細致反饋，在企業經營管理過程中，通過財務報表相關數據能為企業管理者提供企業真實的經營狀況，使其明確當前企業收支情況以及資金周轉情況［4］。在某汽車股份有限公司經營管理過程中，加強對財務報表的分析，能對存貨周轉率進行合理的判斷，同時為制訂采購計劃提供更加精準的數據支持，實現企業資金快速回籠。同時，在企業經營管理中，加強對財務報表的分析，能及時掌握企業經營管理中生產成本的支出情況，以幫助管理層制定更嚴謹的成本管理制度，降低企業經營管理成本和財務風險。

1.2" "提高企業資金活動預算管理水平

在目前市場經濟體制下，汽車股份有限公司想要實現企業的穩健發展，就應建立健全預算管理體制，強化對企業內部資金活動的預算管理，合理分配資金，提高資金利用率，最大程度降低企業經營成本，提高企業市場競爭力［4］。財務報表是對企業經營管理中財務資金使用情況的綜合性分析，在經營管理過程中為企業預算管理提供數據支持，通過財務報表分析，能對企業資金運作能力以及資金使用情況進行綜合分析，制訂更具有科學性的預算管理方案。

1.3" "實現對企業經濟業務的監控

通過對財務報表內容的分析，企業管理者能對企業生產流程以及管理現狀有比較全面的了解。通過對財務數據的計算和對比，能對某一特定時期的盈利狀況以及資金流動情況進行綜合分析，在企業內部經營管理中對經濟業務活動開展起到一定的監控作用。財務報表真實反映了企業經營管理的狀況，在內部控制管理中有助于管理層獲取更真實的企業經濟業務管理數據，實現管理層對企業經濟業務管理活動的監控。

2" " "某汽車股份有限公司基于財務報表對企業風險的識別

2.1" "企業稅務風險的識別

企業財務報表在對涉稅風險進行識別過程中，其財務報表信息的真實性和準確性在一定程度上直接影響了企業涉稅風險的產生［5］。在經營管理過程中，部分企業在財務報表中存在隱藏收益的情況，導致在收益表中，其收入和成本費用變化直接影響其資產和負債，而對其所有者權益也會產生一定的影響［6］。財務報表數據不僅是企業稅務管理的重要依據，也是企業在依法納稅過程中重要的數據。在企業經營管理過程中，企業財務報表數據的真實性與準確性由于受企業財務及業務管理之間組織差異以及對隱藏收益分析管理不足等因素影響，數據真實性存疑，增加了企業經營管理的稅務風險。同時，企業在經營管理中存在賬面記錄數據與實際經營數據不一致的情況，虛報經營收入和利潤，并將虛假財務報表數據作為納稅申報依據，進一步增加了企業稅務風險。

2.2" "運營風險的識別

運營能力是指企業在經營管理過程中投入資金用于研發或生產等環節后最終獲取的利潤情況。提高企業運營能力，降低企業經營管理中的運營風險，能進一步減少企業不必要的損失，降低企業成本開支，提升企業的經濟效益［7］。財務報表數據是對企業某一時間段經營管理收支情況的總結和反饋，其對成本開支以及最終經濟收益情況的對比和總結，能對某一時間段企業運營管理能力進行綜合性分析。在管理過程中，針對財務報表具體的數據，能實現對企業該階段運營風險的識別和防范。比如，某汽車股份有限公司存貨周轉率在某一期間數值呈現出上升趨勢，這表示其存貨管理水平的提升使得其存貨占用資金水平逐年降低，在一定程度上會對企業的穩健運作造成一定影響。通過財務報表分析，能及時發現企業運營中的風險。

2.3" "資金使用風險的識別

財務報表通過對企業經營管理中成本的開支以及其經濟收益的綜合性數據分析，能實現對企業經營管理實際情況的反饋。在經營管理過程中，其財務報表的數據是對企業資金使用情況的反映，能反映企業在不同時間段對資金利用率以及預算管理的能力［8］。通過財務報表內容，能更直觀地表現汽車企業內部資金使用率以及使用情況，結合以往項目運作資金總需求，為企業經營管理做出相應的預算管理提供數據支持，在一定程度上能提升企業內部預算管理水平，在預算管理基礎上，提高企業資金利用率，能針對市場環境的變化，降低企業資金使用的風險。

2.4" "償債風險的識別

償債能力是指企業在經營管理中，償還自身債務的能力，在企業經營管理中，是對企業資金管理現狀以及現金流向把控的重要標準。償債風險是企業償債能力中最主要的風險，也是影響企業償債能力的重要依據，在對償債風險進行把控的過程中，包括對短期和長期債務的風險識別，提升企業償債風險的識別，有助于更好地保障企業資金的安全［9］。償債風險通常指企業債務負擔過重，且超過自身盈利能力所造成的支付風險，會導致企業在經營管理中出現資金鏈不完善，盈利能力下降等情況。企業財務報表是對企業經營管理情況的綜合性反映，是對企業資金使用情況、償債能力的反映。強化企業財務報表分析，通過對企業盈利能力以及成本開支情況進行評定，能對企業管理中存在的償債風險進行預見性評估，及時識別企業經營管理中的償債風險。

3" " "企業風險防范

3.1" "建立健全稅務風險管理制度

健全的稅務風險管理制度是企業經營管理中有效防范稅務風險的基礎。在企業經營管理過程中，應在企業管理層以及基層員工引起高度重視，將正確的稅務管理理念深入到企業管理中，形成良好的企業內部氛圍［10］。專業人員應主動查找經營活動以及相關業務管理中的稅務風險，聘請有資質和能力的中介機構進行第三方評估。此外，建立健全財務核算管理制度，財務核算結果對其稅務會計結果具有直接影響，因此，為進一步降低企業稅務風險，在企業經營管理中，應健全財務核算制度，以確保其財務報表數據的真實性和準確性，有效預防財務風險的發生［11］。健全財務核算制度，在企業內部經營管理中，應從意識層面提高企業管理層以及相關工作人員對財務核算管理工作的重視程度。實行企業內部財務核算責任制，以提高財務管理人員的責任意識和工作積極性。

3.2" "強化企業財務管理

3.2.1" "落實財務管理責任制

為進一步提高企業財務管理的質量和水平，在企業內部應落實財務管理責任制度。強化責任制管理，在財務管理活動中，能幫助相關財務人員正確認識其工作的重要性，增強工作人員的責任心，在財務數據統計以及上報過程中，確保財務數據的準確性。落實財務管理責任制，將具體的財務工作落實到每一個管理人員身上，以確保各項財務工作的落實，保障工作完成質量，同時實現專人負責，能增強財務人員的工作責任心，盡可能降低財務數據統計以及相關工作的人為失誤。健全獎勵機制，對出色完成本職工作，未出現數據差錯的員工進行精神或物質上的獎勵，激發員工的工作積極性。

3.2.2" "強化對財務人員專業能力的培訓

隨著我國信息技術的不斷發展，信息技術在財務管理中運用得越來越頻繁，利用信息化管理技術，在企業內部經營管理過程中，能避免傳統人工數據登記和管理數據真實性較低的情況，進一步確保財務數據的準確性。信息化財務管理有助于提升企業財務管理水平，確保財務報表數據準確性。應強化對財務人員專業能力的培訓，在日常工作中對企業內部財務人員進行培訓，能提升財務人員信息化操作技能，以便信息化財務管理工作的開展，提高企業經營管理效率。企業定期組織對財務人員的信息化技能培訓，加強對其專業能力以及職業道德素養的培養，并將其培訓結果納入績效考核標準中。

3.2.3" "制定財務監督管理制度

財務報表分析對企業資金常見使用風險以及運營風險等均具有較好的識別作用，在汽車企業運營中，為進一步加強對各類風險的防范，企業應制定財務監督管理制度，成立專門的監督管理機構，對財務管理部門進行監管，提升企業財務管理質量和水平，以保障財務報表的真實性及數據的準確性，為實現企業風險防范提供保障。也可引入第三方監督管理機構，實現對企業財務管理工作的監管，保障監督管理工作的獨立性和客觀性。

4" " "總 結

財務報表是企業財務經營管理中非常重要的內容，能幫助管理者更加精準地判斷企業經營管理中潛在的風險，對降低企業財務風險，提升企業經營管理質量等均具有重要作用。財務報表為企業進行戰略性目標調整，落實全面預算管理工作提供數據支持，為企業各項業務活動的開展提供參考，有助于保障企業的可持續發展。通過對財務報表內容的分析，企業管理者能實現對企業生產流程以及管理現狀的全面了解。為進一步發揮財務報表對企業風險的識別和預防管理的作用，應強化汽車企業內部控制管理，建立健全財務管理制度，提高財務管理質量，保障財務報表數據的真實性和準確性，為實現企業風險的預防和控制提供數據支持。

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［收稿日期］2022-11-03

［作者簡介］沈潔（1987— ），女，浙江慈溪人，中級會計師，主要研究方向：融資、財務管理。