企業稅收籌劃風險防范措施思考

丁錫鋒

一、引言

稅收籌劃工作的落實對現代企業的長期發展會帶來十分重要的作用。畢竟，通過管理工作的開展，利用稅收籌劃能使企業綜合競爭實力得到有效提升，也能確保企業在發展過程中，利用此行為降低不必要支出的賦稅，能為企業收益帶來保障，同時也能確保企業有更多的現金流實現擴大發展。但是，結合現實情況來看，很多企業在稅務籌劃工作開展中，未能結合政策以及其他因素進行綜合處理，致使企業在經營發展中出現了風險問題。對此，只有實現有效防范，并保證稅收管理工作落實的有效性，才能通過積極籌劃，使企業達到預期稅收效益。

二、稅收籌劃概述

通過稅收籌劃工作的開展，可以強化企業的綜合市場競爭能力，也可以通過內部管理水平的提升，為企業的長期健康發展提供保障。在稅收籌劃工作落實上，企業可以對稅收方面進行綜合化管理，這時就能為企業經濟效益的增長提供保障。但是，部分企業忽視了風險與損失問題的存在，致使稅收籌劃工作落實的過程中，對企業的健康發展帶來了負面影響。因此，想要使稅收籌劃工作開展的積極作用得以發揮，并對企業的經營發展提供保障，只有通過有效探索，對稅收籌劃工作落實的途徑進行分析，才能找到防范措施，保障企業發展的可持續性。

納稅人需要承擔自身的納稅義務，因此在稅收籌劃工作開展中，納稅人可以利用科學合理的方式對投資活動以及生產經營進行科學管理，這樣通過不同手段的應用，只要保證合法合規，就能降低企業賦稅，進而就能使企業的經濟效益得到提高。只有真正認識到稅收籌劃工作的開展必須與風險防范工作進行結合，才能通過有效規避，防止風險帶來其他負面影響，以此企業才能實現健康發展。

三、企業稅收籌劃風險

1.政策調整

在生產經營管理工作開展中，企業可以利用稅收籌劃工作降低自身的賦稅，但是稅收籌劃工作落實的基礎需要以法律法規以及相關政策為根本，這樣所有活動的開展才能更加合規，而且也能保證其合理性。在這個過程中，倘若國家稅收開展了政策調整，那么企業在稅收籌劃工作落實上，相關方案必須根據法律法規、政策的要求進行調整。如果企業在稅收籌劃工作落實上，未對國家政策進行有效解讀，尤其是針對稅收籌劃方面的內容，未做到對新法律、新政策進行有效認知，就會導致稅收籌劃工作的落實產生負面問題。值得注意的是，部分企業在開展稅收籌劃工作時，雖然能根據國家政策、地域政策等相關內容的規定進行整合，但是在方案制定的過程中，受制定者主觀因素帶來的影響，無法保證企業稅收籌劃工作的方案能與最新的政策、法律相符，這時就會帶來風險問題。除此以外，我國稅收工作的開展會涉及很多方面，企業在稅收籌劃工作落實上，有時難以真正全面解讀國家頒布的相關法律條文以及政策。這時也會加大企業稅收籌劃工作開展的風險。

2.經營理念的改變

企業的發展離不開生產經營活動的開展，而所有經營活動一經發生，就會產生納稅義務，這是所有企業必須要承擔的責任，同時也是國家規定的內容。對于稅收本身來看，是國家針對企業經營活動所開展的一項任務，它是合法合規的。如果企業的經營理念發生了改變，這時企業的經營活動也要做出調整，而稅收籌劃制度就需要在這個過程中進行調整。對此，企業的生產經營活動如果發生了變動，又未結合全新的經營理念以及活動對稅收工作的開展進行調整，并根據最新情況實現對稅收籌劃方案進行更新，這時納稅籌劃工作的落實就會伴隨風險，而企業就要承擔相應的損失。

3.納稅籌劃工作人員的素質能力

企業稅收籌劃工作的落實需要通過專業人員開展相關工作，這樣才能保證落實的質量。畢竟，稅收籌劃本身具備著較強的專業性，所以從業者必須有較強的綜合素質和業務能力。大部分企業為了保證稅收籌劃工作落實的科學性與有效性，同時使其最大價值得到發揮，會通過人才招聘的方式，聘請專業技術較高且經驗豐富的財務人員落實稅收籌劃工作。但是，在招聘工作落實上，很多企業無法全面了解工作者的個人能力以及工作經驗，并且也無法通過實際檢驗，對其稅收籌劃工作實操能力進行認證。因此，如果企業招聘的工作人員自身綜合素質不足，這時在稅收籌劃工作落實上，就難以保證科學性和合理性，而稅收籌劃的潛在風險，就會給企業的后續發展帶來不良影響。

4.認定差異風險

稅收工作的開展需要通過納稅人的配合來履行自身的義務，而稅收籌劃工作的落實，可以為企業履行稅收義務提供更好的降低賦稅的手段，也能使企業的發展變得更加健康。但是，針對認定差異風險的產生來看，主要是指稅務部門與企業針對納稅條件、納稅政策的理解存有認定差異，這時企業的稅收籌劃風險就會變大。比如，企業認為自身的稅收籌劃方案是以國家法律法規、政策等相關內容為主開展的，而稅務部門認為企業的稅收籌劃方案會使企業產生漏稅、逃稅的現象。即使企業作為納稅人，本身的目的是按照相關標準實現依法納稅，但是一旦產生認定差異風險，就會使企業被認定有偷稅、漏稅的問題，這時企業就會受到懲罰。

四、企業稅收籌劃風險防范措施

1.時刻關注國家的政策變化

企業在開展稅收籌劃工作時，想要降低涉稅風險問題的產生，就要確保稅收籌劃工作自身具備科學性、合理性，更要結合企業實際情況與外部因素進行整合，這樣才能保證提前預防風險。比如，企業在開展稅收籌劃工作之前，相關工作人員需要了解最新的稅收法律法規以及相關政策，這樣通過及時掌握法律政策的變動情況，并以動態化管理行為，實現有效開展信息收集。在了解政策變化的基礎上，進一步強化工作者解讀政策細節內容的能力，就能為稅收籌劃方案的制定提供保障。通過了解法律法規與相關政策內容的變化，再針對已變化的條例進行詳細解讀，并通過調整將企業稅收籌劃工作的方案進行整改，以此保證稅收籌劃工作落實的科學性與合理性，同時確保所有內容符合最新的政策條例與法律法規，這時所開展的稅收籌劃，就能做到既降低企業的賦稅，也能有效防范風險。通過規避政策風險帶來的影響，企業稅收籌劃工作的開展就能降低企業自身的稅收負擔，這時企業的經濟效益就會提升，并且也能有效避免違法問題的出現，這對企業外在形象的建立以及后續的健康發展都能帶來幫助。

2.企業內部需要提升風險防范意識

想要規避稅收籌劃工作開展的風險，只有通過樹立防范意識，同時對相關內容進行完善，才能對潛在風險進行識別，確保各項工作落實的科學性與有效性。比如，作為掌舵者，只有意識到稅收籌劃工作的開展會伴隨著風險，才能通過不斷挖掘，提升自身的判斷能力，并對稅收籌劃工作的開展進行整合，真正將相關法律法規以及政策等要素進行綜合考量，進而通過全方位籌劃，將企業綜合效益與之結合，才能確保各項工作落實的有效性。與此同時，在稅收籌劃工作開展中，要強化其彈性，更要制定與企業發展情況相符的方案，并且企業部門工作者也要充分參與其中，更要通過共同學習強化稅收籌劃風險防范意識，這樣才能保證日常工作落實的有效性。

3.重視對從業人員的技術培養

稅收籌劃工作的開展對企業的長期健康發展會帶來影響。因此，從業者必須要有較高的素質，更要通過專業能力的體現，保證稅收籌劃工作落實的科學性與合理性，才能為企業的健康發展提供保障。比如，從業者必須具備較高的綜合素質與職業素養，更要對相關法律法規、政策等最新動態進行捕捉，并通過不斷研究，了解其真正含義，在稅收籌劃工作落實上，才能結合企業實際經營情況，降低企業的運營成本，促使企業的經濟效益得到提升。稅收籌劃部門必須開展內部學習，強化工作者的業務能力，這是確保企業降低稅收籌劃風險的必要條件之一。稅收籌劃工作者對風險認知的識別能力會影響到稅收籌劃工作開展的質量。對此，企業管理者必須對稅收籌劃部門的工作人員進行重點培養，尤其是針對業務方面要進行專業的培訓，才能強化其基礎工作質量，并強化其會計核算能力。為使培訓質量得到提升，需要在培訓工作結束后開展階段性的考核，將其成果與績效進行掛鉤，更能強化工作者的能力。稅收籌劃工作本身需要從業者有一定的技術性，否則極易發生違規現象，只有確保從業者自身具備良好的綜合素質，稅收籌劃工作才能發揮效能，并降低可能出現的風險問題。基于此，只有實現對稅收籌劃工作者進行有效培養，才能強化其綜合技能，提升其職業素養，最終才能在最大程度上確保稅收籌劃工作的開展，能降低企業經營成本，并提升企業的經濟效益。

4.重視與稅務部門之間的協調

稅收籌劃方案的制定必須要有一定的彈性，才能更好地適配外部發展，并結合企業經營需求，保證稅收籌劃工作落實的有效性。但是，針對認定差異風險的產生來看，只有實現與稅務部門進行友好協調，并積極與稅務部門進行溝通，才能根據現實情況，保證稅收籌劃方案制定的有效性與合理性，以此才能降低不必要風險問題的發生。與此同時，只有了解稅務政策的變動情況，并保證溝通協調工作開展的有效性，稅務部門才能提供導向作用，以此企業稅收籌劃方案的可行性才能變得更高，風險規避工作開展的效果才能變得更好。通過與稅務部門形成友好聯系，可以使企業的整體納稅形象得到提升，更能使企業的認可度變得更高。通過稅務部門給予的指導，企業可以進行系統的學習，更能對稅收變動情況進行及時把握，從而在政策解讀上就不會與稅務部門產生分歧。通過合理的研判，對稅收籌劃工作的開展進行整合，既能做到避免市場變動對企業帶來的風險，也能有效規避認定差異帶來的風險。除此以外，與稅務部門加強溝通，同時與稅務部門保持緊密的聯系，這樣更有利于二者達成共識，這時企業就能以合法化的行為，對稅收籌劃進行規范化處理，這種方式既能產生互利共贏的局面，也能確保企業達成可持續發展的目標。

五、結語

只有科學合理的納稅籌劃才能確保企業的發展是良性的。對此，企業只有認識到稅收籌劃工作開展的重要性，并強化風險識別的能力，同時通過管理機制的有效建立進行約束，再強化業務者的工作能力，才能對不同風險因素進行識別，并通過防范工作的落實，降低風險帶來的影響。