企業資金管理策略大揭秘

陳娟

近年來，我國建筑市場競爭愈加激烈，建筑施工企業墊資情況屢見不鮮，導致其出現較為嚴重的資金緊張問題，影響市場競爭力。從目前情況來看，我國建筑施工企業呈現規?；l展趨勢，但企業資金管理意識和能力相對較弱，市場管理機制不夠健全、融資渠道較為單一等問題仍較為突出，需要建筑施工企業強化資金及財務管理。

建筑施工企業資金管理存在的問題

預算管理不到位。從當前我國建筑施工企業資金管理實際情況來看，施工項目相關人員沒有嚴格遵守資金管理部門設置的預算及方案，擅自改變資金用途的情況時有發生。主要是由于建筑施工項目開展前期預算編制不到位，無法在后期實際工作當中順利執行預算，因而相關人員不得不違規進行變更。很多建筑施工企業在資金預算編制過程中，單純以既往數據做基礎，沒有考慮當下市場發展變化情況，同時也沒有分析市場變化，因此影響了資金預算編制。除此之外，建筑施工企業預算偏差為正的指標相對較多，表明企業對于項目后續發展情況大部分會呈現高估狀態。

融資渠道較為單一。我國企業的融資渠道呈現多元化發展趨勢，但從建筑施工企業實際融資工作來看，從民間借貸渠道融資存在諸多限制，而從資本市場融資的方式適用范圍相對不足。大部分建筑施工企業采取的融資途徑，通常是銀行貸款、自籌資金以及預付款或合同定金等。這些融資途徑中，銀行貸款屬于建筑施工企業常用資金籌集方式。值得注意的是，銀行信貸需要企業具備良好經營情況和信用基礎，同時還需要較多資產抵押，限制性條件相對較多。這種情況下，如果建筑施工企業單純依賴銀行貸款進行融資，則資金供給無法維持穩定狀態，若有不穩定性因素出現，會導致企業經營受到直接且嚴重的影響。

投資決策合理性有待提升。投資決策對于建筑施工企業經營管理具有顯著影響，建筑施工企業投資決策是基于風險及收益評估，明確資金籌集和使用方式。但從目前實際情況來看，很多建筑施工企業投資決策合理性、科學性不足。具體表現為建筑施工企業施工墊資行為缺乏長遠考量，在實地調研分析特定建筑施工項目之后，認為地區經濟發展態勢良好，房地產市場整體呈穩定升高趨勢，預期開發商企業能夠按時歸還墊付資金，以此為依據簽訂項目合同。但項目實際施工建設之后，受到政策以及環境等多種因素影響，開發企業面臨項目銷售難題，導致出現較大資金缺口，從而使建筑施工單位無法及時回收墊資款。從根本來說，是由于建筑施工企業墊資行為實施之前，可行性分析不足、風險防控意識不到位，沒有綜合評估國家相關政策以及未來市場環境變化，從而導致投資決策不夠科學合理，引發投資風險。

營運資金管理水平有待提升。我國部分建筑施工企業資金營運管理能力明顯存在短板，一方面是由于企業自身經營出現問題或是財務管理工作不到位，另一方面也是由于企業采用的資金管理約束機制及管理模式不夠健全。建筑施工企業營運資金管理工作中還會出現其他問題，盡管能夠確保資金管理措施順利執行落實，但會因為信息不對稱及遲滯，導致收支預算偏差增大，進而影響營運資金管理水平。營運資金效率低下以及下級單位做假賬的情況時有發生，最終導致建筑施工企業對于下屬單位及部門的資金管理監督和調控能力弱化。除此之外，還會增加建筑施工企業資金統一管理難度和資金營運風險，使得企業資金使用效率受到直接影響。

建筑施工企業資金管理優化對策

強化資金預算管理。建筑施工企業資金預算管理水平受相關制度制定及執行情況的影響，企業需要從自身財務管理需求出發，不斷優化完善資金預算管理機制。建筑施工企業要設置預算管理機構，對企業資金預算具體內容進行分析，并強化相關考核評估及監督管理。與此同時，建筑施工企業編制資金預算，需要不同部門間進行配合，具體來說，建筑施工企業可以采取財務和資金部門組織牽頭，其他部門和人員積極參與的方式。另外，建筑施工企業還要不斷優化資金預算執行及考核評估機制，確保資金籌集、調撥和支付工作，落實到具體部門和人員，為后續監督管理提供有效依據。在這種預算管理制度保障下，建筑施工企業能夠實現對預算編制的優化并有效監控預算具體落實執行情況，及時發現并整改相關問題，提升預算執行效果。

除此之外，建筑施工企業預算執行工作要堅持客觀性、科學性原則，將資金收支作為中心，實施全面預算管理，把企業運營管理所有流程及企業全體員工，均納入預算編制及管理工作當中。預算執行監督管控工作中要明確第一責任人，再細化分解具體執行責任，確保預算執行能夠追根溯源。當企業預算執行過程中發生與預期不符的情況后，相關單位和人員要充分考量最終結果，制定相應調控措施。

拓寬融資渠道。建筑施工企業要篩選并應用融資租賃工具?，F代金融市場中融資租賃屬于獨特租賃業務，本質上是一種融資行為，有助于建筑施工企業分散風險，提升盈利水平，并促進資金有效周轉。建筑施工企業可以采取眾籌融資模式。眾籌融資屬于群體性合作模式，對建筑施工企業資金需求量較大、風險較高的項目而言較為適合，通?？梢圆捎霉蓹啾娀I或回報眾籌等方式。我國房地產行業施工建設項目當中，眾籌融資模式應用較為廣泛。利用戰略聯盟豐富企業項目融資。建筑施工企業可以和開發單位組建戰略聯盟，采用開發商注資等多種方式進行融資，或是采用股權投資開發商的模式，以獲取相應權益的方式籌集資金。

為有效控制資金交易成本，建筑施工企業還需要不斷完善內部管理，提升內部控制水平，以此提高企業融資效率，避免過分依賴單一融資渠道。建筑施工企業可以通過豐富和完善內部交易活動，有效控制外部交易成本。從集團企業角度來講，不同成員單位以及集團總部之間是分工協作關系，企業內部溝通管理成本相對較低，且能夠保證高效率、高質量溝通，這可以促進企業內部交易活動更加直接，避免資源浪費。在這種情況下，建筑企業生產及經營成本明顯下降，資金支出縮減。

完善投資決策。建筑施工企業將資金投入生產實際，即屬于企業投資活動。在投資決策制定和實施前，企業需要進行可行性分析，全面綜合評估建設項目，特別是針對投資風險、經濟效益以及市場需求和建設規模等內容，更要進行綜合評價。建筑施工企業在建筑項目建設過程中屬于乙方企業，但仍需強化自身調研分析能力，明確項目背景、市場需求、企業技術水平，以及成本費用預算等相關內容。建筑施工企業要合理應用新型統計分析手段，并利用大數據技術等，更加科學合理地強化資金預算及應用，以此確保施工過程中項目風險得到有效控制，提升投資決策合理性及有效性。

建筑施工企業實際工作中，可以根據實際情況設置投資決策相關機構，專門開展企業投資項目調查分析以及可行性研究等。針對特定建設項目，建筑施工企業可以組建臨時工作小組，調查分析項目可行性。除此之外，建筑施工企業還要聘請專業人員和咨詢服務企業，全面分析投資項目可行性以及經濟效益等，通過咨詢和綜合論證分析，保證投資項目的科學性和有效性。

提升運營資金管理水平。建筑施工企業應不斷完善優化自身資金運營機構，評估分析企業經營所需資金，確保充分流動資產及流動負債比例，合理配置流動資產數量，提升資金管理質量。建筑施工企業可以從供應鏈管理出發，以上下游企業為突破點，設置供應鏈結構，將供應鏈當中涉及的存貨及應收賬款等流動資產納入其中，采取精細化管理模式，強化整體鏈條營運資金管控，促使企業營運資金結構得到優化。對于建筑施工企業來說，經營活動不僅包括項目施工建設，同時還要開展采購等基礎性工作，這是影響企業供應鏈管理的重要因素。建筑施工企業要針對材料采購工作中涉及的金融機構、供應商和銷售商進行全面分析，從而選取適合的合作伙伴，促使企業整體競爭力得到提高。建筑施工企業需要從整體供應鏈角度出發，突破營運資金管理內部界限，將營運資金鏈條相關企業均納入其中，統籌協調管理，以此控制庫存及物流成本，促使企業營運資金結構得到優化。

除此之外，建筑施工企業還可以合理應用現金池，通過商業銀行現金管理服務及現代化網絡技術，實現對資金的集中統一管理?，F金池管理模式采取的是集權管理方式，能夠強化成員單位及不同部門的資金管控，促使企業在經營層面實現分權和財務集權統一，提升資金使用效率。另外，建筑施工企業還要不斷完善優化資金管理理念和管理流程，強化渠道管理，控制不必要資金支出，提升企業營運資金周轉效率及整體競爭力。

資金管理是影響建筑施工企業財務管理及經濟實力的重要因素，積極建立并健全相關機制及手段，有助于建筑施工企業獲得競爭優勢。當下建筑施工企業資金管理中還存在一定問題，包括預算管理不到位，融資渠道較為單一，并且投資決策合理性及營運資金管理水平有待提升。針對這種狀況，建筑施工企業需要注意強化資金預算管理，積極拓展融資渠道，同時不斷完善投資決策，并提升運營資金管理水平。