電網信息資本項目全價值鏈財務數智化管控探索

●梁 麗 楊豐肅 張 曉 鐘楚璞

一、引言

“十四五”以來，能源革命和數字革命相融并進的大趨勢加速推進著電網企業向能源互聯網邁進。 國資委印發了《關于加快推進國有企業數字化轉型工作的通知》，為國企數字化轉型指明了方向。與此同時，國資委加快推進世界一流示范企業建設， 要求健全完善符合現代化管理要求的財務管控機制， 以數字技術與經營管理深度融合為抓手， 在數字化轉型、 集團化運作、集約化發展、精益化管理、標準化建設等方面持續發力。 立足新發展階段，聚焦財務數智化的項目管理視角，一方面亟需釋放數據能量、 夯實財務基礎，賦能業務管理，不斷適應管理新需要、滿足發展新訴求。 另一方面，需充分發揮海量數據和豐富應用場景優勢，促進在預調預控能力、數據分析能力、策略建議評估能力等方面的提升，全力支撐財務數智化新模式全面落地。

電網信息資本項目（通常指信息通信系統建設、 研發、 通信技改等項目）作為推進電網生產數字化、企業經營數字化、 客戶服務數字化的具象載體， 是推進電網數字化轉型工作的重要抓手。 隨著電網信息資本項目的建設投資規模持續高位， 項目體量逐年遞增，因項目點多面廣、關系復雜等特點導致項目管控過程中存在信息實時共享難度大、項目監督反饋力度弱、數據價值驅動能效低等問題， 強化精準投入、精細作業、精益監督、精確評價的管理理念與訴求愈加強烈。基于此，本文選取電網信息資本項目為研究對象， 在梳理分析其建設運營過程中普遍存在問題的基礎上， 探討電網數智化項目未來管理新模式。 新模式以提升投資精準度、 提高項目儲備規范性為前置抓手， 研究建立全方位反映公司價值創造的智能化跟蹤系統和管理反饋系統， 旨在進一步實現對項目全過程數據的高效整合和有效利用，并有效提升資源配置效率、 企業管理效率和投入產出效率， 以期為電網企業提升項目管理效率效益、 推動經營質效提升提供有益參考和借鑒。

二、 電網信息資本項目管理的現狀及問題

以財務為導向的傳統電網信息資本項目管理，基于以“套裝軟件+財務管控” 為核心的一體化財務信息工作平臺應用， 已經基本實現了項目全過程管理的信息化， 項目管理規范化和管理效率得到較大提升。 但隨著電網信息資本項目的建設規模日趨龐大，因數量多、鏈條長、信息繁雜、專業交叉等因素帶來的信息傳遞不及時、專業協作不流暢、管理手段不精細、規范程序有缺失等質效問題和管控風險也日益顯現，影響了電網信息資本項目建設的規范性、 穩健性。

目前項目建設運行中的問題可總結為以下四個方面：

一是項目資源配置能力待提升。針對財務決策分析缺乏對引起價值變化的前端業務動因分析，存在對信息資本項目規劃、計劃、建設、運行、運維等業務活動如何影響公司收入、成本、費用、資產負債、現金流等掌握不足等問題，一方面影響了對資源配置是否支撐戰略目標的預判水平，無法滿足公司資源配置有效支撐經營目標、有效防范經營風險的前瞻性要求，另一方面，降低了預算安排針對性和精準投資決策支撐力，預算安排的價值引領性亟待提升。

二是項目儲備規范性待夯實。電網信息資本項目普遍適用于項目預算管理模式，但其一方面無適用的作業標準成本體系，對預算的精準性制定與評審支撐不足，無法從源頭上切實滿足“嚴控低效投資，嚴防重復投資，杜絕無效投資”的管理要求。 另一方面，對儲備項目質量缺乏科學的審核手段，無法推進項目動態調整與補充，確保與預算安排、調整的銜接。

三是項目進度監督反饋待增強。項目全過程所產生和使用的各類基礎數據是項目管控和價值管理的基礎，但目前項目概算、成本發生、在建狀態、工程進度、投資進度、資金支付、竣工結算、竣工決算等業務數據分散在業財不同系統，業務流程和業務信息無法實現在線關聯和流轉。項目管理信息來源的滯后和不成體系，也使得管理層對各個工程項目的業務處理過程缺乏及時有效地監督管理，無法把控各工程項目的狀態，因此亟待將項目信息流轉從“網狀”轉變為“線性”的快捷路徑，為項目監督管控提供直觀視圖。

四是項目價值驅動能效待升級。項目管理目前缺乏一套完成明確的項目評價指標和標準，無法全面反映項目的實際情況，導致評價結果的客觀性和準確性不高，導致公司的預算編制準確性分析難度大、投資有效性缺乏評價依據、施工計劃合理性無法評價，更談不上及時決策和科學分析的管理。 為此，亟需運用技術升級進一步推動電網信息資本項目智能化、高效化和精細化管控升級， 促進電網企業從傳統管理向風險管理轉變。

三、 電網信息資本項目全價值鏈財務數智化管控建設路徑

數智化項目管理是指以以數智技術為支撐，有限資源為約束， 以過程管控和價值管理為抓手，以計劃、組織、指揮、協調、控制和評價等手段貫穿管理始終，并最終有效促成項目目標。 本文結合電網信息資本項目的管理特點和思想，以基礎數據為載體，圍繞經營效益和管理效能“雙效提升”的目標，進一步探索研究電網信息資本項目全價值鏈財務數智化管控新模式。

新模式內涵：以“一表一庫一鏈一圖”為核心理念，構建投資-經營聯動測算模型表，以經營效益為導向科學制定投資策略；搭建項目數智儲備庫，以項目預算為準繩保障項目儲備質量；貫通數智信息鏈條，建設一體智能監控平臺，以跟蹤監控為手段賦能項目過程管控； 繪制數智分析圖，科學建立多維價值評價體系，以價值評價為抓手確保項目發揮效益。通過電網信息資本項目全價值鏈財務數智化管控探索，不斷推進資源合理配置、數據高效治理和業務診斷優化。

（一）搭建數智測算表，引領資源配置前瞻

1.解構核心指標影響因子，構建多維聯動模型。投資決策是電網信息資本項目管理的重要開端。 本文從計劃、預算、成本、資產等關鍵參數出發，基于現有經營指標體系，梳理核心指標間相互影響和制約關系，區分單位層、項目層，豐富指標內涵，穿透至最基本的數據因子，并從經營目標測算的角度， 按照報表預測需要梳理在建工程、資產、折舊攤銷等參數，分析各參數特點及數據變動規律，確定參數預測方式，構建聯動測算模型框架。

基于指標參數框架，構建核心指標間彼此聯動的“投資—經營”測算模型表，基于數據中臺貫通ERP、全面預算管理平臺、財務管控等全量信息系統數據，整合業務、財務數據資源，對不同投資策略和折舊策略等多場景下的企業經營業績和財務狀況進行模擬預測，滿足不同成果指標約束下關鍵要素的管控邊界測算、不同投資方案下經營效益測算等管理要求，合理保障資產效益和經營效益最大化需求。

2.智能開展指標動因分析，優化投資價值策略。區分單位層、項目層，按照“價值結果-多維結果-指標-數據”這一鏈路，開展多維聯動價值分析，輔助開展指標治理工作。 橫縱向分析各層級多維業務價值，可視化展示并動態反饋業務價值差異和趨勢，快速識別弱勢指標，分解提出改進措施和下一步的工作計劃，使得每項指標均具體落實至相關人員和部門，盡可能消除對指標的不利影響，輔助提升投資效益。

電網信息資本項目的全過程管理，包括立項計劃、項目管理、采購管理、建設管理、運行維護和項目后評估六個環節。 從全流程視角來看，該業務主要計劃完成率、預算完成率、入賬及時性、支付及時性、驗收及時性、轉資及時性、結決算準確性等指標，基于多維聯動測算模型表，強化對關鍵指標的明細分解，針對關鍵指標，總結指標權重最大及變動最多的指標， 穿透至基礎數據，搜尋對指標影響最大的基本因素，總結基礎數據存在問題，提出有利于指標變化方向的解決方法和措施，為決策提供最為直接的科學依據，通過模擬交易和回測迭代仿真測算，優化投資價值策略。

3.聯動工程規模預測模型，動態契合經營目標。 通過內置各類工程資產相關預算模型，合理預測本單位資產增資金額、 折舊攤銷計提金額、資產報廢規模、在建工程規模等重點事項，并持續做好跟蹤管控，及時掌握單位經營情況，支撐單位年度經營目標高質量完成。

首先融合現行成本監審與定價折舊以及無形資產攤銷政策方式，充分考慮資產價值變動等影響，根據預期定價折舊率等控制線，通過正向、反向測算，輸出固定資產折舊、無形資產攤銷計提等結果，其次如有實際驗收時間取實際驗收時間，如沒有取計劃驗收時間，計劃轉資時間為其十五天后，結合歷史數據和變化趨勢確認計算當年納入轉資清單但未轉資的項目轉資金額，然后基于本年報廢計劃報廢資產，進行本年資產報廢的預測，合理預測未來的資產變化情況以及在建工程年末余額。 最后根據預測結果，制定相應的經營策略和決策，調整和優化資產管理和投資計劃，以實現單位經營目標。

（二）打造數智儲備庫，筑牢成本管控邊界

1.建立健全項目儲備機制，做實做細項目儲備。 牢固樹立項目儲備管理理念，將項目儲備要求明確到各層級，做到項目有儲備、儲備有檔案、檔案有規范， 可研規范完整的項目才能進入儲備、進入儲備的項目才能列入預算方案、列入預算方案的項目才能進入發布流程。

在項目管理平臺構建項目儲備庫，并把項目儲備庫劃分為“上報域”與“儲備域”。 根據戰略規劃與年度生產經營重點，制定立項原則與重點建設方向， 各部門各單位結合實際提出項目需求，編制項目可研報告，并組織內部專家從專業角度完成項目方案審查， 確保項目符合立項原則，方案科學、經濟、可行，并符合專業安全的要求，審查通過后的項目納入上報域。 結合上報域中項目評級與排序建議， 提取項目開展項目綜合評審，綜合評審時側重對項目價值維度的評審，并結合項目對戰略及經營目標的支撐度，對項目開展評級排序，審核通過后項目納入儲備域，結合財務總盤費用預控安排項目平衡出庫。

2.規范固化系統審核規則，智能輔助可研評審。 針對項目儲備過程中可研評審存在的效率難提升、質量難保證等問題，運用“非結構化解析引擎”“語義分詞引擎”“云搜索”等技術，結合項目申報管理要求及各專業對儲備項目審核業務難點的理解， 構建項目智能審核模型與系統工具，實現智能自動評審與智能輔助評審。

智能評審包括兩個層級， 一是自動評審，主要對可研資料完備性、內容規范性、數據一致性、計費標準合理性、費用讀取項合理性等進行系統自動檢查，檢查發現問題系統自動退回并提示修改重新提報，系統評審通過后才能通過系統上報到專家集中評審，提報的項目不會因為基礎性問題占用專家資源并頻頻被退回重評。 二是智能輔助評審，在專家集中評審環節，對需要專家參與判斷的內容，系統通過展示依據、對比數據、提示疑點等方式，對評審專家提供智能輔助，評審專家可以聚焦專業性綜合性問題，在智能工具的支撐下高效開展價值評審工作。

3.監控跟蹤儲備項目執行，助力提升預算精度。 為了解決投資計劃項目超前于戰略目標，從而造成項目與投次計劃偏差過大或項目遺漏的情況， 在投資項目評審完成后開展儲備項目跟蹤，通過循環優化不斷提升精準度，有效銜接項目儲備與綜合計劃編制，實現剛性管理與柔性管理的和諧統一。

一是打造常態儲備機制， 完善項目綠色通道、預安排、打包分批分解等機制，實現與項目常態儲備機制的靈活對接，保障電網急需項目及時論證、高效入庫。

二是實施項目儲備全過程管理監督，按月對年度儲備監督檢查，實時掌握儲備進度。 按標準定期自查、整改儲備項目庫問題，不斷優化項目精準度與立項效率，實現信息資本項目申報可直接從儲備項目庫中提取。

通過常態儲備機制，避免了集中評審和突擊入庫，均衡了儲備工作開展進度；通過項目儲備監督檢查，保證了儲備規范性，提高了項目儲備質量。

（三）貫通數智信息鏈，賦能項目過程管控

1.應用中臺統一數據底座，提升信息傳遞效率。為解決項目全過程數據（各字段基礎信息、菜單路徑、字段業務邏輯）散落在不同業財系統，數據存在重復錄入等問題，本文提出建立一套完整的、能及時高效地反映信息資本項目財務整體數據信息的項目管控系統， 基于數據中臺底座，貫通數智信息鏈條，打破數據孤島。 通過應用數據中臺統一底座，將項目基本屬性、預算信息、分包信息、進度信息、資產信息、結算信息、決算信息和歸檔信息有序組裝，聚焦從項目下達到關閉的全流程環節，突破傳統點對點的溝通模式，建立項目過程信息的多維立體空間，實時更新全鏈條數據，確保數據來源唯一，實現多源異構數據集中處理、統一整合。

系統動態呈現每一個環節開端結束，聚焦項目預算、成本入賬、資金支付、竣工驗收、暫估轉資、竣工決算、項目關閉等關鍵節點，實現跨專業、跨部門數據融合共通、實時共享、在線協作，全面消除數據孤點，進一步提升項目過程狀態感知效率，深化價值研究，為促進項目精益管理、挖掘數據潛能作出積極探索，為資源精準配置提供數據支持。

2.打造一體智能監控平臺，管控全鏈監測預警。 為進一步加強工程項目監控管理，創新打造一體智能監控平臺， 推動數據連接與業財融合，實現信息資本項目全過程的實時感知、 可視可控、提質增效，促進企業數字化轉型與價值提升。對工程項目開展儲備立項、建設轉資與檢查整改的“事前—事中—事后”全流程監控預警，構建從項目前期直至項目關閉涵蓋項目各個環節的動態跟蹤體系。 通過系統預設規則，以及計劃與執行的對比分析，定期開展信息資本項目各類問題的檢查整改，及時反饋信息資本項目建設及運行過程中涉及的進度類及其他規范性問題，并支持管理者穿透至單一項目底層數據，以信息資本項目周期性監控為例，通過對建設周期超短、長期無進展、預安排項目進展緩慢等指標設定嚴格的監控標準與規范，促使相關部門和單位改進信息資本項目長期存在的結算、 決算進度滯緩的問題。

具體來說，一是全景感知項目狀態。 動態管控全過程計劃開工時間、實際開工時間、實際驗收時間、實際轉資時間、實際結算審定時間、實際決算編制時間、實際決算審定時間、項目關閉時間等關鍵時間節點，實行實時監控，實時反饋，實時互動，按照項目狀態分類預警，并推送相關業務人員，充分有效地利用監督合力，促進項目過程建設順利，項目建成質量優良，確保工程項目按計劃完成。 二是固化風險稽核規則，平臺針對分項概算與決算差異金額、各節點及時性以及竣工決算稅率進行分項目稽核。靈活設置多場景監控策略，追蹤查看異常數據發生情況和趨勢并動態展示，精準辨識過程風險，制定整體及單體風控措施，精準辨識存在的人為錯誤，提升財務人員校核質效，確保項目成本結算準確及時。 三是加強往來款項的過程管控。定期開展往來款項賬齡分析，對逾期的業務，分好賬齡，將超賬齡的往來款項進行核實，并交于財務負責人進行復查審核，確認付款金額無誤。通過暫估轉資及時率、竣工決算完成率與及時率等指標，綜合分析監控各單位各部門以及各類信息資本項目的轉資及竣工決算情況，為公司智能開展工程項目“三清理兩提高”（清理在建工程、工程物資、工程往來款；提高暫估轉資效率、竣工決算效率）專項工作提供可靠保障，為項目完工與資產形成的效率與質量提升提供有力支撐。

3.加強資金支付排程控制，科學保障項目進度。 依托一體智能監控平臺功能，結合合同履約進度條款， 一是將合同付款條款作為唯一依據，基于相關合同資金、供應商等信息，校驗金額的合理性，在源頭杜絕結算金額超過合同金額的情況，強化了信息流、業務流、資金流的一體化管控；二是將付款訂單信息與資金“日排程”收付款結算池的數據聯動，實現項目付款訂單信息自動入支付池，精準安排項目月度資金支出，同時，收入池與支付池按照時間序列不斷耦合，持續滾動收支排程，助于精準安排資金規劃，平滑資金收支曲線，以資金余量合理調度確保項目如期投產與轉資，最大化提升項目效益。

（四）繪制數智分析圖，驅動價值高效運轉

1.構建多維價值評價體系，智慧識別低效動因。 基于業務數智運營平臺的數據基礎，本文深入研究論證項目信息穿透細化、 價值貢獻的方法， 以項目類型為評價對象構建價值評價體系，嵌入規則模型、評價模型、事務引擎和分析引擎，構筑投入產出、質量和效率三位一體的立體評價模型，對項目管理過程的質量和效率進行精準測算，由投入產出閉環反饋至資源配置決策，動態呈現每一個措施的應用成效、每一個環節的價值洼地、每一個問題的低效動因，面向管理決策、措施執行、問題發現，提供邏輯計算、規則配置、知識傳遞，真正實現正向價值激勵、反向風險壓制。

平臺聚合過程信息，提供項目價值評價的精細探針，深度挖掘數據價值，發揮工程數據價值創造作用。 以預算資源投資方向看得清、實施過程控得住、投入成效算得準為研究目標，聚焦預算執行準確性、時間節點控制、項目質量效果等方面，分為設計精度、進度管控、送審質量、核算質量四大類，合計13 項指標。具體包含預算硬件購置費偏差率、預算軟件購置費偏差率、預算系統開發費偏差率、開工及時性、送審時效性等，并實現自動取數，實時獲取相關基礎數據支撐項目和組織雙視角質效評價。 挖掘數據價值客觀、科學、全面評價項目價值管理，直觀分析管理長短板，推動業財相關人員及時采取措施，疏通進度、質量堵點，強化項目間、部門間協作，促進單位各部門項目管理質效的整體提升。

表1 項目多維價值評價指標體系

2.搭建數智動態場景應用，深挖數據應用價值。在監控預警的基礎上，本文基于“深挖數據價值、可視化數據分析”建設理念，建設信息資本項目管理全場景駕駛艙，以多場景數智應用加強電網信息資本項目數據的價值挖掘與深度利用。

一是效益目標測算類場景，對上分時展示經營成果如成本、凈利潤、收入的實際執行狀況與測算結果，對下分類展現重要影響參數如在建工程、資產、折舊攤銷的預測水平，動態展示投資預測模型與經營目標聯動迭代結果，全面提升智慧決策與精益管理能力；二是儲備項目跟蹤分析類場景，基于項目儲備庫信息，全面展示儲備項目在線上報、自動預審、評審、統計、整改、入庫等全流程環節數據， 實現信息資本項目在線規劃；三是在線多維價值評價場景，以項目多維價值評價指標體系為基礎， 在線定期生成可視化評價結果，對項目單體和總體展開雙重評價，有效促進科學決策，支撐未來投資策略制定與資源配置優化。

四、 電網信息資本項目全價值鏈財務數智化管控效益分析

(一)管理水平和效能效率進一步提升

一是全面落實國資委數字化轉型理念，以全流程線上自動化為目標， 打破數據煙囪式架構，加強業財全面協同、數據實時匯聚，實現企業經營價值鏈全貫通，業務范圍全覆蓋，充分發揮數據價值、提升管理水平和操作效率；二是以大數據技術、RPA 技術實現了大量線下手工業務整合，提升了流程自動化程度，由系統替代人工，將基層財務人員從繁重的日常工作中解放出來，為從事管理事務提供了時間、空間；三是公司通過各環節各專業責任明晰，流程順暢，減少線下反復核對工作量，規避數據不全、數據異常核對過程中跨部門推諉扯皮現象。

(二)決策支撐和資源配置進一步優化

一是依托多維聯動精益模型，改變了傳統信息資本項目分析財務指標、 業務指標簡單羅列、缺乏相互影響量化分析的缺陷， 實現了業務活動、價值動因指標、戰略結果指標間的邏輯聯動和量化分析，深度揭示了項目資源配置對公司戰略目標的量化影響，提升了項目分析與決策支撐的深度和質量；二是通過對電網項目全價值鏈的數據分析形成指標層層分解、活力層層激發的新機制，一方面眼睛向內，充分挖掘開源增收、降本節支和資源統籌潛力，推動經營效益、管理效率和治理效能持續提升， 另一方面拓展新型業務、減少非必要外包和低效無效投資，為公司經營管理提供戰略決策輔助。

(三)協同監督和安全管控進一步夯實

一是運用數智監控平臺，通過對項目數據整合并深度分析、層層遞進，對項目存在的問題進行適時總結、分類、處理，確保管理人員精準掌握暫估、 決算等環節完成進度及質量存在的問題，及時按要求多措并舉完成整改，從而提升項目的質量和效益；二是通過對項目投后全過程進行全面、實時、有效的監督與評價，提供更準確的評價依據，實現各項指標都能由“個體優”到“整體優”的轉變，不斷提升數據分析對經營質效提升的支撐力與價值創造引領力，為業務改進和資金投向提供指導。

五、結語

隨著數字化轉型由點及面、 由前臺到整體、由企業到產業地全面開展， 電網企業強化數字化項目的建設與管理逐漸成為重中之重。 在以數智化為支撐的信息資本項目管理中， 需以項目管理方法為指導， 充分運用高科技信息技術診斷強化進度管理、 質量管理、 成本管理等方面的斷點弱項，做到全過程全鏈條閉環管控。 除此以外，還需加強安全數字化建設，從管理、技術兩個層面提高風險防控質效，依靠數據驅動、數據分析驅動，持續提升項目風險管控全方位數字化、信息化、自動化水平，為企業實現高質量發展奠定基礎。